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为什么分摊对价的时候，只分摊A的固定金额，不分摊B的可变对价
赵老师 | 提问时间：09/26 17:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A固定金额500和B可变对价1500都不是他们的单独售价，可变对价分摊，总的原则是说要是明确与某项履约义务相关的，都应该由这项业务来承担，还必须反映他一个接近于真实的售价，要不然对他进行分摊的时候就按照一般的方式比如按单独售价比例去进行处理。祝您学习愉快！

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老师这题的所有分录麻烦给写一下，谢谢
封山老师 | 提问时间：09/26 17:27

#CPA#

好的，您稍等一下，这道题涉及被动稀释，相对复杂

阅读 771

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第5步的更改分录是什么意思？作废不是要冲回费用？为什么只冲资本公积？
小赵老师 | 提问时间：09/26 17:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：更正分录就是在错误分录的基础上改为正确的、可以告诉老师题目的具体位置，或者将完整题目以图片的形式贴给老师吗，老师根据题目内容为您进一步解答。祝您学习愉快！

阅读 699

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如何计提工会经费 ...
郭老师 | 提问时间：09/26 16:47

#CPA#

计提借，管理费用工会经费，贷应付职工薪酬，工会经费，安工资的2%或者0.8%看你申报表的税率借，应付职工薪酬、工会经费贷，银行存款。

阅读 838

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你好老师 4人人合伙开公司三人各占比 0.3125 一人占比0.0625 现在公司结束账面结余 168518.42 其中 89662 是开发商退还的房租分账的时候每人分多钱
宋生老师 | 提问时间：09/26 15:45

#CPA#

你好，这个你就按照上面的比例来就可以了，

阅读 1601

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请问一下，这道题怎么写啊
朴老师 | 提问时间：09/26 14:54

#CPA#

一、第一部分问题解答该控制属于非同一控制下的企业合并。因为 A 公司与 B 公司是非关联方，以银行存款购买股权实现控制。购买日是 2023 年 7 月 10 日，此时 A 公司能够实质上控制 B 公司。合并成本为 4000 万元（支付的银行存款金额）。存在商誉。商誉 = 合并成本 - 被购买方可辨认净资产公允价值 × 持股比例 = 4000 - 4500×80% = 4000 - 3600 = 400 万元。二、第二部分问题解答甲公司购买丙公司 100% 股权的企业合并类型属于同一控制下的企业合并。理由：乙公司为甲公司的控股股东，且丙公司为乙公司 5 年前设立的全资子公司，在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制。三、第三部分问题解答 2022 年 12 月 31 日个别报表调整分录：计算无形资产增值部分对净利润的影响：无形资产增值额 = 6600 - 5600 = 1000 万元，每年影响净利润金额 = 1000÷10 = 100 万元。借：长期股权投资（100×80%）80 贷：投资收益 80 2023 年 12 月 31 日个别报表调整分录：借：长期股权投资（100×80%）80 贷：投资收益 80 四、第四部分问题解答购买日是 2022 年 7 月 1 日，因为在这一天甲公司向非关联方乙公司非公开发行股票并办理完成发行股份的登记手续，能够对丙公司的经营战略和财务政策作出决策。购买日确认的合并成本 = 320×10 = 3200 万元。商誉 = 合并成本 - 被购买方可辨认净资产公允价值 × 持股比例 = 3200 - 4500×60% = 3200 - 2700 = 500 万元。购买日合并报表中相关调整、抵减分录：调整固定资产增值：借：固定资产 400 贷：资本公积 400 计算固定资产增值对净利润的影响：每年影响金额 = 400÷5 = 80 万元。长期股权投资调整：借：长期股权投资（80×60%）48 贷：投资收益 48 抵销分录：借：股本 3000 资本公积（600 + 400）1000 盈余公积 0 未分配利润 400 商誉 500 贷：长期股权投资（3200 + 48）3248 少数股东权益（4500×40%）1800

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根据教育机构学时安排，实时或者分期进行网络直播教学或者发布录课视频，这种按进度和三年期的网络课程可以申请退费吗
岁月静好老师 | 提问时间：09/26 14:33

#CPA#

同学，您好。按进度和三年期的网络课程是否可以申请退费，需要综合考虑合同约定、教育机构政策、课程进度和使用情况。如果在报名时签订了合同，首先要看合同中对于退费的具体规定。如果合同明确约定了在何种情况下可以退费以及退费的流程和标准，那么就应该按照合同执行。即使合同中没有明确规定退费事宜，也可以了解教育机构自身的退费政策。一些教育机构可能会有比较灵活的退费政策。另外，如果课程已经开始，已经观看了部分直播教学或录课视频，那么退费的可能性可能会受到影响。如果课程还未开始或者学员几乎没有使用课程资源，那么申请退费的成功几率可能会相对较高。

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你好老师 15日，向丙企业采购B材料4000千克，买价150000元，增值税19500元，丙企业已代垫运杂费2400元(不含增值税)，运费增值税税率9%。取得相应的增值税专用发票。货款已用银行存款支付，材料尚未收到。
岁月静好老师 | 提问时间：09/26 14:14

#CPA#

同学，您好。以下是该业务的会计分录：借：在途物资 ——B 材料 152400 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）19716 贷：银行存款 172116

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老师，进项税留底抵欠增值税滞纳金怎么记账
文文老师 | 提问时间：09/26 14:01

#CPA#

借：营业外支出贷：进项

阅读 631

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老师，民间非营利组织，挂应付账款不需要付款怎么账务处理，对方公司注销了
朴老师 | 提问时间：09/26 14:00

#CPA#

对于民间非营利组织，挂账的应付账款因对方公司注销而不需要付款时，可按以下方式进行账务处理：确认无需支付：首先，需要获取对方公司注销的相关证明文件，如工商注销证明等，以确定该笔应付账款确实无需支付。进行账务处理：一般情况下，将无需支付的应付账款转入其他收入科目。借：应付账款贷：其他收入这样处理的原因是，当确定一笔应付账款无需支付时，相当于组织获得了一笔意外的收入。通过将其转入其他收入科目，可以准确反映组织的财务状况变化。例如，某民间非营利组织挂账应付账款 10000 元，因对方公司注销确定无需支付。则进行如下账务处理：借：应付账款 10000 贷：其他收入 10000

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因客户提前付款确认现金折扣，不应该是作财务费用冲减应收帐款吗？为什么说现金折扣要冲减营业收入
郭老师 | 提问时间：09/26 13:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，您说的是以前的处理现在您提供现金折扣的话，是直接冲减营业收入的祝您学习愉快！

阅读 988

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手机的销售发票的税率是多少
廖君老师 | 提问时间：09/26 12:39

#CPA#

您好，一般人的手机的销售发票的增值税税率 13%

阅读 1061

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老师我们是休娱行业，收入主要是来源于主播直播间打赏，那么支出要计入“主营业务成本呢”
欧阳老师 | 提问时间：09/26 12:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对于主播的培养等就属于主营业务成本祝您学习愉快！

阅读 602

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建筑企业异地预缴，自己公司账务需要怎么处理，有什么注意事项？分录怎么写
家权老师 | 提问时间：09/26 11:32

#CPA#

计提预交增值税的附加借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附申报增值税及交附加交税借；应交税费-预交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附银行存款本地申报时抵缴借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预交增值税抵减本地应交增值税银行存款

阅读 991

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我想问下我好多发票没有入账，因为都没有抵扣，所以应付账款好多都挂账，现在应付账款是负数差不多-315万多了请贾苹果老师回复，其他人误接，否则差评
apple老师 | 提问时间：09/26 09:41

#CPA#

同学你好，我来给你解答，

阅读 645

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老师，请问保本浮动收益型理财产品的投资收益缴纳增值税的三级科目是什么？
范老师 | 提问时间：09/26 08:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保本浮动收益型理财产品的投资收益缴纳增值税的三级科目是“投资收益”。祝您学习愉快！

阅读 666

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为什么净现值，现值指数，内含报酬率会受折旧金额的影响？折旧不是不影响现金流吗？
小敏敏老师 | 提问时间：09/26 06:31

#CPA#

你好，同学，如果题目中给出所得税税率，就要考虑折旧抵税对现金流量的影响。反之，就不用考虑。

阅读 833

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实质性分析程序和分析程序。有区别吗？实质性程序是报表层？流动比率负债率。分析程序是具体一个报表项目存货周转
朴老师 | 提问时间：09/26 00:20

#CPA#

实质性分析程序和分析程序有一定区别。一、分析程序分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。它并不局限于具体的一个报表项目，在风险评估阶段可以对多个报表项目以及企业整体的财务状况进行分析，以了解被审计单位及其环境；在总体复核阶段也是对财务报表整体进行分析。二、实质性分析程序实质性分析程序是分析程序在实质性程序中的具体运用。它是针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。通常是针对特定的报表项目，如收入、成本等，通过分析相关数据的合理性来查找潜在的错报。比如对收入进行实质性分析程序时，可能会分析收入的变动趋势、毛利率等。三、实质性程序与报表层次和认定层次的关系实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，既可以针对认定层次的重大错报风险，也可以针对报表层次的重大错报风险。例如，在评估被审计单位持续经营能力存在重大疑虑时，注册会计师可能针对报表层次实施实质性程序，包括考虑管理层编制财务报表时运用的持续经营假设的合理性等。综上所述，分析程序的范围更广泛，而实质性分析程序是分析程序在实质性程序中的特定运用，且实质性程序并非仅针对报表层次，也针对认定层次。

阅读 691

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外企代表处适用什么会计制度，收到总公司拨款记什么科目
欧阳老师 | 提问时间：09/25 23:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外企代表处通常适用《企业会计准则》或《小企业会计准则》，具体取决于企业的规模和会计政策。如果代表处是外商投资企业的一部分，那么它可能会适用《企业会计准则》。如果代表处是外企的非独立法人分支机构，那么它可能会适用《小企业会计准则》。收到总公司拨款时，代表处应根据资金的性质和用途记入相应的会计科目。例如： 1.如果拨款需要偿还，可以记入“其他应付款”科目。 2.如果拨款是作为资本金投入，可以记入“实收资本”或“资本公积”科目。祝您学习愉快！

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3月所得税已经缴纳，没有计提也没有结转，现在9月份怎么写摘要，怎么写分录？这叫补提？补录？
郭老师 | 提问时间：09/25 20:58

#CPA#

补计提第一季度企业所得税，借所得税费用贷应交税费企业所得税

阅读 753

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职工社会保险的缴纳比例分别是多少？
周老师 | 提问时间：09/25 20:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ·养老保险：企业参保，单位缴费比例为20%，个人缴费比例为8%. ·医疗保险：单位缴费比例一般为6%-9%（含生育保险），个人缴费比例为2%。 ·失业保险：单位缴费比例为0.5%-2%，个人缴费比例为0.2%-1%。 ·工伤保险：单位缴费比例根据行业范围确定，在0.5%-2%之间，个人不缴费。 ·生育保险：单位缴费比例为0.7%-1%，个人不缴费。祝您学习愉快！

阅读 570

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单位承担个人所得税的话，如何还原工资？
范老师 | 提问时间：09/25 20:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假如一个月工资是6000元，起征点是5000元，6000-5000=1000（元），适用第一档税率3%，1000*3%=300（元），即到手是税后工资5700元。还原的话，将上述过程反过来即可。祝您学习愉快！

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开的一点的普票苗木票可以抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：09/25 19:02

#CPA#

为啥不是免税的呢？，取得的普通发票必须是符合规定的农业生产者销售自产农产品开具的发票，否则不能抵扣

阅读 772

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1.拿到银行对账单，跟什么账的什么科目核对？2·月底怎么对账，才能知道自己做的账是正常合规的
宋生老师 | 提问时间：09/25 17:16

#CPA#

你好，跟银行存款的明细账核对你跟实际核对就行。比如现金，实际手上有多少比如库存商品，盘点数据是多少，跟账上是不是对得上？

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老师卖车赠送的外购的汽车用品是否视同销售，会计分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：09/25 16:17

#CPA#

您好，是的，这个视同销售借：销售费用贷：库存商品应交税费

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价格折让12月15日发生12万，31日发生24，因为乙只取得60件产品，所以收入不应该是600➖18吗，它后面的解释我怎么看不懂，怎么又只冲减折让6了
金老师 | 提问时间：09/25 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总的交易价格是冲减折扣的金额就是120*10-12=1188，这是120件的交易价格，在取得60件的时候确认的收入就是1188/120*60=594是60件的收入，之后的折让是从12变成了24，折扣增加了12，因为已经交付了60件，所以在冲减收入12/2=6是当期确认的收入祝您学习愉快！

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老师请教一个问题哈，去参加客户公司组织的工作培训会议，当天发生的路费住宿费计入管理费用-教育经费吗？还是计入差旅费啊？
郭老师 | 提问时间：09/25 15:38

#CPA#

培训费的做职工教育经费

阅读 1499

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老师，请问我是销售方。有张发票需要冲红，但是对方公司已经注销了。查询到这张发票的状态是未抵扣。我们好可以申请冲红吗？对方注销了。现在申请对我公司有风险吗
宋生老师 | 提问时间：09/25 15:35

#CPA#

你好，是什么原因要红冲

阅读 1295

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营业周期的概念及应用场景？
宋生老师 | 提问时间：09/25 15:30

#CPA#

营业周期是指企业从购买原材料开始，到最终将产品销售出去并收回现金为止的整个经营过程所需的时间。它包括两个主要部分：存货周期：从原材料采购到产品制成并存货，直到产品最终销售的这段时间。应收账款周期：从产品销售到收回销售收入的这段时间。营业周期的长短可以反映企业的运营效率和资金使用效率。应用场景：资金管理：企业可以通过分析营业周期来优化资金流，确保有足够的现金流支持日常运营。信贷决策：银行和其他金融机构在评估企业的贷款申请时，会考虑企业的营业周期，以确定贷款的期限和条件。业绩评估：营业周期可以用来衡量企业的运营效率。较短的营业周期通常意味着企业能够更快地将存货转化为现金，运营效率较高。库存管理：通过分析营业周期，企业可以更好地管理库存，减少过剩库存和积压，从而降低存储成本和减少资金占用。

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额外增加的产品价格为190元，原来的合同价格200，不是没有反应单独售价吗？为什么把它作为一个新的单独合同
范老师 | 提问时间：09/25 15:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中说了反映修订时的单独售价祝您学习愉快！

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