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老师你好！EXW贸易方式出口，1、出口报关都是买方办理，国内的外贸企业办理出口业务需要委托报关协议吗？2、是不是这个方式下，委托报关协议里的委托方应该是外商？
朴老师 | 提问时间：01/13 18:20

#实务#

国内外贸企业办理 EXW 出口，若以自身名义报关（为收汇、退税），需要签委托报关协议（和报关行签）；若买方自行或委托其代理报关，外贸企业可不签，但要留存买方报关相关凭证。委托报关协议的委托方应为国内有进出口权的外贸企业（出口货物发货人），外商无国内报关资质，不能作为委托方；实操中常由外贸企业代签协议、垫付费用，再向买方收回

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老师:公司股权变更时税务不认同我们的转让收入（按所有者权益比例算的），且23-25年度有暂估成本大概500万也不认可，他说我们3个年度的利润才200万，但暂估就有500万，现在我应该怎么处理呢？
暖暖老师 | 提问时间：01/13 18:19

#实务#

你好，纳税调增这个暂估

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每月工资3万，年合计36万，具体怎么发放比较合适？
岳老师 | 提问时间：01/13 18:19

#实务#

可以拆出一半作为年终奖，这样能够尽可能拉低边际税率。

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老师您好，公司是在宁波成立的，现在又在杭州成立一个分公司，在企业所得税上，是怎么申报的呢？他们的费用收入这些是不是要分摊？单独核算，还是汇总申报。谢谢老师
朴老师 | 提问时间：01/13 18:18

#实务#

申报方式：总公司汇总计算所得税，出具《分支机构所得税分配表》；杭州分公司设立当年不就地分摊，由总公司全额预缴；次年起按分配表在杭州就地预缴，年度由总公司汇总清算。分摊规则：总机构分摊 50%，分支机构合计分摊 50%；分公司分摊比例按上年度营业收入、职工薪酬、资产总额三因素（权重 0.35、0.35、0.30）计算；总公司若为小型微利企业，分公司当年不参与分摊。核算要求：会计上可单独核算收支，税务上需由总公司汇总全部收入、成本、费用计算应纳税额

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老师，公司签了一个业务合同，合同约定开具6%的增值税普票，我们实际是小规模企业，只能开具1%服务费，现在甲方让对这个税率做解释，怎么说比较合理？
岳老师 | 提问时间：01/13 18:17

#实务#

非常简单，合同约定违反法律，则此约定自然无效。小规模纳税人依法不能开具6%税率发票，因此上述约定是无效的。

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老师你好麻烦咨询下，12月份有张报关单总共14条，其中两条因为进项票品名开错了，导致没办法配单，所以放弃了退税，金额是287.84，其他10条正常申请了退税。我想问我增值税应该怎么申报，287.84这个需要操作进项税额转出吗？操作了进项税额转出需要缴纳增值税和附加是对的吗？还有这个会计分录应该怎么做？谢谢！有偿回答，万分感谢！
董孝彬老师 | 提问时间：01/13 18:16

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我司有房产出租，原值是33000万，预计净残值5%，已计提折旧2400万（按20年计提折旧，已计提了1.5年），24年末重新评估使用寿命，预计净残值不变，25年起要按剩余年限23.5年计提折旧，请问怎么计算25年起每月折旧多少？
岳老师 | 提问时间：01/13 18:10

#实务#

每月折旧金额如下：（33000*（1-5%）-2400）/23.5/12

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你好我这边收到航信，说77504这张是从558291.35拆出来支付的，这个是什么意思需要怎么入账
朴老师 | 提问时间：01/13 18:08

#实务#

先确认原款项的科目：假设原 558291.35 元是 “应付账款（或其他应付款）- 中建二”，已挂账；拆分支付 77504 元的分录：借：应付账款（或其他应付款）- 中建二 77504 贷：银行存款 77504 剩余款项后续处理：原科目余额自动减少 77504 元，剩余 558291.35-77504=480787.35 元继续挂账，待后续支付时再做同样分录。

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我方开出专票后并未取得进项票。请问本月申报税款后次月取得进项票还能做前期的抵扣吗
文文老师 | 提问时间：01/13 18:04

#实务#

次月取得进项票，不能做前期的抵扣，可抵后面的

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我们公司还没实缴，目前只是认缴的，老板可能觉得可以直接0元转，也没有过实际分红过，个税的缴纳是0元申报吗？
文文老师 | 提问时间：01/13 18:03

#实务#

未分配利润是负数，可以0元转让

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甲乙方签合同，甲方没钱付款，找丙方付款。三家签订了一个三方的代付协议，这样是正规的吧
文文老师 | 提问时间：01/13 18:02

#实务#

三家签订了一个三方的代付协议，可以的

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电商企业开票内容：支付营销补贴，平台补贴，可以开吗
文文老师 | 提问时间：01/13 18:02

#实务#

你好，可以开具发票的

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公司可以不要求员工出差写申请吗
文文老师 | 提问时间：01/13 17:57

#实务#

公司可以不要求员工出差写申请。

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您好老师，请问农业无人机作业人工费入什么会计科目
文文老师 | 提问时间：01/13 17:56

#实务#

可计入相关农业成本

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老师电子税务局季度填写财务报表，利润表！可不可以只填写本年累计，本月数不填可以吗？
家权老师 | 提问时间：01/13 17:56

#实务#

不可以的，必须要填本月数（就是本季度数字）

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老师，麻烦咨询下，12月份有张报关单总共12条，其中两条因为进项票品名开错了，导致没办法配单，所以放弃了退税，金额是287.84，做了免税申报，我在申报增值税的时候，填在免税项目14行进项税额转出287.84，这个时候就现象要缴纳增值税和附加，这样对吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/13 17:54

#实务#

你好是的，你说的是正确的

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请问主营种植蔬菜，草皮的小规模纳税人，收到草皮种植的发票，应该怎么做账务处理
家权老师 | 提问时间：01/13 17:53

#实务#

草皮你们种植后拿去销售？

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应交个税有余额怎么调，原因是2024年12月代账做账直接计提发放用现金发放，实际发放工资是2025年1月月和2月，这个个税差额怎么调整
文文老师 | 提问时间：01/13 17:52

#实务#

可直接调整到营业外收支

阅读 18

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请问老师，封包机是计入办公费还是地址易耗品？价格低320元
文文老师 | 提问时间：01/13 17:51

#实务#

可计入管理费用-低值易耗品

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请问，就比如今天申报的报关单是2025年6-7月的数据，所属期是25年12月，批次001，那在26年1月15日申报报关单2025年8-9月的数据，所属期是25年12月，批次002，这样可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/13 17:50

#实务#

你好可以的，这个操作没问题

阅读 40

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收到汽车首保费怎么做账
文文老师 | 提问时间：01/13 17:49

#实务#

你好，可计入管理费用-汽车使用费

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库存出入库明细表电子版如何帮助企业进行库存管理？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:22

#会计实务#

库存出入库明细表的电子版可以帮助企业进行库存管理的几个方面： 1. 实时掌握库存情况：电子版的库存出入库明细表可以随时更新，记录每一次的出入库操作，包括物料名称、数量、日期、仓库位置等信息，企业可以通过查看电子表格来实时掌握库存的变动情况。 2. 提高库存准确性：电子版的库存出入库明细表可以减少人工操作的错误，提高数据的准确性。通过电子表格的自动计算功能，可以实时计算库存的总量、可用量等指标，减少人为漏算或错误计算的风险。 3. 优化库存管理策略：通过电子版的库存出入库明细表，企业可以对不同物料的出入库情况进行分析，了解物料的使用频率、季节性需求等特点，从而优化库存管理策略。比如，可以根据历史数据预测需求量，避免库存过多或过少的情况发生。 4. 控制库存成本：电子版的库存出入库明细表可以帮助企业控制库存成本。通过实时了解库存量、库存周转率等指标，企业可以及时采取措施，如减少库存积压、优化采购计划等，降低库存成本。 5. 加强库存监控：电子版的库存出入库明细表可以设置警戒线和预警机制，当库存量低于警戒线时，系统会自动提醒相关人员进行补货或调配。这样可以避免库存不足导致生产中断或客户满意度下降的情况发生。总之，电子版的库存出入库明细表可以帮助企业实时掌握库存情况，提高库存准确性，优化库存管理策略，控制库存成本，加强库存监控，从而提高企业的库存管理效率和精确度。

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如何处理收到的保险赔付款项？
秦老师 | 提问时间：12/05 13:13

#会计实务#

处理收到的保险赔付款项通常需要按照以下步骤进行： 1. 核实保险赔付款项的金额和相关细节，确保与保险合同条款一致。 2. 根据会计准则，将保险赔付款项确认为应收保险赔付款。在资产负债表中，应收保险赔付款将被列为应收款项的一部分。 3. 如果保险赔付款项是预付款项，即提前支付了未来的保险费用，需要将其确认为预付保险费用。在资产负债表中，预付保险费用将被列为资产的一部分。 4. 如果保险赔付款项涉及到损失的赔偿，需要将其确认为损失赔偿收入。在损益表中，损失赔偿收入将被列为收入的一部分。 5. 在确认保险赔付款项时，需要注意是否存在其他相关费用，如保险公司的手续费、税费等。这些费用应当在确认保险赔付款项时一并考虑。 6. 在确认保险赔付款项后，需要及时进行核对和调整，确保账务的准确性和完整性。需要注意的是，以上步骤仅为一般性的处理方式，具体操作还需根据具体情况和会计准则进行调整。建议在处理保险赔付款项时，咨询专业会计师或遵循相关法律法规和会计准则的要求。

阅读 967

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在固定资产弃置费用账务处理中，弃置费用应该计入哪个会计科目？
周老师 | 提问时间：12/05 13:02

#会计实务#

在固定资产弃置费用的账务处理中，弃置费用应该计入“管理费用”会计科目。弃置费用是指在固定资产报废、出售或捐赠时产生的费用，包括拆除费、运输费、清理费、评估费等。这些费用属于企业管理活动中的一部分，与固定资产的获取、建设和维护等直接相关，因此应计入管理费用科目进行核算。

阅读 1150

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在进行深圳增值税发票真伪查询时，需要提供哪些必要的信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:00

#会计实务#

在进行深圳增值税发票真伪查询时，需要提供以下必要的信息： 1. 发票代码：发票代码是发票的唯一标识，通常由12位数字组成。 2. 发票号码：发票号码是发票的流水号，通常由8位数字组成。 3. 开票日期：开票日期指的是发票的开具日期，通常以年月日的形式表示。 4. 发票金额：发票金额是指发票上所列明的货物或服务的金额，通常以人民币为单位。 5. 校验码：校验码是发票上的一串数字，用于验证发票的真伪。校验码通常由发票代码、发票号码和金额等信息计算得出。以上信息是进行深圳增值税发票真伪查询时必要的信息，提供完整准确的信息可以帮助查询系统准确判断发票的真伪。

阅读 846

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生产成本会计科目的正确核算可以帮助企业进行成本控制和成本优化，提高企业的经营效益。
周老师 | 提问时间：12/05 12:57

#会计实务#

生产成本会计科目的正确核算对于企业的成本控制和成本优化非常重要，它可以帮助企业准确地计算和追踪生产过程中的各项成本，从而帮助企业了解产品的实际成本和成本构成。首先，生产成本会计科目的正确核算可以帮助企业了解产品的实际成本。通过准确核算原材料、直接人工、制造费用等各项生产成本，企业可以计算出每个产品的实际成本，从而了解生产过程中各项成本的分布情况。这有助于企业制定合理的产品定价策略，避免因为低估成本而导致亏损，或者因为高估成本而导致产品定价过高，影响销售。其次，生产成本会计科目的正确核算可以帮助企业进行成本控制。通过准确追踪和核算生产过程中的各项成本，企业可以及时了解成本的变动情况，及时采取措施进行成本控制。例如，如果某个原材料的价格上涨，企业可以及时采取采购策略来降低成本；如果某个制造费用的支出超出预算，企业可以及时调整生产过程，寻找降低成本的方法。通过成本控制，企业可以有效地降低生产成本，提高盈利能力。最后，生产成本会计科目的正确核算可以帮助企业进行成本优化。通过准确核算生产过程中的各项成本，企业可以找出成本高的环节，并进行优化。例如，如果某个原材料的成本占比较高，企业可以寻找替代品或者与供应商进行谈判，降低原材料成本；如果某个制造费用的占比较高，企业可以优化生产流程，提高效率，降低制造费用。通过成本优化，企业可以实现成本的最小化，并提高经营效益。综上所述，生产成本会计科目的正确核算可以帮助企业进行成本控制和成本优化，提高企业的经营效益。会计老师在教学中可以重点强调正确核算生产成本的重要性，并引导学生学会运用会计知识和方法进行成本控制和成本优化的实践操作。

阅读 1035

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如何使用二次提前还房贷缩短周期计算器？
李老师 | 提问时间：12/05 12:54

#会计实务#

使用二次提前还房贷缩短周期计算器，可以按照以下步骤进行操作： 1. 输入贷款金额、贷款利率、贷款期限和当前已经还款的期数。 2. 根据输入的信息，计算出每月应还款额。 3. 输入每次提前还款的金额和提前还款的期数。 4. 根据输入的提前还款信息，计算出每次提前还款后的剩余贷款金额。 5. 根据剩余贷款金额和贷款利率，重新计算出每月应还款额。 6. 根据重新计算的每月应还款额和提前还款的期数，计算出缩短的还款周期。 7. 输出计算结果，包括每次提前还款后的剩余贷款金额和缩短的还款周期。这样，你就可以通过使用二次提前还房贷缩短周期计算器，了解提前还款对还款周期的影响，以便更好地规划还款策略。

阅读 3169

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以年利率为3%，10万元人民币存银行一年后的利息是多少？
周老师 | 提问时间：12/05 12:46

#会计实务#

根据题目给出的条件，年利率为3%，存款金额为10万元人民币，存期为一年。利息 = 存款金额 × 年利率 = 10万元 × 3% = 10万元 × 0.03 = 3万元所以，10万元人民币存银行一年后的利息为3万元。

阅读 2674

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收到自动结息入账的会计分录应该如何记账？
周老师 | 提问时间：12/05 12:41

#会计实务#

当收到自动结息入账时，会计分录应该如下记账：借：利息收入账户贷：银行存款账户这是因为自动结息入账是银行根据存款利率自动计算并将利息收入直接入账到客户的银行账户中。因此，利息收入应该记入利息收入账户，同时银行存款账户也增加了相应的金额。

阅读 1873

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为什么平均库存周转天数对企业的经营管理具有重要意义？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 12:38

#会计实务#

平均库存周转天数是衡量企业库存管理效率的重要指标，对企业的经营管理具有以下重要意义： 1. 降低资金占用成本：库存是企业资金的重要组成部分，如果库存周转天数较长，意味着资金长时间被占用在库存中，导致企业的资金流动性下降。通过降低平均库存周转天数，企业可以减少资金占用成本，提高资金利用效率。 2. 提高经营效率：库存周转速度的快慢直接影响企业的供应链运作效率。通过减少库存周转天数，企业可以更快地满足客户需求，减少库存积压和滞销风险，提高供应链的灵活性和反应速度。 3. 降低存货损耗风险：长期存放的库存容易受到损耗、过期、陈旧等问题的影响，增加企业的损失。通过缩短库存周转天数，可以减少存货积压，降低存货损耗的风险。 4. 优化采购和生产计划：库存周转天数可以提供给企业有关库存水平和销售速度的重要信息，帮助企业优化采购和生产计划。通过合理控制库存周转天数，企业可以准确预测需求，避免过量采购和生产，降低成本。 5. 提高财务报表的准确性：库存是企业财务报表中的重要组成部分，库存周转天数的准确计算可以确保财务报表的准确性和可靠性，为企业决策提供可靠的依据。综上所述，平均库存周转天数对企业的经营管理具有重要意义，可以降低资金占用成本、提高经营效率、降低存货损耗风险、优化采购和生产计划，同时提高财务报表的准确性。

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