财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

企业所得税，弥补以前年度亏损，是不是就是年底户，汇算清缴时填就可以了，平时季报不填，如果没有先出季报就做了汇算清缴的话，就不能补亏了？永远也补不了了上年的亏损了是吗
宋生老师 | 提问时间：09/29 13:35

#CPA#

你好是的，汇算清缴的时候做就可以了。

阅读 834

收藏 4
老师，股东协议和章程如果个别条款不一致，是章程优先还是股东签署的协议？
郭老师 | 提问时间：09/29 12:49

#CPA#

当股东决议与公司章程不一致时,应以公司章程为准

阅读 628

收藏 3
如何确认成本老师解释一下
廖君老师 | 提问时间：09/29 12:36

#CPA#

您好，是制造业的成本核算么成本就3大块：料工费，就是您统计的原材料、工资、制造费用 1.原材料不用分配方法，每个产品有BOM，单位产品耗用原材料乘产量就是全部用料 2.人工好分配，每个产品多少工时，总工资除本月生产工时就是单位工时 3.制造费用有些麻烦，不是直接的耗用，按生产特点选择分配方法，上面的人工工时也是可以的，或者按完工产品产值，或机器工时。借：生产成本-原材料贷：原材料借：生产成本-人工贷：应付职工薪酬-工资借：生产成本-制造费用贷：制造费用-结转借：库存商品贷：生产成本-结转

阅读 684

收藏 3
老师，2024应试指南，会计406页，其他债权投资公允价值变动为什么是这样算？
小赵老师 | 提问时间：09/29 11:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资公允价值变动发生额，就是用最新的公允价值，减去摊余成本以及累计的公允价值变动的金额计算出来的祝您学习愉快！

阅读 852

收藏 4
交接完新公司，怎么查公司的账做的有什么问题？从那些地方入手？
刘艳红老师 | 提问时间：09/29 10:52

#CPA#

您好，看以前的账本，从这上面查

阅读 851

收藏 4
资产表中未分配利润期末余额-2360788.61不等于利润表中的本年累积利润总额153801.28，这个有问题吗？正常是不是应该相等，不想等怎么调
宋生老师 | 提问时间：09/29 10:46

#CPA#

你好，这个不等于是很正常的呀，一般第一年就会相等，以后的话很难对应的上的。

阅读 625

收藏 3
小企业会计准则，资产表中，在产品是什么？在途物资吗？在明细账中怎么没有相应科目，怎么看他的明显
宋生老师 | 提问时间：09/29 10:35

#CPA#

你好，这个在资产负债表里面是属于存货的。

阅读 643

收藏 3
建筑施工，异地预缴企业所得税，增值税和附征税，税率是多少？从哪看，怎么算税款多少
宋生老师 | 提问时间：09/29 10:31

#CPA#

你好，你是小规模还是一般纳税人？

阅读 740

收藏 3
网银付款，对方户名错误，钱退回，退回回单，怎么做账，支付款时，借管理费用200，贷银行存款200，退款款时，是做相反分录，还是借管理费用-200，贷银行存款-200
邹老师 | 提问时间：09/29 10:20

#CPA#

你好，退款的时候，可以是相同分录金额负数，也可以是相反分录金额正数这两种方式都是可以的

阅读 730

收藏 0
我们现在是100万的注册资本，并且已经完成实缴了，现在有投资人想投资400万，但是我们不想让他占股49%以上，但是我们的其他股东也没有多余资金来投资了，于是我们咨询了工商部门出资比例和占股比例能不能不一致，工商部门回复必须一致，那这种情况怎么处理？能不能接受投资然后对方只享有约定的分红而不占股？
于老师 | 提问时间：09/29 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，老师也不是很清楚。老师个人理解，这里没有合法的方法，工商部门的回复应该是合法合据。建议您可以咨询律师事务所等部门，便于得到更贴合您实际情况的答复。祝您学习愉快！

阅读 620

收藏 3
老师前三个题能写出详细步骤吗？
婵老师 | 提问时间：09/29 09:55

#CPA#

第一题：用先付年金现值计算公式计算8年租金的现值得： V0=A×PVIFAi,n×(1+i)=1500×PVIFAi,n×（1+8%）=1500×5.747×（1+8%）=9310.14（元）因为设备租金的现值大于设备的买价，所以企业应该购买该设备。

阅读 789

收藏 3
公司与员工签订的劳务合同，请问每年的体检费放入哪一个会计科目？
金老师 | 提问时间：09/29 09:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：体检费通常可以归类为职工福利费。应该是劳动合同吧，劳务合同属于劳务报酬就不是本单位员工了。在会计处理上，公司为员工支付的体检费用可以计入“应付职工薪酬”科目下的“职工福利费”明细科目。具体的会计分录如下：借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据受益对象）贷：应付职工薪酬-职工福利费祝您学习愉快！

阅读 1503

收藏 0
建筑工程项目尚未竣工，建筑工伤保险费的缴费基数按照合同金额计算。问题：这里的合同金额是指含税金额还是指不含税金额？
周老师 | 提问时间：09/29 09:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑工程项目尚未竣工，建筑工伤保险费的缴费基数按照合同金额计算。这里的合同金额是指不含税金额。祝您学习愉快！

阅读 840

收藏 4
麻烦老师看下最后一张照片框选的问题，给解答下可以吗谢谢
郭老师 | 提问时间：09/29 08:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “开发成本”就是一种存货科目，说计入开发成本或计入存货，都是可以的祝您学习愉快！

阅读 814

收藏 0
如何理解一年多次付息到期收益率会大于票面利率
宋生老师 | 提问时间：09/29 08:22

#CPA#

你好，比如存在银行，一年复一次习一次是10%。那么100万的话一年就是10万，但是如果他半年付息一次的话，你第一次半年收到的利息5万可以继续存在银行。年底的时候这5万还会有利息，所以他实际的收益率会大于10%。

阅读 761

收藏 0
A建筑公司去市外承建一个项目，该建筑工程项目已经完工，因为甲方没钱，暂时未支付，导致工程未能结算和竣工验收。这时，是否需要缴纳建筑工伤保险费？
王一老师 | 提问时间：09/29 07:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是需要的。因项目建设签的工伤险在项目最终验收交付前到期都可以续期，项目整体施工结束，验收合格交付结束后才不需要。祝您学习愉快！

阅读 365

收藏 3
税务师与注册会计师有哪些不同？
郭老师 | 提问时间：09/29 07:05

#CPA#

1、考试性质不一样。注册会计师是注会协会组织的注会执业资格的考试，是担任注册会计师和审计类岗位必须通过注册会计师全国统一考试。 2、职业发展不一样。注会主要从事审计、审阅和其他鉴证业务，注册税务师依托于税务师事务所，主要从事涉税服务和鉴证业务。 3、考试科目不一样。注会专业阶段考试科目：《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《会计》、《公司战略与风险管理》、《税法》，整体偏重会计类知识。税务师考试科目为五科，即：《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》更侧重税。

阅读 657

收藏 3
授予日分录，借:银行存款10000贷:股本1000资本公积9000和借:库存股10000贷:其他应付款10000对吗？
廖君老师 | 提问时间：09/28 19:59

#CPA#

您好，是的， 1、授予日账务处理向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，上市公司应根据收到的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）：借：银行存款贷：股本资本公积——股本溢价按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格确认因回购义务而承担的负债金额（确认回购义务）：借：库存股贷：其他应付款

阅读 824

收藏 3
一般纳税人，增值税申报附表2进项明细中，第三部分，待抵扣进项税额，填的是什么内容，公司好多代认证的进项，是不是不填写这部分？填写这部分的是已经认证的进项但是不抵扣，成了留底税额还是什么？
高辉老师 | 提问时间：09/28 19:46

#CPA#

你好，这部分反映以前认证相符，在本期申报抵扣的情况，现在一般不常见了

阅读 808

收藏 3
这道题没有办法理解，我认为应该选c和d
廖君老师 | 提问时间：09/28 16:36

#CPA#

您好，6月后是买实物，那就是卖出期货，卖出是空头

阅读 781

收藏 3
会计上可以按照合同约定确认收入吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/28 15:22

#CPA#

您好，按合同约定来就可以

阅读 785

收藏 0
apple老师，这老师说的这段话是什么意思，完全听不懂他说的是啥？
apple老师 | 提问时间：09/28 13:35

#CPA#

同学你好，麻烦你发一下我试试看能否看懂。辛苦了

阅读 668

收藏 3
请问：长期股权投资章节中，投资方被动稀释后，除了被投方增资和控股比例下降之间，确认损益，在视同权益法时，是否要对剩余持股和被投方可辨认净资产公允的份额作比较？
廖君老师 | 提问时间：09/28 12:03

#CPA#

您好，需要作比较的哦，视同一开始我们就采用的权益法

阅读 727

收藏 3
在对一组资产进行分配时，以放弃债权的公允价减去受让的金融资产的价值在对剩下的资产按照公允价的比例进行分摊，你看这个进行分摊时减去金融资产公允价为什么不是减当日的公允价21，而是减23.55
范老师 | 提问时间：09/28 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算非金融资产分摊标准的时候用的是放弃债权在合同生效日的公允价值减去金融资产合同生效日的公允价值的净额进行分配，然后计算出其成本。【注意这里都是合同生效日的数据】后续在重组日金融资产的公允价值变动差额挤到投资收益了。祝您学习愉快！

阅读 592

收藏 2
这题不会，做错了，麻烦老师讲解怎么做
范老师 | 提问时间：09/28 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是具体哪个业务，哪个数值的计算不理解呢，烦请您针对性的指明，以便老师可以为您针对性的解答。您参考以下下面的解释：资料（1）购买的土地应该作为无形资产核算，当期计提的摊销＝（3000＋120）/50＝62.4（万元），12月31日账面价值＝3120－62.4＝3057.60（万元）；资料（2）房地产开发企业持有并准备增值后转让的土地使用权属于存货；资料（3）取得无偿划转的土地应该按照公允价值入账，贷方计入递延收益，后期按照无形资产的摊销方式进行摊销，并计入其他收益，该土地使用权当期计提的摊销＝500/50×6/12＝5（万元），12月31日的账面价值＝500－5＝495（万元）；资料（4）房地产企业购入土地使用权准备开发商品房，应该将该土地使用权计入开发成本中，不应在无形资产中核算。所以12月31日无形资产（土地使用权）的账面价值＝3057.60＋495＝3552.60（万元）。会计分录如下：（1）借：无形资产3120 　　　　贷：银行存款3120 　　借：管理费用15.6［（3000＋120）/50×3/12］　　　　在建工程46.8（62.4－15.6）　　　　贷：累计摊销62.4 （2）借：开发成本900 　　　　贷：银行存款900 （3）借：无形资产500 　　　　贷：递延收益500 　　借：管理费用5 　　　　贷：累计摊销5 　　借：递延收益5 　　　　贷：其他收益5 （4）借：开发成本1200 　　　　贷：银行存款1200 祝您学习愉快！

阅读 796

收藏 3
帮助其他公司**地址注册收取的费用进什么科目呢
家权老师 | 提问时间：09/28 10:53

#CPA#

那个计入其他业务收入

阅读 714

收藏 0
A劳务派遣公司，按照5%税率差额开具增值税普通发票，差额扣除前10000元，差额扣除8000元（属于代发工资8000元），差额扣除后2000，倒挤出的发票不含税金额1904.8元。问题：1.该劳务派遣公司对于这个业务，企业所得税确认收入多少？企业所得税确认工资成本多少？增值税确认收入多少？2.代发工资8000元，既可以由劳务派遣公司凭借代发工资银行凭证作为本企业的企业所得税成本扣除，也可以由“接受”劳务派遣人员的公司凭借劳务派遣公司开具的发票，作为企业所得税成本扣除，对吗？如果正确,对于该发票业务，“接受”劳务派遣的企业应该确认的工资成本是多少？
张老师 | 提问时间：09/28 10:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业所得税确认收入：根据企业所得税法，劳务派遣公司应将差额后的收入2000元确认为企业所得税收入。 2.企业所得税确认工资成本：劳务派遣公司可以将代发工资8000元确认为企业所得税成本。 3.增值税确认收入：根据增值税规定，劳务派遣公司应将差额后的收入1904.8元确认为增值税收入。 4.代发工资的税务处理：代发工资8000元可以由劳务派遣公司作为企业所得税成本扣除，也可以由接受劳务派遣人员的公司作为企业所得税成本扣除。如果由接受劳务派遣的公司扣除，则其确认的工资成本为10000元。祝您学习愉快！

阅读 2106

收藏 9
每月和每年税负率波动多少是正常的
宋生老师 | 提问时间：09/28 09:14

#CPA#

你好，这个没有固定，一般税务局也是看年度税负率

阅读 753

收藏 0
人力资源差额征税，人力资源是做什么业务的公司，和劳务分包有什么区别
apple老师 | 提问时间：09/28 07:37

#CPA#

同学你好，你是不是想问的是人力资源公司和劳务公司的区别劳务分包公司通常是指建筑业方面的公司

阅读 884

收藏 4
老师，为什么这道题没有计算20年的摊销额？使用寿命不确定的无形资产不用按照税法规定使用年限进行摊销么？
李老师 | 提问时间：09/27 22:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用寿命不确定的无形资产：按照会计准则，使用寿命不确定的无形资产不需要进行摊销，但需要至少每年进行一次减值测试。这里并没有计算税会差异而是询问的是无形资产列报金额，也就是会计上应填写的金额。祝您学习愉快！

阅读 519

收藏 0

没有找到问题？直接来提问