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老师,丙为什么没有优先购买权?
冉老师
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提问时间:02/07 16:25
#CPA#
你好,同学 承租人没有优先购买权
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你好,问个问题。进口货物需要缴纳增值税,消费税,计算增值税税时需要在加上消费税的基础上×增值税税率吗
暖暖老师
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提问时间:01/17 11:20
#CPA#
你好,你直接按组成计税价格(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 增值税是计税价格*税率 消费税是计税价格*税率
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老师注会经济法有多少章节?
朴老师
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提问时间:10/31 10:24
#CPA#
注册会计师经济法科目共有12章节
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计量所授予股份的公允价值时考虑预计股利,为什么有权取得等待期股利时,所授予的期权应当像不支付股利那样估计,对股利没有要求权时却要考虑预计股利因素,这两个不是说反了吗?没有要求权为什么考虑,有要求权为什么不考虑呢
Anan老师
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提问时间:12/31 12:42
#CPA#
尊敬的学员您好! 主要取决于被授予⽅是否有权取得股利或股利的等价物。 如果职工被授予期权,并有权在授予日和行权日之间取得基础股份的股利或股利的等价物(可现金支付,也可抵减行权价格),所授予的期权应当像不支付基础股份的股利那样进行估价,即预计股利的输入变量应为零。类似地,如果职工有权取得在等待期内支付的股利,在估计授予职工的股份在授予日的公允价值时,也不应考虑因预计股利而进行调整。 相反,如果职工对等待期内或行权前的股利或股利等价物没有要求权,对股份或期权在授予日公允价值的估计就应考虑预计股利因素,在估计所授予期权的公允价值时,期权定价模型的输入变量中应包含预计股利,即从股价中扣除预计会在等待期内支付的股利现值。期权定价模型通常使用预计股利率,但也可能对模型进行修正后使用预计股利金额。如果企业使用股利金额,应根据历史经验考虑股利的增长模式。 一般来说,预计股利应以公开可获取的信息为基础。不支付的股利且没有支付股利计划的企业应假设预计股利收益率为零。如果无股利支付历史的新企业被预期在其职工股票期权期限内开始支付股利,可使用历史股利收益率(零)与大致可比的同类企业的股利收益率均值的平均数。 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力,就会看到不一样的自己,加油!
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债务重组,债务人给出资产都是按照合同生效日的价值计量吗?还是重组日?
鲁老师
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提问时间:06/23 11:21
#CPA#
你好同学,按照重组日计量
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调整后的会计利润=11300+1130-46.8=12383.2(万元) 为啥没有考虑6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品,不含税价格为3000万元,成本为2500万元,药品己经发出;截止2019年12月31日未收到代销清单,甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。
一鸣老师
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提问时间:06/13 14:37
#CPA#
原因很简单,未收到代销清单,不能确认收入和结转成本
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联合试车费和试运行销售的区别,什么计入固定资产成本
金金老师
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提问时间:08/03 21:39
#CPA#
联合试车费指新建企业或新增加生产能力的扩建企业在竣工验收前,按照设计规定的工程质量标准,进行整个车间的负荷或无负荷联合试运转,试运行销售就是合格后销售的
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实质性程序和控制测试有什么区别,在题目中如何有效区分
朴老师
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提问时间:01/12 16:14
#CPA#
两者的区分主要是目的不同,控制测试是为了验证控制运行的有效性,而实质性程序分为细节测试和分析程序,其中细节测试是为了直接查出错报。 具体的内容如下: 从大的角度来看,审计程序包括风险评估程序、控制测试和实质性程序,同时实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。
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为什么说检查风险越高,则可接受的检查风险越低?
文静老师
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提问时间:01/10 08:25
#CPA#
同学,你好 1、审计风险模型=重大错报风险*检查风险 这里审计风险是既定的,那么评估出来的重大错报风险越高,可接受的检查风险越低;重大错报风险是客观存在的,如果在我们评估后发现风险很高,那我们就要更严格的要求自己,这意味着我们需要严格一点,会多做程序多收证据
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1.残保金申报的工资“未包括”非现金福利、股权激励等项目,这样处理是否正确? 2.如果存在跨年发放的奖金或年终奖,“残保金”申报工资时,是否计入?比如2022年奖金10万元,2023年发放,申报残保金时,这10万元工资计入所属期哪个年度的残保金进行申报? 3.企业在计算残保金时可能只考虑了实际支付给员工的工资,这样处理是否正确? 4.所属期2023年的残保金申报时所填写的上一年度的工资数据。那就意味着所属期2023年的残保金工资数据,要和所属期2022年企业所得税年度申报表中的工资数据进行比对,这样工资数据就错位一年了。可是实操中,我们是用所属期2023年的企业所得税年度申报工资数据和所属期2023年残保金申报工资数据进行比对的啊? 5.如果存在跨年发放奖金或年终奖,“企业所得税”年度申报工资时,怎么计入?若2022年奖金10万元,2023年发放,这10万元工资计入所属期哪个年度进行申报?
张老师
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提问时间:03/07 15:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.残保金申报的工资中,不包括职工福利费(例如符合条件的非现金福利),但是应该包括股权激励。 2.跨年发放的奖金或年终奖,在残保金申报时应计入实际发放年度。因此,2022年的奖金在2023年发放,则计入2023年的残保金申报中。 3.企业在计算残保金时只考虑了实际支付给员工的工资是正确的处理方式。 根据残保金的相关规定,2024年申报所属期2023年度的工资总额应填写2023年12个月的应付工资薪金总额。 这一数据并非扣除个人所得税、保险和公积金后的实发数,也不是计提数,而是应付职工薪酬中的工资、奖金、津贴和补贴,以及集体福利部门工作人员的工资薪金的总和。 现在残保金申报,数据都有预填,取数来源于上年的企业所得税汇算清缴报表。 上年在职职工工资总额: 预填数据取自【2023年度】企业所得税年报表“A105050职工薪酬纳税调整明细表”中的“工资薪金支出税收金额”,您可自行修改,请注意申报数据的准确性。 4.2024年度申报所属期2023年的残保金 所属期2023年的残保金申报时填写的是上一年度(即2023年)的工资数据,这与企业所得税年度申报表中的工资数据确实存在一年的时间差。实操中通常使用所属期2023年的企业所得税年度申报工资数据和所属期2023年残保金申报工资数据进行比对。 5.跨年发放的奖金或年终奖,在企业所得税年度申报时应计入实际发放的年度,即2022年的10万元奖金在2023年发放,则计入2023年的企业所得税申报中。 祝您学习愉快!
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2024年梦想成真3 第110题第4小问 购入的鸭蛋50%直接销售取得不含税销售额120万元,为什么不算销项税额?
范老师
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提问时间:07/10 06:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 购入的鸭蛋,50%直接销售,仍属于流通环节,鲜活肉蛋批发零售环节免征增值税。 祝您学习愉快!
阅读 1200
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税后净营业利润与税后经营净利润一样吗?不一样的话税后净营业利润 该如何计算
李老师
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提问时间:06/19 20:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一样的,教材494页注释说明了“税后净营业利润”与第二章的管理用财务报表体系的“税后经营净利润”相同。 祝您学习愉快!
阅读 1200
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递延所得税,为什么这里需要计提:递延所得税负债-(92*25%=23),这里不是应该计提了2笔预计负债,且都可以在未来实际发生时候允许扣除。不应该是计提:借:所得税资产 34.13 贷:所得税费用 34.13
欧阳老师
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提问时间:04/11 17:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 库存商品产生的应收退货成本,是税法不认可的,导致账面价值大于计税基础,产生的是应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债 祝您学习愉快!
阅读 1200
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为什么母公司处置子公司长期股权投资,由成本法转为权益法,追溯调整的时候,不用追溯现金股利?
周老师
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提问时间:05/21 17:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:是需要调整现金股利的,将个别报表的投资收益冲减,并且补冲减长期股权投资。祝您学习愉快!
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固定资产被替换部分的账务处理,麻烦用会计分录表示。分2中情况,1、被替换部分无装让价值和使用价值;2、被替换部分有转让价值。
小赵老师
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提问时间:04/14 09:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:1.借:营业外支出贷:在建工程2.借:营业外支出银行存款等(转让价值部分)贷:在建工程祝您学习愉快!
阅读 1200
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对于非货币性资产交换,如果换入的是存货适用于非货币性资产交换准则吗?
徐老师
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提问时间:08/25 00:23
#CPA#
答案:不适用。如果企业以存货换入非货币性资产,虽然属于非货币性资产交换,但适用的是《收入》准则,而不是《非货币性资产交换》准则。
阅读 1199
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司机撞坏了我司的充电桩,他个人要赔付我司2万元并要求我司开具普通发票给他,账务处理?
家权老师
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提问时间:08/27 11:01
#CPA#
按固定资产清理处理 清理残值 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 变卖开票 借:银行存款20000 贷:固定资产清理 应交税费-增值税-销项(如果是一般纳税人已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%开票,减按2%申报,只能开普票。如果是小规模按1% 结转清理余额 借:营业外支出 贷:固定资产清理 或 借:固定资产清理 贷:营业外收入
阅读 1199
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下列有关管理层书面声明的说法中,错误的是( )。
王 老师
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提问时间:02/07 14:39
#CPA#
你好,本题应当选择B
阅读 1199
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老师,发行费用为啥是减不是加嘞
冉老师
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提问时间:12/22 14:42
#CPA#
你好,同学 因为是发行,实际收到的钱,是扣除费用的,所以减去 如果是购买的话,就是支出加上这一笔费用,就是加上
阅读 1199
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E公司是一家公共事业公司,在政府政策指导下运营,它有义务保障广大客户的电力供应,拥有较大的电力专营权。因此,电力经营为E公司创造大约90%的总经营收入,且能在较长时期保持比较平衡的收入和现金流。传统上,长期负债一直是E公司资本结构中非常重要的部分。2020年,E公司基于市场价值的资本结构如下表所示: 资本结构 金额(千亿元) 比重(%) 债务 1.69 55.96 优先股 0.67 22.19 普通股 0.66 21.85 总计 3.02 100.00 E公司在过去很多年里,一直是在一个受管制的、非竞争性的环境里缓慢发展。公司每年支付大量股利,它的许多资产是以传输、分配和发电系统的形式存在的有形资产。 简述公司总体战略的类型,并指出E公司采用的总体战略的类型,说明理由。
何何老师
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提问时间:06/18 14:32
#CPA#
公司总体战略主要包括成长型、稳定型与收缩型战略。 E公司采取的是稳定型战略。理由:E公司属于传统企业,其公司层面的战略应是稳定型的。即不会进行重大改变,通过提供同样的产品和服务持续不断地服务于同样的客户,以保持市场份额,维持公司的投资回报率。 采用稳定型战略的公司往往处于企业成熟期,经营风险相应降低,公司对外投资较少,资金需要主要表现为对原有资产的重置以及稳定增长过程中所需增加资产的投入。
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投资性房地产的公允价值是不是相当于固定资产的可收回金额和存货的可变现净值
嘟嘟老师
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提问时间:06/22 23:36
#CPA#
同学你好 可以这样理解,但是针对不同的资产,还是有不同的名称
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借 银行存款 贷 合同负债 贷 应交税费-贷转销项税额。结转应交增值税-增值税 -销项税额。的会计处理怎么做
一鸣老师
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提问时间:08/01 15:05
#CPA#
月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出)-上月留抵 如果应交增值税小于0,就不做任何分录,大于0就是以下分录 借:应交税费-增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 下月交税分录 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
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老师求答案及解析。下列各项中,不属于间接生产费用的是( )。 生产工人工资 机器设备耗用电费 机器设备折旧费用 车间厂房折旧费用
注会会计老师
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提问时间:01/17 18:05
#CPA#
答案是A,A属于直接生产费用。
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老师计算公益性捐赠扣除限额的年度会计利润是调整前的还是调整后的?为什么我在做题的过程中,遇到的有的不用调整,有的需要调整?
暖暖老师
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提问时间:08/06 16:56
#CPA#
你好,是调整前的会计利润,调整后的叫应纳税所得额
阅读 1199
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请问,银行开户费用、刻章费用,应该计入财务费用还是管理费用?谢谢!
郭老师
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提问时间:06/21 12:59
#CPA#
开户费 营业期做财务费用手续费,如果是筹建期,管理费用开办费。
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请问老师,单位是餐饮企业,与外地的一家餐饮公司合作研发新 菜品,支付对方10万元,请问老师,这10万元怎么做账呢?
木木老师
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提问时间:11/22 19:32
#CPA#
是项目合作,那么收到的话就直接放到长期应付款就行了。
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普通合伙和特殊普通合伙有什么区别
张老师
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提问时间:09/21 14:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 普通合伙和特殊普通合伙的主要区别在于责任承担方式。 在普通合伙中,所有合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任。 而在特殊普通合伙中,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。 合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务,由全体合伙人承担无限连带责任。 祝您学习愉快!
阅读 1199
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请老师帮忙做一下这道题目: 问题:1.计算乙企业在A国应缴纳的企业所得税税额。 2.计算乙企业在B国应缴纳的企业所得税税额。 3.计算乙企业在C国应缴纳的企业所得税税额。 4.计算乙企业在D国应缴纳的企业所得税税额。 5.计算乙企业2023年境外所得应向我国缴纳的企业所得税税额,并比较乙企业选择分国别(地区)抵免或者不分国别(地区)抵免的综合税负结果是否存在差异。
范老师
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提问时间:06/07 15:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该题目是哪里的题目呢?您可以先自行计算一下,稍后老师整理一下截图思路 祝您学习愉快!
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财税字1995年52号规定的“冷冻肉”可以适用低税率。而“肉类罐头”不能适用低税率。这里的冷冻肉和肉类罐头,是以储藏时的形态还是以销售配送时的形态为判断依据?
于老师
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提问时间:05/10 15:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是根据储藏时的形态作为判定依据的,比如肉放冰箱里冷冻属于冷冻肉,那么就是按9%税率的,比如是超市中我们购入的肉类罐头就是按13%税率的。 祝您学习愉快!
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为什么第二张图画红圈那儿要增加多买15%的资本公积呀?不是只调整子公司的所有者权益吗?我看到其他题目也没加呀
李老师
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提问时间:08/23 21:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里同时影响了资本公积和长投 其他的题目中是单独编制了一笔分录 借:资本公积500 贷:长期股权投资500 这里只是合并了,这么写也是可以的 分开写的话,更清晰的 祝您学习愉快!
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