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建筑施工，异地预缴企业所得税，增值税和附征税，税率是多少？从哪看，怎么算税款多少
宋生老师 | 提问时间：09/29 10:31

#CPA#

你好，你是小规模还是一般纳税人？

阅读 736

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网银付款，对方户名错误，钱退回，退回回单，怎么做账，支付款时，借管理费用200，贷银行存款200，退款款时，是做相反分录，还是借管理费用-200，贷银行存款-200
邹老师 | 提问时间：09/29 10:20

#CPA#

你好，退款的时候，可以是相同分录金额负数，也可以是相反分录金额正数这两种方式都是可以的

阅读 729

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我们现在是100万的注册资本，并且已经完成实缴了，现在有投资人想投资400万，但是我们不想让他占股49%以上，但是我们的其他股东也没有多余资金来投资了，于是我们咨询了工商部门出资比例和占股比例能不能不一致，工商部门回复必须一致，那这种情况怎么处理？能不能接受投资然后对方只享有约定的分红而不占股？
于老师 | 提问时间：09/29 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，老师也不是很清楚。老师个人理解，这里没有合法的方法，工商部门的回复应该是合法合据。建议您可以咨询律师事务所等部门，便于得到更贴合您实际情况的答复。祝您学习愉快！

阅读 620

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老师前三个题能写出详细步骤吗？
婵老师 | 提问时间：09/29 09:55

#CPA#

第一题：用先付年金现值计算公式计算8年租金的现值得： V0=A×PVIFAi,n×(1+i)=1500×PVIFAi,n×（1+8%）=1500×5.747×（1+8%）=9310.14（元）因为设备租金的现值大于设备的买价，所以企业应该购买该设备。

阅读 789

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公司与员工签订的劳务合同，请问每年的体检费放入哪一个会计科目？
金老师 | 提问时间：09/29 09:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：体检费通常可以归类为职工福利费。应该是劳动合同吧，劳务合同属于劳务报酬就不是本单位员工了。在会计处理上，公司为员工支付的体检费用可以计入“应付职工薪酬”科目下的“职工福利费”明细科目。具体的会计分录如下：借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据受益对象）贷：应付职工薪酬-职工福利费祝您学习愉快！

阅读 1502

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建筑工程项目尚未竣工，建筑工伤保险费的缴费基数按照合同金额计算。问题：这里的合同金额是指含税金额还是指不含税金额？
周老师 | 提问时间：09/29 09:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑工程项目尚未竣工，建筑工伤保险费的缴费基数按照合同金额计算。这里的合同金额是指不含税金额。祝您学习愉快！

阅读 840

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麻烦老师看下最后一张照片框选的问题，给解答下可以吗谢谢
郭老师 | 提问时间：09/29 08:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “开发成本”就是一种存货科目，说计入开发成本或计入存货，都是可以的祝您学习愉快！

阅读 814

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如何理解一年多次付息到期收益率会大于票面利率
宋生老师 | 提问时间：09/29 08:22

#CPA#

你好，比如存在银行，一年复一次习一次是10%。那么100万的话一年就是10万，但是如果他半年付息一次的话，你第一次半年收到的利息5万可以继续存在银行。年底的时候这5万还会有利息，所以他实际的收益率会大于10%。

阅读 761

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A建筑公司去市外承建一个项目，该建筑工程项目已经完工，因为甲方没钱，暂时未支付，导致工程未能结算和竣工验收。这时，是否需要缴纳建筑工伤保险费？
王一老师 | 提问时间：09/29 07:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是需要的。因项目建设签的工伤险在项目最终验收交付前到期都可以续期，项目整体施工结束，验收合格交付结束后才不需要。祝您学习愉快！

阅读 365

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税务师与注册会计师有哪些不同？
郭老师 | 提问时间：09/29 07:05

#CPA#

1、考试性质不一样。注册会计师是注会协会组织的注会执业资格的考试，是担任注册会计师和审计类岗位必须通过注册会计师全国统一考试。 2、职业发展不一样。注会主要从事审计、审阅和其他鉴证业务，注册税务师依托于税务师事务所，主要从事涉税服务和鉴证业务。 3、考试科目不一样。注会专业阶段考试科目：《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《会计》、《公司战略与风险管理》、《税法》，整体偏重会计类知识。税务师考试科目为五科，即：《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》更侧重税。

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授予日分录，借:银行存款10000贷:股本1000资本公积9000和借:库存股10000贷:其他应付款10000对吗？
廖君老师 | 提问时间：09/28 19:59

#CPA#

您好，是的， 1、授予日账务处理向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，上市公司应根据收到的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）：借：银行存款贷：股本资本公积——股本溢价按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格确认因回购义务而承担的负债金额（确认回购义务）：借：库存股贷：其他应付款

阅读 824

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一般纳税人，增值税申报附表2进项明细中，第三部分，待抵扣进项税额，填的是什么内容，公司好多代认证的进项，是不是不填写这部分？填写这部分的是已经认证的进项但是不抵扣，成了留底税额还是什么？
高辉老师 | 提问时间：09/28 19:46

#CPA#

你好，这部分反映以前认证相符，在本期申报抵扣的情况，现在一般不常见了

阅读 808

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这道题没有办法理解，我认为应该选c和d
廖君老师 | 提问时间：09/28 16:36

#CPA#

您好，6月后是买实物，那就是卖出期货，卖出是空头

阅读 781

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会计上可以按照合同约定确认收入吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/28 15:22

#CPA#

您好，按合同约定来就可以

阅读 785

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apple老师，这老师说的这段话是什么意思，完全听不懂他说的是啥？
apple老师 | 提问时间：09/28 13:35

#CPA#

同学你好，麻烦你发一下我试试看能否看懂。辛苦了

阅读 668

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请问：长期股权投资章节中，投资方被动稀释后，除了被投方增资和控股比例下降之间，确认损益，在视同权益法时，是否要对剩余持股和被投方可辨认净资产公允的份额作比较？
廖君老师 | 提问时间：09/28 12:03

#CPA#

您好，需要作比较的哦，视同一开始我们就采用的权益法

阅读 727

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在对一组资产进行分配时，以放弃债权的公允价减去受让的金融资产的价值在对剩下的资产按照公允价的比例进行分摊，你看这个进行分摊时减去金融资产公允价为什么不是减当日的公允价21，而是减23.55
范老师 | 提问时间：09/28 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算非金融资产分摊标准的时候用的是放弃债权在合同生效日的公允价值减去金融资产合同生效日的公允价值的净额进行分配，然后计算出其成本。【注意这里都是合同生效日的数据】后续在重组日金融资产的公允价值变动差额挤到投资收益了。祝您学习愉快！

阅读 592

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这题不会，做错了，麻烦老师讲解怎么做
范老师 | 提问时间：09/28 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是具体哪个业务，哪个数值的计算不理解呢，烦请您针对性的指明，以便老师可以为您针对性的解答。您参考以下下面的解释：资料（1）购买的土地应该作为无形资产核算，当期计提的摊销＝（3000＋120）/50＝62.4（万元），12月31日账面价值＝3120－62.4＝3057.60（万元）；资料（2）房地产开发企业持有并准备增值后转让的土地使用权属于存货；资料（3）取得无偿划转的土地应该按照公允价值入账，贷方计入递延收益，后期按照无形资产的摊销方式进行摊销，并计入其他收益，该土地使用权当期计提的摊销＝500/50×6/12＝5（万元），12月31日的账面价值＝500－5＝495（万元）；资料（4）房地产企业购入土地使用权准备开发商品房，应该将该土地使用权计入开发成本中，不应在无形资产中核算。所以12月31日无形资产（土地使用权）的账面价值＝3057.60＋495＝3552.60（万元）。会计分录如下：（1）借：无形资产3120 　　　　贷：银行存款3120 　　借：管理费用15.6［（3000＋120）/50×3/12］　　　　在建工程46.8（62.4－15.6）　　　　贷：累计摊销62.4 （2）借：开发成本900 　　　　贷：银行存款900 （3）借：无形资产500 　　　　贷：递延收益500 　　借：管理费用5 　　　　贷：累计摊销5 　　借：递延收益5 　　　　贷：其他收益5 （4）借：开发成本1200 　　　　贷：银行存款1200 祝您学习愉快！

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帮助其他公司**地址注册收取的费用进什么科目呢
家权老师 | 提问时间：09/28 10:53

#CPA#

那个计入其他业务收入

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A劳务派遣公司，按照5%税率差额开具增值税普通发票，差额扣除前10000元，差额扣除8000元（属于代发工资8000元），差额扣除后2000，倒挤出的发票不含税金额1904.8元。问题：1.该劳务派遣公司对于这个业务，企业所得税确认收入多少？企业所得税确认工资成本多少？增值税确认收入多少？2.代发工资8000元，既可以由劳务派遣公司凭借代发工资银行凭证作为本企业的企业所得税成本扣除，也可以由“接受”劳务派遣人员的公司凭借劳务派遣公司开具的发票，作为企业所得税成本扣除，对吗？如果正确,对于该发票业务，“接受”劳务派遣的企业应该确认的工资成本是多少？
张老师 | 提问时间：09/28 10:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业所得税确认收入：根据企业所得税法，劳务派遣公司应将差额后的收入2000元确认为企业所得税收入。 2.企业所得税确认工资成本：劳务派遣公司可以将代发工资8000元确认为企业所得税成本。 3.增值税确认收入：根据增值税规定，劳务派遣公司应将差额后的收入1904.8元确认为增值税收入。 4.代发工资的税务处理：代发工资8000元可以由劳务派遣公司作为企业所得税成本扣除，也可以由接受劳务派遣人员的公司作为企业所得税成本扣除。如果由接受劳务派遣的公司扣除，则其确认的工资成本为10000元。祝您学习愉快！

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每月和每年税负率波动多少是正常的
宋生老师 | 提问时间：09/28 09:14

#CPA#

你好，这个没有固定，一般税务局也是看年度税负率

阅读 753

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人力资源差额征税，人力资源是做什么业务的公司，和劳务分包有什么区别
apple老师 | 提问时间：09/28 07:37

#CPA#

同学你好，你是不是想问的是人力资源公司和劳务公司的区别劳务分包公司通常是指建筑业方面的公司

阅读 884

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老师，为什么这道题没有计算20年的摊销额？使用寿命不确定的无形资产不用按照税法规定使用年限进行摊销么？
李老师 | 提问时间：09/27 22:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用寿命不确定的无形资产：按照会计准则，使用寿命不确定的无形资产不需要进行摊销，但需要至少每年进行一次减值测试。这里并没有计算税会差异而是询问的是无形资产列报金额，也就是会计上应填写的金额。祝您学习愉快！

阅读 519

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老师，您好，请问为什么这个金融资产是交易性金融资产呢，里面不是写了：需要补充现金流量或者股价上涨时随时出售吗。那根据合同现金流量特征，这不是既以收取合同现金流量，又以出售金融资产为目标的业务模式吗，这样子不应该分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，会计科目不应该是用其他债权投资吗。麻烦老师了。
cindy赵老师 | 提问时间：09/27 22:30

#CPA#

您好，首先这个投资是股权投资，那么使用的科目就只能是其他权益工具投资或者交易性金融资产，其次，题目中明确不是长期持有，那么就只能使用交易性金融资产了。

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老师，成立医院的主体公司，医院名称必须带医院俩字吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/27 22:03

#CPA#

您好，不一定必须。根据《企业名称登记管理规定》，企业名称通常由行政区划、字号、行业或者经营特点、组织形式组成。其中，行政区划指的是企业所在地县级以上行政区划的名称或地名；字号是另一个企业名称的重要组成部分，即本企业名称中的字号要由两个或两个以上的汉字组成；行业是指企业名称中体现所属行业或经营特点的用语；组织形式则是指企业名称中反映组织结构、责任形式的字词，如公司、厂、中心等。在医院名称中，虽然“医院”是一个常见的词汇，但并不是强制性的要求。实际上，许多医院的名称中并没有“医院”这两个字，而是使用了其他与医疗相关的词汇，如“诊所”、“门诊部”等

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服务行业，人工是成本，发工资没有发票，交增值税不能抵扣，怎么交增值税？企业所得税可以作为费用，睡前扣除
小锁老师 | 提问时间：09/27 21:36

#CPA#

您好，这个的话，没有发票的话，工资也是可以所得税扣除的，你这个没有发票的话增值税是没有抵扣的，没办法

阅读 650

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税负率中，不含税增值税收入，都包括什么收入，就是营业收入吗
宋生老师 | 提问时间：09/27 17:33

#CPA#

你好，是的，就主营业务收入和其他业务收入。

阅读 786

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老师，你好。购入土地自建厂房，账面上将土地的价值列入房屋的固定资进行摊销，土地使用权摊销为50年，屋房为20年，因为合并摊销形成了土地使用权加快摊销，年度要调增加速摊销这部分对吗？
小锁老师 | 提问时间：09/27 17:32

#CPA#

您好，这个的话是需要加速摊销的，对

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审计程序没有得到实施为什么不是注册全计师应当出具无法表示意见审计报告的条件？审计程序没有得到实施应该出具什么类型的审计报告？
秦老师 | 提问时间：09/27 17:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计程序没有得到实施并不直接导致注册会计师出具无法表示意见的审计报告。如果审计程序没有得到实施影响重大且广泛，注册会计师需要出具无法表示意见的审计报告。如果审计程序没有得到实施影响重大但不广泛，注册会计师需要出具保留意见的审计报告。祝您学习愉快！

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ABC三人计划设立公司，A出资40万占股24.5%，B出资40万占股24.5%，C为行业大牛负责管理及销售，出资20万占股51%，合计注册资本100万。这种出资比例和占股比例不一致的该如何做实缴？按照出资比例转钱到公户凑够100万就可以了吗？
小赵老师 | 提问时间：09/27 15:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种出资比例和占股比例不一致的情况在实践中并不少见，尤其是在创业初期，股东之间的股权分配往往需要考虑到各自的能力、贡献和资源。您的举例中，ABC的实缴出资是40万、40万、20万，合计注册资本是100万，是按照该出资额计算实缴出资比例（即您后面说的按照出资比例转钱到公户凑够100万就可以了）。而股东的权利，可以按照约定的股权比例来享有。祝您学习愉快！

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