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会计第二章550必刷题，存货计量差错引起的盘亏，进项税额怎么处理？
注会会计老师 | 提问时间：06/09 13:44

#CPA#

按照规定，只有管理不善造成的损失，进项税额不允许抵扣，其他的包括自然灾害造成的都可以抵扣。因收发计量差错而导致的存货盘亏，税法是允许扣除的，不需要将进项税额转出。

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生产成本明细要备注某个产品吗？
青老师 | 提问时间：09/27 16:10

#CPA#

你好；这个不用的；做大类即可

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合并财务报表中，内部交易为什么不影响子公司利润调整，从而影响长期股权投资权益法调整？
王超老师 | 提问时间：06/20 07:34

#CPA#

您好，因为母子公司之间的内部交易是单独编制抵销分录抵销的，所以在计算乙公司调整后的净利润不需要进行调整，这个不会影响合并报表的。或者说：合并报表调整被投资方净利润，不考虑内部交易，因为合并报表会对内部交易单独编制抵消分录，如果调整净利润再考虑，就重复了。

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注定模三综2-4，老师，计算2020年的利息费用时，为什么要减去划线部分的金额? 不是应该加上2019年支付的利息吗？即2020年利息费用=(1500-500+103.08)×8%=88.24，这样为什么不对？
注会会计老师 | 提问时间：03/18 11:40

#CPA#

每年计算利息费用都是用长期应付款上年末的摊余成本来计算的，而2020年末的摊余成本＝1500-500的租金－211.45未确认融资费用＋103.08未确认融资费用的摊销

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A公司经营连锁面包店，增值税税率13%。2018年1月1日A公司向客户销售了5000张储值卡，每张面值为200元，总额100万元，客户可在其经营的任一门店使用该卡消费，储值卡有效期截止2019年12月31日。A公司预期客户购买的储值卡中有5%不会被消费，2019年客户消费95万，截止2019年12月31日客户未行使权利的储值卡金额为5万元。 2018年1月1日会计分录为借：库存现金100 贷：合同负债 88.50 应交税费--待转销项税额11.50 2019年客户消费时，会计分录借：合同负债 88.50 应交税费-待转销项税额 10.93 贷：主营业务收入 88.50 （95+5*95/95）/1.13 应交税费--应交增值税（销项税额）10.93 请问老师，应交税费-待转销项税额贷方余额0.57怎么处理
于老师 | 提问时间：07/18 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的待转销项税额其实是5万元未消费对应的增值税，这里的待转销项税额0.57应该和剩余的4.43万合同负债转让营业外收入科目（确实5万不在消费，并且已经过期的时候转入）祝您学习愉快！

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如果只生产一种产品，生产车间管理人员工资，生产车间固定资产折旧费和修理费，生产车间的机物料消耗，生产车间的水电费等，那也必须通过制造费用吗？请问能不能直接计入生产成本？
于老师 | 提问时间：06/27 11:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理论上是需要的，即使只生产一种产品，生产车间管理人员工资、生产车间固定资产折旧费和修理费、生产车间的机物料消耗、生产车间的水电费等，也必须通过制造费用进行归集。这些费用属于间接费用，它们是为了生产产品而发生的，但它们不直接构成产品成本，而是间接影响产品成本。通过制造费用科目，这些费用可以得到合理的归集和分配，最终计入产品的生产成本。但是实务中简化处理时也是可以直接计入生成成本祝您学习愉快！

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老师，答案最后一问不太明白，可以讲解下吗？为何前面减去100*50%*15%后面又加上100*50%*25%呢？是技术转让所得不能同时享受高新技术企业所得税的优惠吗？
赵老师 | 提问时间：06/23 22:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是技术转让所得不能同时享受高新技术企业所得税的优惠吗？回复：技术转让所得需要单独按照25%计算应缴纳的企业所得税。由于高新技术企业适用15%，所以其他所得按照15%，需要单独加上股权转让所得按照25%计算的企业所得税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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前几年的进项，抵扣了，现在异常我该怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：05/04 10:55

#CPA#

您好，做进项转出就可以了

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位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2023年3月应纳增值税为-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2022年销售货物收入未入账，被查补增值税5万元，并处以滞纳金和罚款，2023年3月该企业应纳城市维护建设税（　　）万元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:35

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B该企业应纳增值税-320万元，免抵退税的限额为380万元，则应退320万元，差额60万元为免抵税额。该企业位于市区，城建税适用税率为7%，则当期应纳城建税=（60+5）×7%=4.55（万元）

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国务院直属机构与国务院直属事业单位有什么区别啊？
缪永强 | 提问时间：10/04 00:36

#CPA#

国务院直属机构，指隶属于国务院、由国务院直接管理从事专项工作的行政机构。国务院直属事业单位，即指国务院直接管理的事业单位

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增量成本怎么理解老师
新新老师 | 提问时间：07/13 13:22

#CPA#

您好，增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。说的更简单直接一些，就是只有合同签订交易发生了企业才会支付这笔费用。如果合同签订不了交易也不发生企业就不会发生这笔支出，这样的成本对于企业来讲就是合同的增量成本。例如销售佣金就属于增量成本。

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甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是(　　)。 A 付款请求权 B 利益返还请求权 C 票据追索权 D 票据返还请求权
郭老师 | 提问时间：06/21 13:09

#CPA#

选择第一个付款请求权。

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A银行原始存款增加100000元，A银行按现行存款准备金率提交存款准备金后又提取5%作为超额准备金，剩下的75000元全部贷出。求现行准备金率是多少？存款乘数是多少？
璐媛 | 提问时间：12/21 19:57

#CPA#

同学您好，现行准备金率为20%，存款乘数为1/（20%+5%）=4

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股票回购对上市公司的影响
财管老师 | 提问时间：12/20 17:34

#CPA#

股票回购对上市公司的影响主要表现在以下几个方面： ①符合股票回购条件的多渠道回购方式允许公司选择适当时机回购本公司股份，将进一步提升公司调整股权结构和管理风险的能力，提高公司整体质量和投资价值。 ②因实施持股计划和股权激励的股票回购，形成资本所有者和劳动者的利益共同体，有助于提高投资者回报能力；将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券实施的股票回购，也有助于拓展公司融资渠道，改善公司资本结构。 ③当市场不理性，公司股价严重低于股份内在价值时，为了避免投资者损失，适时进行股份回购，减少股份供应量，有助于稳定股价，增强投资者信心。 ④股票回购若用大量资金支付回购成本，一方面，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司的后续发展；另一方面，在公司没有合适的投资项目又持有大量现金的情况下，回购股份，也能更好地发挥货币资金的作用。 ⑤上市公司通过履行信息披露义务和公开的集中交易方式进行股份回购有利于防止操纵市场、内幕交易等利益输送行为。

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抵押权人有权收取法定孳息。什么是法定孳息？比如出租房产的租金？应当清偿法定孳息的义务人是谁了？租户？
一鸣老师 | 提问时间：08/20 16:16

#CPA#

法定孳息是指根据法律的规定，由法律关系所产生的收益，如房屋出租的租金、借贷产生的利息等。法定孳息是随着时间连续发生的，所以权利人在其权利存续期问可按时间计算孳息。如债权人在债务人迟延时，有索取法定利息的权利。

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收到与资产相关的政府补助为何确认为经营活动现金流入？如果收到的是固定资产呢？也是经营活动现金流入吗？
易老师 | 提问时间：11/03 12:49

#CPA#

同学您好，不是，没有现金流入的

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2020年单选　　【刚刚支付过上期利息那么至少已经过了半年了。债券价值怎么可能还和首发的相同？】某两年期债券，面值1000元，票面利率8%，每半年付息一次，到期还本。假设有效年折现率是8.16%，该债券刚刚支付过上期利息，其价值是（　　）元。 A.997.10 B.994.14 C.1002.85 D.1000 【答案】D 【解析】票面年有效利率=（1+8%/2）2-1=8.16%票面年有效利率=年有效折现率，所以债券平价发行，债券价值=债券面值=1000元
金老师 | 提问时间：01/06 19:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该债券的票面年有效利率等于年有效折现率，所以债券是按面值发行的。尽管刚刚支付过上期利息，但此时计算的价值仍然是基于未付息前的面值，因此价值仍为1000元。祝您学习愉快！

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　　【例题·单选题】甲公司系上市公司，2×21年年末库存乙原材料为1 000万元；年末计提跌价准备前库存乙原材料计提的跌价准备的账面余额为0。库存乙原材料将全部用于生产丙产品，预计丙产成品的市场价格总额为1 100万元，预计生产丙产成品还需发生除乙原材料以外的总成本为300万元，预计为销售丙产成品发生的相关税费总额为55万元。丙产成品销售中有固定销售合同的占80%，合同价格总额为1 200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2×21年12月31日应计提的存货跌价准备为（　）。　　A.0 　　B.56万元　　C.57万元　　D.51万元『正确答案』D 为什么计算有合同部分可变现净值是1200-55×80%，而无合同部分可变现净值是（1100-55）×20%
郭老师 | 提问时间：09/13 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 55表示的是销售丙产品发生的相关税费总额是55万元，1200是对应的80%有合同的部分，所以在计算有合同部分的可变现净值时=1200-55*80%=1156 而对于没有合同的部分，55的税费是全部的，1100的市场价格也是没有分配比例的，所以是（1100-55）*20%=209 注意： 1200是有合同的80%的对价，已经是80%了，不需要再乘以80%了 1100是100%资产对应的售价，那么计算20%的时候需要乘以20%的。祝您学习愉快！

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2022年10月通过政府拍卖受让一项土地使用权，支付土地出让金7000万元，取得合法票据。按照4%税率计算缴纳契税 280万元，并取得完税凭证。2023年1月准备开工建设，因客观原因土地容积率被调低，财政部门通知可以退还土地出让金 1000万元。不是说因容积率的变化可以退契税吗？
王一老师 | 提问时间：09/09 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：容积率改变是可以退还相应的契税。但是如果是因为退还土地出让金导致的契税退还，是不可以退还的。祝您学习愉快！

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请老师帮忙做一下这道题目：问题：1.计算乙企业在A国应缴纳的企业所得税税额。 2.计算乙企业在B国应缴纳的企业所得税税额。 3.计算乙企业在C国应缴纳的企业所得税税额。 4.计算乙企业在D国应缴纳的企业所得税税额。 5.计算乙企业2023年境外所得应向我国缴纳的企业所得税税额，并比较乙企业选择分国别（地区）抵免或者不分国别（地区）抵免的综合税负结果是否存在差异。
范老师 | 提问时间：06/07 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目是哪里的题目呢？您可以先自行计算一下，稍后老师整理一下截图思路祝您学习愉快！

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在确定财务报表重要性，确立百分比考虑的因素之一是被审计单位是否有大额对外融资或是否由关联方提供融资，大额对外融资要更谨慎、更严格，百分比要更小。那如果被审计单位由关联方提供融资的话，百分比也是更小吗？
小赵老师 | 提问时间：08/24 12:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确。祝您学习愉快！

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期末摊余成本＝期初摊余成本＋“其他债权投资——应计利息”＋“其他债权投资——利息调整". 为什么要加上应计利息呢?
小赵老师 | 提问时间：05/05 12:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看这里“应计利息”是其他债权投资的二级科目（到期一次付息），影响其他债权投资的金额，计算其摊余成本时要考虑；如果是“应付利息”（分次付息，应付利息是一级科目，不影响其他债权投资），则不加上祝您学习愉快！

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对于长投的逆流交易顺流交易，在合并报表上的调整有种情况是，借长投贷存货（逆流）借营业收入贷营业成本投资收益（顺流）另一种情况是，借营业收入，贷营业成本，存货对于逆流还要借少数股东权益，贷少数股东损益这两种处理方式的区别是什么？什么时候要用哪个?
冉老师 | 提问时间：08/13 14:51

#CPA#

你好，学员‘ 这一块是很难的思路是 1、如果是顺流交易的话 ’借营业收入贷营业成本投资收益（顺流）因为这个收入在投资方，所以抵消收入的 2、如果是逆流交易的话借长投贷存货（逆流）因为投资购买的，存货虚增，所以抵减的

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老师，折现率的计算公式是不是应该是这样的1000=1000*6%*（P/A，7%，10）+1000*（P/F，7%，10）+10P*（P/F，7%，5）参考答案里面为什么没有除以（P/F，7%，5）复利现值系数。
何老师（apple） | 提问时间：07/06 16:48

#CPA#

您好，麻烦您稍等一下哈

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老板报销飞利浦剃须刀家电4000多放在哪个科目呢
东老师 | 提问时间：06/16 11:29

#CPA#

这个建议还是不要入账了。

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老师你好，A选项生产设备日常的维修费用应该计入存货成本吗，还是管理费用，
朴老师 | 提问时间：01/17 12:18

#CPA#

同学你好计入管理费用

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Fiscal year has to end on 31 December according to the requirement of FASB. 对还是错呢？
注会会计老师 | 提问时间：12/04 16:11

#CPA#

这个表述应该是不正确的，因为美国那边的财年好像并不一定是截至到每年年末。

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内部控制审计不是可以发表否定意见无法表示意见吗？为什么说以正面积极方式
审计老师 | 提问时间：07/21 15:36

#CPA#

不管是内控审计还是财务报表审计，都属于审计业务，审计业务发表意见的方式都是正向的、积极的发表意见。正向积极的意见，不是说发表的意见就一定是好的，而是说在发表意见时不拐弯，比较直接，不像审阅业务那样，消极的方式发表意见，采用双重否定的形式。

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股东权益增长率和权益净利率一个意思
小默老师 | 提问时间：07/22 22:11

#CPA#

你好，同学，股东权益增长率=本年股东权益增长额/年初股东权益总额权益净利率=本年净利润/平均股东权益总额

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重大关联交易应由独立董事认可后，方可提交董事会讨论，董事会作出决议，是要经全体董事过半数通过，且还要全体独立董事的1/2以上同意是吗？
法律老师 | 提问时间：04/05 09:40

#CPA#

是的，是需要全体独立董事的1/2以上同意

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