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apple老师，这老师说的这段话是什么意思，完全听不懂他说的是啥？
apple老师 | 提问时间：09/28 13:35

#CPA#

同学你好，麻烦你发一下我试试看能否看懂。辛苦了

阅读 668

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请问：长期股权投资章节中，投资方被动稀释后，除了被投方增资和控股比例下降之间，确认损益，在视同权益法时，是否要对剩余持股和被投方可辨认净资产公允的份额作比较？
廖君老师 | 提问时间：09/28 12:03

#CPA#

您好，需要作比较的哦，视同一开始我们就采用的权益法

阅读 727

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在对一组资产进行分配时，以放弃债权的公允价减去受让的金融资产的价值在对剩下的资产按照公允价的比例进行分摊，你看这个进行分摊时减去金融资产公允价为什么不是减当日的公允价21，而是减23.55
范老师 | 提问时间：09/28 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算非金融资产分摊标准的时候用的是放弃债权在合同生效日的公允价值减去金融资产合同生效日的公允价值的净额进行分配，然后计算出其成本。【注意这里都是合同生效日的数据】后续在重组日金融资产的公允价值变动差额挤到投资收益了。祝您学习愉快！

阅读 592

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这题不会，做错了，麻烦老师讲解怎么做
范老师 | 提问时间：09/28 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是具体哪个业务，哪个数值的计算不理解呢，烦请您针对性的指明，以便老师可以为您针对性的解答。您参考以下下面的解释：资料（1）购买的土地应该作为无形资产核算，当期计提的摊销＝（3000＋120）/50＝62.4（万元），12月31日账面价值＝3120－62.4＝3057.60（万元）；资料（2）房地产开发企业持有并准备增值后转让的土地使用权属于存货；资料（3）取得无偿划转的土地应该按照公允价值入账，贷方计入递延收益，后期按照无形资产的摊销方式进行摊销，并计入其他收益，该土地使用权当期计提的摊销＝500/50×6/12＝5（万元），12月31日的账面价值＝500－5＝495（万元）；资料（4）房地产企业购入土地使用权准备开发商品房，应该将该土地使用权计入开发成本中，不应在无形资产中核算。所以12月31日无形资产（土地使用权）的账面价值＝3057.60＋495＝3552.60（万元）。会计分录如下：（1）借：无形资产3120 　　　　贷：银行存款3120 　　借：管理费用15.6［（3000＋120）/50×3/12］　　　　在建工程46.8（62.4－15.6）　　　　贷：累计摊销62.4 （2）借：开发成本900 　　　　贷：银行存款900 （3）借：无形资产500 　　　　贷：递延收益500 　　借：管理费用5 　　　　贷：累计摊销5 　　借：递延收益5 　　　　贷：其他收益5 （4）借：开发成本1200 　　　　贷：银行存款1200 祝您学习愉快！

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帮助其他公司**地址注册收取的费用进什么科目呢
家权老师 | 提问时间：09/28 10:53

#CPA#

那个计入其他业务收入

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A劳务派遣公司，按照5%税率差额开具增值税普通发票，差额扣除前10000元，差额扣除8000元（属于代发工资8000元），差额扣除后2000，倒挤出的发票不含税金额1904.8元。问题：1.该劳务派遣公司对于这个业务，企业所得税确认收入多少？企业所得税确认工资成本多少？增值税确认收入多少？2.代发工资8000元，既可以由劳务派遣公司凭借代发工资银行凭证作为本企业的企业所得税成本扣除，也可以由“接受”劳务派遣人员的公司凭借劳务派遣公司开具的发票，作为企业所得税成本扣除，对吗？如果正确,对于该发票业务，“接受”劳务派遣的企业应该确认的工资成本是多少？
张老师 | 提问时间：09/28 10:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业所得税确认收入：根据企业所得税法，劳务派遣公司应将差额后的收入2000元确认为企业所得税收入。 2.企业所得税确认工资成本：劳务派遣公司可以将代发工资8000元确认为企业所得税成本。 3.增值税确认收入：根据增值税规定，劳务派遣公司应将差额后的收入1904.8元确认为增值税收入。 4.代发工资的税务处理：代发工资8000元可以由劳务派遣公司作为企业所得税成本扣除，也可以由接受劳务派遣人员的公司作为企业所得税成本扣除。如果由接受劳务派遣的公司扣除，则其确认的工资成本为10000元。祝您学习愉快！

阅读 2102

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每月和每年税负率波动多少是正常的
宋生老师 | 提问时间：09/28 09:14

#CPA#

你好，这个没有固定，一般税务局也是看年度税负率

阅读 753

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人力资源差额征税，人力资源是做什么业务的公司，和劳务分包有什么区别
apple老师 | 提问时间：09/28 07:37

#CPA#

同学你好，你是不是想问的是人力资源公司和劳务公司的区别劳务分包公司通常是指建筑业方面的公司

阅读 884

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老师，为什么这道题没有计算20年的摊销额？使用寿命不确定的无形资产不用按照税法规定使用年限进行摊销么？
李老师 | 提问时间：09/27 22:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用寿命不确定的无形资产：按照会计准则，使用寿命不确定的无形资产不需要进行摊销，但需要至少每年进行一次减值测试。这里并没有计算税会差异而是询问的是无形资产列报金额，也就是会计上应填写的金额。祝您学习愉快！

阅读 519

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老师，您好，请问为什么这个金融资产是交易性金融资产呢，里面不是写了：需要补充现金流量或者股价上涨时随时出售吗。那根据合同现金流量特征，这不是既以收取合同现金流量，又以出售金融资产为目标的业务模式吗，这样子不应该分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，会计科目不应该是用其他债权投资吗。麻烦老师了。
cindy赵老师 | 提问时间：09/27 22:30

#CPA#

您好，首先这个投资是股权投资，那么使用的科目就只能是其他权益工具投资或者交易性金融资产，其次，题目中明确不是长期持有，那么就只能使用交易性金融资产了。

阅读 825

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老师，成立医院的主体公司，医院名称必须带医院俩字吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/27 22:03

#CPA#

您好，不一定必须。根据《企业名称登记管理规定》，企业名称通常由行政区划、字号、行业或者经营特点、组织形式组成。其中，行政区划指的是企业所在地县级以上行政区划的名称或地名；字号是另一个企业名称的重要组成部分，即本企业名称中的字号要由两个或两个以上的汉字组成；行业是指企业名称中体现所属行业或经营特点的用语；组织形式则是指企业名称中反映组织结构、责任形式的字词，如公司、厂、中心等。在医院名称中，虽然“医院”是一个常见的词汇，但并不是强制性的要求。实际上，许多医院的名称中并没有“医院”这两个字，而是使用了其他与医疗相关的词汇，如“诊所”、“门诊部”等

阅读 794

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服务行业，人工是成本，发工资没有发票，交增值税不能抵扣，怎么交增值税？企业所得税可以作为费用，睡前扣除
小锁老师 | 提问时间：09/27 21:36

#CPA#

您好，这个的话，没有发票的话，工资也是可以所得税扣除的，你这个没有发票的话增值税是没有抵扣的，没办法

阅读 650

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税负率中，不含税增值税收入，都包括什么收入，就是营业收入吗
宋生老师 | 提问时间：09/27 17:33

#CPA#

你好，是的，就主营业务收入和其他业务收入。

阅读 786

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老师，你好。购入土地自建厂房，账面上将土地的价值列入房屋的固定资进行摊销，土地使用权摊销为50年，屋房为20年，因为合并摊销形成了土地使用权加快摊销，年度要调增加速摊销这部分对吗？
小锁老师 | 提问时间：09/27 17:32

#CPA#

您好，这个的话是需要加速摊销的，对

阅读 1041

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审计程序没有得到实施为什么不是注册全计师应当出具无法表示意见审计报告的条件？审计程序没有得到实施应该出具什么类型的审计报告？
秦老师 | 提问时间：09/27 17:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计程序没有得到实施并不直接导致注册会计师出具无法表示意见的审计报告。如果审计程序没有得到实施影响重大且广泛，注册会计师需要出具无法表示意见的审计报告。如果审计程序没有得到实施影响重大但不广泛，注册会计师需要出具保留意见的审计报告。祝您学习愉快！

阅读 680

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ABC三人计划设立公司，A出资40万占股24.5%，B出资40万占股24.5%，C为行业大牛负责管理及销售，出资20万占股51%，合计注册资本100万。这种出资比例和占股比例不一致的该如何做实缴？按照出资比例转钱到公户凑够100万就可以了吗？
小赵老师 | 提问时间：09/27 15:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种出资比例和占股比例不一致的情况在实践中并不少见，尤其是在创业初期，股东之间的股权分配往往需要考虑到各自的能力、贡献和资源。您的举例中，ABC的实缴出资是40万、40万、20万，合计注册资本是100万，是按照该出资额计算实缴出资比例（即您后面说的按照出资比例转钱到公户凑够100万就可以了）。而股东的权利，可以按照约定的股权比例来享有。祝您学习愉快！

阅读 825

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往来款中，借贷方就剩下几块几毛的，怎么平账，分录怎么写？代记账，用营业外收支还是用库存现金调账
宋生老师 | 提问时间：09/27 14:15

#CPA#

你好，这个记入营业外收支就可以了。

阅读 650

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老师，远程能源效率分析应记什么科目？
宋生老师 | 提问时间：09/27 14:12

#CPA#

你好，你们是付了钱还是做了什么？是自己分析还是人家帮你分析？

阅读 711

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目前有个项目，校外课教育，家长把钱都划入共监管户，等学期末结束，再按照合同各自的比率分配机构、教育的成本和收益相关，我企业合同的收益比例是7%，那我应该是按照7%和月份每月暂估收入，还是等学期末一次性确认收入？
朴老师 | 提问时间：09/27 14:09

#CPA#

这种情况下，不建议按照每月暂估收入的方式进行处理，而应该在学期末根据实际情况一次性确认收入。一、不建议每月暂估收入的原因不确定性较大校外课教育项目在学期过程中可能会面临各种不确定因素，如学生退费、课程调整、突发情况导致的教学中断等。如果每月暂估收入，可能会因为这些不确定因素导致收入估计不准确，后期需要频繁调整账务，增加财务工作的复杂性和不稳定性。不符合收入确认原则根据会计准则，收入的确认通常需要满足一定的条件，如商品或服务的风险和报酬已经转移、收入能够可靠计量等。在学期未结束时，教育服务尚未完全完成，风险和报酬的转移也不确定，此时暂估收入不符合收入确认的原则。二、学期末一次性确认收入的合理性更准确反映实际情况等到学期末，教育服务已经完成，学生的学习情况和机构的成本支出也基本确定。此时可以根据合同约定的比率准确计算出企业的收益，一次性确认收入能够更真实地反映企业的实际经营成果。符合会计准则要求学期末一次性确认收入符合收入确认的基本原则，即当教育服务完成、收入能够可靠计量且相关的经济利益很可能流入企业时，确认收入。这样的处理方式更加规范和合理，也便于财务报表使用者准确了解企业的经营状况和盈利能力。所以，对于校外课教育项目，建议在学期末按照合同约定的比率一次性确认收入

阅读 680

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分公司的核算方式是独立核算，实际上不对外承接业务，只负责处理总公司承接业务的一部分工作内容，那分公司还需要申报收入吗
李老师 | 提问时间：09/27 13:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果分公司是独立核算的，即使它不对外承接业务，只负责处理总公司业务的一部分，它仍然需要申报收入。祝您学习愉快！

阅读 1071

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杭州伊裳服饰有限公司逃税案例介绍和分析
暖暖老师 | 提问时间：09/27 13:28

#CPA#

杭州伊裳服饰有限公司逃税案例如下： - 逃税事实：经国家税务总局杭州市税务局第三稽查局检查，该公司在2014年01月至2021年06月期间，采取逃避缴纳税款手段，不缴或者少缴应纳税款21237.93万元。 - 处理结果：依据相关法律法规，国家税务总局杭州市税务局第三稽查局对其处以追缴税款21390.99万元的行政处理、处以罚款14866.55万元的行政处罚，合计金额达到3.6亿余元。对该案例的分析如下： - 违法原因方面： - 税务意识淡薄：企业可能存在对税收法律法规的重视程度不足，没有充分认识到依法纳税的重要性和逃税行为的严重后果。在长达7年多的时间里持续逃税，反映出企业管理层在税务合规方面的意识缺失。 - 利益驱动：逃税能够直接减少企业的现金流出，增加企业的可支配资金。该公司可能为了追求短期的经济利益，不惜违反法律规定，通过各种手段隐瞒收入、虚报账目等，以减少应纳税额。 - 行业影响方面： - 警示作用：此案例对整个服装行业乃至电商行业都起到了强烈的警示作用。它提醒其他企业要严格遵守税收法律法规，不能抱有侥幸心理。税务部门对该公司的严厉处罚，彰显了国家维护税收秩序、打击逃税行为的决心。 - 行业规范推动：该事件可能会促使服装行业以及相关电商企业加强内部税务管理，规范财务核算，提高税务合规水平。企业会更加重视税务风险的防范，加强对财务人员的培训和管理，以避免类似的税务违法事件发生。 - 监管层面方面： - 监管力度加强：此案例反映出税务部门对企业税收监管的力度在不断加强。随着税收征管制度的不断完善和信息化技术的应用，税务部门能够更加有效地发现和查处企业的逃税行为。这也要求企业必须适应日益严格的监管环境，加强自身的税务管理。 - 倒查时间延长：该案例突破了过去通常的3年倒查惯例，倒查时间长达7年，这表明税务部门在打击逃税行为时，会根据具体情况加大查处力度和范围，不给逃税企业留下逃避处罚的机会。

阅读 804

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往来款中，借贷方就剩下几块几毛的，怎么平账，分录怎么写？
刘艳红老师 | 提问时间：09/27 11:41

#CPA#

您好，现在是哪个科目要平掉

阅读 663

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往来账中的客户，借贷方都有余额的，怎么看开没开票，收没收款？都是软件系统一键导入电子票
文文老师 | 提问时间：09/27 11:38

#CPA#

需要看附件，通常应收借方，表示已经开票

阅读 643

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考试，企业破产中，关于职工能申请企业破产的依据在哪里能找到。讲课的时候说经过职工大会批准就可以，但做破产业务中一直说不能
宋生老师 | 提问时间：09/27 10:40

#CPA#

企业破产中，职工作为债权人申请企业破产的法律依据主要来源于《中华人民共和国企业破产法》。根据该法第七条的规定，如果债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。职工债权人作为债权人的一种，理论上拥有申请企业破产的权利，但在实际操作中，不同地方的规定可能有所不同。

阅读 756

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1到8月已经缴过的增值税从什么表什么科目查看
廖君老师 | 提问时间：09/27 10:01

#CPA#

您好，应交税费-未交增值税这个二级科目的借方累计发生额

阅读 696

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银行对账单跟凭证的借贷是相反的吗
廖君老师 | 提问时间：09/27 08:04

#CPA#

您好，是的，那是银行自已理解借贷，我们是相对方，就相反了

阅读 723

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标蓝色部分为什么理解为少垫用的营运资本
廖君老师 | 提问时间：09/27 07:39

#CPA#

您好，垫资也是流动资产-流动负债来计算的，减少半成品占用资金，就是流动资产少了，所以是少垫用的营运资本

阅读 834

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个体户经营所得，可以扣5000生存，子女教育等等费用吗？
郭老师 | 提问时间：09/27 07:28

#CPA#

你好查账征收的可以的专项附加扣除汇算清缴抵扣

阅读 645

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1. 小规模季度不含税销售额小于30，免增值税，应该计入营业外收入，不免企业所得税是吗？计入和结转营业外收入的分录怎么写？
bamboo老师 | 提问时间：09/27 00:03

#CPA#

您好 1. 小规模季度不含税销售额小于30，免的增值税，应该计入营业外收入，不免企业所得税计入和结转营业外收入的分录借应交税费-应交增值税贷营业外收入

阅读 780

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母公司对子公司捐赠现金与股份支付单体与合并层面会计处理上有何区别为什么
耿老师 | 提问时间：09/26 22:27

#CPA#

你好！母公司对子公司捐赠现金与股份支付在单体与合并层面会计处理上的区别主要体现在以下几个方面： 1. 单体层面：捐赠现金：母公司在单体报表中，会借记“长期股权投资”科目，贷记“银行存款”科目。子公司在单体报表中，会借记“银行存款”科目，贷记“资本公积—股本溢价”科目。股份支付：如果母公司以自身权益工具结算，即母公司授予子公司高管母公司的股份，那么在单体报表中，母公司会借记“长期股权投资”科目，贷记“资本公积（其他资本公积）”科目；子公司会借记“管理费用”科目，贷记“资本公积（其他资本公积）”科目。如果母公司以其他企业权益工具结算，即母公司授予子公司高管其他子公司的股份，那么在单体报表中，母公司会借记“长期股权投资”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；子公司会借记“管理费用”科目，贷记“资本公积（其他资本公积）”科目。 2. 合并层面： -捐赠现金：在合并报表中，需要抵消母公司对子公司的长期股权投资和子公司所有者权益。具体分录为：借记“股本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”等科目，贷记“长期股权投资”、“少数股东权益”等科目。如果母公司对子公司是100%控股，则合并报表中所有者权益保持不变；如果母公司对子公司不是100%控股，则合并报表中归属于母公司的所有者权益会减少。股份支付：在合并报表中，对于母公司以自身权益工具结算的股份支付，视为权益结算的股份支付，不需要进行特殊处理。对于母公司以其他企业权益工具结算的股份支付，视为现金结算的股份支付，需要按照公允价值确认相关成本和负债。至于为什么会有这样的区别，主要是因为：在单体层面，母公司和子公司是独立的会计主体，需要分别反映各自的财务状况和经营成果。因此，对于母公司对子公司的捐赠或股份支付，需要分别在各自的单体报表中进行记录。在合并层面，母公司和子公司被视为一个统一的会计主体，需要将两者的财务报表进行合并，以反映整个集团的财务状况和经营成果。因此，对于母公司对子公司的捐赠或股份支付，需要在合并报表中进行相应的抵消和调整，以消除内部交易的影响。希望以上信息能帮助到您。如果您还有其他问题，请随时提问。

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