财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，注册会计师报名的时候必须要有大专毕业证吗？还是说六科全部通过了再提交学历认证
家权老师 | 提问时间：09/25 14:43

#CPA#

应届毕业生可以不需要大专毕业证，其他考生必须要

阅读 698

收藏 3
有个长期股权投资，国企，被上会后出资人改为别的企业出资了，但是新的出资人没有作价给原出资人，是冲实收资本？请问分录怎么做？
宋生老师 | 提问时间：09/25 14:12

#CPA#

您好，是你们公司投资出去的嘛？还是说，你们公司的股东变了。也就是说你现在是以哪一个公司为主体做账？

阅读 782

收藏 3
1.应收应付超过多长时间是不正常的？2. 跨年且长期的应收应付，假的业务，通过什么科目调平？分录是什么
郭老师 | 提问时间：09/25 12:59

#CPA#

第一个一般3年。第二个发票不动的情况下，借营业外支出，贷应收账款，借应付账款，贷应业外收入。

阅读 630

收藏 0
看什么科目什么表，知道有没有分红
堂堂老师 | 提问时间：09/25 12:00

#CPA#

看利润分配表，那上面会有分红信息。

阅读 715

收藏 0
公司和个人缴纳的公积金如何记账？
金老师 | 提问时间：09/25 11:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应付职工薪酬——公积金　　其他应付款——公积金-个人部分　　贷：银行存款　祝您学习愉快！

阅读 726

收藏 3
城镇土地使用税每年的什么时候申报？11.12月份吗？
宋生老师 | 提问时间：09/25 11:39

#CPA#

你好，一般是年初的时候申报。

阅读 741

收藏 3
1. 三大报表中的所有勾稽关系？2.资产负债表中的期末余额中“未分配利润”是不是等于利润表中本年累计金额中的“净利润”？报表还有别的勾稽关系吗？
堂堂老师 | 提问时间：09/25 11:30

#CPA#

三大报表勾稽关系关键在于平衡。资产负债表期末余额“未分配利润”确实应与利润表中“净利润”累计数相等。此外，现金流量表需确保经营活动现金流净额、投资活动现金流净额和筹资活动现金流净额的合计与利润表中的净利润、折旧摊销、资产变动等项目保持一致。

阅读 1184

收藏 5
老师，实际也是A收打款，预付账款-A公司40万，怎么改成预付账款-B公司40万，这个需要写什么协议吗？
宋生老师 | 提问时间：09/25 11:25

#CPA#

你好，是的，这个最好是写个协议，然后合同也需要改下

阅读 738

收藏 3
4S店销售机动车给个人，赠送保险和购置税，保险发票和购置税发票开给了客户，4S店支付保险公司保险款和缴纳购置税税金，怎么做会计分录
蓝小天老师 | 提问时间：09/25 11:25

#CPA#

1. 销售机动车时： • 借：银行存款（或应收账款）（销售机动车的价款） • 贷：主营业务收入（机动车销售价款） • 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 2. 支付保险公司保险款时： • 借：销售费用——保险费 • 贷：银行存款 3. 缴纳购置税税金时： • 借：销售费用——购置税 • 贷：银行存款

阅读 2172

收藏 9
老师请问甲乙公司损益为多少，为什么计算不一样？为什么乙的损益，不需要算入补价
朴老师 | 提问时间：09/25 11:21

#CPA#

计算甲公司的损益：首先，确定甲公司换出资产的公允价值为 800000 元，账面价值为 720000 元。甲公司收到补价 100000 元。甲公司应确认的损益为换出资产公允价值与账面价值的差额，即 800000 - 720000 = 80000 元。计算乙公司的损益：乙公司换出资产交易性金融资产的公允价值为 650000 元，账面价值为 630000 元。乙公司支付补价 100000 元。对于乙公司来说，交易性金融资产以公允价值计量，其公允价值变动计入当期损益。在该项交换中，乙公司换出交易性金融资产的公允价值与账面价值的差额为 650000 - 630000 = 20000 元，即为乙公司的损益。乙公司在计算损益时不需要算入补价的原因是：乙公司以支付补价的方式取得固定资产，补价是为了平衡交换双方资产价值的差异，而不是乙公司在该项交换中产生的损益。乙公司的损益主要来自于换出的交易性金融资产的公允价值与账面价值的变动。甲乙公司计算不一样是因为：甲公司换出的是固定资产，其损益的计算主要是换出资产公允价值与账面价值的差额，同时考虑收到的补价。乙公司换出的是交易性金融资产，其损益主要来自于换出资产公允价值与账面价值的变动，补价不直接计入损益。

阅读 740

收藏 3
你好老师，企业所得，看7-9月的开出减去7-9取得减去上季度的利润总额本年累计是吗？还是减去上季度的利润总额的本月金额
家权老师 | 提问时间：09/25 11:17

#CPA#

本季度应交所得税=(利润总额本年累计-以前年度亏损)*税率-本年预交所得税

阅读 1299

收藏 5
股东借款最多借多久？年底未还清，怎么报？可以年底不清吗？
小智老师 | 提问时间：09/25 10:55

#CPA#

股东借款期限无严格限制，但需明确。年底未还应视作借款，按利息计入成本费用，次年所得税前扣除。建议及时还款，避免财务风险。

阅读 718

收藏 0
您好，请教一下。我司在2021年购买了一辆汽车，发票没有入账，现在车辆已经卖出，请问现在要怎么做账务处理？
小智老师 | 提问时间：09/25 10:45

#CPA#

您好！首先找到购车发票，确认金额和税额。然后，将车辆折旧费用按实际使用年限分摊计入相应年度的损益表中。卖出车辆时，根据销售价格与原值的差额计算利润或损失，并调整资产账户。别忘了更新财务报表和税务申报。如有疑问，建议咨询会计师。

阅读 842

收藏 4
老师，这一题，存货因霉烂变质，不是做管理费用或这营业外支出吗，
王一老师 | 提问时间：09/25 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全额计提存货跌价准备存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值为零。（1）已霉烂变质的存货。（2）已过期且无转让价值的存货。（3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货。所以霉烂变质的是需要计提减值准备的，即计入资产减值损失。祝您学习愉快！

阅读 1113

收藏 5
嵌入式软件的软件的成本是根据什么结转的？结转比例是怎么样的，可以举个例子吗？希望是懂嵌入式软件或者公司就是嵌入式软件的老师，明确清楚软件的成本？
朴老师 | 提问时间：09/25 07:25

#CPA#

嵌入式软件的成本结转主要依据以下几个方面：一、成本构成嵌入式软件的成本主要包括以下几个部分：研发成本：包括研发人员的工资、福利、奖金等人工成本，以及研发过程中使用的设备、软件、场地等费用。采购成本：如果嵌入式软件需要使用第三方软件或硬件，那么采购这些软件和硬件的成本也应计入总成本。测试成本：包括软件测试人员的工资、测试设备的费用、测试场地的费用等。维护成本：软件上线后，需要进行维护和升级，这部分成本也应计入总成本。二、结转依据产量法：按照产品的产量来结转成本。例如，如果嵌入式软件是安装在电子产品中的，那么可以按照电子产品的产量来结转软件的成本。假设生产了 1000 台电子产品，软件总成本为 100 万元，那么每台电子产品应分摊的软件成本为 1000 元。当销售一台电子产品时，就结转 1000 元的软件成本。销售收入比例法：根据销售收入的比例来结转成本。比如，嵌入式软件的销售收入占产品销售收入的 20%，那么在结转成本时，也按照这个比例来结转软件成本。如果产品的总成本为 100 万元，销售收入为 500 万元，其中软件销售收入为 100 万元，那么软件成本应结转 20 万元（100 万元 ×20%）。项目周期法：对于一些大型的嵌入式软件项目，可以按照项目的周期来结转成本。在项目的不同阶段，根据完成的工作量和预算比例来结转成本。例如，一个项目分为需求分析、设计、编码、测试、上线五个阶段，每个阶段的预算比例分别为 10%、20%、30%、20%、20%。当项目进行到编码阶段时，就结转总成本的 30%。三、举例说明假设一家公司生产嵌入式软件的电子产品，该软件的总成本为 80 万元。采用产量法：该公司本月生产了 2000 台电子产品，每台电子产品应分摊的软件成本为 400 元（80 万元 ÷2000）。如果本月销售了 500 台电子产品，那么结转的软件成本为 20 万元（500×400）。采用销售收入比例法：该电子产品的销售收入为 400 万元，其中软件销售收入为 80 万元，占销售收入的 20%。如果本月产品的总成本为 100 万元，销售收入为 50 万元，那么按照销售收入比例法，应结转的软件成本为 1 万元（50 万元 ×20%×80 万元 ÷400 万元）。采用项目周期法：假设该项目分为三个阶段，需求分析、开发、测试，预算比例分别为 20%、60%、20%。当前项目处于开发阶段，已经完成了 50% 的工作量，那么应结转的软件成本为 24 万元（80 万元 ×60%×50%）

阅读 728

收藏 3
报表不平，1.除了核算检查没项，还能做什么？2· 账太久了，就是不平，找不到愿意，怎么调报表，分录怎么做？
堂堂老师 | 提问时间：09/25 06:52

#CPA#

报表不平时，除了核对账务外，可考虑以下几点： 1. 检查是否有漏记、重记或错记的情况。 2. 查看是否涉及跨期交易，如预提费用或未确认收入。 3. 确认期末余额调整是否正确。 4. 检查合并报表是否合并正确，合并抵销是否准确。账期过长未解决，需仔细复查上述步骤，必要时调整分录，确保账实相符。若仍无法解决，建议深入分析或咨询专业人士。

阅读 729

收藏 0
嵌入式软件的软件的成本是根据什么结转的？结转比例是怎么样的，可以举个例子吗？
郭老师 | 提问时间：09/25 06:46

#CPA#

你好稍等我找下的

阅读 708

收藏 3
营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-资产减值损失+其他收益+资产处置收益，请问老师在计算税前经营净利润时为什么要减去资产减值损失+其他收益+资产处置收益？
郭老师 | 提问时间：09/25 00:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里说的资产减值损失，其他收益、资产处置收益都是属于经营活动产生的损益。所以在计算税前经营利润的时候考虑祝您学习愉快！

阅读 571

收藏 2
老师，请问限制性股票期权中，预计未来不可解锁限制性股票持有者，计算时什么情况下要把离职的人员减去，什么情况下离职人员不用减去应试指南会计250页和253页的这个未来不可解锁限制性股票持有者人数不太明白
小赵老师 | 提问时间：09/24 21:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计离职的人数一般都是需要减去的，4人这里比较特殊 4人已经在去年离职了，对应的限制性股票已经回购了今年发放现金股利，只需要对现在有的股票发放股利，对应的4人的股票是不需要发放现金股利的祝您学习愉快！

阅读 514

收藏 3
2024年注册会计师会计教材第636页中①调整期初末分配利润的数额借:期初未分配利润 600 贷:营业成本600问老师这600是怎么计算得来的谢谢！
于老师 | 提问时间：09/24 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1500*40%=600 集合633页的抵销分录理解一下，注意结合前后资料。祝您学习愉快！

阅读 715

收藏 3
结转分录怎么写，采用先进先出法
秦老师 | 提问时间：09/24 21:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据你提供的图片内容和问题，采用先进先出法（FIFO）进行结转分录时，需要按照库存商品的入库和发出顺序来计算成本。以下是具体的结转分录步骤： 1.女士职业套装期初库存：数量：370 单价：98.70 金额：36519 本期发出：数量：25 单价：98.70 金额：25*98.70=2467.5 期末结存：数量：370-25=345 单价：98.70 金额：345*98.70=34051.5 2.男士职业套装期初库存：数量：420 单价：116.80 金额：49056 本期发出：数量：48 单价：116.80 金额：48*116.80=5606.4 期末结存：数量：420-48=372 单价：116.80 金额：372*116.80=43449.6 3.深蓝色精纺工作服期初库存：数量：100 单价：29 金额：2900 本期发出：数量：2 单价：29 金额：2*29=58 期末结存：数量：100-2=98 单价：29 金额：98*29=2842 结转分录根据上述计算结果，结转分录如下：女士职业套装借：主营业务成本2467.5 贷：库存商品2467.5 男士职业套装借：主营业务成本5606.4 贷：库存商品5606.4 深蓝色精纺工作服借：主营业务成本58 贷：库存商品58 总结采用先进先出法时，结转分录的关键在于按照库存商品的入库顺序来计算发出商品的成本。希望以上内容对你有所帮助！如果有其他问题，欢迎继续提问。祝您学习愉快！

阅读 750

收藏 3
在企业，员工如果是党员需要缴纳党费，员工党费按什么标准缴纳，企业计入什么会计科目？如何入账
金老师 | 提问时间：09/24 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工党费通常按照党章规定缴纳，标准因地区和单位而异。企业通常会设立一个专门的科目来核算党费的收支，例如“党费”或“党组织活动费”。在会计处理上，企业会根据实际缴纳的党费金额，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目。同时，企业还会在财务报表附注中披露党费的缴纳情况。祝您学习愉快！

阅读 2109

收藏 9
所得税这一章涉及到的商誉没听懂，看上去商誉既可以形成递延所得税负债，又可以形成递延所得税资产，递延所得税负债不能确认，那调不调利润？递延所得税资产满足条件冲商誉，那调不调利润？
廖君老师 | 提问时间：09/24 20:52

#CPA#

您好，没有递延所得税资产，只有应纳税差异的递延所得税负债，但会循环计算我们也不确认递延所得税负债的，不调利润

阅读 896

收藏 4
25年取证班师资出来了吗？比较好奇25年注会经济法的老师是谁？
堂堂老师 | 提问时间：09/24 20:08

#CPA#

抱歉，该信息我这没法查，建议直接联系培训机构或官网获取最准确信息。

阅读 620

收藏 3
2024年注册会计师会计第681互中合并资产负债表中该存货的价值为1400元，问老师1400是怎样计算出来的。
张老师 | 提问时间：09/24 20:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期末存货账面是2000，抵销分录中，抵销掉存货600，剩余1400 祝您学习愉快！

阅读 467

收藏 2
2024年注册会计师会计第681页中①分录为借:营业收入 5000贷:营业成本 4400 存货 600其中4400是怎样计算出来的。
张老师 | 提问时间：09/24 19:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个金额是倒挤出来的5000-600=4400 祝您学习愉快！

阅读 443

收藏 0
如何理解营运资本本身不代表现金流营运资本的增减变化，才是现金流。
小锁老师 | 提问时间：09/24 19:00

#CPA#

您好，是这样的，营运资金这个投入，是属于一开始，第一年固定支出出去的，这个是到期一次性收回，中间不参与经营，所以不属于本身营业变化

阅读 715

收藏 3
1.分析报表，主要看哪几项？2.应交税费的负的，是进项大于销项吗？这种情况怎么解救
宋生老师 | 提问时间：09/24 18:39

#CPA#

你好，这个看哪几项，是要看你想看什么比如你想看资产负债率，就看资产总额和负债总额比如你想看利润率，就看利润表的净利润和收入 2，是的，进项大于销项。这个是正常的。不需要更正

阅读 632

收藏 0
我开具了免税发票如何做账我上游给我开具的进项发票是国外的形式发票
廖君老师 | 提问时间：09/24 18:26

#CPA#

您好，就是分录里不用体现增值税借：应收账款贷：主营业务收入

阅读 760

收藏 3
所得税，合同负债未计入当期应纳税所得额，不用调递延所得税，也不用调利润对吗？
堂堂老师 | 提问时间：09/24 18:10

#CPA#

对的，合同负债如果未计入应纳税所得额，确实不用调整递延所得税和利润，这是符合税法规定的处理方式。

阅读 771

收藏 3

没有找到问题？直接来提问