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老师，财务报表季报，资产负债表填的是12月份的本年累计金额，利润表填的是四季度三个月的总数吗填预缴企业所得税报表里，自动取数的营业收入那些取的是本年累计额，是这样吗
家权老师 | 提问时间：01/18 15:53

#实务#

资产负债表填的是12月份的报表。利润表的本期数是四季度三个月的合计数，本年累计是1-12月累计数

阅读 54

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老师你好，一个新成立的机械租赁公司小规模纳税人，法人的机械租赁给公司，公司用这个挖机干活，税务局缴纳的经济合同缴纳的印花税怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：01/18 15:53

#实务#

计提印花税借：税金及附加贷：应交税费-印花税借：应交税费-印花税贷：银行存款

阅读 34

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请问单位给员工缴纳保险都是应发工资 10月16日入职 10月应发工资1000 11月应发5500 12月应发工资7000 怎么算基数？
文文老师 | 提问时间：01/18 15:51

#实务#

可按11月+12月工资再除以 2做为平均工资

阅读 50

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劳务外包，与老务公司鉴订的合同需要交印花税？税率多少？
刘艳红老师 | 提问时间：01/18 15:51

#实务#

您好，承揽合同印花税的税率根据《中华人民共和国印花税法》及相关实施细则，为合同价款或报酬的万分之三。

阅读 16

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员工和公司签了私下协议，公司帮忙全款买运输车，成本，和户都放在公司名下，等到员工私下还完贷款后，公司转让给员工，私下协议有个规定，让员工缴纳2万保证金让打到对公户，备注履约保证金，我觉得不合理，一定要转到公户的话，就写往来款，到期了还给员工就好了，有什么合理的情况可以写保证金？
董孝彬老师 | 提问时间：01/18 15:48

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 28

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申报完季度企业税，忘记点扣税了，在税费缴纳那里又查不到，怎么弄？
家权老师 | 提问时间：01/18 15:47

#税务#

不会吧，是否查询的时间没选对？

阅读 24

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每月工资10万，个税申报系统申报1-12月工资合计120万，实发1-5月工资50万，资产负债表上应付职工薪酬金额70万，全年计入成本的社保费30万，请问季度所得税申报表上职工薪酬两栏怎么填？
家权老师 | 提问时间：01/18 15:46

#实务#

根据1-12月合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

阅读 48

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公司购买的化妆品，拜访客户给客户使用的，计入什么科目
文文老师 | 提问时间：01/18 15:45

#实务#

可计入管理费用-招待费

阅读 16

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老师好，金蝶软件--资产负债表--应交税费的取数公式应当涵盖哪些科目？（发现问题：资产负债表上的应交税费与明细账上的应交税费不一致）
apple老师 | 提问时间：01/18 15:44

#税务#

同学你好！你家用的软件时，是不是按照会计准则设置的，如果是的话，期末会有重分类

阅读 45

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老师，我这时候报残疾人就业保障金，显示2024年的还没有申报呢，怎么办呢，是直接申报吗
家权老师 | 提问时间：01/18 15:44

#实务#

你好，那个需要去税务大厅补申报

阅读 43

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科目余额表利润分配期末-期初跟报表利润表净利润对不上是什么原因
刘艳红老师 | 提问时间：01/18 15:43

#实务#

您好，如果有调账，也是对不上的，这个是正常的

阅读 16

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你好老师，我家是小规模企业，第一二季度没有业务发生，三季度发生了一笔不含税单价是38118.81元，税是381.19，但是报增值税时没细看就报了，导致税对不上，应该是服务那一栏也填到货物那一栏去了，这怎么办啊，老师
家权老师 | 提问时间：01/18 15:41

#税务#

那么更正地第3季度的增值税申报

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39.甲超市为增值税一般纳税人，主要从事商品零售业务。2024年12月有关经营情况如下： (1) 从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额50000元，税款1500元，购进的水果当月全部销售。 (2)购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。 (3) 购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明价款10000元，并全部对外销售。 (4) 购进暖手宝1000个，其中600个在“来店即送”活动中赠送给顾客，400个发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价45.2元/个。 (5)采取以旧换新方式销售一批空调，新空调含增值税零售价904000元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款858800元。要求：计算本月应纳的增值税税款。(
范老师 | 提问时间：01/18 15:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目要求，计算甲超市2024年12月应纳增值税税款，需分别计算销项税额和可抵扣的进项税额，再进行差额计算。一、销项税额计算 1.销售水果水果购进金额50000元，取得增值税专用发票注明税款1500元，属于小规模纳税人开具的发票，税率为3%。水果全部销售，销项税额按13%计算。销项税额=50000×13%=6500元 2.赠送文具购进文具取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。赠送行为视同销售，需计算销项税额。销项税额=2600÷(1+13%)×13%≈299.12元 3.销售养生壶购进养生壶取得增值税专用发票注明价款10000元，全部对外销售。销项税额按13%计算。销项税额=10000×13%=1300元 4.赠送暖手宝赠送600个暖手宝，视同销售。同类暖手宝含增值税售价45.2元/个，换算为不含税价格：不含税单价=45.2÷(1+13%)≈40元/个销项税额=600×40×13%=3120元 5.发放职工福利暖手宝发放400个暖手宝作为职工福利，视同销售。销项税额计算方式与赠送相同。销项税额=400×40×13%=2080元 6.以旧换新销售空调新空调含增值税零售价904000元，实际收取含增值税价款858800元。以旧换新销售按实际收取的金额计算销项税额。销项税额=858800÷(1+13%)×13%≈98800元合计销项税额=6500+299.12+1300+3120+2080+98800≈112099.12元二、可抵扣进项税额计算 1.水果进项税额水果取得增值税专用发票注明税款1500元，可抵扣。 2.文具进项税额文具进项税额2600元，但因直接赠送，不得抵扣。 3.养生壶进项税额养生壶取得增值税专用发票注明税额1300元，全部对外销售，可抵扣。 4.暖手宝进项税额购进暖手宝1000个，其中600个赠送，400个发放职工福利，均不得抵扣进项税额。 5.空调进项税额题目未提供空调的进项税额信息，假设无相关进项税额。合计可抵扣进项税额=1500+1300=2800元三、应纳增值税税款计算应纳增值税税款=销项税额-可抵扣进项税额 =112099.12-2800≈109299.12元最终答案：甲超市2024年12月应纳增值税税款约为109299.12元。祝您学习愉快！

阅读 139

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老师，我想问一下智能手表和平板的项目编码都是什么，怎么选
小菲老师 | 提问时间：01/18 15:40

#税务#

同学你好 *钟表*智能手表 109061803 *计算机外部设备*平板 109051102

阅读 24

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老师，您好！小规模纳税人，发票上价税合计10100元（金额是10000元，税率1%，税额是100元），收到的银行存款只有10100元，不可能收到银行存款10300元。您上面说的是一般纳税人。是这样的：2025年10-12月小规模纳税人开具普通发票，税率1%，季度营业收入10000元（假设本季度没有发生其他业务），增值税减免的税额是10000*1%=100元，还是10000*3%=300元？小规模纳税人增值税纳税申报表19栏、20栏自动生成本期免税额（小微企业免税额）300元？请教老师您，账务怎么处理？谢谢！
郭老师 | 提问时间：01/18 15:39

#实务#

申报表里面的减免税额是按照300，你账上的是按照100 这两个不一致忽略就行。因为系统里面没有1%的税率，它默认的就是3% 借，银行存款10100，贷，主营业务收入10000 应交税费应交增值税100。借，应交税费应交增值税贷，营业外收入100

阅读 155

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你好，股东分怎么做凭证，又如何结转？
文文老师 | 提问时间：01/18 15:38

#实务#

借：未分配利润贷：应付股利

阅读 89

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老师，年末关账需要暂估所有费用吗？
文文老师 | 提问时间：01/18 15:37

#初级职称#

能确定的费用，可以先计提的

阅读 140

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老师想问一下，有一个软件服务费，产生了违约金，开了一张品名是违约金的专票，这个进项是可以抵扣的吗
家权老师 | 提问时间：01/18 15:37

#实务#

那个是可以的抵扣的哈

阅读 16

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老师好，铁路车票从2025年10月开电子发票，在税务系统中其税额作为进项抵扣，做凭证中需要价税分离吗，高速通行费税额也可以作为进项抵扣，也是需要价税分离吧
家权老师 | 提问时间：01/18 15:36

#实务#

是的要税前扣除就得价税分离的

阅读 20

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老师，一个法人有两个公司，在两个不同的地方，a在上海，b在苏州，如何让a多交增值税，b少交税
文文老师 | 提问时间：01/18 15:35

#税务#

让A多做业务，B少做业务

阅读 30

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老师您好，请问公司净利润154万，按照多少比例提取盈余公积？
家权老师 | 提问时间：01/18 15:34

#实务#

直接按10%计提就可以了哈

阅读 15

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库存出入库明细表电子版如何帮助企业进行库存管理？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:22

#会计实务#

库存出入库明细表的电子版可以帮助企业进行库存管理的几个方面： 1. 实时掌握库存情况：电子版的库存出入库明细表可以随时更新，记录每一次的出入库操作，包括物料名称、数量、日期、仓库位置等信息，企业可以通过查看电子表格来实时掌握库存的变动情况。 2. 提高库存准确性：电子版的库存出入库明细表可以减少人工操作的错误，提高数据的准确性。通过电子表格的自动计算功能，可以实时计算库存的总量、可用量等指标，减少人为漏算或错误计算的风险。 3. 优化库存管理策略：通过电子版的库存出入库明细表，企业可以对不同物料的出入库情况进行分析，了解物料的使用频率、季节性需求等特点，从而优化库存管理策略。比如，可以根据历史数据预测需求量，避免库存过多或过少的情况发生。 4. 控制库存成本：电子版的库存出入库明细表可以帮助企业控制库存成本。通过实时了解库存量、库存周转率等指标，企业可以及时采取措施，如减少库存积压、优化采购计划等，降低库存成本。 5. 加强库存监控：电子版的库存出入库明细表可以设置警戒线和预警机制，当库存量低于警戒线时，系统会自动提醒相关人员进行补货或调配。这样可以避免库存不足导致生产中断或客户满意度下降的情况发生。总之，电子版的库存出入库明细表可以帮助企业实时掌握库存情况，提高库存准确性，优化库存管理策略，控制库存成本，加强库存监控，从而提高企业的库存管理效率和精确度。

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如何处理收到的保险赔付款项？
秦老师 | 提问时间：12/05 13:13

#会计实务#

处理收到的保险赔付款项通常需要按照以下步骤进行： 1. 核实保险赔付款项的金额和相关细节，确保与保险合同条款一致。 2. 根据会计准则，将保险赔付款项确认为应收保险赔付款。在资产负债表中，应收保险赔付款将被列为应收款项的一部分。 3. 如果保险赔付款项是预付款项，即提前支付了未来的保险费用，需要将其确认为预付保险费用。在资产负债表中，预付保险费用将被列为资产的一部分。 4. 如果保险赔付款项涉及到损失的赔偿，需要将其确认为损失赔偿收入。在损益表中，损失赔偿收入将被列为收入的一部分。 5. 在确认保险赔付款项时，需要注意是否存在其他相关费用，如保险公司的手续费、税费等。这些费用应当在确认保险赔付款项时一并考虑。 6. 在确认保险赔付款项后，需要及时进行核对和调整，确保账务的准确性和完整性。需要注意的是，以上步骤仅为一般性的处理方式，具体操作还需根据具体情况和会计准则进行调整。建议在处理保险赔付款项时，咨询专业会计师或遵循相关法律法规和会计准则的要求。

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在固定资产弃置费用账务处理中，弃置费用应该计入哪个会计科目？
周老师 | 提问时间：12/05 13:02

#会计实务#

在固定资产弃置费用的账务处理中，弃置费用应该计入“管理费用”会计科目。弃置费用是指在固定资产报废、出售或捐赠时产生的费用，包括拆除费、运输费、清理费、评估费等。这些费用属于企业管理活动中的一部分，与固定资产的获取、建设和维护等直接相关，因此应计入管理费用科目进行核算。

阅读 1151

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在进行深圳增值税发票真伪查询时，需要提供哪些必要的信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:00

#会计实务#

在进行深圳增值税发票真伪查询时，需要提供以下必要的信息： 1. 发票代码：发票代码是发票的唯一标识，通常由12位数字组成。 2. 发票号码：发票号码是发票的流水号，通常由8位数字组成。 3. 开票日期：开票日期指的是发票的开具日期，通常以年月日的形式表示。 4. 发票金额：发票金额是指发票上所列明的货物或服务的金额，通常以人民币为单位。 5. 校验码：校验码是发票上的一串数字，用于验证发票的真伪。校验码通常由发票代码、发票号码和金额等信息计算得出。以上信息是进行深圳增值税发票真伪查询时必要的信息，提供完整准确的信息可以帮助查询系统准确判断发票的真伪。

阅读 846

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生产成本会计科目的正确核算可以帮助企业进行成本控制和成本优化，提高企业的经营效益。
周老师 | 提问时间：12/05 12:57

#会计实务#

生产成本会计科目的正确核算对于企业的成本控制和成本优化非常重要，它可以帮助企业准确地计算和追踪生产过程中的各项成本，从而帮助企业了解产品的实际成本和成本构成。首先，生产成本会计科目的正确核算可以帮助企业了解产品的实际成本。通过准确核算原材料、直接人工、制造费用等各项生产成本，企业可以计算出每个产品的实际成本，从而了解生产过程中各项成本的分布情况。这有助于企业制定合理的产品定价策略，避免因为低估成本而导致亏损，或者因为高估成本而导致产品定价过高，影响销售。其次，生产成本会计科目的正确核算可以帮助企业进行成本控制。通过准确追踪和核算生产过程中的各项成本，企业可以及时了解成本的变动情况，及时采取措施进行成本控制。例如，如果某个原材料的价格上涨，企业可以及时采取采购策略来降低成本；如果某个制造费用的支出超出预算，企业可以及时调整生产过程，寻找降低成本的方法。通过成本控制，企业可以有效地降低生产成本，提高盈利能力。最后，生产成本会计科目的正确核算可以帮助企业进行成本优化。通过准确核算生产过程中的各项成本，企业可以找出成本高的环节，并进行优化。例如，如果某个原材料的成本占比较高，企业可以寻找替代品或者与供应商进行谈判，降低原材料成本；如果某个制造费用的占比较高，企业可以优化生产流程，提高效率，降低制造费用。通过成本优化，企业可以实现成本的最小化，并提高经营效益。综上所述，生产成本会计科目的正确核算可以帮助企业进行成本控制和成本优化，提高企业的经营效益。会计老师在教学中可以重点强调正确核算生产成本的重要性，并引导学生学会运用会计知识和方法进行成本控制和成本优化的实践操作。

阅读 1035

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如何使用二次提前还房贷缩短周期计算器？
李老师 | 提问时间：12/05 12:54

#会计实务#

使用二次提前还房贷缩短周期计算器，可以按照以下步骤进行操作： 1. 输入贷款金额、贷款利率、贷款期限和当前已经还款的期数。 2. 根据输入的信息，计算出每月应还款额。 3. 输入每次提前还款的金额和提前还款的期数。 4. 根据输入的提前还款信息，计算出每次提前还款后的剩余贷款金额。 5. 根据剩余贷款金额和贷款利率，重新计算出每月应还款额。 6. 根据重新计算的每月应还款额和提前还款的期数，计算出缩短的还款周期。 7. 输出计算结果，包括每次提前还款后的剩余贷款金额和缩短的还款周期。这样，你就可以通过使用二次提前还房贷缩短周期计算器，了解提前还款对还款周期的影响，以便更好地规划还款策略。

阅读 3175

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以年利率为3%，10万元人民币存银行一年后的利息是多少？
周老师 | 提问时间：12/05 12:46

#会计实务#

根据题目给出的条件，年利率为3%，存款金额为10万元人民币，存期为一年。利息 = 存款金额 × 年利率 = 10万元 × 3% = 10万元 × 0.03 = 3万元所以，10万元人民币存银行一年后的利息为3万元。

阅读 2686

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收到自动结息入账的会计分录应该如何记账？
周老师 | 提问时间：12/05 12:41

#会计实务#

当收到自动结息入账时，会计分录应该如下记账：借：利息收入账户贷：银行存款账户这是因为自动结息入账是银行根据存款利率自动计算并将利息收入直接入账到客户的银行账户中。因此，利息收入应该记入利息收入账户，同时银行存款账户也增加了相应的金额。

阅读 1877

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为什么平均库存周转天数对企业的经营管理具有重要意义？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 12:38

#会计实务#

平均库存周转天数是衡量企业库存管理效率的重要指标，对企业的经营管理具有以下重要意义： 1. 降低资金占用成本：库存是企业资金的重要组成部分，如果库存周转天数较长，意味着资金长时间被占用在库存中，导致企业的资金流动性下降。通过降低平均库存周转天数，企业可以减少资金占用成本，提高资金利用效率。 2. 提高经营效率：库存周转速度的快慢直接影响企业的供应链运作效率。通过减少库存周转天数，企业可以更快地满足客户需求，减少库存积压和滞销风险，提高供应链的灵活性和反应速度。 3. 降低存货损耗风险：长期存放的库存容易受到损耗、过期、陈旧等问题的影响，增加企业的损失。通过缩短库存周转天数，可以减少存货积压，降低存货损耗的风险。 4. 优化采购和生产计划：库存周转天数可以提供给企业有关库存水平和销售速度的重要信息，帮助企业优化采购和生产计划。通过合理控制库存周转天数，企业可以准确预测需求，避免过量采购和生产，降低成本。 5. 提高财务报表的准确性：库存是企业财务报表中的重要组成部分，库存周转天数的准确计算可以确保财务报表的准确性和可靠性，为企业决策提供可靠的依据。综上所述，平均库存周转天数对企业的经营管理具有重要意义，可以降低资金占用成本、提高经营效率、降低存货损耗风险、优化采购和生产计划，同时提高财务报表的准确性。

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