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老师，公司租个人汽车，车辆保险费、年检费及车船税，如果合同中标注由公司承担，可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:29

#实务#

您好，民事合同可以约定公司承担车辆保险费、年检费、车船税，约定具备民事效力；但该类费用归属车辆产权人，发票抬头为个人，企业所得税税前不允许扣除，汇算清缴需要做纳税调增。政策依据：《企业所得税法》第八条、《企业所得税法实施条例》第二十七条、第三十条、国家税务总局公告2018年第28号。工作中的方案：不直接承担上述费用，把相关金额并入车辆租金，由个人代开动产租赁发票。直接代付费用账务处理借：其他应收款-车主贷：银行存款资金收回时借：银行存款贷：其他应收款-车主可税前正常列支：租赁费、燃油费、通行费、停车费。

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2015年由政府主导，央企将三供一业固定资产无偿划拨给国企，涉税问题
金老师 | 提问时间：08/03 12:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下分不同税种给你说明相关涉税处理： 1.企业所得税属于政府主导的行政性无偿划转，若划入方是县级以上政府以股权投资方式投入，作为国家资本金处理，不确认收入缴纳企业所得税，按政府确定的接收价值确认计税基础，后续折旧可税前扣除。若属于无偿划入不符合不征税条件的，按政府确定的接收价值（无接收价值按公允价值）计入当期收入缴纳企业所得税，后续折旧正常税前扣除。 2.印花税政府主导的行政性无偿划转中，若仅为土地划拨，国有建设用地划拨决定书不属于印花税列举的产权转移书据，不需要缴纳印花税。若涉及房屋、股权等产权转移，按现行政策可享受改制重组相关印花税免税优惠。 3.房产税如果是划入后国企的房产让政府机关无偿使用，属于免税单位无偿使用纳税单位房产，政府机关使用的部分可免征房产税，纳税单位自用部分正常缴纳房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用部分划分，分别征收或免征。 4.城镇土地使用税政府部门无偿使用国企土地，符合免税单位无偿使用纳税单位土地的规定，可免征土地使用税。具体执行建议以企业主管税务机关的判定为准。祝您学习愉快！

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请问老师，图书类都是免税的，要是从账务上看，我怎么能看出他是一般纳税人还是小规模？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:25

#实务#

您好，图书批发零售环节免征增值税，政策依据为财政部税务总局公告2023年第60号，两类纳税人销售图书都不用缴纳增值税。从账务上区分看3点：一是应交税费科目设置，一般人下设进项税额、销项税额、进项税额转出等多个专栏，小规模只有应交税费——应交增值税一个科目，无下级专栏；二是采购入账方式，一般人采购先做价税分离，借方记应交税费——应交增值税（进项税额），小规模直接价税合计全额计入成本，不涉及进项相关科目；三是是否有进项税额转出分录，一般人购进图书认证进项后必须做转出，小规模完全没有这个处理。两类纳税人对应分录如下：一般人采购图书分录：借库存商品，借应交税费——应交增值税（进项税额），贷银行存款一般人图书免税进项转出分录：借库存商品，贷应交税费——应交增值税（进项税额转出）小规模采购图书分录：借库存商品，贷银行存款小规模销售免税图书分录：借银行存款，贷主营业务收入

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个税只能更正，不能作废是吗？
郭老师 | 提问时间：08/03 12:20

#实务#

交了税款更正没交税作废

阅读 109

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老师您好！请教个问题，我们公司租别人的房子，对方无法开具租房发票，老板问我们财务，我们自己可以开具租房发票给自己吗？如果不能，为什么？
郭老师 | 提问时间：08/03 12:17

#实务#

自己开是以你们个人的名义？是的话不可以没有房产证

阅读 17

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营业执照经营范围燃气燃烧器具安装、维修如果添加了先，后续再去配备企业人员资质，会有风险吗
钟存老师 | 提问时间：08/03 12:15

#实务#

风险不是税务风险是市监局的检查风险

阅读 20

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老师好，审计事务所受股东来查公司账务，要求出具附注，这个是必须要出具的吗？附注至关重要吗？要注意的是什么？
郭老师 | 提问时间：08/03 12:14

#实务#

是的财务报表附注是对财务报表内容的补充说明更全面地理解财务报表中的数据和信息

阅读 119

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请问老师，正确的结转增值税进项，销项税额，分录是怎么样的
钟存老师 | 提问时间：08/03 12:14

#实务#

假设：销项税额 10000 元，进项税额 6000 元，进项税额转出 500 元

阅读 10

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支付给签顾问合同的人员劳务报酬和签实习协议的人员劳务报酬，要代扣代缴增值税和个税，详细计提和发放分录怎么做？
王一老师 | 提问时间：08/03 12:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论按劳务报酬代扣个税，增值税方面，常规企业非互联网平台无需代扣增值税，仅需履行个税代扣义务，以下是具体分录： 1.计提劳务报酬时借：管理费用/销售费用等（根据劳务用途计入对应成本费用科目）贷：应付账款/其他应付款等应交税费——应交个人所得税 2.实际支付报酬并代扣个税后借：应付账款/其他应付款等应交税费——应交个人所得税贷：银行存款如果您是适用特殊规定的互联网平台，需要代办缴纳增值税的，补充分录如下：计提增值税时借：应付账款/其他应付款贷：应交税费——应交增值税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加缴纳增值税及附加税费时借：应交税费——应交增值税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加贷：银行存款注：全日制学历教育学生实习劳务报酬，个税也采用累计预扣法预扣，计算规则略有差异，不影响分录处理。祝您学习愉快！

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你好，一般纳税人开工程，收到黑色冶炼品，废旧材料票，能抵扣么
钟存老师 | 提问时间：08/03 12:10

#实务#

实际施工可以用到这个材料就可以抵扣因为生产经营取得材料的进项税可以抵扣

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老师，采购商品付款时银行转账都会产生手续费，是不是我的科目写借：库存商品1000 财务费用5 贷：应付账款XX公司1005 借：应付账款XX公司1005 贷：银行存款1005
钟存老师 | 提问时间：08/03 12:08

#税务#

借：库存商品1000 贷：应付账款XX公司1000 借：应付账款XX公司1000 财务费用5 贷：银行存款1005

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老师，有限公司可以不要监事吗，现在变更法人和经理董事，结果系统出现了监事添加信息，可以给去除吗
钟存老师 | 提问时间：08/03 12:04

#实务#

不可以没有监事上市公司有审计委员会的，可以不设置监事

阅读 107

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社保累计缴费年限是不是城镇职工加上灵活就业两个加起来缴费够20年就可以领养老金
花花Summer老师 | 提问时间：08/03 12:04

#实务#

你好，是的，这两个年限是可以累加合并计算的。

阅读 12

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老师，关于发放补贴哪些不用交个税
花花Summer老师 | 提问时间：08/03 11:59

#实务#

你好，一、法定明确不征个税的补贴：1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助。二、其他常见免税补贴 1、生育津贴、生育医疗费；2、临时性生活困难补助；3、政府特殊津贴、院士津贴；4、解除劳动合同一次性补偿金。在当地上年职工平均工资 3 倍以内部分免税；超出部分单独计税。按政策发放的政府育儿补贴（财政部门统一发放）；5、按政策发放的政府育儿补贴（财政部门统一发放）

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公司的设备有含税卖的，有不含税的，不含税的都是转老板微信，老板转回公司账户，这种我怎么做账好
莫老师 | 提问时间：08/03 11:53

#税务#

您好，这种转老板**的，申报增值税吗？

阅读 187

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老师您好，怎样分析利润表和资产负债表
朴老师 | 提问时间：08/03 11:53

#实务#

1. 资产负债表：看资金、应收、负债，判断家底、偿债压力、有无资金占用。 2. 利润表：看营收、毛利率、各项费用，判断主业盈利能力。 3. 两张表结合：核对净利润与未分配利润变动；盈利但现金少，留意应收回款风险。

阅读 146

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股东的实收资本可以以还款的形式给股东，还是以分红的形式？
朴老师 | 提问时间：08/03 11:53

#实务#

1. 实收资本不能直接还款退回，无减资手续属于抽逃出资；股东借款才能正常还款。 2. 分红只能分税后利润，不能返还实收资本，个人股东分红要缴 20% 个税。 3. 合规拿回实缴资本金，必须办理法定减资流程。

阅读 130

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老师，个体之前和公司有关联人员，现在公司减把这个人去掉了，有业务，可以做业务吗
朴老师 | 提问时间：08/03 11:51

#税务#

可以开展业务。需满足：无实际控制关联、交易定价公允、四流一致，留存业务资料；历史关联记录会被重点关注。若私下仍存在控制关系，税务仍可认定为关联方。

阅读 102

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老师好，我们有个客户去年做了合同，没付款，但今年不卖这个产品了，金额不大几百，我们还可以给他开票吗？
莫老师 | 提问时间：08/03 11:49

#实务#

您好，可以的，正常开就行

阅读 144

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老师，对方给我公司开票内容：生产生活服务～人力资源中介服务，是否能用？
钟存老师 | 提问时间：08/03 11:49

#实务#

可以使用一般计入管理费用

阅读 112

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老师，我们有个员工老板说先不发工资，留到下月发放，然后申报7月份的个税的时候那就没有发他的工资，按照0申报吗？等下次发的时候一起按合计数申报吗？
朴老师 | 提问时间：08/03 11:49

#税务#

1、7 月未发工资：该员工收入填 0，做零申报（不要不申报）。 2、以后补发当月，把合并总额在发放当期申报。 3、风险提示：不按月零申报，缺失月份 5000 减除费用不能累计，补发时预缴个税变多。 4、账务正常按月计提工资入费用，挂应付职工薪酬，不要挂其他应收款。

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计提本月应交销售税金的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 12:36

#会计实务#

计提本月应交销售税金的会计分录如下：借：销售税金费用贷：应交销售税金具体金额根据实际情况而定。一般情况下，销售税金费用是根据销售额乘以适用税率来计算的。

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2022年个税劳务报酬税率表格中的最高税率是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 12:29

#会计实务#

根据2022年个税劳务报酬税率表格，最高税率为35%。

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为什么电动车的折旧年限比燃油车更短？
王一老师 | 提问时间：12/05 12:27

#会计实务#

电动车的折旧年限比燃油车更短的原因主要有以下几点： 1. 技术更新速度快：电动车技术发展迅猛，新型电池和电动机的不断改进使得电动车的性能和续航能力不断提高。因此，老款电动车很快就会被新款电动车所取代，导致其折旧速度加快。 2. 电池寿命有限：电动车的核心部件是电池组，而电池的寿命是有限的。随着使用时间的增加，电池容量会逐渐下降，从而影响电动车的续航能力。当电池寿命达到一定程度时，需要更换电池组，这会增加维护成本和折旧费用。 3. 充电基础设施不完善：与燃油车相比，电动车的充电基础设施还不够完善。充电桩的分布不均匀，充电时间较长，这限制了电动车的使用范围和便利性。这也导致了电动车的使用寿命相对较短，因为用户更倾向于更方便快捷的交通工具。综上所述，电动车的折旧年限比燃油车更短主要是因为技术更新速度快、电池寿命有限以及充电基础设施不完善等因素的综合影响。

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在进行固定计提折旧的会计分录时，需要涉及到哪些账户？请列举出固定计提折旧的会计分录的具体内容。
王一老师 | 提问时间：12/05 12:22

#会计实务#

进行固定计提折旧的会计分录涉及到以下账户： 1. 固定资产账户：用于记录固定资产的原值和累计折旧。 2. 累计折旧账户：用于记录固定资产的累计折旧金额。 3. 折旧费用账户：用于记录本期折旧费用的金额。具体的会计分录内容如下： 1. 在固定资产账户中，借方记录本期折旧费用的金额。 2. 在累计折旧账户中，贷方记录本期折旧费用的金额。 3. 在折旧费用账户中，贷方记录本期折旧费用的金额。例如，假设某公司购买了一台价值10,000元的机器设备，预计使用寿命为5年，无残值。按直线法计提折旧。每年折旧费用为10,000元/5年=2,000元。假设现在是第一年年末，需要进行固定计提折旧的会计分录，具体分录如下： 1. 固定资产账户（机器设备）：借2000元 2. 累计折旧账户（机器设备）：贷2000元 3. 折旧费用账户：贷2000元以上分录表示将机器设备的折旧费用2000元计入本期损益，并同时更新累计折旧账户。

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会计科目中的"应收账款"属于什么类型的科目？
王一老师 | 提问时间：12/05 12:21

#会计实务#

"应收账款"属于资产类科目。

阅读 1016

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在天猫交易中，除了支付金额外，还有哪些因素会影响利润？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 12:13

#会计实务#

在天猫交易中，除了支付金额外，还有以下因素会影响利润： 1. 优惠活动：天猫经常会举办各种促销活动，例如满减、折扣等。这些优惠活动会降低销售价格，从而影响利润。 2. 广告费用：在天猫平台上进行广告投放是提升产品曝光度和销量的一种方式。然而，广告费用会直接减少利润。 3. 物流成本：在天猫交易中，物流成本是不可避免的。包括商品的运输、仓储、包装等费用都会对利润产生影响。 4. 退换货成本：天猫交易中，买家有权利退换货，商家需要承担退换货的成本，包括运输费用、重新包装费用等。 5. 售后服务费用：为了提供良好的售后服务，商家可能需要投入一定的人力和物力资源，这些费用也会对利润产生影响。 6. 平台佣金：天猫作为电商平台，会收取一定的佣金。佣金是根据交易金额计算的，因此会直接影响利润。 7. 税费：天猫交易涉及到的商品销售可能需要缴纳一定的税费，这也会减少利润。综上所述，天猫交易中除了支付金额外，还有优惠活动、广告费用、物流成本、退换货成本、售后服务费用、平台佣金和税费等因素会影响利润。

阅读 1032

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提前还款对车贷利息的影响是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 12:10

#会计实务#

提前还款对车贷利息的影响取决于贷款合同中的具体条款和条件。一般来说，提前还款可以带来以下几个方面的影响： 1. 减少利息支出：通过提前还款，贷款余额减少，因此未来需要支付的利息也会减少。这意味着您可以节省一部分利息费用。 2. 缩短贷款期限：提前还款可以缩短贷款的还款期限。当您提前偿还贷款时，贷款余额减少，每月还款金额也会相应减少。这样，您可以更快地还清贷款，减少还款期限。 3. 提前还款费用：有些贷款合同规定了提前还款费用，即使您提前还款，也需要支付一定的手续费。这些费用可能是一定比例的贷款余额或固定金额。在提前还款前，您应该了解贷款合同中是否有提前还款费用，并计算是否值得提前还款。总的来说，提前还款可以减少利息支出和缩短贷款期限，从而帮助您更快地还清贷款。但在做出决定之前，您应该仔细阅读贷款合同，并计算提前还款的费用和节省的利息，以确定是否值得提前还款。

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固定资产的七种常见类型包括：土地、建筑物、机器设备、运输工具、家具及装修、电子设备、无形资产。
欧阳老师 | 提问时间：12/05 12:10

#会计实务#

固定资产是指企业长期使用、拥有的用于生产经营活动的有形或无形资产。常见的固定资产类型包括： 1. 土地：包括企业所拥有的土地使用权或产权，如厂房、仓库、办公楼等。 2. 建筑物：指企业所拥有的建筑物，如厂房、办公楼、仓库等。 3. 机器设备：包括企业所拥有的各种机器、设备、工具等，用于生产、加工、制造等活动。 4. 运输工具：指企业所拥有的各种运输工具，如汽车、卡车、船舶、飞机等。 5. 家具及装修：包括企业内部使用的各种家具、装修、装潢等。 6. 电子设备：指企业所拥有的各种电子设备，如电脑、打印机、电话等。 7. 无形资产：指企业所拥有的无形资产，如专利权、商标权、版权等。在会计实务中，对于固定资产的处理，需要进行资产确认、计量、计提折旧等操作，以保证资产账面价值的准确反映。同时，还需要进行固定资产的清查、盘点、处置等工作，以确保固定资产的安全和有效利用。

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固定资产卖掉免税的会计处理是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 12:03

#会计实务#

固定资产卖掉免税的会计处理通常分为两种情况： 1. 固定资产卖掉免税后继续使用：如果固定资产卖掉后继续在企业内部使用，不需要缴纳税款，会计处理如下： - 借：固定资产（原值） - 贷：累计折旧（累计折旧金额） - 贷：固定资产减值准备（减值准备金额） - 贷：固定资产（净值） 2. 固定资产卖掉免税后停止使用：如果固定资产卖掉后停止在企业内部使用，会计处理如下： - 借：固定资产（原值） - 贷：累计折旧（累计折旧金额） - 贷：固定资产减值准备（减值准备金额） - 贷：固定资产（净值） - 借：固定资产损失（卖出价格 - 净值）需要注意的是，以上处理方法适用于免税的情况，如果卖掉的固定资产需要缴纳税款，会计处理方法会有所不同。同时，具体的会计处理方法还需根据实际情况和相关法规进行调整和确认。因此，在实际操作中，建议咨询专业会计师或税务专家的意见。

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