财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

ABC三人计划设立公司，A出资40万占股24.5%，B出资40万占股24.5%，C为行业大牛负责管理及销售，出资20万占股51%，合计注册资本100万。这种出资比例和占股比例不一致的该如何做实缴？按照出资比例转钱到公户凑够100万就可以了吗？
小赵老师 | 提问时间：09/27 15:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种出资比例和占股比例不一致的情况在实践中并不少见，尤其是在创业初期，股东之间的股权分配往往需要考虑到各自的能力、贡献和资源。您的举例中，ABC的实缴出资是40万、40万、20万，合计注册资本是100万，是按照该出资额计算实缴出资比例（即您后面说的按照出资比例转钱到公户凑够100万就可以了）。而股东的权利，可以按照约定的股权比例来享有。祝您学习愉快！

阅读 827

收藏 0
往来款中，借贷方就剩下几块几毛的，怎么平账，分录怎么写？代记账，用营业外收支还是用库存现金调账
宋生老师 | 提问时间：09/27 14:15

#CPA#

你好，这个记入营业外收支就可以了。

阅读 650

收藏 3
老师，远程能源效率分析应记什么科目？
宋生老师 | 提问时间：09/27 14:12

#CPA#

你好，你们是付了钱还是做了什么？是自己分析还是人家帮你分析？

阅读 711

收藏 3
目前有个项目，校外课教育，家长把钱都划入共监管户，等学期末结束，再按照合同各自的比率分配机构、教育的成本和收益相关，我企业合同的收益比例是7%，那我应该是按照7%和月份每月暂估收入，还是等学期末一次性确认收入？
朴老师 | 提问时间：09/27 14:09

#CPA#

这种情况下，不建议按照每月暂估收入的方式进行处理，而应该在学期末根据实际情况一次性确认收入。一、不建议每月暂估收入的原因不确定性较大校外课教育项目在学期过程中可能会面临各种不确定因素，如学生退费、课程调整、突发情况导致的教学中断等。如果每月暂估收入，可能会因为这些不确定因素导致收入估计不准确，后期需要频繁调整账务，增加财务工作的复杂性和不稳定性。不符合收入确认原则根据会计准则，收入的确认通常需要满足一定的条件，如商品或服务的风险和报酬已经转移、收入能够可靠计量等。在学期未结束时，教育服务尚未完全完成，风险和报酬的转移也不确定，此时暂估收入不符合收入确认的原则。二、学期末一次性确认收入的合理性更准确反映实际情况等到学期末，教育服务已经完成，学生的学习情况和机构的成本支出也基本确定。此时可以根据合同约定的比率准确计算出企业的收益，一次性确认收入能够更真实地反映企业的实际经营成果。符合会计准则要求学期末一次性确认收入符合收入确认的基本原则，即当教育服务完成、收入能够可靠计量且相关的经济利益很可能流入企业时，确认收入。这样的处理方式更加规范和合理，也便于财务报表使用者准确了解企业的经营状况和盈利能力。所以，对于校外课教育项目，建议在学期末按照合同约定的比率一次性确认收入

阅读 680

收藏 3
分公司的核算方式是独立核算，实际上不对外承接业务，只负责处理总公司承接业务的一部分工作内容，那分公司还需要申报收入吗
李老师 | 提问时间：09/27 13:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果分公司是独立核算的，即使它不对外承接业务，只负责处理总公司业务的一部分，它仍然需要申报收入。祝您学习愉快！

阅读 1072

收藏 5
杭州伊裳服饰有限公司逃税案例介绍和分析
暖暖老师 | 提问时间：09/27 13:28

#CPA#

杭州伊裳服饰有限公司逃税案例如下： - 逃税事实：经国家税务总局杭州市税务局第三稽查局检查，该公司在2014年01月至2021年06月期间，采取逃避缴纳税款手段，不缴或者少缴应纳税款21237.93万元。 - 处理结果：依据相关法律法规，国家税务总局杭州市税务局第三稽查局对其处以追缴税款21390.99万元的行政处理、处以罚款14866.55万元的行政处罚，合计金额达到3.6亿余元。对该案例的分析如下： - 违法原因方面： - 税务意识淡薄：企业可能存在对税收法律法规的重视程度不足，没有充分认识到依法纳税的重要性和逃税行为的严重后果。在长达7年多的时间里持续逃税，反映出企业管理层在税务合规方面的意识缺失。 - 利益驱动：逃税能够直接减少企业的现金流出，增加企业的可支配资金。该公司可能为了追求短期的经济利益，不惜违反法律规定，通过各种手段隐瞒收入、虚报账目等，以减少应纳税额。 - 行业影响方面： - 警示作用：此案例对整个服装行业乃至电商行业都起到了强烈的警示作用。它提醒其他企业要严格遵守税收法律法规，不能抱有侥幸心理。税务部门对该公司的严厉处罚，彰显了国家维护税收秩序、打击逃税行为的决心。 - 行业规范推动：该事件可能会促使服装行业以及相关电商企业加强内部税务管理，规范财务核算，提高税务合规水平。企业会更加重视税务风险的防范，加强对财务人员的培训和管理，以避免类似的税务违法事件发生。 - 监管层面方面： - 监管力度加强：此案例反映出税务部门对企业税收监管的力度在不断加强。随着税收征管制度的不断完善和信息化技术的应用，税务部门能够更加有效地发现和查处企业的逃税行为。这也要求企业必须适应日益严格的监管环境，加强自身的税务管理。 - 倒查时间延长：该案例突破了过去通常的3年倒查惯例，倒查时间长达7年，这表明税务部门在打击逃税行为时，会根据具体情况加大查处力度和范围，不给逃税企业留下逃避处罚的机会。

阅读 804

收藏 3
往来款中，借贷方就剩下几块几毛的，怎么平账，分录怎么写？
刘艳红老师 | 提问时间：09/27 11:41

#CPA#

您好，现在是哪个科目要平掉

阅读 663

收藏 3
往来账中的客户，借贷方都有余额的，怎么看开没开票，收没收款？都是软件系统一键导入电子票
文文老师 | 提问时间：09/27 11:38

#CPA#

需要看附件，通常应收借方，表示已经开票

阅读 643

收藏 3
考试，企业破产中，关于职工能申请企业破产的依据在哪里能找到。讲课的时候说经过职工大会批准就可以，但做破产业务中一直说不能
宋生老师 | 提问时间：09/27 10:40

#CPA#

企业破产中，职工作为债权人申请企业破产的法律依据主要来源于《中华人民共和国企业破产法》。根据该法第七条的规定，如果债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。职工债权人作为债权人的一种，理论上拥有申请企业破产的权利，但在实际操作中，不同地方的规定可能有所不同。

阅读 756

收藏 3
1到8月已经缴过的增值税从什么表什么科目查看
廖君老师 | 提问时间：09/27 10:01

#CPA#

您好，应交税费-未交增值税这个二级科目的借方累计发生额

阅读 696

收藏 3
银行对账单跟凭证的借贷是相反的吗
廖君老师 | 提问时间：09/27 08:04

#CPA#

您好，是的，那是银行自已理解借贷，我们是相对方，就相反了

阅读 723

收藏 3
标蓝色部分为什么理解为少垫用的营运资本
廖君老师 | 提问时间：09/27 07:39

#CPA#

您好，垫资也是流动资产-流动负债来计算的，减少半成品占用资金，就是流动资产少了，所以是少垫用的营运资本

阅读 834

收藏 4
个体户经营所得，可以扣5000生存，子女教育等等费用吗？
郭老师 | 提问时间：09/27 07:28

#CPA#

你好查账征收的可以的专项附加扣除汇算清缴抵扣

阅读 645

收藏 3
1. 小规模季度不含税销售额小于30，免增值税，应该计入营业外收入，不免企业所得税是吗？计入和结转营业外收入的分录怎么写？
bamboo老师 | 提问时间：09/27 00:03

#CPA#

您好 1. 小规模季度不含税销售额小于30，免的增值税，应该计入营业外收入，不免企业所得税计入和结转营业外收入的分录借应交税费-应交增值税贷营业外收入

阅读 780

收藏 3
母公司对子公司捐赠现金与股份支付单体与合并层面会计处理上有何区别为什么
耿老师 | 提问时间：09/26 22:27

#CPA#

你好！母公司对子公司捐赠现金与股份支付在单体与合并层面会计处理上的区别主要体现在以下几个方面： 1. 单体层面：捐赠现金：母公司在单体报表中，会借记“长期股权投资”科目，贷记“银行存款”科目。子公司在单体报表中，会借记“银行存款”科目，贷记“资本公积—股本溢价”科目。股份支付：如果母公司以自身权益工具结算，即母公司授予子公司高管母公司的股份，那么在单体报表中，母公司会借记“长期股权投资”科目，贷记“资本公积（其他资本公积）”科目；子公司会借记“管理费用”科目，贷记“资本公积（其他资本公积）”科目。如果母公司以其他企业权益工具结算，即母公司授予子公司高管其他子公司的股份，那么在单体报表中，母公司会借记“长期股权投资”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；子公司会借记“管理费用”科目，贷记“资本公积（其他资本公积）”科目。 2. 合并层面： -捐赠现金：在合并报表中，需要抵消母公司对子公司的长期股权投资和子公司所有者权益。具体分录为：借记“股本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”等科目，贷记“长期股权投资”、“少数股东权益”等科目。如果母公司对子公司是100%控股，则合并报表中所有者权益保持不变；如果母公司对子公司不是100%控股，则合并报表中归属于母公司的所有者权益会减少。股份支付：在合并报表中，对于母公司以自身权益工具结算的股份支付，视为权益结算的股份支付，不需要进行特殊处理。对于母公司以其他企业权益工具结算的股份支付，视为现金结算的股份支付，需要按照公允价值确认相关成本和负债。至于为什么会有这样的区别，主要是因为：在单体层面，母公司和子公司是独立的会计主体，需要分别反映各自的财务状况和经营成果。因此，对于母公司对子公司的捐赠或股份支付，需要分别在各自的单体报表中进行记录。在合并层面，母公司和子公司被视为一个统一的会计主体，需要将两者的财务报表进行合并，以反映整个集团的财务状况和经营成果。因此，对于母公司对子公司的捐赠或股份支付，需要在合并报表中进行相应的抵消和调整，以消除内部交易的影响。希望以上信息能帮助到您。如果您还有其他问题，请随时提问。

阅读 754

收藏 3
老师，可以问一下腾讯控股有限公司的需缴纳增值税税目是不是只涉及金融服务和销售无形资产，其他的业务服务增值税属于子公司的缴纳义务嘞？
于老师 | 提问时间：09/26 22:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里需要结合腾讯公司的具体业务来做分析的，比如腾讯公司提供的贷款服务是属于金融服务计算缴纳增值税的，您可以去腾讯公司的官网下载公司的年报等财务报表中有具体解释的。祝您学习愉快！

阅读 823

收藏 0
老师，可以帮我看一下这道题吗，想要这道题全部的会计分录，不仅是关于递延所得税的会计分录，还想要其他的。麻烦老师啦，真的谢谢您了
新新老师 | 提问时间：09/26 20:53

#CPA#

您好，正在为您解答

阅读 682

收藏 3
等额年金法与年平均成本有什么区别？
廖君老师 | 提问时间：09/26 19:48

#CPA#

您好，平均年成本法和等额年金法的原理是一样的，但是平均年成本法是依据现金流出总现值计算的，等额年金法是依据净现值来计算的，即平均年成本=-等额年金。

阅读 848

收藏 4
25注会课程有上线吗？
宋生老师 | 提问时间：09/26 18:11

#CPA#

你好这个暂时还没有

阅读 741

收藏 3
为什么分摊对价的时候，只分摊A的固定金额，不分摊B的可变对价
赵老师 | 提问时间：09/26 17:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A固定金额500和B可变对价1500都不是他们的单独售价，可变对价分摊，总的原则是说要是明确与某项履约义务相关的，都应该由这项业务来承担，还必须反映他一个接近于真实的售价，要不然对他进行分摊的时候就按照一般的方式比如按单独售价比例去进行处理。祝您学习愉快！

阅读 627

收藏 3
老师这题的所有分录麻烦给写一下，谢谢
封山老师 | 提问时间：09/26 17:27

#CPA#

好的，您稍等一下，这道题涉及被动稀释，相对复杂

阅读 771

收藏 3
第5步的更改分录是什么意思？作废不是要冲回费用？为什么只冲资本公积？
小赵老师 | 提问时间：09/26 17:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：更正分录就是在错误分录的基础上改为正确的、可以告诉老师题目的具体位置，或者将完整题目以图片的形式贴给老师吗，老师根据题目内容为您进一步解答。祝您学习愉快！

阅读 699

收藏 3
如何计提工会经费 ...
郭老师 | 提问时间：09/26 16:47

#CPA#

计提借，管理费用工会经费，贷应付职工薪酬，工会经费，安工资的2%或者0.8%看你申报表的税率借，应付职工薪酬、工会经费贷，银行存款。

阅读 839

收藏 0
你好老师 4人人合伙开公司三人各占比 0.3125 一人占比0.0625 现在公司结束账面结余 168518.42 其中 89662 是开发商退还的房租分账的时候每人分多钱
宋生老师 | 提问时间：09/26 15:45

#CPA#

你好，这个你就按照上面的比例来就可以了，

阅读 1601

收藏 7
请问一下，这道题怎么写啊
朴老师 | 提问时间：09/26 14:54

#CPA#

一、第一部分问题解答该控制属于非同一控制下的企业合并。因为 A 公司与 B 公司是非关联方，以银行存款购买股权实现控制。购买日是 2023 年 7 月 10 日，此时 A 公司能够实质上控制 B 公司。合并成本为 4000 万元（支付的银行存款金额）。存在商誉。商誉 = 合并成本 - 被购买方可辨认净资产公允价值 × 持股比例 = 4000 - 4500×80% = 4000 - 3600 = 400 万元。二、第二部分问题解答甲公司购买丙公司 100% 股权的企业合并类型属于同一控制下的企业合并。理由：乙公司为甲公司的控股股东，且丙公司为乙公司 5 年前设立的全资子公司，在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制。三、第三部分问题解答 2022 年 12 月 31 日个别报表调整分录：计算无形资产增值部分对净利润的影响：无形资产增值额 = 6600 - 5600 = 1000 万元，每年影响净利润金额 = 1000÷10 = 100 万元。借：长期股权投资（100×80%）80 贷：投资收益 80 2023 年 12 月 31 日个别报表调整分录：借：长期股权投资（100×80%）80 贷：投资收益 80 四、第四部分问题解答购买日是 2022 年 7 月 1 日，因为在这一天甲公司向非关联方乙公司非公开发行股票并办理完成发行股份的登记手续，能够对丙公司的经营战略和财务政策作出决策。购买日确认的合并成本 = 320×10 = 3200 万元。商誉 = 合并成本 - 被购买方可辨认净资产公允价值 × 持股比例 = 3200 - 4500×60% = 3200 - 2700 = 500 万元。购买日合并报表中相关调整、抵减分录：调整固定资产增值：借：固定资产 400 贷：资本公积 400 计算固定资产增值对净利润的影响：每年影响金额 = 400÷5 = 80 万元。长期股权投资调整：借：长期股权投资（80×60%）48 贷：投资收益 48 抵销分录：借：股本 3000 资本公积（600 + 400）1000 盈余公积 0 未分配利润 400 商誉 500 贷：长期股权投资（3200 + 48）3248 少数股东权益（4500×40%）1800

阅读 665

收藏 3
根据教育机构学时安排，实时或者分期进行网络直播教学或者发布录课视频，这种按进度和三年期的网络课程可以申请退费吗
岁月静好老师 | 提问时间：09/26 14:33

#CPA#

同学，您好。按进度和三年期的网络课程是否可以申请退费，需要综合考虑合同约定、教育机构政策、课程进度和使用情况。如果在报名时签订了合同，首先要看合同中对于退费的具体规定。如果合同明确约定了在何种情况下可以退费以及退费的流程和标准，那么就应该按照合同执行。即使合同中没有明确规定退费事宜，也可以了解教育机构自身的退费政策。一些教育机构可能会有比较灵活的退费政策。另外，如果课程已经开始，已经观看了部分直播教学或录课视频，那么退费的可能性可能会受到影响。如果课程还未开始或者学员几乎没有使用课程资源，那么申请退费的成功几率可能会相对较高。

阅读 674

收藏 3
你好老师 15日，向丙企业采购B材料4000千克，买价150000元，增值税19500元，丙企业已代垫运杂费2400元(不含增值税)，运费增值税税率9%。取得相应的增值税专用发票。货款已用银行存款支付，材料尚未收到。
岁月静好老师 | 提问时间：09/26 14:14

#CPA#

同学，您好。以下是该业务的会计分录：借：在途物资 ——B 材料 152400 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）19716 贷：银行存款 172116

阅读 1845

收藏 8
老师，进项税留底抵欠增值税滞纳金怎么记账
文文老师 | 提问时间：09/26 14:01

#CPA#

借：营业外支出贷：进项

阅读 631

收藏 3
老师，民间非营利组织，挂应付账款不需要付款怎么账务处理，对方公司注销了
朴老师 | 提问时间：09/26 14:00

#CPA#

对于民间非营利组织，挂账的应付账款因对方公司注销而不需要付款时，可按以下方式进行账务处理：确认无需支付：首先，需要获取对方公司注销的相关证明文件，如工商注销证明等，以确定该笔应付账款确实无需支付。进行账务处理：一般情况下，将无需支付的应付账款转入其他收入科目。借：应付账款贷：其他收入这样处理的原因是，当确定一笔应付账款无需支付时，相当于组织获得了一笔意外的收入。通过将其转入其他收入科目，可以准确反映组织的财务状况变化。例如，某民间非营利组织挂账应付账款 10000 元，因对方公司注销确定无需支付。则进行如下账务处理：借：应付账款 10000 贷：其他收入 10000

阅读 1159

收藏 0
因客户提前付款确认现金折扣，不应该是作财务费用冲减应收帐款吗？为什么说现金折扣要冲减营业收入
郭老师 | 提问时间：09/26 13:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，您说的是以前的处理现在您提供现金折扣的话，是直接冲减营业收入的祝您学习愉快！

阅读 988

收藏 4

没有找到问题？直接来提问