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老师，请问长期股权投资转其他权益工具投资，差额计入什么科目？是长投转其他权益工具投资，谢谢
王超老师 | 提问时间：08/11 21:36

#CPA#

你好原来公允价值与原账面价值之间的差额计入其他综合收益，但是现在新准则是进入投资收益的

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老师第15题怎么做啊求详细步骤
注会会计老师 | 提问时间：03/25 18:03

#CPA#

预计负债的计税基础 =账面价值-未来可以税前抵扣的金额 =102-102以后实际发生的时候可以税前抵扣 =0

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第三类期后事项属于财务报表日后非调整事项么？
郭老师 | 提问时间：08/31 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是第三时段的期后事项吗？第三时段的期后事项，包括期后调整事项和期后非调整事项，需要看具体事项本身，如果是第三时段发现的事项是资产负债表日前事项的进一步的证据，那么属于期后调整事项。如果第三时段新发生的事项，对财务报表有重大影响，那么可能属于期后非调整事项。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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为什么分摊减值金额到ABC设备中不包含商誉部分的减值450，而只有净资产减值700进行分摊呢？
于老师 | 提问时间：07/28 23:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总原则：首先，对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。在包含商誉的资产组确定发生减值后，减值额超过商誉的部分要确认为其他资产的减值，但是资产组中的某些资产可能实际上并未发生减值，为了确定这些实际未发生减值的资产，就要通过第一个步骤来甄别，这些未发生减值的资产不参与超出商誉部分的减值的分配，这就是第一个步骤的作用。对于不包含商誉部分的资产进行减值测试是必要的，虽然分摊记入了资产组，但是商誉的金额是可以单独确认的，所以应该先对不包含商誉的部分进行减值测试。第一步主要是确认可辨认净资产的资产组是否发生减值，如果可辨认净资产的资产组发生减值，这部分减值应该由该资产组中的各项资产来分摊，而不能直接全部让商誉来分摊；所以如果不做一步，就可能掩盖了这部分可辨认净资产组的减值损失，全部认为是商誉发生的减值，这样会高估资产组的价值，而低估商誉的价值。所以必须进行第一步不包含商誉的减值测试。这里包含了商誉，资产组发了减值，先冲减商誉的金额，剩余的金额在资产组可辨认资产中进行分摊。总商誉750万元，全部冲减，剩余的减值是700在可辨认净资产中分摊，但是合并报表中确认商誉的减值只是归属于母公司的部分，按照份额确认母公司的部分是450万元，那么合并报表中确认商誉减值450万元，所以这里剩余的700在可辨认资产中进行分摊。所以这700在ABC中进行分摊。商誉减值的450不需要分摊到ABC中的祝您学习愉快！

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第一种情况对小微企业年应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率交企业所得税；第二种情况对小微企业年应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率交企业所得税，如果题目说本年应纳税所得额为156万，怎么计算？多出的56万是按照第一种还是按照第二种
王一老师 | 提问时间：06/27 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：很抱歉，老师看不到您的题目。麻烦您将题目拍照上传或文字上传，老师依据题目为您解答。祝您学习愉快！

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老师好，这题说机会成本，是不是不太合适？根据后面的内容，我觉得应该是（继续使用原设备的相关成本）比较合适吧？
小碧老师 | 提问时间：07/01 11:43

#CPA#

你好同学！机会成本也是这样解释的，你继续使用设备就没有卖设备那笔现金了，也许现在有个项目更有利就无法投资了。所以说是机会成本。

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华兴公司银行存款业务中存在哪些问题？说明理由，并提出改进建议
东海老师 | 提问时间：01/05 09:50

#CPA#

正在解答中，请稍候

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政府补助作为按销售收入入账，还是按政府补助计入其他收益入账，如果区分，麻烦专业老师解答，谢谢。
王超老师 | 提问时间：05/16 21:35

#CPA#

你好你是说营业外收入吧 “其他收益”科目，属于企业会计准则中的一个科目，而执行小企业会计准则，不设该科目，取得与企业日常经营活动相关的政府补助，依然计入“营业外收入”。

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建筑物广告位出租:属于现代服务，按说是6%，还是租赁服务－不动产租赁服务9%，谢谢解答
朴老师 | 提问时间：02/01 11:05

#CPA#

租赁服务－不动产租赁服务9%

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您好，请问小区业委会记账按照哪个行业会计准则记账？收到小区公共收益怎么做分录？收到小区业主捐款如何做分录？
王雁鸣老师 | 提问时间：07/31 08:41

#CPA#

同学你好，按民非企业会计制度做账即可，收到公共收益时，借，银行存款，贷，经营收入。收到捐款时，借，银行存款，贷，捐赠收入。

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将自产的实木地板用于本企业的会议室装修，是将自产货物用于本企业，属于用于生产经营，不计征增值税。那么如果自产的商品用于本企业的周年庆典，也是属于用于生产经营，不计征增值税吗？还有如果是外购的商品用于本企业的周年庆典，属于视同销售吗？商品进项税额可以抵扣吗？
税法老师 | 提问时间：08/10 10:24

#CPA#

如果是将自产的货物用于企业的生产经营活动是不需要计算缴纳增值税的，如果是将外购的商品用于企业的日常经营活动，是需要视同销售，缴纳增值税的，其进项税额可以抵扣的。

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年终奖可以12月份发，一月份申报吗
朴老师 | 提问时间：01/16 12:38

#CPA#

同学你好这个可以的

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个人所得税中的经营所得，在计算全年预缴个人所得税和全年汇算清缴个人所得税适用的税率表都是五级超额累进的税率表？
税法老师 | 提问时间：08/31 13:13

#CPA#

是按着经营所得的税率表缴纳个人所得税的。

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A为什么股票价格为零时，期权价值也为零。B看涨期权的价值不是没有最大值吗？为什么上限是股价？
辉辉老师 | 提问时间：11/01 15:37

#CPA#

同学你好，老师看一下

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法定代表人未经授权擅自为他人提供担保的，构成“越权代表”，债权人善意的，代表行为有效；反之，代表行为无效，这里什么情况下才能说明债权人善意呢，总不至于每次出去签订合同，还要带股东决议或是董事会决议之类的把，毕竟法定代表人以为的责任的特定。
欧阳老师 | 提问时间：07/04 14:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在判断债权人是否善意时，通常考虑以下几点： 1.债权人是否知道或应当知道法定代表人超越权限。如果债权人明知或因疏忽大意没有发现法定代表人超越权限，则可能被视为非善意。 2.债权人是否进行了合理的尽职调查。如果债权人没有对公司的授权进行合理的调查，例如没有要求提供董事会或股东会的决议，则可能被视为非善意。 3.公司是否有过往的类似行为。如果公司有让法定代表人越权提供担保的先例，债权人可能需要更加警惕，否则可能被视为非善意。 4.担保合同的内容和形式。如果担保合同的内容和形式看起来不合理或不符合行业惯例，债权人可能需要更加谨慎，否则可能被视为非善意。 5.担保人与债权人之间的关系。如果担保人与债权人之间存在特殊关系，例如关联关系，债权人可能需要更加谨慎，否则可能被视为非善意。总之，债权人要被认定为善意，通常需要证明自己没有过失，对法定代表人的权限进行了合理的核查，并且没有理由怀疑法定代表人超越了权限。祝您学习愉快！

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请老师帮忙做一下这道题目：问题：1.计算乙企业在A国应缴纳的企业所得税税额。 2.计算乙企业在B国应缴纳的企业所得税税额。 3.计算乙企业在C国应缴纳的企业所得税税额。 4.计算乙企业在D国应缴纳的企业所得税税额。 5.计算乙企业2023年境外所得应向我国缴纳的企业所得税税额，并比较乙企业选择分国别（地区）抵免或者不分国别（地区）抵免的综合税负结果是否存在差异。
范老师 | 提问时间：06/07 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目是哪里的题目呢？您可以先自行计算一下，稍后老师整理一下截图思路祝您学习愉快！

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委托境外研发，境外80%计入，不超过境内2/3的费用可以计入研发费用，那么请问老师，加扣除的是75%，还是100%啊？我知道去年的是按照100%加计扣除，那么2024年是按照多少加计扣除啊？
张老师 | 提问时间：03/25 12:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加计扣除是按照100%，现在没有75%的情况了。祝您学习愉快！

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使用权资产的初始成本怎么来的？
小赵老师 | 提问时间：09/30 10:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用权资产包括（1）租赁负债的初始计量金额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆除租赁资产、复原租赁资产预计将发生的成本祝您学习愉快！翻译搜索复制

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发行可转债，在没有转换成普通股的时候，是不影响基本每股收益的吧
赵老师 | 提问时间：08/19 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不影响的，只有转换之后成为流通在外的普通股的时候才会影响的。祝您学习愉快！

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有老师知道这个是怎么回事吗？我在新单位，社保已经增员了，但是缴纳社保的时候失败了，现在新单位说是旧单位的责任，旧单位也不清楚是怎么回事，如果知道，希望老师一个可行的方案
cindy赵老师 | 提问时间：11/20 21:31

#CPA#

社保增员成功但缴费失败可能有多种原因：一是原单位没有及时办理减员手续，导致新单位无法正常缴费。你可以联系原单位，让其核对减员时间和操作是否成功。二是可能存在信息更新不及时的情况。比如你的社保信息（如身份证号码、姓名等）有误，这种情况下需要核对你的身份信息，确保新单位录入的信息和社保系统中的信息完全一致。三是系统故障或网络问题导致缴费失败。可以等待一段时间后，让新单位重新尝试缴费操作。如果是原单位没有及时减员，原单位需要在社保系统中尽快完成减员流程。若信息有误，要及时联系社保经办机构更正信息。

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股东未履行或者未全面履行出资义务，公司债权人请求未履行或者未全面履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，人民法院应予支持。这个是为什么，没搞懂，没出钱，为什么要赔
廖君老师 | 提问时间：05/07 18:09

#CPA#

您好，认缴多少就是股东要承担的责任是多少，现在没有实缴，公司有债务，没实缴的股东就要拿钱出来嘛，这也是为什么公司不会把注册资本设很大，有限责任公司，在认缴范围内承担责任

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短期的安装期间的借款利息费用计入资本化还是费用化？
立峰老师 | 提问时间：04/04 11:11

#CPA#

你好同学，费用化同学。重要性原则，如果金额小期限短的计入费用。

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外贸型企业与生产型企业在出口货物方面缴税时有什么异同？
小天老师 | 提问时间：10/30 04:21

#CPA#

您好，主要就享受的政策不一样，生产是“免抵退”，外贸是“免退” 1.1生产型企业享受的是“免抵退”出口政策。“免”指的是免交销项税，“抵”指的是用于生产出口产品的进项税抵充国内贸易的销项税，从而降低国内贸易应当交的增值税，“退”指的是用于生产出口产品的进项税抵充国内贸易的销项税，多余部分可以退还给企业。 1.2贸易型企业享受的是“免退”出口政策。“免”指的是免销项税，我们在国内进行的销售行为都是需要缴纳增值税的，而出口企业可以免掉这个销售的增值税。“退”指的是企业采购用于出口的商品，进货专用票上的进项税金是可以退还的。 1.3“退税”退的都是进项，为什么贸易型的是“免退”，生产型的是“免抵退”，这是因为贸易型企业，采购与销售是可以相对应的，企业在采购了商品后可以直接出售，并没有涉及到生产加工的环节，而生产型企业，采购的原材料可能有一部分要用于内销的产品生产，一部分用于出口产品的生产，这点我们没有办法具体的拆分开，所以按照规定，我们可以用所有的采购原材料的进项去抵充国内贸易的销项，多出来这部分的进项税再返还给企业，这就是“免抵退”。 2.退税方面，生产型企业只有出口自产的产品才能退税。举个例子，A公司是生产型企业，主要生产的是雨具，国外公司此时需要采购一批文具，A公司不具备生产文具的能力，从别的渠道采购了一批出口到了国外，这种情况下，这批文具是无法退税的。

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P/A和P/F到底有什么区别，平时在算现值的时候经常看得到，我还没学财管，不知道怎么用这两个东西
青老师 | 提问时间：07/10 17:48

#CPA#

你好； P/A是年金现值系数，P/F是复利现值系数两者区分的关键是看现金流量是一期还是多期，如果是一期，就用复利现值P/F；如果是多期，且每期的数值相等，则使用年金现值，即P/A。

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【计算分析题】假设ABC公司现有资产10 000万元，目前不存在负债，总资产净利率为15%，每年实现的净利润1 500万元，股利支付率为100%，预计股利增长率为0。目前，公司发行在外的普通股为1 000万股，股票的价格为10元/股。公司为了扩大生产规模，拟购置一批新的资产（该资产的期望报酬率与现有资产相同），打算以每股10元的价格增发普通股1 000万股进行筹资，发行费率为10%。该增资方案是否可行？ RS＝1.5/[10*（1－10%）]+0＝16.67% 增发普通股1000万股，为什么D还是1500万/1000万股呢不是D=1500万元/2000万股呢
红豆老师 | 提问时间：04/26 14:38

#CPA#

同学，你好，这里用的应该是上期股利乘以（1+g），不过这道题目g为0，所以就是用的上期股利，也就是1500/1000

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销售毛利率是反映企业商品获利能力的最终指标吗
财管老师 | 提问时间：11/20 21:52

#CPA#

不是的,而是第一个反应获利能力的指标

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权益法和成本法取得长投的入账价值分别是什么
朴老师 | 提问时间：07/25 12:37

#CPA#

同学你好成本法的入账价值是初始投资成本=入账金额,也就是说花了多少钱,长期股权投资的入账金额就是多少,不管投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额是正是负。权益法的入账价值:长期股权投资入账金额根据取得投资时投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的不同

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老师，你好，请教下，我记得从2014年开始工商就不要求投资款验资审计了，但最近我们单位审计的时候，事务所那边出的审计报告中指出我们的出资款未经审计，这个是否合理？
金金老师 | 提问时间：01/12 12:13

#CPA#

您好，这个是不合理的了

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老师租金和管理费的比例多少合适(物业管理费与租金合理比例)
朴老师 | 提问时间：08/29 11:30

#CPA#

同学你好这个没有固定比例

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注定模三综2-5，老师，图中甲公司做的收到订金的分录在更正的时候不需要做调整?选择违约方案，是不是需要将预收的订金退回?做借:合同负债150，贷:银行存款150，不用这样更正吗?
注会会计老师 | 提问时间：03/18 11:53

#CPA#

是的，但是这里主要考查待执行合同变为亏损合同的会计处理，退回的这笔分录不是踩分点。

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