财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，我是中国公民，我在国外上班，我拿到的工资薪金，在国内还要不要上税？
郭老师 | 提问时间：08/24 14:17

#税务师#

需要的需要交个人所得税，如果你在境外已经交了的话，在国内交的可以用国外的抵扣

阅读 1375

收藏 6
第四小问，2022年增值税。是多少？答案是200减去15乘以180乘以13%。我想问的是退货是2023年，2022年确认了全额增值税。答案为什么算上2023年的呢？
Jack老师 | 提问时间：08/24 14:00

#税务师#

您好，第四小问具体是怎么问的，麻烦拍一下照片。

阅读 697

收藏 0
A和解析有矛盾呀我为什么感觉
廖君老师 | 提问时间：08/24 12:42

#税务师#

您好，我认为不矛盾，分期分成半年或季度

阅读 486

收藏 2
想成立个新的公司来控股已有公司，那成立的新公司都需要满足什么条件
文文老师 | 提问时间：08/24 10:49

#税务师#

股东或发起人数量：有限责任公司由五十个以下股东出资设立。设立股份有限公司，应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。注册资本：目前我国公司注册资本实行认缴制，注册之初无需一次性缴清，但需要在公司章程中明确认缴的出资额、出资方式、出资期限等。控股公司的注册资本要求可能因地区和行业的不同而有所差异。在中国，上市控股公司的注册资本最低应达到人民币5000万元以上（具体以相关法律法规为准）。公司名称：公司名称需要满足相应的取名要求，在注册前可以进行公司名称核名，避免与已注册的公司名称重复。注册地址：公司注册地址通常情况下需要与实际经营的场地一致，部分地区可能允许分开，但应确保地址真实有效。公司章程：公司章程是公司组织和活动的基本规则，必须包含公司名称、住所、经营范围、注册资本、股东的姓名或名称、股东的出资方式、出资额和出资时间等事项。二、额外条件（针对控股公司）股东持股比例：控股公司中控制股东的持股比例应达到50%以上，以确保对子公司的控制力。控股结构和计划：需要明确控股的已有公司及其股权结构，并制定详细的控股计划和策略。专业能力和资源：控股公司应具备相应的专业能力和资源，以支持对已有公司的管理和运营。

阅读 635

收藏 3
通过当地政府捐赠给啤酒节的啤酒应计算的增值税销项税额＝[6000×（1＋10%）×10＋10×250]×13%＝8905，为啥计算增值税需要10*250呀？
赵老师 | 提问时间：08/24 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税是价内税，计算增值税的计税依据要包含消费税祝您学习愉快！

阅读 798

收藏 3
A公司一般贸易模式出口每位股东20%占比，共5位股东 B公司市场采购模式出口 2位股东其中一人100%占比 C公司市场采购模式出口 1人独资方案一：A公司入股C公司 A公司占比95% 方案二：成立新的控股公司对A、C进行控股问题一：这两种方案哪个方案更可选，问题二：有业务的公司进行控股跟没有业务的公司进行控股哪个更好，原因是什么
蓝小天老师 | 提问时间：08/24 10:04

#税务师#

问题一：方案一的优势在于 A 公司可以直接对 C 公司进行掌控，操作相对简单，能够快速整合资源。但可能面临的问题是 A 公司原本的股东结构可能会因为对 C 公司的高占比而发生较大变化，可能引起部分股东的疑虑。同时，如果 A 公司在经营过程中出现问题，可能会直接影响到 C 公司。方案二成立新的控股公司对 A、C 进行控股，可以在一定程度上隔离风险，保持 A、C 公司相对独立的运营，也便于进行统一的战略规划和资源调配。但设立新的控股公司需要一定的时间和成本，包括注册、管理等方面。综合来看，如果更注重快速整合资源和操作简便，可以选择方案一；如果更注重风险隔离和长期的战略规划，可以选择方案二。问题二：一般来说，没有业务的公司进行控股可能更好一些。原因如下： • 如果用有业务的公司进行控股，该公司自身的业务经营情况可能会对被控股公司产生较大影响。例如，如果控股公司经营不善出现财务问题，可能会牵连被控股公司。而且，控股公司在进行业务决策时，可能会因为自身业务的考虑而无法完全从被控股公司的最佳利益出发。 • 而用没有业务的公司进行控股，可以更加专注于控股管理职能，独立于各被控股公司的业务之外，能够更客观地进行战略决策和资源分配，更好地平衡各被控股公司之间的关系，同时也能更好地隔离风险。

阅读 546

收藏 2
耗费差异＝实际费用—预算产量下的标准工时*标准分配率，这里预算产量下的工时和分配率都是预算产量下的？那三差异法和实际产量下的标准工时和分配率没有什么关系了吗？这个的第一列是做什么用的？实在是理解不了
廖君老师 | 提问时间：08/24 09:06

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 793

收藏 3
税务师报了3科，可以只交一科的费用只考一科吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 06:15

#税务师#

你好不可以！报考几门缴费几门？要么全部缴纳要么都不缴纳

阅读 433

收藏 2
第3小题，1月份确认收入吗？赊销商品应按合同约定的日期确认收入的吧？那是不是在2月确认收入？
耿老师 | 提问时间：08/23 23:59

#税务师#

你好！应该是一月份确认收入，因为发货并开出发票

阅读 524

收藏 0
老师交易性金融资产为什么要差额征税
郭老师 | 提问时间：08/23 22:05

#税务师#

购入交易性金融资产没有进项为了避免重复征税减少税负

阅读 456

收藏 2
第219题，这道题选择b，请问a和c还有d，他们这些包装物是计入到哪里一个科目呢？
薇老师 | 提问时间：08/23 21:27

#税务师#

同学你好，参考以下看看， A 选项 “随同产品出售单独计价的包装物”计入其他业务成本。

阅读 529

收藏 2
学了注会的经济法，可以裸考税务师法律吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/23 20:13

#税务师#

您好，不太一样，不能直接裸考

阅读 486

收藏 2
老师好，公司前面的教培业务收入，今年解约时，需要退回给对方课时费几万，这个发票在22年开的，钱也在22年收到了，现在要红冲发票，钱也在退给对方。但是退回金额是发票金额的一部分，就是要红冲一部分钱。。这个怎么红冲？如果对方已认证了，那对方开红字信息表，我们红冲就好了，是不
郭老师 | 提问时间：08/23 18:49

#税务师#

你好对的是这么做的

阅读 354

收藏 1
审核发现月末存在一笔冲减财务费用的分录。账务处理为：借：银行存款 22 600 贷：财务费用 22 600 经进一步审核发现，此分录核算的是销售洁具购买方没有及时支付货款时，另向购买方收取的延期付款利息老师，借：财务费用22600 贷：主营收务收入20000 应交税费-应交增值税（销项税额）2600 这样对吗？
张老师 | 提问时间：08/23 18:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

阅读 1008

收藏 4
对于A选项，在物价持续下降的时候用先进先出法会高估资产的成本，低估企业的利润吗？物价下降的时候这个方法应该是不合适的才对
朴老师 | 提问时间：08/23 17:43

#税务师#

在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法会低估资产的成本，高估企业的利润。因为先进先出法是先购入的存货先发出，在物价持续下跌时，先购入的存货成本较高，而发出时按照较高的成本计价，导致存货成本低估，利润高估。在这种情况下，将存货的核算方法由原来的加权平均法改为先进先出法，是为了更准确地反映存货的实际价值和企业的经营成果，符合会计准则的规定。

阅读 769

收藏 0
老师，帮我看一下这题，自然资源的所有权和使用权确权应该是属于复议前置型，但是正确答案是C
暖暖老师 | 提问时间：08/23 17:29

#税务师#

复议前置型是指某些特定的行政行为，当事人必须先经过行政复议程序，对复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼。复议前置型主要包括以下几种情况：一、税务领域纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。二、自然资源确权领域 1. 对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院依照本法的规定作出最终裁决。 2. 公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。三、反垄断领域对反垄断执法机构依据《反垄断法》作出的禁止经营者集中决定以及附加减少集中对竞争产生不利影响的限制性条件的决定不服的，可以先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。

阅读 392

收藏 2
老师：请问一下，公司员工用自己的车出去办事，然后有高速发票，我可以入账，企业所得税前扣除吗？做管理费用-办公费？
家权老师 | 提问时间：08/23 17:09

#税务师#

除非平时就有租车协议，不然偶然一次是不能报销的

阅读 519

收藏 0
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年2月发生下列业务：（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。请问，计算乙厂消费税的时候，为什么不能扣除实木素板外购时的消费税？答案是乙厂应代收代缴消费税＝65×5%＝3.25（万元）。
赵老师 | 提问时间：08/23 16:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙厂在代收代缴消费税时，不能扣除实木素板外购时的消费税，因为根据税法规定，只有企业自己连续生产应税消费品时，才可以扣除已纳的消费税。在委托加工的情况下，受托方（乙厂）没有实际购买素板，因此不能享受消费税的扣除。乙厂作为受托方，只负责按照规定代收代缴消费税，而不考虑委托方（甲木制品厂）之前是否已经缴纳过消费税。祝您学习愉快！

阅读 1883

收藏 8
【例题 3·单选】（2016 年）甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资 600 万元，建设期为 3 年，每年年初投入 200 万元，项目建成后预计可使用 10 年，每年产生经营现金流量 150 万元，若甲公司要求的投资报酬率为 8％，则该项目的净现值是（）万元。［已知（P/A，8％，13）＝7.9038，（P/A，8％，3）＝2.5771，（P/A，8％，2）＝1.7833］ A.282.3 B.242.3 C.182.3 D.142.3
婵老师 | 提问时间：08/23 16:49

#税务师#

本题中该项目的净现值是=-200-200/(1+8%）-200/(1+8%)^2+150×[(P/A,8%.13)-(P/A,8%,3)]=242.3(万元)。

阅读 455

收藏 0
甲公司 2020 年 1 月 1 日以分期付款方式购入一项固定资产，总价款为 2 000 000 元，双方协议约定自购买之日支付 800 000 元，以后每年年末支付 400 000 元，分 3 年付清，假设银行同期贷款利率为 10％。不考虑其他因素，则 2020 年 12 月 31 日长期应付款的账面价值为（）元。
暖暖老师 | 提问时间：08/23 16:47

#税务师#

你好计算过程在图片上有

阅读 424

收藏 2
（2022 年）甲公司计划投资 W 项目，需在项目开始时一次性投资 900 万元，投资建设期 3 年，经营期 10 年，经营期每年可产生现金流量 280 万元，若资本成本为 9％，该项目的净现值为（）万元。[已知（P/A，9％，13）＝7.4869，（P/A，9％，3）＝2.5313] A.896.96 B.487.57 C.1 387.57 D.188.19 （2016 年）甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资 600 万元，建设期为 3 年，每年年初投入 200 万元，项目建成后预计可使用 10 年，每年产生经营现金流量 150 万元，若甲公司要求的投资报酬率为 8％，则该项目的净现值是（）万元。［已知（P/A，8％，13）＝7.9038，（P/A，8％，3）＝2.5771，（P/A，8％，2）＝1.7833］ A.282.3 B.242.3 C.182.3 D.142.3
朴老师 | 提问时间：08/23 16:46

#税务师#

同学你好第一题选择B 平台规则一题一问，请重新提问另一个问题

阅读 406

收藏 2
某企业2019年实际销售产品3000台，单价为500元，变动成本率为50%，若盈亏临界点作业率为60%，则安全边际额为()万元。 A.75 B.90 C.60 D.无法计算老师，这题怎么算？能否帮我写个计算过程？
岁月静好老师 | 提问时间：08/23 16:18

#税务师#

同学您好：首先计算盈亏临界点销售量：盈亏临界点作业率 = 盈亏临界点销售量 ÷ 实际销售量盈亏临界点销售量 = 实际销售量 × 盈亏临界点作业率 = 3000×60% = 1800（台）单位变动成本 = 500×50% = 250（元）盈亏临界点销售额 = 盈亏临界点销售量 × 单价 = 1800×500 = 900000（元）实际销售额 = 3000×500 = 1500000（元）安全边际额 = 实际销售额 - 盈亏临界点销售额 = 1500000 - 900000 = 600000（元） = 60（万元）所以选择 C 选项。

阅读 407

收藏 2
稀释每股收益 :可转换公司债券、认股权证和股份期权等在计算的时候需要注意月份的占比吗？
丁小丁老师 | 提问时间：08/23 16:02

#税务师#

您好！需要考虑权重的哦

阅读 468

收藏 0
老师这题有疑问，押金计算应交的消费税为啥要冲其他应付款
卫老师 | 提问时间：08/23 15:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为在收取押金时，分录为借：银行存款贷：其他应付款所以在确认押金对应的增值税、消费税金额时，应该反向冲销，即借：其他应付款贷：应交税费-应交增值税（销） -应交消费税祝您学习愉快！

阅读 677

收藏 3
为什么损坏也可以免税经，不是说海关核实减征
暖暖老师 | 提问时间：08/23 15:08

#税务师#

选项 D 在海关放行前遭受损坏或损失的货物可以根据其受损程度减征或免征关税。原因如下：对于在海关放行前遭受损坏或损失的货物，其价值已经降低或者部分失去了原有的使用价值和经济价值。为了公平合理地对待纳税人，同时也考虑到货物的实际情况，海关会根据货物的受损程度进行评估，对这类货物给予一定程度的关税减免政策，以减轻纳税人的负担，也符合税收政策的合理性和灵活性原则。

阅读 307

收藏 1
老师，请问这道题怎么计算？麻烦帮忙把计算过程写出来，谢谢！
范老师 | 提问时间：08/23 14:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考老师这里的例题方式您自己尝试先自己做一做的。然后针对具体哪里有疑问具体提问的，这样方便您更好的理解相关的疑问的。【例题】我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国、B国设立两个分公司，2023年该企业境内应纳税所得额300万元，境外A国分公司税前所得100万元，已在A国缴纳企业所得税20万元；境外B国分公司税前所得60万元，已在B国缴纳企业所得税18万元；该企业适用企业所得税税率25％。假定A、B两国均与我国签订了避免重复征税的税收协定，不考虑其他因素，计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。『答案解析』1.选择“分国不分项”计算抵免限额：项目A国B国境外应纳税所得额100万元60万元境外已纳税款20万元18万元抵免限额100×25％＝25万元60×25％＝15万元准予抵免的境外税额20万元15万元境外所得在境内应纳税款100×25％＝25万元60×25％＝15万元是否补税5万元0境内、外所得应纳税总额（1）纳税申报表思路：300×25％＋5＝80（万元）（2）理论公式思路：（300＋100＋60）×25％－20－15＝80（万元）　　【注意】　　在B国实际缴纳税额18万元，只能抵免15万元，其超过抵免限额的部分3万元当年不能抵免，在以后5个年度内抵补。『答案解析』2.选择“不分国不分项”计算抵免限额：项目　A国、B国合并计算境外应纳税所得额100＋60＝160万元境外已纳税款20＋18＝38万元抵免限额160×25％＝40万元准予抵免的境外税额38万元境外所得在境内应纳税款（100＋60）×25％＝40万元是否补税2万元境内、外所得应纳税总额（1）纳税申报表思路：300×25％＋2＝77（万元）（2）理论公式思路：（300＋100＋60）×25％－38＝77（万元）祝您学习愉快！

阅读 686

收藏 3
老师成立分公司与总公司间财务如何划分？分公司需要向总公司缴纳哪些费用？
文文老师 | 提问时间：08/23 14:46

#税务师#

分公司是可以独立核算

阅读 811

收藏 3
（4）31 日，长江公司库存的甲材料计划全部用于生产与 X 公司签订不可撤销的销售合同的 H 产品。该合同约定：长江公司为 X 公司提供 H 产品 15 台，每台售价 120 000 元。将甲材料加工成 15 台 H 产品尚需加工成本总额 350 000 元，估计销售每台 H 产品尚需发生相关税费 12 000 元。5 月末，市场上甲材料的售价为 110 元/千克，H 产品的市场价格为 115 000 元/台。长江公司 2020 年 5 月 31 日的库存甲材料应计提存货跌价准备（）元。
bamboo老师 | 提问时间：08/23 13:52

#税务师#

您好可变现净值15*(120000-12000)-350000=1270000 请问甲材料库存成本是多少金额

阅读 454

收藏 2
（3）20 日，长江公司以其生产的 H 产品向黄河公司换入甲材料 3000 千克，H 产品的成本为 360 000元，不含税售价为 500 000 元。黄河公司甲材料的成本 400 000 元，不含税售价为 500 000 元。长江公司支付取得甲材料的运费 5 000 元、增值税 450 元。长江公司、黄河公司均取得对方开具的增值税专用发票，假设该交换具有商业实质。（3）长江公司换入甲材料的成本是（）元。
暖暖老师 | 提问时间：08/23 13:50

#税务师#

（3）长江公司换入甲材料的成本是500000+5000=505000元

阅读 481

收藏 2
由于对方少发货原因，对方同意退还已付款项，20 千克系运输途中的合理损耗，运费由实收材料负担。（2）16 日，长江公司收到乙公司投入的生产用甲材料 5000 千克，该材料在乙公司的账面价值为 600 000 元，合同约定价值为 750 000 元（与公允价值相同）。乙公司提供的增值税专用发票上注明的增值税税额为 97 500 元，税款由乙公司负担。投资后，乙公司在长江公司实收资本中所占的份额为 700000 元。（2）关于长江公司接受乙公司投资的会计处理表述错误的是（）。 A.“资本公积”科目贷方增加 50 000 元 B.“原材料”科目借方增加 750 000 元 C.“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目借方增加 97 500 元 D.“实收资本”科目贷方增加 700 000 元
廖君老师 | 提问时间：08/23 13:49

#税务师#

您好，选A借：原材料 750000 进项税 97500 贷：实收资本 700000 资本公积（倒挤） 147500

阅读 315

收藏 0

没有找到问题？直接来提问