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税务师报了3科，可以只交一科的费用只考一科吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 06:15

#税务师#

你好不可以！报考几门缴费几门？要么全部缴纳要么都不缴纳

阅读 433

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第3小题，1月份确认收入吗？赊销商品应按合同约定的日期确认收入的吧？那是不是在2月确认收入？
耿老师 | 提问时间：08/23 23:59

#税务师#

你好！应该是一月份确认收入，因为发货并开出发票

阅读 524

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老师交易性金融资产为什么要差额征税
郭老师 | 提问时间：08/23 22:05

#税务师#

购入交易性金融资产没有进项为了避免重复征税减少税负

阅读 456

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第219题，这道题选择b，请问a和c还有d，他们这些包装物是计入到哪里一个科目呢？
薇老师 | 提问时间：08/23 21:27

#税务师#

同学你好，参考以下看看， A 选项 “随同产品出售单独计价的包装物”计入其他业务成本。

阅读 529

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学了注会的经济法，可以裸考税务师法律吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/23 20:13

#税务师#

您好，不太一样，不能直接裸考

阅读 486

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老师好，公司前面的教培业务收入，今年解约时，需要退回给对方课时费几万，这个发票在22年开的，钱也在22年收到了，现在要红冲发票，钱也在退给对方。但是退回金额是发票金额的一部分，就是要红冲一部分钱。。这个怎么红冲？如果对方已认证了，那对方开红字信息表，我们红冲就好了，是不
郭老师 | 提问时间：08/23 18:49

#税务师#

你好对的是这么做的

阅读 354

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审核发现月末存在一笔冲减财务费用的分录。账务处理为：借：银行存款 22 600 贷：财务费用 22 600 经进一步审核发现，此分录核算的是销售洁具购买方没有及时支付货款时，另向购买方收取的延期付款利息老师，借：财务费用22600 贷：主营收务收入20000 应交税费-应交增值税（销项税额）2600 这样对吗？
张老师 | 提问时间：08/23 18:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

阅读 1008

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对于A选项，在物价持续下降的时候用先进先出法会高估资产的成本，低估企业的利润吗？物价下降的时候这个方法应该是不合适的才对
朴老师 | 提问时间：08/23 17:43

#税务师#

在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法会低估资产的成本，高估企业的利润。因为先进先出法是先购入的存货先发出，在物价持续下跌时，先购入的存货成本较高，而发出时按照较高的成本计价，导致存货成本低估，利润高估。在这种情况下，将存货的核算方法由原来的加权平均法改为先进先出法，是为了更准确地反映存货的实际价值和企业的经营成果，符合会计准则的规定。

阅读 768

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老师，帮我看一下这题，自然资源的所有权和使用权确权应该是属于复议前置型，但是正确答案是C
暖暖老师 | 提问时间：08/23 17:29

#税务师#

复议前置型是指某些特定的行政行为，当事人必须先经过行政复议程序，对复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼。复议前置型主要包括以下几种情况：一、税务领域纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。二、自然资源确权领域 1. 对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院依照本法的规定作出最终裁决。 2. 公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。三、反垄断领域对反垄断执法机构依据《反垄断法》作出的禁止经营者集中决定以及附加减少集中对竞争产生不利影响的限制性条件的决定不服的，可以先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。

阅读 392

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老师：请问一下，公司员工用自己的车出去办事，然后有高速发票，我可以入账，企业所得税前扣除吗？做管理费用-办公费？
家权老师 | 提问时间：08/23 17:09

#税务师#

除非平时就有租车协议，不然偶然一次是不能报销的

阅读 519

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甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年2月发生下列业务：（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。请问，计算乙厂消费税的时候，为什么不能扣除实木素板外购时的消费税？答案是乙厂应代收代缴消费税＝65×5%＝3.25（万元）。
赵老师 | 提问时间：08/23 16:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙厂在代收代缴消费税时，不能扣除实木素板外购时的消费税，因为根据税法规定，只有企业自己连续生产应税消费品时，才可以扣除已纳的消费税。在委托加工的情况下，受托方（乙厂）没有实际购买素板，因此不能享受消费税的扣除。乙厂作为受托方，只负责按照规定代收代缴消费税，而不考虑委托方（甲木制品厂）之前是否已经缴纳过消费税。祝您学习愉快！

阅读 1882

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【例题 3·单选】（2016 年）甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资 600 万元，建设期为 3 年，每年年初投入 200 万元，项目建成后预计可使用 10 年，每年产生经营现金流量 150 万元，若甲公司要求的投资报酬率为 8％，则该项目的净现值是（）万元。［已知（P/A，8％，13）＝7.9038，（P/A，8％，3）＝2.5771，（P/A，8％，2）＝1.7833］ A.282.3 B.242.3 C.182.3 D.142.3
婵老师 | 提问时间：08/23 16:49

#税务师#

本题中该项目的净现值是=-200-200/(1+8%）-200/(1+8%)^2+150×[(P/A,8%.13)-(P/A,8%,3)]=242.3(万元)。

阅读 455

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甲公司 2020 年 1 月 1 日以分期付款方式购入一项固定资产，总价款为 2 000 000 元，双方协议约定自购买之日支付 800 000 元，以后每年年末支付 400 000 元，分 3 年付清，假设银行同期贷款利率为 10％。不考虑其他因素，则 2020 年 12 月 31 日长期应付款的账面价值为（）元。
暖暖老师 | 提问时间：08/23 16:47

#税务师#

你好计算过程在图片上有

阅读 424

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（2022 年）甲公司计划投资 W 项目，需在项目开始时一次性投资 900 万元，投资建设期 3 年，经营期 10 年，经营期每年可产生现金流量 280 万元，若资本成本为 9％，该项目的净现值为（）万元。[已知（P/A，9％，13）＝7.4869，（P/A，9％，3）＝2.5313] A.896.96 B.487.57 C.1 387.57 D.188.19 （2016 年）甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资 600 万元，建设期为 3 年，每年年初投入 200 万元，项目建成后预计可使用 10 年，每年产生经营现金流量 150 万元，若甲公司要求的投资报酬率为 8％，则该项目的净现值是（）万元。［已知（P/A，8％，13）＝7.9038，（P/A，8％，3）＝2.5771，（P/A，8％，2）＝1.7833］ A.282.3 B.242.3 C.182.3 D.142.3
朴老师 | 提问时间：08/23 16:46

#税务师#

同学你好第一题选择B 平台规则一题一问，请重新提问另一个问题

阅读 406

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某企业2019年实际销售产品3000台，单价为500元，变动成本率为50%，若盈亏临界点作业率为60%，则安全边际额为()万元。 A.75 B.90 C.60 D.无法计算老师，这题怎么算？能否帮我写个计算过程？
岁月静好老师 | 提问时间：08/23 16:18

#税务师#

同学您好：首先计算盈亏临界点销售量：盈亏临界点作业率 = 盈亏临界点销售量 ÷ 实际销售量盈亏临界点销售量 = 实际销售量 × 盈亏临界点作业率 = 3000×60% = 1800（台）单位变动成本 = 500×50% = 250（元）盈亏临界点销售额 = 盈亏临界点销售量 × 单价 = 1800×500 = 900000（元）实际销售额 = 3000×500 = 1500000（元）安全边际额 = 实际销售额 - 盈亏临界点销售额 = 1500000 - 900000 = 600000（元） = 60（万元）所以选择 C 选项。

阅读 407

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稀释每股收益 :可转换公司债券、认股权证和股份期权等在计算的时候需要注意月份的占比吗？
丁小丁老师 | 提问时间：08/23 16:02

#税务师#

您好！需要考虑权重的哦

阅读 467

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老师这题有疑问，押金计算应交的消费税为啥要冲其他应付款
卫老师 | 提问时间：08/23 15:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为在收取押金时，分录为借：银行存款贷：其他应付款所以在确认押金对应的增值税、消费税金额时，应该反向冲销，即借：其他应付款贷：应交税费-应交增值税（销） -应交消费税祝您学习愉快！

阅读 677

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为什么损坏也可以免税经，不是说海关核实减征
暖暖老师 | 提问时间：08/23 15:08

#税务师#

选项 D 在海关放行前遭受损坏或损失的货物可以根据其受损程度减征或免征关税。原因如下：对于在海关放行前遭受损坏或损失的货物，其价值已经降低或者部分失去了原有的使用价值和经济价值。为了公平合理地对待纳税人，同时也考虑到货物的实际情况，海关会根据货物的受损程度进行评估，对这类货物给予一定程度的关税减免政策，以减轻纳税人的负担，也符合税收政策的合理性和灵活性原则。

阅读 307

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老师，请问这道题怎么计算？麻烦帮忙把计算过程写出来，谢谢！
范老师 | 提问时间：08/23 14:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考老师这里的例题方式您自己尝试先自己做一做的。然后针对具体哪里有疑问具体提问的，这样方便您更好的理解相关的疑问的。【例题】我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国、B国设立两个分公司，2023年该企业境内应纳税所得额300万元，境外A国分公司税前所得100万元，已在A国缴纳企业所得税20万元；境外B国分公司税前所得60万元，已在B国缴纳企业所得税18万元；该企业适用企业所得税税率25％。假定A、B两国均与我国签订了避免重复征税的税收协定，不考虑其他因素，计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。『答案解析』1.选择“分国不分项”计算抵免限额：项目A国B国境外应纳税所得额100万元60万元境外已纳税款20万元18万元抵免限额100×25％＝25万元60×25％＝15万元准予抵免的境外税额20万元15万元境外所得在境内应纳税款100×25％＝25万元60×25％＝15万元是否补税5万元0境内、外所得应纳税总额（1）纳税申报表思路：300×25％＋5＝80（万元）（2）理论公式思路：（300＋100＋60）×25％－20－15＝80（万元）　　【注意】　　在B国实际缴纳税额18万元，只能抵免15万元，其超过抵免限额的部分3万元当年不能抵免，在以后5个年度内抵补。『答案解析』2.选择“不分国不分项”计算抵免限额：项目　A国、B国合并计算境外应纳税所得额100＋60＝160万元境外已纳税款20＋18＝38万元抵免限额160×25％＝40万元准予抵免的境外税额38万元境外所得在境内应纳税款（100＋60）×25％＝40万元是否补税2万元境内、外所得应纳税总额（1）纳税申报表思路：300×25％＋2＝77（万元）（2）理论公式思路：（300＋100＋60）×25％－38＝77（万元）祝您学习愉快！

阅读 686

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老师成立分公司与总公司间财务如何划分？分公司需要向总公司缴纳哪些费用？
文文老师 | 提问时间：08/23 14:46

#税务师#

分公司是可以独立核算

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（4）31 日，长江公司库存的甲材料计划全部用于生产与 X 公司签订不可撤销的销售合同的 H 产品。该合同约定：长江公司为 X 公司提供 H 产品 15 台，每台售价 120 000 元。将甲材料加工成 15 台 H 产品尚需加工成本总额 350 000 元，估计销售每台 H 产品尚需发生相关税费 12 000 元。5 月末，市场上甲材料的售价为 110 元/千克，H 产品的市场价格为 115 000 元/台。长江公司 2020 年 5 月 31 日的库存甲材料应计提存货跌价准备（）元。
bamboo老师 | 提问时间：08/23 13:52

#税务师#

您好可变现净值15*(120000-12000)-350000=1270000 请问甲材料库存成本是多少金额

阅读 454

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（3）20 日，长江公司以其生产的 H 产品向黄河公司换入甲材料 3000 千克，H 产品的成本为 360 000元，不含税售价为 500 000 元。黄河公司甲材料的成本 400 000 元，不含税售价为 500 000 元。长江公司支付取得甲材料的运费 5 000 元、增值税 450 元。长江公司、黄河公司均取得对方开具的增值税专用发票，假设该交换具有商业实质。（3）长江公司换入甲材料的成本是（）元。
暖暖老师 | 提问时间：08/23 13:50

#税务师#

（3）长江公司换入甲材料的成本是500000+5000=505000元

阅读 481

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由于对方少发货原因，对方同意退还已付款项，20 千克系运输途中的合理损耗，运费由实收材料负担。（2）16 日，长江公司收到乙公司投入的生产用甲材料 5000 千克，该材料在乙公司的账面价值为 600 000 元，合同约定价值为 750 000 元（与公允价值相同）。乙公司提供的增值税专用发票上注明的增值税税额为 97 500 元，税款由乙公司负担。投资后，乙公司在长江公司实收资本中所占的份额为 700000 元。（2）关于长江公司接受乙公司投资的会计处理表述错误的是（）。 A.“资本公积”科目贷方增加 50 000 元 B.“原材料”科目借方增加 750 000 元 C.“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目借方增加 97 500 元 D.“实收资本”科目贷方增加 700 000 元
廖君老师 | 提问时间：08/23 13:49

#税务师#

您好，选A借：原材料 750000 进项税 97500 贷：实收资本 700000 资本公积（倒挤） 147500

阅读 315

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（1）2 日，长江公司从外地采购一批甲材料共计 1 000 千克，增值税专用发票注明价款 120 000 元、增值税 15 600 元；支付材料运费 5 000 元、增值税 450 元。上述款项以银行存款支付，但材料尚未到达。 12 日，长江公司收到 2 日从外地购入的甲材料，验收入库的实际数量为 800 千克，短缺 200 千克。经查明，其中 180 千克是由于对方少发货原因，对方同意退还已付款项，20 千克系运输途中的合理损耗，运费由实收材料负担。长江公司 2020 年 5 月 12 日验收入库的甲材料的实际成本是（）元
暖暖老师 | 提问时间：08/23 13:47

#税务师#

成本是 120000+5000=125000 实际成本5000+820*120000/1000=103400 入库数量800 单位实际成本103400/800=129.25

阅读 479

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老师，这个题不懂为什么×0.8
朴老师 | 提问时间：08/23 13:16

#税务师#

可扣除的金额乘以 80%，是因为题目中提到公司采取委托代销方式销售写字楼，销售面积为 80%。按照相关税法规定，在计算企业所得税前扣除的土地成本时，应根据销售面积的比例来确定可扣除的土地成本。

阅读 422

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为什么原材料的8万不作为分母参与计算分摊
小锁老师 | 提问时间：08/23 12:40

#税务师#

您好，这个的话因为他说原材料，已经是计入到了生产成本中了，所以是不再算的

阅读 395

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为什么原材料的80000不作为分母参与分摊
小锁老师 | 提问时间：08/23 12:39

#税务师#

您好，请问一下题目是在哪里呢

阅读 363

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老师，涉税服务实务有什么好的学习方法吗？感觉主观题都不会做
朴老师 | 提问时间：08/23 11:56

#税务师#

扎实掌握基础知识：首先要对税法、税收政策等基础知识有深入的理解和记忆。可以通过阅读教材、听网课、做笔记等方式强化。多做练习题：尤其是历年**和模拟题，通过大量练习熟悉各种题型和考点，提高解题能力。对于主观题，要认真分析题目要求，明确答题思路和要点。理解税收政策变化：涉税服务实务与税收政策紧密相关，及时关注政策的更新和变化，了解其对实际业务的影响。建立知识框架：将各个知识点串联起来，形成系统的知识体系，便于在答题时快速调用相关知识。案例分析：多研究实际的税务案例，增强对复杂业务的处理能力和分析问题的能力。参加学习小组：与其他学习者一起讨论问题、交流心得，互相启发和督促。错题整理：把做错的题目整理出来，分析错误原因，加强对薄弱环节的复习。模拟考试环境：按照考试时间和要求进行模拟练习，提高答题速度和应试能力。在面对主观题时，不要慌张。先仔细阅读题目，明确题目所涉及的业务和税务问题，然后逐步分析，运用所学知识分点作答，注意条理清晰、逻辑严谨。

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资产负债率，现金流量净额，净资产收益率，公司税后利润分报怎么计算？
周老师 | 提问时间：08/23 11:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债率＝负债/资产现金流量净额，指的是哪个指标中涉及的呢？财务分析中涉及的是经营活动现金净流量，其是现金流量表中的数据。净资产收益率＝净利润/平均所有者权益税后利润指的就是净利润，指的是利润表上的数据。祝您学习愉快！

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老师我单位发生个人社保滞纳金是员工承担还是单位承担单位代扣代缴18元
家权老师 | 提问时间：08/23 10:54

#税务师#

那个是公司的原因，公司承担

阅读 570

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