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老师你好被**建筑企业**业务税和管理费核算表能发一个模板吗
朴老师 | 提问时间：05/28 09:02

#建筑#

给我你的邮箱我给你发一个

阅读 93

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公司是否是法定收取政府性基金的法定主体：如果是，那就对收取政府性基金，不征收增值税，如果不是，那就按照跟对方收取的全额（包括分摊的政府性基金）征收增值税，是这个理解么
郭老师 | 提问时间：05/28 09:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解不太严谨的，《增值税法实施条例》第十五条：销售额（全部价款）不包括代为收取的：（一）政府性基金或者行政事业性收费。只要是合规的政府性基金，无论是自己是法定执收单位，还是企业“代收”，都不算增值税销售额、不征增值税。祝您学习愉快！

阅读 60

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这个应收账款机会成本没有减去旧的机会成本吧
郭锋老师 | 提问时间：05/28 08:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，计算得出的应收账款机会成本17000元未减去旧的机会成本。在本题中，原政策为现销政策，即客户立即付款，平均收现期为0天。根据公式“应收账款占用资金的应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本”，原政策下平均收现期为0，所以原应收账款机会成本为0。因此，改变信用政策后的应收账款机会成本17000元就是增加的应收账款机会成本，无需再减去旧的机会成本。祝您学习愉快！

阅读 67

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老师，你好，请问我收到25年个税手续费返还放哪个科目，谢谢
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:59

#实务#

同学，你好营业外收入或者其他收益

阅读 15

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有些车企，车子裸车价比如45000，开发票29800。低开这么多也可以吗，不影响缴纳购置税吗，税务的光盘价这么低吗？
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:58

#实务#

同学，你好不可以的

阅读 15

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老师，您好！公司在3月做进项加计抵扣1万元，在4月有5000元的进项转出，进项加计抵扣转出250元，这个分录加计抵扣转出的250元，分录怎么做？
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:57

#税务#

同学，你好借：主营业务成本/管理费用/固定资产等（对应进项转出的成本科目） 250 贷：其他收益 250

阅读 60

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小规模纳税人，我们需要给抖音平台开的“现代服务”推广费服务费发票，如果开了，我们怎么就分录啊？
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:55

#实务#

同学，你好借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税

阅读 54

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现在开票有上限吗？是不是只要上传合同就能提高额度
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:54

#实务#

同学，你好有上限的，一般就是合同金额就是你要增加的金额

阅读 18

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老师，公司有退货，退的是去年的，现在款已经给他们结清。对方不肯开红字发票说已经跨年了，跨年不能开了么
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:54

#实务#

同学，你好跨年可以开具的

阅读 17

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老师好！请问甲方销售货物给乙方，乙方签验收单，此验收单为甲方会计记账的必要附件，还是说甲方有专人保管就行？
郭锋老师 | 提问时间：05/28 08:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：验收单应作为甲方会计记账的必要附件。确定哪些文件作为附件的关键在于其是否直接支持或验证了该笔业务的发生，乙方签的验收单能证明销售业务的完成，直接支持了甲方销售货物这一业务的发生，所以应作为记账凭证的附件。每一张记账凭证通常需要附上相关的原始凭证，以证明该笔业务的真实性与合法性。在记账凭证上附上验收单，是确保财务信息完整性和准确性的重要环节。祝您学习愉快！

阅读 51

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老师，请问一下如果在去年年末开的成本票今年才拿回来，能入今年的账吗？销项票是今年开出去的
李老师 | 提问时间：05/28 08:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在今年入账。企业真实发生的业务都要进行会计处理。不过在企业所得税方面，如果该发票对应的费用属于去年的支出，需要在去年的汇算清缴中进行处理。若去年的汇算清缴已经完成，可能需要进行更正申报。账务处理上，由于涉及以前年度损益调整，要通过“以前年度损益调整”科目来替代费用科目进行账务处理，调整后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”。比如今年取得去年业务的发票，金额为1000元，税率为6%，不含税金额为943.4元，税额为56.6元，会计分录如下：借：以前年度损益调整943.4 应交税费——应交增值税（进项税额）56.6 贷：银行存款/应付账款等1000 同时，需要调整相应的所得税和留存收益：借：应交税费——应交所得税（假设税率为25%）235.85 贷：以前年度损益调整235.85 借：利润分配——未分配利润707.55 贷：以前年度损益调整707.55 在去年汇算清缴时，因为追补扣除该成本费用，所以需要进行纳税调减。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师一般纳税人的进项发票下个月15号之前开出来可以在下个月15号之前申报表的时候抵扣吗？
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:52

#税务#

同学，你好不可以的

阅读 46

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现在自然人电子税务局都不显示人员状态了吗？
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:52

#实务#

同学，你好是的，不显示了

阅读 40

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老师，您好，请教一下，我们5月份出口了一笔货物，然后金额不多，才1万元，然后我不想申请退税，那我现在想转内销处理，那我现在要开发票的话，要怎么开，报税时怎么报呀
暖暖老师 | 提问时间：05/28 08:52

#实务#

你好，直接按内销申报，申报未开票收入就可以啦如果对方不需要发票

阅读 22

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就是所有给船厂开票的大类都开加工服务吗？这块我没搞懂
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:48

#实务#

同学，你好不是，你要看具体什么业务

阅读 55

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行政单位买的办公软件37个两万元，需要入固定资产吗，属于什么类型设备还是家具用具
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:48

#实务#

同学，你好不需要，直接计入费用

阅读 17

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老师，船厂的施工队，给船厂开票，材料，设备等都是厂里提供，施工队只出人，这个大类开什么，比如电气电缆安装
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:47

#实务#

同学，你好建筑服务*安装费修理修配服务*修理费

阅读 45

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老师，假如个人买车用公司名义去买，那么公司都可以抵扣哪些费用，占在公司角度几折给他划算，站在个人角度，又是几折划算
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:46

#税务#

同学，你好公司可以抵扣增值税、可以做费用，抵扣企业所得税实务上一般是7折作为中间价格

阅读 52

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如果25年11月、12月少申报收入了，汇算清缴及账务怎么处理啊
朴老师 | 提问时间：05/28 08:45

#税务#

2025 年 11–12 月少申报收入：汇算清缴更正 2025 年申报表补税；账务走 “以前年度损益调整”，不进 2026 年收入假设少计不含税收入 = 10 万，税率 13%，所得税率 25%： 1）补记收入 + 销项借：应收账款 113,000 贷：以前年度损益调整 100,000 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）13,000 2）补提 2025 年所得税借：以前年度损益调整 25,000 贷：应交税费 — 应交企业所得税 25,000 3）结转差额到未分配利润借：以前年度损益调整 75,000 贷：利润分配 — 未分配利润 75,000 更正 2025 年企业所得税年报在 A105020 表补填少计收入（属于未按权责发生制确认收入）；调增 2025 年应纳税所得额，补缴企业所得税（有滞纳金）；增值税：更正 2025 年 11、12 月增值税申报表，补提销项并补缴增值税及附加

阅读 31

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老师，您好！关于支付手续费抵扣的问题： 1.一般企业向第三方（具有融资资询服务，证券财务顾问服务、企业管理咨询、社会经济咨询、财务咨询经营范围的企业）支付手续费，在企业所得税汇算时按合同收入5%限额扣除吗？ 2.一般企业向第三方（一般企业）支付手续费，在企业所得税汇算时是全额限额扣除吗？ 3.财税〔2009〕29号中“所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。”这个所签订服务协议或合同确认的收入金额具体是指企业实际确认的营业收入（不含税）吗？还说交易标的金额？如：（1）.第三方撮合收回贷款资金，贷款资金1亿元，按3%支付第三方手续费，这时扣除限额是以什么为依据。1亿*5%吗？；（2）第三方撮合对方取得融资1000万元，我司收取100万元，支付第三方90万元，这时扣除限额是100*5%吗
小赵老师 | 提问时间：05/28 08:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般企业向具有融资咨询服务、证券财务顾问服务等经营范围的第三方支付手续费，在企业所得税汇算时按与该第三方所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除。 2.一般企业向第三方（一般企业）支付手续费，不是全额扣除，也是按与该第三方所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除。 3.“所签订服务协议或合同确认的收入金额”指的是企业因该服务协议或合同实际确认的营业收入（不含税），而不是交易标的金额。 -第三方撮合收回贷款资金，贷款资金1亿元，按3%支付第三方手续费，扣除限额依据是企业因该业务实际确认的营业收入（不含税），而不是1亿*5%。 -第三方撮合对方取得融资1000万元，企业收取100万元，支付第三方90万元，这时扣除限额是100*5%。祝您学习愉快！

阅读 69

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同个客户，先出口一单，外汇收款预收了下一单，是否影响退税？
朴老师 | 提问时间：05/28 08:38

#实务#

不影响退税。做好收汇备注、分单登记台账，清晰区分对应订单即可。

阅读 53

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计提本月应交销售税金的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 12:36

#会计实务#

计提本月应交销售税金的会计分录如下：借：销售税金费用贷：应交销售税金具体金额根据实际情况而定。一般情况下，销售税金费用是根据销售额乘以适用税率来计算的。

阅读 1103

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2022年个税劳务报酬税率表格中的最高税率是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 12:29

#会计实务#

根据2022年个税劳务报酬税率表格，最高税率为35%。

阅读 1032

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为什么电动车的折旧年限比燃油车更短？
王一老师 | 提问时间：12/05 12:27

#会计实务#

电动车的折旧年限比燃油车更短的原因主要有以下几点： 1. 技术更新速度快：电动车技术发展迅猛，新型电池和电动机的不断改进使得电动车的性能和续航能力不断提高。因此，老款电动车很快就会被新款电动车所取代，导致其折旧速度加快。 2. 电池寿命有限：电动车的核心部件是电池组，而电池的寿命是有限的。随着使用时间的增加，电池容量会逐渐下降，从而影响电动车的续航能力。当电池寿命达到一定程度时，需要更换电池组，这会增加维护成本和折旧费用。 3. 充电基础设施不完善：与燃油车相比，电动车的充电基础设施还不够完善。充电桩的分布不均匀，充电时间较长，这限制了电动车的使用范围和便利性。这也导致了电动车的使用寿命相对较短，因为用户更倾向于更方便快捷的交通工具。综上所述，电动车的折旧年限比燃油车更短主要是因为技术更新速度快、电池寿命有限以及充电基础设施不完善等因素的综合影响。

阅读 1936

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在进行固定计提折旧的会计分录时，需要涉及到哪些账户？请列举出固定计提折旧的会计分录的具体内容。
王一老师 | 提问时间：12/05 12:22

#会计实务#

进行固定计提折旧的会计分录涉及到以下账户： 1. 固定资产账户：用于记录固定资产的原值和累计折旧。 2. 累计折旧账户：用于记录固定资产的累计折旧金额。 3. 折旧费用账户：用于记录本期折旧费用的金额。具体的会计分录内容如下： 1. 在固定资产账户中，借方记录本期折旧费用的金额。 2. 在累计折旧账户中，贷方记录本期折旧费用的金额。 3. 在折旧费用账户中，贷方记录本期折旧费用的金额。例如，假设某公司购买了一台价值10,000元的机器设备，预计使用寿命为5年，无残值。按直线法计提折旧。每年折旧费用为10,000元/5年=2,000元。假设现在是第一年年末，需要进行固定计提折旧的会计分录，具体分录如下： 1. 固定资产账户（机器设备）：借2000元 2. 累计折旧账户（机器设备）：贷2000元 3. 折旧费用账户：贷2000元以上分录表示将机器设备的折旧费用2000元计入本期损益，并同时更新累计折旧账户。

阅读 824

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会计科目中的"应收账款"属于什么类型的科目？
王一老师 | 提问时间：12/05 12:21

#会计实务#

"应收账款"属于资产类科目。

阅读 958

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在天猫交易中，除了支付金额外，还有哪些因素会影响利润？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 12:13

#会计实务#

在天猫交易中，除了支付金额外，还有以下因素会影响利润： 1. 优惠活动：天猫经常会举办各种促销活动，例如满减、折扣等。这些优惠活动会降低销售价格，从而影响利润。 2. 广告费用：在天猫平台上进行广告投放是提升产品曝光度和销量的一种方式。然而，广告费用会直接减少利润。 3. 物流成本：在天猫交易中，物流成本是不可避免的。包括商品的运输、仓储、包装等费用都会对利润产生影响。 4. 退换货成本：天猫交易中，买家有权利退换货，商家需要承担退换货的成本，包括运输费用、重新包装费用等。 5. 售后服务费用：为了提供良好的售后服务，商家可能需要投入一定的人力和物力资源，这些费用也会对利润产生影响。 6. 平台佣金：天猫作为电商平台，会收取一定的佣金。佣金是根据交易金额计算的，因此会直接影响利润。 7. 税费：天猫交易涉及到的商品销售可能需要缴纳一定的税费，这也会减少利润。综上所述，天猫交易中除了支付金额外，还有优惠活动、广告费用、物流成本、退换货成本、售后服务费用、平台佣金和税费等因素会影响利润。

阅读 972

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提前还款对车贷利息的影响是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 12:10

#会计实务#

提前还款对车贷利息的影响取决于贷款合同中的具体条款和条件。一般来说，提前还款可以带来以下几个方面的影响： 1. 减少利息支出：通过提前还款，贷款余额减少，因此未来需要支付的利息也会减少。这意味着您可以节省一部分利息费用。 2. 缩短贷款期限：提前还款可以缩短贷款的还款期限。当您提前偿还贷款时，贷款余额减少，每月还款金额也会相应减少。这样，您可以更快地还清贷款，减少还款期限。 3. 提前还款费用：有些贷款合同规定了提前还款费用，即使您提前还款，也需要支付一定的手续费。这些费用可能是一定比例的贷款余额或固定金额。在提前还款前，您应该了解贷款合同中是否有提前还款费用，并计算是否值得提前还款。总的来说，提前还款可以减少利息支出和缩短贷款期限，从而帮助您更快地还清贷款。但在做出决定之前，您应该仔细阅读贷款合同，并计算提前还款的费用和节省的利息，以确定是否值得提前还款。

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固定资产的七种常见类型包括：土地、建筑物、机器设备、运输工具、家具及装修、电子设备、无形资产。
欧阳老师 | 提问时间：12/05 12:10

#会计实务#

固定资产是指企业长期使用、拥有的用于生产经营活动的有形或无形资产。常见的固定资产类型包括： 1. 土地：包括企业所拥有的土地使用权或产权，如厂房、仓库、办公楼等。 2. 建筑物：指企业所拥有的建筑物，如厂房、办公楼、仓库等。 3. 机器设备：包括企业所拥有的各种机器、设备、工具等，用于生产、加工、制造等活动。 4. 运输工具：指企业所拥有的各种运输工具，如汽车、卡车、船舶、飞机等。 5. 家具及装修：包括企业内部使用的各种家具、装修、装潢等。 6. 电子设备：指企业所拥有的各种电子设备，如电脑、打印机、电话等。 7. 无形资产：指企业所拥有的无形资产，如专利权、商标权、版权等。在会计实务中，对于固定资产的处理，需要进行资产确认、计量、计提折旧等操作，以保证资产账面价值的准确反映。同时，还需要进行固定资产的清查、盘点、处置等工作，以确保固定资产的安全和有效利用。

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固定资产卖掉免税的会计处理是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 12:03

#会计实务#

固定资产卖掉免税的会计处理通常分为两种情况： 1. 固定资产卖掉免税后继续使用：如果固定资产卖掉后继续在企业内部使用，不需要缴纳税款，会计处理如下： - 借：固定资产（原值） - 贷：累计折旧（累计折旧金额） - 贷：固定资产减值准备（减值准备金额） - 贷：固定资产（净值） 2. 固定资产卖掉免税后停止使用：如果固定资产卖掉后停止在企业内部使用，会计处理如下： - 借：固定资产（原值） - 贷：累计折旧（累计折旧金额） - 贷：固定资产减值准备（减值准备金额） - 贷：固定资产（净值） - 借：固定资产损失（卖出价格 - 净值）需要注意的是，以上处理方法适用于免税的情况，如果卖掉的固定资产需要缴纳税款，会计处理方法会有所不同。同时，具体的会计处理方法还需根据实际情况和相关法规进行调整和确认。因此，在实际操作中，建议咨询专业会计师或税务专家的意见。

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