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（1）2 日，长江公司从外地采购一批甲材料共计 1 000 千克，增值税专用发票注明价款 120 000 元、增值税 15 600 元；支付材料运费 5 000 元、增值税 450 元。上述款项以银行存款支付，但材料尚未到达。 12 日，长江公司收到 2 日从外地购入的甲材料，验收入库的实际数量为 800 千克，短缺 200 千克。经查明，其中 180 千克是由于对方少发货原因，对方同意退还已付款项，20 千克系运输途中的合理损耗，运费由实收材料负担。长江公司 2020 年 5 月 12 日验收入库的甲材料的实际成本是（）元
暖暖老师 | 提问时间：08/23 13:47

#税务师#

成本是 120000+5000=125000 实际成本5000+820*120000/1000=103400 入库数量800 单位实际成本103400/800=129.25

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老师，这个题不懂为什么×0.8
朴老师 | 提问时间：08/23 13:16

#税务师#

可扣除的金额乘以 80%，是因为题目中提到公司采取委托代销方式销售写字楼，销售面积为 80%。按照相关税法规定，在计算企业所得税前扣除的土地成本时，应根据销售面积的比例来确定可扣除的土地成本。

阅读 422

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为什么原材料的8万不作为分母参与计算分摊
小锁老师 | 提问时间：08/23 12:40

#税务师#

您好，这个的话因为他说原材料，已经是计入到了生产成本中了，所以是不再算的

阅读 395

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为什么原材料的80000不作为分母参与分摊
小锁老师 | 提问时间：08/23 12:39

#税务师#

您好，请问一下题目是在哪里呢

阅读 363

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老师，涉税服务实务有什么好的学习方法吗？感觉主观题都不会做
朴老师 | 提问时间：08/23 11:56

#税务师#

扎实掌握基础知识：首先要对税法、税收政策等基础知识有深入的理解和记忆。可以通过阅读教材、听网课、做笔记等方式强化。多做练习题：尤其是历年**和模拟题，通过大量练习熟悉各种题型和考点，提高解题能力。对于主观题，要认真分析题目要求，明确答题思路和要点。理解税收政策变化：涉税服务实务与税收政策紧密相关，及时关注政策的更新和变化，了解其对实际业务的影响。建立知识框架：将各个知识点串联起来，形成系统的知识体系，便于在答题时快速调用相关知识。案例分析：多研究实际的税务案例，增强对复杂业务的处理能力和分析问题的能力。参加学习小组：与其他学习者一起讨论问题、交流心得，互相启发和督促。错题整理：把做错的题目整理出来，分析错误原因，加强对薄弱环节的复习。模拟考试环境：按照考试时间和要求进行模拟练习，提高答题速度和应试能力。在面对主观题时，不要慌张。先仔细阅读题目，明确题目所涉及的业务和税务问题，然后逐步分析，运用所学知识分点作答，注意条理清晰、逻辑严谨。

阅读 554

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资产负债率，现金流量净额，净资产收益率，公司税后利润分报怎么计算？
周老师 | 提问时间：08/23 11:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债率＝负债/资产现金流量净额，指的是哪个指标中涉及的呢？财务分析中涉及的是经营活动现金净流量，其是现金流量表中的数据。净资产收益率＝净利润/平均所有者权益税后利润指的就是净利润，指的是利润表上的数据。祝您学习愉快！

阅读 698

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老师我单位发生个人社保滞纳金是员工承担还是单位承担单位代扣代缴18元
家权老师 | 提问时间：08/23 10:54

#税务师#

那个是公司的原因，公司承担

阅读 570

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无住所个人满足居民纳税人条件的一个月取得数月奖金或者多比股权激励，是先加总来源境内收入额，在算税额除以6个月吗？
卫老师 | 提问时间：08/23 10:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的是正确的。祝您学习愉快！

阅读 311

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农产品进项税额的核定办法有哪些
周老师 | 提问时间：08/23 10:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农产品进项税额的核定办法主要包括投入产出法、成本法和参照法。? ?投入产出法?：参照国家标准、行业标准确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量。公式为：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)。当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量。? ?成本法?：依据试点纳税人年度会计核算资料，计算确定耗用农产品的外购金额占生产成本的比例。公式为：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)。农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额/上年生产成本。 ?参照法?：新办的试点纳税人或者试点纳税人新增产品的，可以参照所属行业或者生产结构相近的其他试点纳税人确定农产品单耗数量或者农产品耗用率。次年，试点纳税人向主管税务机关申请核定当期的农产品单耗数量或者农产品耗用率，并据此计算确定当年允许抵扣的农产品增值税进项税额。祝您学习愉快！

阅读 1334

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农产品进项税额的抵扣率是多少
赵老师 | 提问时间：08/23 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农产品进项税额的抵扣率是9%。这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定。对于农业生产者销售的自产农产品，适用9%的税率。如果农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，则适用10%的扣除率。祝您学习愉快！

阅读 953

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老师，企业所得税中，不征税收入对应的费用不得扣除，那免税部分对应的费用呢
家权老师 | 提问时间：08/23 10:00

#税务师#

只有政府补助不征税收入对应的费用不得扣除，其他都可以扣除

阅读 462

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请问没有赋码的审计报告能不能查出财报和审计报告中的资产一致不一致？？
郭锋老师 | 提问时间：08/23 09:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该问题核实后，稍后重新回复您！祝您学习愉快！

阅读 1016

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现代服务业的游戏开发公司，签订的游戏联运分成合同（开具的发票内容为：技术服务.信息服务），属于印花税的列举应税范围吗？
宋生老师 | 提问时间：08/23 09:45

#税务师#

你好，技术服务是属于印花税的应税范围。

阅读 546

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A公司：一般贸易模式出口公司 5位股东各占20%股权 B公司：市场采购模式出口公司一人独资现想将A公司入股B公司占B公司95%股份法人占比5%；这种调整对B来说有哪些方面的好处
蓝小天老师 | 提问时间：08/23 09:29

#税务师#

将 A 公司入股 B 公司并占股 95%，对于 B 公司可能带来以下一些好处： 1. 资源整合与共享：A 公司作为一般贸易模式出口公司，可能拥有丰富的贸易渠道、客户资源、供应链资源等。B 公司可以借助 A 公司的这些资源，拓展业务范围，提高市场竞争力。 2. 专业经验与技术：A 公司的运营经验、行业知识和专业技术能够引入 B 公司，帮助 B 公司优化运营流程，提高管理水平和出口业务的效率。 3. 增强信誉和融资能力：A 公司的入股可能提升 B 公司在市场中的信誉和形象，使其在融资、合作等方面更具优势，更容易获得资金支持和合作伙伴的信任。 4. 风险分担：多个股东的结构有助于分散经营风险，共同应对市场变化和不确定性。 5. 规模经济效应：通过整合，可能实现规模经济，降低采购成本、运营成本等，提高整体经济效益。 6. 拓展市场渠道：结合 A 公司的市场渠道，B 公司有机会进入更广阔的市场，增加销售额和利润。

阅读 619

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小微政策是以年为单位享受对吧?假如22年没超300万,按5%计,23年超300万按25%计,24年又没超又按5%计对吗？还是23年已超300万了，24年就不能享受小微政策了。其他两个条件都满足小微
郭老师 | 提问时间：08/23 08:47

#税务师#

对的是的，按照第一种，按年来，不看以前年度的。必须三个要求同时满足

阅读 425

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老师，融资租赁固定资产。还没付款，就已经入固定资产了。那么每个月支付的租金，不用入现金流量表的？
宋生老师 | 提问时间：08/23 08:26

#税务师#

你好！这个是要计入到现金流量表的

阅读 358

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个人所得税缴纳在个税电脑软件扣缴端里缴纳，分为个体工商户缴纳、自然人缴纳两种不同形式界面
若丽老师 | 提问时间：08/23 01:40

#税务师#

您好，如果是给员工工资代扣代缴就是自然人，如果是个体户的盈利就是工商户缴纳

阅读 597

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企业所得税个人所得税附加税增值税印花税其他小税种的计提缴纳时间分别是什么多久计提一次
高辉老师 | 提问时间：08/23 01:38

#税务师#

你好，企业所得税每个季度末计提个税每月增值税附加税每月发生计提印花税根据公司可按月按季度都是在计提次月缴纳

阅读 417

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会计报税流程是什么，在电子税务局官网报税、开具发票
高辉老师 | 提问时间：08/23 00:58

#税务师#

你好，一般纳税人报税，需要先认证勾选发票再填写表一，销售收入开发票系统会自动取数，所有收入都填写好表二根据勾选也会自动取数其他的报表根据公司情况填写，比如免税等填写之后再填写主表，保存，也会自动取数

阅读 625

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第219题，这道题选择b，请问a和c还有d，他们这些包装物是计入到哪里一个科目呢？
小然老师 | 提问时间：08/22 22:58

#税务师#

同学你好，这些包装物都是记到原材料材料科目

阅读 445

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第4题，为什么不能扣除张某个人工资
卫老师 | 提问时间：08/22 22:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为张某的工资是作为经营所得是不能扣除的，只能减除6万的生计费。祝您学习愉快！

阅读 589

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怎么理解：无风险收益率 B系数与资产的必要收益率是同方变化的？
耿老师 | 提问时间：08/22 21:34

#税务师#

你好！无风险收益率、B系数与资产的必要收益率是同方变化的，理解这一概念需要从资本资产定价模型出发。资本资产定价模型是一个用于预测投资组合回报和风险的模型，它表明了资产的预期回报率与其风险之间的关系。以下是对这一概念的具体分析： 1. **无风险收益率** - **定义**：无风险收益率通常指投资于政府债券等低风险投资标的的回报率。这类投资几乎没有信用风险和市场风险。 - **特点**：无风险收益率被视为投资的基准回报率，是投资者在没有任何信用风险的情况下可以期望获得的最低回报率。 2. **B系数** - **定义**：B系数是衡量单个投资标的相对于整个市场的风险敞口的指标。B系数为1意味着资产的价格波动与市场同步，大于1表示波动性大于市场，小于1则相反。 - **计算**：B系数通过分析资产过往价格变动与市场整体变动的相关性来计算，反映了资产对市场变动的敏感度。 3. **必要收益率** - **定义**：必要收益率是投资者基于其承担的风险水平所要求的最低回报率。这反映了投资者对未来投资回报的预期，并考虑了投资的风险程度[^5^]。 - **计算方法**：根据资本资产定价模型，必要收益率可以通过以下公式计算：必要收益率 = 无风险收益率 + B系数 × (市场平均收益率 - 无风险收益率)。此外，在深入理解了无风险收益率、B系数以及必要收益率的概念及其相互关系后，实际的投资决策还应考虑以下几点： - **市场动态**：经济环境变化可能会影响无风险收益率和市场风险溢价，投资者需要密切关注市场动态，适时调整投资策略。 - **风险承受能力**：投资者应根据自己的风险承受能力选择合适的投资标的，避免因高风险投资导致重大财务损失。综上所述，无风险收益率、B系数与资产的必要收益率之间的同向变化关系揭示了投资回报与风险之间的内在联系。通过资本资产定价模型，投资者可以更好地评估和管理投资组合的风险与回报，实现财务目标。同时，合理的投资决策应综合考虑市场情况、个人风险偏好及其他经济因素，以达成最佳的投资效果。

阅读 613

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请问老师，税法二里面的居民个人劳务报酬所得预扣预缴税率表和经营所得个人所得税税率表需要记忆吗？考试会给出来吗
家权老师 | 提问时间：08/22 17:39

#税务师#

考试是会给出的哈，常用的不会给比如增值税一般的13%，9%

阅读 493

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老师，企业给职工发放的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织职工旅游支出等不属于职工福利费，企业所得税里不是福利费，那是什么费用？
宋生老师 | 提问时间：08/22 17:32

#税务师#

你好，这个是福利费了。谁说的不是福利费

阅读 550

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老师，今年税务师考留底退税和消费税可能性大不
小锁老师 | 提问时间：08/22 17:18

#税务师#

您好，这个的话是留底，这个有可能的

阅读 242

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老师，外购物品用于集体福利和职工奖励，在企业所得税上要不要视同销售
家权老师 | 提问时间：08/22 17:14

#税务师#

用于福利进项转出，奖励职工视同销售

阅读 473

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老师启用账套时间怎么选择
家权老师 | 提问时间：08/22 17:05

#税务师#

比如你只有7月末的数据，那么就选8月

阅读 265

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老师，外购物品用于集体福利，企业所得税上怎么处理
文文老师 | 提问时间：08/22 16:08

#税务师#

福利费是不超过工资总额的14%，限额扣除

阅读 236

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老师长沙卓越家具有限公司是企业会计准则，还是小企会计准则
小锁老师 | 提问时间：08/22 15:35

#税务师#

您好，这个是小企业准则的

阅读 373

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画圈的两个地方不知道啥意思
朴老师 | 提问时间：08/22 15:16

#税务师#

“不得抵扣税额抵减额” 和 “不得免征和抵扣税额的抵减额”，这些概念可能相对复杂。“不得抵扣税额抵减额” 是指在进料加工贸易中，由于某些特殊情况，原本不能抵扣的税额有所减少；“不得免征和抵扣税额的抵减额” 则是对之前计算的不得免征和抵扣税额进行调整的一个额度

阅读 546

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