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小规模纳税人和一般纳税人企业所得税的税率是不是一样？都是25个点吗
宋生老师 | 提问时间：12/25 16:34

#初级职称#

你好！小微企业是5%，非小微企业25%

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A 公司通过直营店和零售商 B 公司分别向终端消费者销售巧克力。情景一 2022 年 10 月开始，A 公司向终端消费者提供无门槛现金抵扣券，消费者在 A 公司的直营店每购买一袋巧克力即可当场使用 10 元现金抵扣券。A 公司通过此方式促进巧克力销量从而提高销售额。情景二零售商 B 公司是 A 公司的销售代理人，B 公司按照最终销售额的 10%向 A 公司收取佣金。2022 年 10 月开始， B 公司向终端消费者提供无门槛现金抵扣券，消费者在 B 公司的门店每购买一袋巧克力即可使用 10 元现金抵扣券。B 公司通过此方式促进巧克力销量从而从 A 公司赚取更多佣金。在情景一、情景二下发放的优惠券应该如何计量?（不需做分录）
中级会计实务老师 | 提问时间：12/14 21:47

#初级职称#

情形一属于是销售折扣，情形二是委托代销方式。

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国家机关单位，事业单位不需要交增值税和消费税吗？
文文老师 | 提问时间：06/21 09:13

#初级职称#

国家机关，事业行政单位不需要缴纳增值税和消费税。

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原始凭证应在经济业务发生或完成时立即填制。老师你好，这句话为什么错了？求详解，谢谢
财会老师 | 提问时间：01/08 22:36

#初级职称#

老师认为这句话表述是正确的。原始凭证的填制要求中有填制及时。填制及时是指每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。

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“期末借的余额=期初借方余额十本期借方发生额一本期贷方发生额”这一等式关系适用于任何性质账户的结账。() 这句话对了吗
财会老师 | 提问时间：11/22 14:33

#初级职称#

是不对的资产类账户期末借方余额＝期初借方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额权益类账户期末贷方余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额

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BizCom的客户雷丁支付了8300美元的应收账款余额。BizCom应该将交易记录为应收账款的借记-雷丁和现金的贷方
新新老师 | 提问时间：12/22 10:32

#初级职称#

你好现在咨询什么问题

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兼职人员的工资，怎么做分录？需要计提计入应付职工薪酬吗？
东老师 | 提问时间：10/21 10:42

#初级职称#

和员工工资是一样做账的。

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全部总账金额合计等于各明细账金额合计之和。这句话对吗？老师你好，求详解，谢谢
财会老师 | 提问时间：01/02 22:51

#初级职称#

总账账户的本期贷方发生额＝所属明细账户本期贷方发生额合计,这体现的就是：记入总账的金额与记入所属明细分类账户的合计金额相等的概念。平行登记“金额相等”是指记入总账的金额与记入所属明细分类账户的合计金额相等，具体为：总账账户的期初余额＝所属明细账户期初余额合计总账账户的期末余额＝所属明细账户期末余额合计总账账户的本期发生额＝所属明细账户本期发生额合计

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老师，早上好，我有两个关于《经济法》增值税的问题,一个是：单位或个人自产的产品用来无偿赠送给养老院的视同为销售货物行为，这是投分赠的其中的赠，但是书中又有说，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产，或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。请问公益事业和养老院，或者说公益事业如何界定范围？谢谢
bullet 老师 | 提问时间：12/16 07:47

#初级职称#

同学你好，如何理解用于公益事业或者以社会公众为对象无偿提供的应税行为? 财税中对“用于公益事业或者以社会公众为对象无偿提供的应税行为”明确列为除外情形。即前面提到的无偿提供应税服务与无偿转让无形资产或者不动产行为，如果是用于公益事业或者以社会公众为对象的，均不需要视同销售缴纳增值税。如何理解这个除外规定？汶川地震期间，某个体工商户免费提供四辆大卡车运输救灾物资，某出租车公司免费派出30辆出租车，奔波在任何一个有可能再次发生余震的城市和村庄，帮助路上被困行人。出租车公司和个体工商户无偿提供的运输服务需要视同销售缴纳增值税吗？他们符合财税中的除外情形吗？《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定，所称公益事业是指非营利的下列事项：（一）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；（二）教育、科学、文化、卫生、体育事业；（三）环境保护、社会公共设施建设；（四）促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。指的注意的同样是用于公益事业捐赠，无偿提供营改增应税行为不需要视同销售缴纳增值税，而如果将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给灾区，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第（八）项规定，却需要视同销售货物缴纳增值税。

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“经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号”请问这里所说的“上级有关部门”指的是政府部门吗，举个例子吧
张老师 | 提问时间：05/22 14:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，指的是政府主管部门，比如某专项资金项目的列支，需要财政部门审批。祝您学习愉快！

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预收不是预付的借方加应付的借方减预付的坏账准备吗
黄老师 | 提问时间：05/08 16:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：ABCD是资产负债表的项目，题目问的是项目的填列用的是哪种方法。预付款项是根据明细账科目余额计算填列。“预付款项”项目，需要根据“应付账款”科目和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末借方余额减去与“预付账款”有关的坏账准备贷方余额计算填列祝您学习愉快！

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公司请代理记账公司的的费用怎样写凭证
刘艳红老师 | 提问时间：09/03 15:01

#初级职称#

借：管理费用-服务费贷：银行存款

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老师，这个题的答案是不是错的，正确的应该是ABC吧？
廖君老师 | 提问时间：05/13 11:04

#初级职称#

您好，答案没错的，您看一下总结，有不理解的我们再沟通哈个税专项扣除项目包括：子女教育（不是抚养）2000元/月*孩、3岁以下婴幼儿照护（不是教育）2000元/月*孩，继续教育学历4800元/年，技能3600元/年、大病医疗：医药费支出扣除个人负担累计超过1.5万元部分,年终汇算清缴时,至多扣除8万元、住房贷款利息1000元/月、住房租金1000元/月、赡养老人3000元/月（独生子女）非独生是1500元/月（只能2人扣）、3岁以下婴幼儿照护2000元/月*孩、个人养老金：每年扣除的限额是1.2万。

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老师，初级考试好多项选择题，如果4个答案选择3个得几分，正常大题都是考多少分？
郭老师 | 提问时间：05/06 09:49

#初级职称#

选对，一个是0.5分一共是2分

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这个题怎么做啊，老师能讲解一下吗
晓庆老师 | 提问时间：04/05 19:47

#初级职称#

你好！本题考察小微企业税收优惠政策。应纳税所得额100万以内的部分，减按25%计算应纳税所得额，所得税率为20%。本题，应纳税所得额100万，减按25%计算，25万。 25*20%税率=5万税额。

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这道题我觉得不应该选c吗为什么选d 麻烦详细介绍下
小小霞老师 | 提问时间：02/17 15:14

#初级职称#

你好，稍等我这边算一下发给你的呢

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初级考过后什么时候考后审核？广西
易老师 | 提问时间：09/03 10:18

#初级职称#

你好你们现在广西财政局官网还没出来通知，你可以参考下去年的：各市、县（区）财政局，各有关考生：根据人力资源和社会保障厅《关于调整考试取得专业技术资格证书及职业（执业）资格证书办理流程的通知》（桂人社发〔2015〕5号），为认真做好2018年度会计专业技术资格初级职称证书的领取和发放工作，经研究，现就有关事项通知如下：一、证书办理分工 2018年度会计专业技术资格初级职称证书由人社部门制作，自治区财政厅负责核发中直、区直驻邕单位会计专业技术人员的初级职称证书，考生报名所在地财政局负责核发本市、县（区）会计专业技术资格初级职称证书。二、办理对象在广西考区参加2018年度全国会计专业技术初级资格考试成绩合格，通过考后资格审查，取得相应会计专业技术资格的会计专业技术人员。三、申领证书材料办理会计专业技术资格初级职称证书需提供以下材料：（一）本人身份证件原件及复印件1份（提供的原件经现场核对后退回，他人代办的需同时提供会计专业技术人员和代办人身份证件原件及复印件，身份证需复印正反两面）。（二）考生本人填写的《会计专业技术资格考试合格人员登记表》（以下简称“表格”，详见附件1）1式3份, 考生可登陆广西财政会计网“资料下载”模块下载。表格“照片”栏需上传与考试报名时的同底彩色电子照片，上传完成后与本人填写的表格一同彩色打印。考生有工作单位的，需在表格上加盖单位公章。四、办理流程（一）本通知下达之日起至2018年11月15日前，请参加2018年度全国会计专业技术初级考试成绩合格并通过考后资格审查人员提交上述申请材料到本人所在的市（县、区）财政局。各设区市财政局办公地址和联系电话请登陆广西财政会计网首页进行查看，各县（市、区）财政局的办公地址和联系电话可咨询所属设区市财政局。区直考区考生请到南宁市桃源路82号广西财政综合楼1楼会计人员服务大厅办理。（二）各设区市财政局负责收集所管辖县(市、区）财政局报送合格人员的申请材料并进行审核，重点审核身份证件是否真实有效，相片是否与初级职称证书照片为同一底片，相片清晰度是否合格。并于2018年12月5日前将经过审核的表格和未通过考后资格审查人员的证书提交自治区财政厅（会计管理处）。提交表格和证书时，请一并提交附件2（情况说明）材料，情况说明的内容不限于模板所列内容，任何需要说明的情况均可进行说明，包括对于证书办理流程方面的意见和建议等。（三）自治区财政厅（会计管理处）收到材料后，与考试合格人员数据库信息核对，在表格上加盖“广西壮族自治区专业技术资格考试证书专用章（会计）”。（四）自治区财政厅（会计管理处）将加盖印章的表格发回各设区市财政局，各设区市财政局发到各县（市、区）财政局，由各县（市、区）财政局负责发放给办证人员。（五）凡未在上述时间及时递交材料影响证书领取的，请与当地财政局会计管理机构联系补办事宜。（六）对于办证人员较多的县（市、区）财政局，为了加快办证流程，经报告所属设区市财政局同意后，可直接携带收集的申请材料到自治区财政厅（会计管理处）办理用印手续。五、证书遗失补办事宜（一）办理流程参照上述新证办理流程。（二）按照人社部门要求，每年安排2次遗失补办集中办理，请各设区市财政局分别于每年5月30日和11月30日前将遗失补办材料报自治区财政厅（会计管理处）。（三）遗失补办所需提交材料如下： 1.申请人自拟的遗失补办申请，简要说明原证书的遗失情况并提出申请补办的要求，由工作单位盖章或另附单位证明材料； 2.在地厅级以上报纸刊登原证书作废声明并附报纸原件； 3.取得职称时《会计专业技术资格考试合格人员登记表》复印件； 4.电子版白底彩色照片，像素295×413，尺寸2.5×3.5厘米（1寸），照片格式为JPG或JPEG。 5.个人身份证件复印件。六、有关工作要求会计专业技术资格证书发放工作涉及考生人数多、办证环节要求细致、领证发证需要一定时间，工作中难免碰到各种问题和复杂情况，请各市、县（区）财政局及时沟通，提高认识，切实做到优化流程、方便办证人员。（一）高度重视，严格审核。各市财政局要高度重视，与各市人社部门加强联系与沟通，做好业务衔接工作，切实加强对申请材料的审核，确保材料真实齐全，并及时报送自治区财政厅（会计管理处）。（二）加强宣传，优化管理。各市、县财政局要加大宣传力度，使广大考生知晓证书办理流程。并可结合本地本单位的实际，在确保证书管理安全的前提下，采取多种方式，减少、优化证书发放环节，方便群众、提高效率。为方便会计专业技术人员，办理证书手续均可通过邮寄方式，具体事宜请登录广西财政会计网查询中国邮政预约上门服务办理。

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某企业有一笔4年后到期的借款，到期值为2000万元，若存款利率为10%，复利计息，则该企业应从现在起每年年末等额存入银行多少钱？求解
朱朱老师 | 提问时间：10/14 10:38

#初级职称#

您好计算过程如下每年年末存入金额=2000/（F/A,10%,4）

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这道题答案是不是有问题？引擎搜索结果都显示：再次提醒大家时刻保持警惕之心，因为如果被骗，损失的不只是单位、公司的财产，更有可能构成玩忽职守罪，葬送自己的前程。这个系统答案正好避开这个答案。选择了其他的。 5、如果被骗，损失的不止是单位或公司的财产，还可能构成(…)，葬送自己前程， A、徇私舞弊罪 B、玩忽职守罪 C、妨害司法罪 D、敲诈勒索罪【正确答案】ACD【您的答案】B 【答案解析】选项ACD表述正确。
法律老师 | 提问时间：11/03 10:59

#初级职称#

请您提供一下题目的具体位置，以便我们核实。

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您好，没有高中毕业证可以考初级吗
张老师 | 提问时间：07/18 17:24

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据最新的政策，报考初级会计职称考试需要具备国家教育部门认可的高中毕业（含高中、中专、职高和技校）及以上学历。如果您没有高中毕业证，可能不符合当前的报考条件。不过，具体的政策可能会随着时间变化，建议您咨询当地财政局或相关考试机构，以获取最准确和最新的信息。祝您学习愉快！

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就是这种一项法规和另一个人不一致的时候由谁裁决或者决定该怎么判断啊
郭锋老师 | 提问时间：04/03 11:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在法律实践中，当不同法规之间出现冲突或不一致时，需要有相应的原则和机构来裁决或决定如何解决这种不一致。根据图片内容提供的信息，我们可以看到： - 当法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。 - 当行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。 - 当地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。 - 当根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。这些规定体现了中国法律体系中的一些基本原则，如法律优先原则和上位法优先原则。法律优先原则意味着在法律与下位法规（如行政法规、地方性法规、部门规章等）发生冲突时，应当优先适用法律。上位法优先原则则意味着在同级别的不同法规发生冲突时，应当优先适用层级更高的法规。在实际操作中，如果出现法规不一致的情况，通常会通过法律解释或者由有权机关做出裁决来解决。例如，全国人民代表大会常务委员会有权对法律问题进行解释，而国务院则可以对行政法规或地方性法规的冲突进行裁决。至于图片内容中提到的“法人解散的法定情形”，这通常指的是法人因为特定原因按照法律规定终止其法人资格的情况。这些情形可能包括但不限于法人权力机构的决议解散、法人破产、法人合并或分立、法人许可证或执照被撤销等。具体的法定情形需要参考相关的公司法或其他法律法规。在图片内容中，只提供了一个选项“A.法人的权力机构决议解散”，这是法人解散的一个法定情形。其他法定情形未在文本中提及，因此无法确定哪个选项不属于法人解散的法定情形。祝您学习愉快！

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为什么居民企业的股息收入暂免征收企业所得税？那是不是除了向投资者支付的股息应纳税所得额不得扣除，其他情况都可以扣除
秦老师 | 提问时间：07/28 17:06

#初级职称#

举个例子来说，甲、乙企业均为居民企业，甲直接投资于乙企业（非上市公司），即甲企业为投资企业，乙为被投资企业。乙企业用税后利润向甲分配股利100万元，那么对于投资企业甲从乙企业取得的100万元股息收入，是免征企业所得税的，不并入甲企业的应纳税所得额中。而对于乙企业来说，向甲企业支付的100万元股息，是从税后利润中支付出去的（即承担过税负），是不能在所得税前扣除的。免税规定是针对投资企业甲而言的；而不得税前扣除是针对被投资企业乙而言的。两者针对的主体不同，所以规定也是不同的。您理解一下~ 第二个问题理解不对。税前不得扣除的项目 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。 7.未经核定的准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

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请归纳总结一下，有最高最低和平均价格时，增值税和消费税计算的依据
李老师 | 提问时间：07/28 16:52

#初级职称#

【总结】关于增值税和消费税计税价格，分别什么时候用平均价、最高价？（1）增值税没有按最高价的规定。（2）消费税从高计税：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料或消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。（3）其余无销售额的情况，二者一般先找平均价。（4）增值税和消费税中均没有使用最低价格的规定。自产应税消费品用途计税依据增值税消费税连续生产应税消费品 × × 非应税消费品 × √ 其他方面（1）换取生产资料和消费资料（2）抵偿债务（3）对外投资（1）纳税人最近时期同类应税消费品的平均价（2）其他纳税人最近时期同类应税消费品平均价（3）组成计税价格=成本+利润+消费税最高价（1）赞助、无偿赠送（2）职工福利及奖励等（1）纳税人最近时期同类应税消费品的销售价格（2）组成计税价格=成本+利润+消费税

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特别法人都包括什么？最高人民法院属于特别法人吗？
欧阳老师 | 提问时间：07/28 16:50

#初级职称#

特别法人都包括什么？答复：包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。最高人民法院属于特别法人吗？答复：属于。最高人民法院属于机关法人，是特别法人。

阅读 1242

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资产减值损失，信用减值损失，坏账准备是贷方登记增加表示的是损失吗？计算的时候是用负数吗？
小赵老师 | 提问时间：07/28 16:47

#初级职称#

资产减值损失，信用减值损失，借方记增加，贷方记减少。计算时，借方发生额会减少当期损益。坏账准备科目贷方记增加，借方记减少。贷方余额会减少应收账款的账面价值。

阅读 1429

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长期股权投资的宣告分红为什么贷长期股权投资损益调整而不是贷投资收益呢？
郭老师 | 提问时间：07/28 16:47

#初级职称#

成本法后续计量，是贷记投资收益权益法，是冲减损益调整明细他们是在被投资方实现净利润时，才是增加的投资收益，注意区分下。

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看涨期权是什么？它属于企业的金融资产吗？
金老师 | 提问时间：07/28 16:42

#初级职称#

看涨期权属于在潜在有利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同权利。属于企业的金融资产。

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关于租房预收账款，我的疑问是：租房预收定金①预收时：借银行存款贷预收账款②实际将房屋租给承租方时：借预收账款（租金全额，包括①预收的定金）贷租赁收入③收到定金之外的租金：借银行存款贷预收账款（剩下的租金，不包括①中预收的定金）这样理解对吗
秦老师 | 提问时间：07/28 16:34

#初级职称#

是正确的。

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广告费的扣除基数转让商标所有权的收入和授权其他企业使用本公司专利技术取得特许权使用费收入是不是都应记入企业销售（营业）收入计算扣除广告费？及时。
小赵老师 | 提问时间：07/28 16:29

#初级职称#

前者是不计入的，前者是属于财产转让收入，不属于销售营业收入。后者是需要计入了，后者在会计上是计入其他业务收入，属于销售营业收入。

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固定资产计提折旧未使用的固定资产要不要计提折旧
郭老师 | 提问时间：07/28 16:29

#初级职称#

在会计上，未使用的固定资产要计提折旧，折旧额计入管理费用。而在税法上，除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，是不能计提折旧扣除的。

阅读 1587

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