财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

（1）解释负债经营的概念，说明“用他人的钱为自己赚钱”的道理。（2）说明财务杠杆原理，解释财务杠杆利益与财务杠杆风险。（3）如果公司采纳了借款方案，请你利用2021年的相关预测数据测算公司2022年的财务杠杆系数。（4）解释资本结构的概念，说明合理的资本结构的重要性。（5）假设以每个股东的出资总额作为一股，计算引入新股东和借款筹资两种筹资方式下的股东收益，以便确定借款筹资方案是否对股东更为有利。
廖老师818 | 提问时间：12/25 17:35

#CPA#

同学稍后解答答案

阅读 1205

收藏 0
请教老师，原按照暂估价值计提折旧的固定资产，在办理竣工结算的当月计提折旧时是以原暂估金额为基数计提折旧，还是按照竣工结算金额计提折旧呢？
小赵老师 | 提问时间：04/08 13:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照竣工结算金额计提折旧祝您学习愉快！

阅读 1205

收藏 5
老师您好，2021-2022列，填列的时候写了算式和结果，算式都对了，会扣分吗？老师讲课的时候说不用写算式，只写结果就可以，但写上算式检查的时候容易看。
小赵老师 | 提问时间：03/23 08:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：表格中是不用写式子的，这里题目有明确的要求祝您学习愉快！

阅读 1205

收藏 5
如果题目给了所得税是25%，权益法核算的长期股权投资中，如果被投资方增加其他综合收益700万元，在计算投资方享有的份额的时候，需要把700换算成税后的金额再×份额吗？
金老师 | 提问时间：08/20 21:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接说了被投资方增加了其他综合收益700 说明这700就是被投资方税后的金额的，投资方确认的时候不需要再考虑所得税了，直接按照700乘以持股比例确认即可祝您学习愉快！

阅读 1205

收藏 0
老师好，财管第五章计算题的第五题，第二问，算税后平均月成本，第一步不用先算成本总现值吗？1187.5和14250为什么不用除年金现值系数？变现净流入220625，为什么是减不是而不是加呢？
汪老师 | 提问时间：05/01 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两项是每年都发生的，总现值是年发生额*年金现值系数，然后平均分配到每一年，还需要除以年金现值系数，所以直接按照年发生额计算即可，答案是对的变现收入是流出，这里是流出用正数表示，流入是减去的，所以变现价值的现值是减去的祝您学习愉快！

阅读 1205

收藏 5
处罚决定书中审计风险由什么要素组成，其中涉及了账户哪些认定
金老师 | 提问时间：04/19 23:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计风险是由固有风险、控制风险、检查风险三要素构成。其中前两项主要是与被审计单位的重大错报风险相关，第三项与注册会计师所执行的审计程序相关。涉及的账户可能是一项，也可能是多项，主要与被审计单位的重大错报风险相关，比如如果是收入有虚构问题，但是注册会计师没有审查出来，此时影响的账户就是营业收入，涉及的认定为发生认定。祝您学习愉快！

阅读 1205

收藏 5
老师，我想问一下，股东所持表决权多半数，和股东过半数，什么区别，什么意思？
耿老师 | 提问时间：09/03 22:21

#CPA#

你好！股东所持表决权多半数和股东过半数在概念和计算方法上存在区别。股东所持表决权多半数强调的是表决权的比例，而股东过半数则关注的是股东人数的比例。在公司法律框架中，这两者的区分十分关键，因为它们决定了公司在进行重大决策时必须达到的同意阈值。具体而言，股东所持表决权多半数意味着在表决时，赞成票需要占到全部表决权的一半以上，而股东过半数则是指参与表决的股东中，超过一半数目的股东表示支持。

阅读 1204

收藏 0
事业单位22年漏记了一笔退货往来应收款。23年才发现，但是22年年终的时候单位一把手又换了，现在那张单子还是前任一把手的签字。现在要如何补救
郭老师 | 提问时间：04/23 10:41

#CPA#

你好现在新任签字然后在后面补充一个说明就行退货的是服务还是货物？

阅读 1204

收藏 5
资产类不是有坏账准备这种备抵账户吗，他们是贷方表示增加吧，这个资产类借方表示增加是不是有误？
暖暖老师 | 提问时间：02/09 16:05

#CPA#

你好坏账准备是贷方表示增加的

阅读 1204

收藏 5
写出详细步骤每一步
王老师 | 提问时间：02/07 12:30

#CPA#

1.根据实际货物的称重重量盘点，不能根据标签数据 2.重大报错风险，需要对货物通盘 3.需要监督盘点，不能自行盘点 4.正确 5.发现盘盈需要查找原因，而不是只调整差异

阅读 1204

收藏 5
老师怎样把应交税费的这些期末余额都调成0呢？期末数只留本期发生的就行我看是期初就是这些数呢我也不知道咋产生的，我刚接手。看着太乱了想调整一下
小林老师 | 提问时间：09/24 10:41

#CPA#

您好，为什么调整余额零？

阅读 1204

收藏 1
A存货在2022年末对外出售了40%，为什么是减去1000*40%，而B存货对外出售了60%，则是减去200*40%呢？
立峰老师 | 提问时间：10/20 11:43

#CPA#

同学你好 A存货，因为对外出售了40%，所以要按公允价值存货成本对现在营业成本调整，所以要减去。

阅读 1204

收藏 5
股东权益增长率和权益净利率一个意思
小默老师 | 提问时间：07/22 22:11

#CPA#

你好，同学，股东权益增长率=本年股东权益增长额/年初股东权益总额权益净利率=本年净利润/平均股东权益总额

阅读 1204

收藏 1
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师担任甲公司2015年度财务报表审计业务的项目合伙人。遇到下列事项： (1)A注册会计师与甲公司沟通审计过程中发现的甲公司违反相关金融法规的行为，并提出认为适合具体情况的补救措施，但甲公司认为相关违反法律法规行为对财务报表不重要，没有接受注册会计师的建议。 (2)2016年初，甲公司的客户在火灾中损失严重，无法偿还欠甲公司的货款。由于金额重大，甲公司已在财务报表附注中进行了披露。 (3)审计报告日后，甲公司董事会通过以资本公积转增资本的增资方案。经批准，管理层在已签发财务报表中增加相关附注。A注册会计师获悉后，针对该附注资料实施必要审计程序，重新确定审计报告日。要求：针对上述情况指出A注册会计师应出具的审计报告类型，说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/20 13:52

#CPA#

(1)应考虑在审计报告的其他事项段中描述违反法律法规行为。如果管理层或治理层没有采取注册会计师认为适合具体情况的补救措施，即使违反法律法规行为对财务报表不重要，注册会计师也可能考虑在审计报告的其他事项段中描述违反法律法规行为。 (2)应为无保留意见并增加强调事项段。对于存在的财务报表日后非调整事项，甲公司已在财务报表中进行了披露，该事项未导致财务报表存在错报。 (3)A注册会计师可以有两种选择：第一，针对财务报表修改部分在审计报告中增加补充报告日期，表明对期后事项实施的审计程序仅限于附注所述的修改；第二，出具新的或修改的审计报告，在强调事项段或其他事项段中说明对期后事项实施的审计程序仅限于财务报表相关附注所述的修改。

阅读 1204

收藏 5
【测试测试】进项税转出的时候为什么要除以1加9%
赵老师 | 提问时间：12/30 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算农产品进项税额转出金额时，除以1-9%，是为了将含税成本还原为不含税的成本。（1）首先我们来看农产品进项税额的推导原理：农产品买价=账面成本+进项税额，进项税额＝买价×9%，所以买价＝账面成本+买价×9%。由等式推出： ①农产品账面成本＝买价×（1-9%）。 ②买价=农产品账面成本÷（1-9%）。 ③进项税额转出金额＝买价×9%＝账面成本÷（1-9%）×9%。 ④进项税额转出金额＝账面成本÷（1-10%）×10%。（农产品用于深加工）【提示】如果该农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，允许按照10%的扣除率计算进项税额。具体分两个环节： ①在购进农产品当期，所有纳税人按照购进农产品抵扣进项税额的一般规定，凭票据实抵扣或者凭票计算抵扣。 ②将购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的纳税人，在生产领用农产品当期，根据领用的农产品加计1%抵扣进项税额。（2）我们结合下面的例题进行理解：【举例1】某果汁生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月发现由于管理不善，造成8月份从农业生产者购进的苹果损坏（进项税额已申报抵扣），该批苹果的账面成本为54600元，该批苹果尚未生产领用。说明该企业是否需要作进项税额转出；如需要，计算需转出的进项税额。【答案】管理不善造成的损失，进项税额不得抵扣，需要作进项税额转出处理。进项税额转出金额＝54600÷（1-9%）×9%＝5400（元）。【举例2】由于管理不善原因导致企业库存一批桃子罐头被盗，已知其耗用的桃子成本金额为100万元（含运费9万元）。计算需转出的进项税额。【答案】进项税额转出金额＝（100－9）÷90％×10％＋9×9％＝10.92（万元）。祝您学习愉快！

阅读 1204

收藏 5
用人单位支付给伤残员工的一次性伤残“就业”补助金，是否可以做为免税收入申报个人所得税？
秦老师 | 提问时间：11/15 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。祝您学习愉快！

阅读 1204

收藏 6
某工业投资项目需投资350万元，其中购置固定资产300万元、在建设期期初一次投入;垫支流动资金50万元，在建设期期末投入。该项目建设期2年，经营期5年，固定资产期满残值收入30万元，采用直线法计提折旧。投产后预计年营业收入180万元，年经营成本60万元。假设资本成本为10%，所得税率25%。要求: (1) 计算该投资项目建设期净现金流量、经营期年净现金流量和终结点净现金流量 (2) 计算该投资项目静态投资回收期: (3) 计算该投资项目的净现值、获利能力指数和内部收益率; (4) 分析该投资项目是否可行。
欧阳老师 | 提问时间：01/10 18:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以提供下答案，并说明您对答案的哪一步不理解，老师给您针对性解答~~ 祝您学习愉快！

阅读 1204

收藏 5
甲公司取得该租赁发生的相关成本¥50,000为什么计入销售费用？
于老师 | 提问时间：08/09 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为甲公司是设备生产商，它租出设备，其实本质是通过分期收款的方式出售设备，所以相关的费用计入销售费用。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1204

收藏 0
M公司2013年1月1日以银行存款3200万元取得非关联方N公司60%的股份，对N公司实施控制。当日N公司可辨认净资产公允价值为五千万元，2013年12月31日M公司又以银行存款一千万元取得N公司百分之十股权,N公司2013年实现净利润两千万元，N公司自购买日起持续计算的所有者权益为七千万元。例题编制抵销分录时: 长期股权投资 = [3200+1000+(7000–5000)✘60%]=5400 少数股东权益 =7000✘30%=2100 M公司投资收益=2000✘60%=1200 少数股东损益=2000✘40%=800 请问老师:计算少数股东权益按30%，计算少数股东损益且按40%，逻辑不通。M公司投资收益按60%计算，但M公司现在股份是70%，那N公司净利润2000万，归属于M公司的应该按60%还是70%计算？少数股东权益只有30%，少数股东损益也应该按30%计算吧！
周老师 | 提问时间：07/11 13:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为年末股权才达到70%的年末之前持有的股权是60%的，所以少数股东享有本年的净利润比例是40%的，投资收益就是60%，归属于母公司的净利润是60%的因为年末的时候股权是70% 所以年末的时候少数股东权益就是30%了祝您学习愉快！

阅读 1204

收藏 5
企业应纳税所得额乘以使用税率是不是等于企业应纳所得税额？
小菲老师 | 提问时间：09/17 14:07

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 1203

收藏 5
老师，村里的物业公司给村里老人开的食堂如何做账务处理
郭老师 | 提问时间：05/18 15:26

#CPA#

你好，这个是收费的吗？

阅读 1203

收藏 5
老师这道案例分析题怎么做啊啊啊
陈静芳老师 | 提问时间：05/07 13:59

#CPA#

同学您好，（1）借：银行存款 20000 贷：应收账款-电脑开发公司 20000

阅读 1203

收藏 5
企业集团内部交易形成的货币性项目的汇兑收益或损失，不能在合并财务报表中全额抵销的，企业可以在合并财务报表层面将该货币性项目的外汇风险指定为被套期项目，怎么不对可以解说一下对应知识点吗，看书看不懂，有白话解释吗
朴老师 | 提问时间：05/06 23:24

#CPA#

首先，我们要明白企业集团内部可能会进行各种交易，包括一些货币性项目的交易。货币性项目就是那些金额是固定的货币数额，但购买力可能会因为物价变动而变动的项目，比如应收账款、应付账款、长期借款等。当这些货币性项目涉及外币时，就可能存在汇率风险。比如，如果一个企业用美元买了一样东西，但之后美元贬值了，那么这个东西的实际成本就增加了，这就是汇兑损失。相反，如果美元升值，那就是汇兑收益。但是，当企业集团内部进行这样的交易时，这些汇兑收益或损失在合并财务报表时可能不能全额抵销。这可能是因为交易双方分别处于不同的法律实体或税务环境下，导致他们不能简单地相互抵消这些收益或损失。为了处理这个问题，会计准则允许企业在合并财务报表层面将这些货币性项目的外汇风险指定为被套期项目。被套期项目就是那些被指定用来管理外汇风险、利率风险等金融风险的项目。一旦这些货币性项目被指定为被套期项目，企业就可以使用特定的会计方法来处理它们，从而更准确地反映这些外汇风险对企业财务状况的影响。简单来说，就是当企业集团内部的货币性项目因为汇率变动产生收益或损失，但这些收益或损失在合并报表中不能直接抵消时，企业可以选择将这些项目指定为被套期项目，然后用特定的会计方法来处理它们，以更准确地反映企业的财务状况。

阅读 1203

收藏 0
注会报的会计和税法报完了初级就不用继续教育了吗
家权老师 | 提问时间：04/08 09:57

#CPA#

你好。要当年通过一门才免继续教育的

阅读 1203

收藏 5
计算甲、乙两只股票收益率的标准差；这题不会不知道为什么答案灰除以3
小碧老师 | 提问时间：12/27 17:20

#CPA#

你好同学！公式是除以（n-1），共4只股票，所以除以3呢。

阅读 1203

收藏 0
能否通俗易懂地解释下租赁变更和租赁负债的重新计量有何区别
胡卷卷老师 | 提问时间：08/31 21:10

#CPA#

其实呢，“租赁变更”与“租赁负债的重新计量”是两种截然不同的概念； “租赁变更”，属于经济事项，是一项经济业务活动； “租赁负债的重新计量”，这仅仅是会计科目“租赁负债”的后续计量问题，是一种方法论，用来体现与表达经济业务活动；可理解为：因为发生了一项经济业务活动，才存在会计科目的计量问题；例如：公司购买了一批存货入库（一项经济业务活动），才会导致会计科目“原材料等”的计量问题（借：原材料等）；会计本来就是用来反映特定主体的经济业务活动的学科； 02 租赁负债的重新计量在租赁期开始日后，当发生下列四种情形时，承租人应当按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。（1）实质固定付款额发生变动（2）担保余值预计的应付金额发生变动（3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（4）购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化 03 租赁变更定义：租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。 1.租赁变更作为一项单独租赁处理确认一项新的“使用权资产”与“租赁负债”； 2.租赁变更未作为一项单独租赁处理涉及到租赁负债在剩余租赁期内，根据调整更新后的折现率，对租赁负债重新计量； 04 区别影响租赁负债的重新计量，不仅仅包括前面四种情况，还包括租赁变更的情况；我的理解是：在“租赁变更”中，强调原合同条款之外的变更，区别于原合同，；而重新计量租赁负债的四种情况，属于原合同条款之内的变更，更多的强调会计估计的变更。我个人的理解： “租赁负债的重新计量”中，对应的科目仅仅为“使用权资产”，类似一种对前期会计估计的调整。 “租赁变更”的会计处理，可能涉及到资产处置，这里类似“租赁回购”的会计处理，仅仅将处置部分相关的利得和损失计入当期损益（前提：租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的）

阅读 1203

收藏 5
可转换债券怎么区分负债部分与权益部分呢
悠然老师01 | 提问时间：07/27 17:28

#CPA#

学员你好，企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行拆分，将负债成分确认为应付债券。将权益成分确认为其他权益工具-可转换公司债券。负债成分公允价值到期还本付息=（本金+各期利息之和）*复利现值系数负债成分公允价值分期付息=本金*复利现值系数+每期利息*年金现值系数权益成分公允价值=实际发行价-负债成分公允价值发行费用应当在负债成分和权益成分之间按照其初始确认金额的相对比例进行分摊，分摊后需要根据新的负债成分公允价值计算实际利率

阅读 1203

收藏 0
老师，存货监盘属于实质性分析程序还是细节测试？
小菲老师 | 提问时间：07/26 10:39

#CPA#

同学，你好可以用于细节测试和控制测试

阅读 1203

收藏 5
财务报表审计时，要先执行风险评估程序，再做总体审计策略、具体审计计划，还是先做做总体审计策略、具体审计计划，再做风险评估程序，在审计准则上是否有依据？
兮兮老师 | 提问时间：12/01 18:01

#CPA#

尊敬的学员您好，你可以参考一下。首先承接业务，决定承不承接，就要对客户进行一定了解，进行初步的风险评估。审计准则规定，注会必须实施风险评估程序，以此来作为评估财务报表层次的认定层次重大错报风险的基础。总体审计策略通常在具体审计计划之前，并指导具体审计计划。具体审计计划包括了风险评估程序，进一步的审计程序和其他审计程序。但是风险评估和审计计划一直是交叉的，没有明确规定谁先谁后。

阅读 1203

收藏 0
老师请问为什么申报印花税会产生滞纳金？有点不明白
易老师 | 提问时间：09/20 09:24

#CPA#

同学您好，签定合同后就要交税的,很多企业合同履行时想起要交,没有及时纳税产生了滞纳金的

阅读 1203

收藏 5

没有找到问题？直接来提问