财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

使用权资产累计折旧什么时候计入营业成本
金老师 | 提问时间：08/14 14:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果甲公司租赁了使用权资产，用于甲公司的主营业务，此时使用权资产的折旧就计入主营业务成本。祝您学习愉快！

阅读 1132

收藏 5
老师，划分为持有代售资产后的资产减值可以转回，之前的不能转，那划分时的资产减值损失也不能转回吗？
范老师 | 提问时间：08/07 06:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，划分为持有待售资产后计提的减值可以转回，划分前的不能转回，划分前后的分界点是将相关资产或资产组转入持有待售资产的分录，这个分录之后提的减值可以转回。祝您学习愉快！

阅读 1132

收藏 0
为什么会有财务费用
欧阳老师 | 提问时间：03/14 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为货币是由时间价值的，财务费用的产生是因为奖励款的现值随着时间的推移而增加，这个增加的部分就是因为时间价值而产生的利息祝您学习愉快！

阅读 1132

收藏 0
进项转出的3.2为啥不做加计抵扣调减
赵老师 | 提问时间：06/03 11:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您把完整的题目题干内容提供一下，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。祝您学习愉快！

阅读 1132

收藏 5
为什么母公司处置子公司长期股权投资，由成本法转为权益法，追溯调整的时候，不用追溯现金股利？
周老师 | 提问时间：05/21 17:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是需要调整现金股利的，将个别报表的投资收益冲减，并且补冲减长期股权投资。祝您学习愉快！

阅读 1132

收藏 0
答案对吗，收发计量差错进项税额需要转出吗？答案D对应的材料3
暖暖老师 | 提问时间：07/02 20:03

#CPA#

收发计量差错导致的存货盘亏，进项税额不需要转出。收发计量差错是指企业在领用或收到原材料等存货时，盘点数量出现的误差。这种误差并非是企业管理不善造成的，而是由于计量的精确度问题导致的，且在一定程度上是目前难以完全避免的。例如，企业领用原材料 A 20 吨，在称重时可能会出现一点小误差，如 1 千克。单次误差可能不明显，但一年领用次数较多时，就可能会体现出来。而管理不善导致的存货盘亏，如存货被盗、丢失、霉烂变质等，需要进行增值税进项税额转出处理

阅读 1131

收藏 5
债务人以明显不合理的低价转让财产，影响债权人债权实现的，根据合同法律制度的规定，下列说法中正确的有（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:17

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择BD，债务人以明显不合理的低价转让财产影响债权人的债权实现，债务人的相对人知道或者应当知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。

阅读 1131

收藏 0
老师解答下逆流交易少数股东权益和少数股东损益这个分录 1.应收账款的少数股东权益在借方还是贷方，看合并分录信用减值损失是增加还是减少，如果减少就是贷：少数股东权益 2.存货的少数股东权益在借方还是贷方，看的是合并分录整体是利润减少还是增加，如果减少就是借：少数股东权益， 3.还有无形资产和固定资产逆流交易也要做少数股东权益和少数股东损益这个分录么？
一休哥哥老师 | 提问时间：07/19 15:23

#CPA#

我觉得您可以这么看是借方还是贷方

阅读 1131

收藏 5
7.小W因购买个人住房向甲银行借款300000元，年利率6%，每半年计息一次，期限为 5年，自2014年1月1日起至2019年1月1日止。小W选择等额本息还款方式偿还贷款本息，还款日在每年的7月1日和1月1日。 2015年12月末，小W收到单位发放的一次性年终奖60000元，正在考虑这笔奖金的两种使用方案：（1）2016年1月1日提前偿还银行借款60000元（当日仍需偿还原定的每期还款额）；（2）购买乙国债并持有至到期。乙国债为5年期债券，每份债券面值1000元，票面利率为4%，单利计息，到期一次还本付息。乙国债还有3年到期，当前价格1020元。要求：（1）计算投资乙国债到期收益率，小W应选择提前偿还银行借款还是投资国债，为什么? （2）计算当前每期还款额，如果小W选择提前偿还银行借款，计算提前还款后的每期还款额。为什么答案上是（p/a，3%，6）第二问我的的答案：300000-35169.152*(P/A,3%,4)-60000/1.03^4=169272.8-53309.223=115963.577 A*(P/A,3%,6)=115963.57=21406.58
木木老师 | 提问时间：06/21 14:02

#CPA#

您这半年计息一次，所以是3%利率，然后三年就是6期，所以是6年的

阅读 1131

收藏 0
租赁变更全都采用变更后的折现率吗
张老师168 | 提问时间：06/23 21:53

#CPA#

你好，同学，具体分两种情况，如果租赁期与原估计的租赁期一致，按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，承租人采用的折现率不变;如果租赁期与原估计的租赁期不一致，承租人采用修订后的折现率对变动后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。（1）实质固定付款额发生变动。如果租赁付款额最初是可变的，但在租赁期开始日后的某一时点转为固定，那么，在潜在可变性消除时，该付款额成为实质固定付款额，应纳入租赁负债的计量中。承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在该情形下，承租人采用的折现率不变，即，采用租赁期开始日确定的折现率。（2）担保余值预计的应付金额发生变动。在租赁期开始日后，承租人应对其在担保余值下预计支付的金额进行估计。该金额发生变动的，承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，采用的折现率仍然不变。（3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在租赁期开始日后，因浮动利率的变动而导致未来租赁付款额发生变动的，承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在该情形下，承租人应采用反映利率变动的修订后的折现率进行折现。

阅读 1131

收藏 5
员工更新专项扣除，申报的时候我点更新了，然后出现了补扣的操作，现在工资表和申报的个税有差额，我当时做在营业外收入了，现在要调出来还给员工，怎么处理？
朴老师 | 提问时间：02/03 09:47

#CPA#

同学你好冲减营业外收入就可以了

阅读 1131

收藏 5
老师，这道题ST=25，净损益=-10，净损益=40-S0-P0=-10；初始投资费用=S0+P0=50 为啥ABC对？
丁小丁老师 | 提问时间：07/22 20:00

#CPA#

您好！股价小于执行价格时，股票净损益＝股价－股票购入价格，期权净损益＝执行价格－股价－期权成本，即：组合净损益＝（股价－股票购入价格）＋（执行价格－股价－期权成本）＝执行价格－股票购入价格－期权成本，所以，股价小于执行价格时，组合净损益是固定的，并且根据题中条件可知，执行价格－股票购入价格－期权成本＝－10（元），由此可知，选项AB的说法正确。股价等于执行价格时，股票净损益＝股价－股票购入价格；此时，看跌期权不会被行权，所以，期权净损益＝－期权成本，即：组合净损益＝股价－股票购入价格－期权成本＝执行价格－股票购入价格－期权成本，所以，股价与执行价格相等时，净损益也为－10元。股价大于执行价格时，组合净损益＝股价－股票购入价格－期权成本，由于股价不等于执行价格，所以，组合净损益不可能是－10元，即选项D的说法不正确。

阅读 1131

收藏 5
在计算企业所得税中，转让专利技术的收入需要调增会计利润吗
税法老师 | 提问时间：08/16 17:02

#CPA#

一般是的，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。转让一项专利技术取得收入900万元，与之相关的成本和税费为200万元。那么转让所得为700万元。其中500万元是免税所得，剩下的200万元适用减半征收的优惠，所以要将剩下的200万元乘以50%来计算应税所得。

阅读 1131

收藏 5
请问公司领导分别在a公司和b公司申报个税，两边都申报重复了，该怎么处理呢
小菲老师 | 提问时间：08/28 15:18

#CPA#

同学，你好有一家公司需要更正申报表

阅读 1130

收藏 5
老师，a项说最有效的方式，书上没有说这么绝对？还有c项，重新执行不是控制测试用的吗，穿行测试也用吗，这个不是很明白
李爱老师 | 提问时间：05/11 14:22

#CPA#

您好，穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程，是评价控制设计的有效性评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行确定控制是否得到执行的有效方法。 A：“通常”是最有效，是对的，有了“通常”就不绝对了

阅读 1130

收藏 5
审计大综合题如何解答
apple老师 | 提问时间：02/07 15:25

#CPA#

同学你好，我来给你解答，请稍等

阅读 1130

收藏 5
我编制华兴公司的银行存款余额调节表为什么不平呢，该怎么做平呢
辛辛老师 | 提问时间：01/05 10:25

#CPA#

你好，不平的原因可能是记账错误及未达账项没有统计完整，可以自己再检查一下记账明细是否正确

阅读 1130

收藏 0
借：其他债权投资——成本　 500 000 其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 10 000 贷：债权投资——成本　　　 500 000 其他债权投资——公允价值变动 10 000 老师重分类时，为什么不直接：其他债权投资——成本　 490 000 反而在贷方增加：其他债权投资——公允价值变动 10 000，直接490000不是就行了
注会会计老师 | 提问时间：06/17 11:05

#CPA#

成本代表的是面值，所以这里需要额外体现公允价值变动10000

阅读 1130

收藏 5
企业是增值税一般纳税人，2022年8月账户贷方各栏合计为100000元，借方各栏的合计为85000元，不享受加计抵减政策。要求:做出相关会计分录。((1)8月31日相关会计分录，(2)9月15日前按规定缴税的会计分录) 老师这个分录也写下
若言老师 | 提问时间：10/17 22:45

#CPA#

同学你好 1　结转进项税额借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税85000 　　　　贷：应交税费——应交增值税(进项)85000 　　结转销项税额：　　借：应交税费——应交增值税(销项)100000 　　　　贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税100000 　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税15000 贷：应交税费——未交增值税15000 2借：应交税费——未交增值税15000 　　　　贷：银行存款15000

阅读 1130

收藏 5
下列因企业开出银行承兑汇票而支付的银行的承兑汇票手续费所作出的会计处理中，正确的是（　　）。 A 借：管理费用　　贷：银行存款 B 借：应付票据　　贷：银行存款 C 借：财务费用　　贷：银行存款 D 借：银行存款贷：财务费用
朴老师 | 提问时间：06/21 14:15

#CPA#

同学你好借：财务费用　　贷：银行存款

阅读 1130

收藏 5
这个题目怎么做啊
周老师 | 提问时间：11/08 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下题的思路【例题·综合题】2×21年1月1日，承租人正保公司就某栋建筑物的某3个楼层与出租人乙公司签订了为期10年的租赁协议，并拥有5年的续租选择权。有关资料如下：　　（1）初始租赁期内的不含税租金为每年1000万元，续租期间为每年1100万元，所有款项应于每年年初支付；　　（2）为获得该项租赁，正保公司发生的初始直接费用为400万元，其中，300万元为向该楼层前任租户支付的款项，100万元为向促成此租赁交易的房地产中介支付的佣金；　　（3）作为对正保公司的激励，乙公司同意补偿正保公司100万元的佣金；　　（4）在租赁期开始日，正保公司评估后认为，不能合理确定将行使续租选择权，因此，将租赁期确定为10年；　　（5）正保公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为每年5%，该利率反映的是正保公司以类似抵押条件借入期限为10年、与使用权资产等值的相同币种的借款而必须支付的利率。　　（6）预计租赁期结束建筑物3个楼层恢复最初状态将发生成本100万元。为简化处理，假设不考虑相关税费影响。[已知：（P/A，5%，9）＝7.10782；（P/F，5%，10）＝0.6139] 　　要求：编制承租人正保公司租赁期开始日相关会计分录，并计算甲公司使用权资产的初始成本。『正确答案』（1）计算正保公司租赁期开始日租赁付款额的现值，并确认租赁负债和使用权资产。　　在租赁期开始日，由于每年年初支付租金，所以在支付第1年的租金1000万元以后，以剩余9年租金（每年1000万元）按5%的年利率折现后的现值计量租赁负债。　　①剩余9期租赁付款额＝1000×9＝9000（万元）。　　②租赁负债＝剩余9期租赁付款额的现值＝1000×（P/A，5%，9）＝1000×7.10782＝7107.82（万元）。　　③剩余9期租赁付款额的现值7107.82万元计入使用权资产。　　借：使用权资产　　　　　　　　　7107.82 　　　　租赁负债——未确认融资费用　1892.18 　　　　贷：租赁负债——租赁付款额　　　　　9000 　　④支付第1年的租赁付款额1000万元。　　借：使用权资产　　　　　　　　　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　1000 　　（2）将初始直接费用计入使用权资产的初始成本。　　借：使用权资产　400 　　　　贷：银行存款　　　400 　　（3）将已收的租赁激励相关金额从使用权资产入账价值中扣除。　　借：银行存款　　100 　　　　贷：使用权资产　　100 　　（4）弃置费用的现值＝100×（P/F，5%，10）＝100×0.6139＝61.39（万元）。　　借：使用权资产　61.39 　　　　贷：预计负债　　　61.39 　　综上，甲公司使用权资产的初始成本＝7107.82＋1000＋400－100＋61.39＝8469.21（万元）。　　　　【例题·综合题】沿用正保公司资料。　　要求：计算2×21年～2×26年利息费用，编制2×21年和2×22年相关会计分录（使用权资产折旧分录略）。『正确答案』提示：年初付款。　　（1）2×21年～2×26年租赁负债利息费用（预计负债部分利息费用未体现）：年份租赁负债年初余额租赁付款额利息费用租赁负债年末余额 — ① ② ③＝（①－②）×5% ④＝①－②＋③ 2×21年 7107.82 — 355.39 7463.21 2×22年 7463.21 1000 323.16 6786.37 2×23年 6786.37 1000 289.32 6075.69 2×24年 6075.69 1000 253.78 5329.47 2×25年 5329.47 1000 216.47 4545.94 2×26年 4545.94 1000 177.30 3723.24 　　然后，单独计算预计负债利息费用部分。　　（2）会计分录：　　【提示】如果不要求填列表格，可以采用下列方法计算。　　①2×21年末未确认融资费用摊销额＝（年初租赁付款额9000－年初未确认融资费用1892.18）×5%＝355.39（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　355.39 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　355.39 　　2×21年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝61.39×5%＝3.07（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.07 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　　3.07 　　②2×22年年初　　借：租赁负债——租赁付款额　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　1000 　　2×22年末未确认融资费用摊销额＝[（9000－1000）－（1892.18－355.39）]×5%＝323.16（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　323.16 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　　323.16 　　2×22年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝（61.39＋3.07）×5%＝3.22（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.22 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　3.22 祝您学习愉快！

阅读 1130

收藏 0
行政处分可以给予评估机构或者评估从业人员吗
秦老师 | 提问时间：09/25 07:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。行政处分，国家行政机关依照行政隶属关系给予有违法失职行为的国家机关公务人员的一种惩罚措施，评估机构或其从业人员不属于国家机关公务人员，所以不涉及行政处分。祝您学习愉快！

阅读 1130

收藏 0
答案是（9800-5000-1500）*3%=99元，为什么不减商业健康保险200元
欧阳老师 | 提问时间：08/08 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业健康保险是购买的次月开始扣除的，题目当中是1月购买，并且计算的也是1月的税，所以不能减去。祝您学习愉快！

阅读 1130

收藏 5
就“注册会计师与财务报告审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排的总体情况，注册会计师的独立性，与治理层进行清晰的沟通”，这些事项沟通的时间点是在接受委托前还是审计过程中，还是什么时候？
李老师 | 提问时间：06/23 20:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常认为：注册会计师与财务报表审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排是在审计前沟通的。审计中发现的重大问题、值得关注的内部控制缺陷、注册会计师的独立性是在审计中沟通的。祝您学习愉快！

阅读 1130

收藏 5
注会报考条件是啥老师？
堂堂老师 | 提问时间：09/14 15:00

#CPA#

注册会计师考试报考条件主要包括：具有高等专科以上学历，或会计或相关专业中级以上技术职称。具体还需关注当年财政部发布的最新公告。

阅读 1129

收藏 5
老师，现在已经辞职在家安心备考注会，报名时填单位名称怎么填？直接填无有什么影响吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/08 13:32

#CPA#

你好单位是必填项目吗？不是可以不填写的

阅读 1129

收藏 5
您好老师公司100w买的新车可以低价50w卖给个人吗？
郭老师 | 提问时间：08/11 15:31

#CPA#

有风险的很容易税务局要求你们之前的进项转出

阅读 1129

收藏 5
根据支付结算法律制度的规定，企业对更新改造资金可以申请开立的银行账户是(　　)。 A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 专用存款账户 D 临时存款账户
何何老师 | 提问时间：06/21 09:13

#CPA#

你好同学，是专用存款账户

阅读 1129

收藏 5
会计设定受益计划资产上限影响的利息应计入当其他综合收益还是当期损益
注会会计老师 | 提问时间：08/02 18:11

#CPA#

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，计入当期损益。

阅读 1129

收藏 5
年终奖的申报是在全年一次性奖金收入，还是并到工资里综合申报
张壹老师 | 提问时间：01/16 13:21

#CPA#

你好，二种方式都可以的

阅读 1129

收藏 0

没有找到问题？直接来提问