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某五金制造企业为增值税一般纳税人，2024年6月，该企业取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为13%。发生业务如下（1）购进一批原材料取得增值税专用发票注明金额为50万元、增值税6.5万，支付运费取得增值税普通发票注明金额20万元，增值税1.8万元。(2）销售产品一批，取得不含增值税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元。(3)4月销售产品一批，增值税专用发票销售额300万元，另收取包装物押金2.26万元◇合同约定归还包装物期限为两个月，本月到期未归还没收全部押金。 (4）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价7.91万元，旧产品作价2万元。 (5）因仓库管理不善，上月购进一批工具被盗，该批工具采购成本为8万元（购进工具的进项税额已抵扣）。如何计算本月应缴销项税额、进项税额及应缴纳的增值税？
卫老师 | 提问时间：01/04 22:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（1）：可以抵扣的进项税额为6.5万元，运费部分由于是普通发票不能抵扣。业务（2）：销项税额=200*13%+1.13/（1+13%）*13%=26.13（万元）。包装物租金为价外费用，并入销售额计征增值税。业务（3）：销项税额=2.26/（1+13%）*13%=0.26（万元）。包装物押金逾期，并入销售额计征增值税。业务（4）：销项税额=7.91/（1+13%）*13%=0.91（万元）。纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。业务（5）：进项税额转出额=8*13%=1.04（万元）。外购货物发生非正常损失，进项税额不得抵扣，已抵扣的要做进项税额转出处理。销项税额合计=26.13+0.26+0.91=27.3（万元）。进项税额合计=6.5-1.04=5.46（万元）。本月应缴纳增值税=27.3-5.46=21.84（万元）。祝您学习愉快！

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支付银行承兑汇票手续费借：财务费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款老师，这个业务为什么要交进项税啊
秦老师 | 提问时间：08/13 09:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付银行承兑汇票手续费时，银行作为提供承兑服务的金融机构，会开具相应的增值税发票。根据我国增值税法律制度，提供金融服务属于增值税的征税范围。因此，企业在支付银行承兑汇票手续费时，会取得银行开具的增值税专用发票，其中包含的进项税额可以依法进行抵扣。简而言之，企业支付银行承兑汇票手续费并取得增值税专用发票，可以在计算应纳税额时抵扣相应的进项税额。祝您学习愉快！

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1） 20X1年11月20 只，甲公司与乙公司签订合同，当日采用赊销方式销售甲产品30件，价款30000元，增值税4800元，该批产品成本22000元；现金折扣（合同约定按照不含增值税的价款计算）的条件为“2/30，1/60，n/90” ，甲公司估计乙公司能够在12月20日之前付款，取得现金折扣600元，确认营业收入 29400元；当日，甲公司开具了增值税专用发票，乙公司收到商品。 2）20X1年12月31日，乙公司尚未支付货款；甲公司与乙公司沟通后，估计乙公司能够在20X2年1月20日前支付货款，只能取得300元现金折扣；甲公司调增营业收入300元。 3） 20X2年1月18日，甲公司收到乙公司支付的全部货款 34500元。
欧阳老师 | 提问时间：03/26 20:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请说一下您的具体问题，以便网校更有针对性地为您解答。祝您学习愉快！

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老师我初级考后审核老师我的审核通过了，叫我去打印合格人员信息表，所以我想问一下这个表去哪里找了打印出来？
郭老师 | 提问时间：06/28 10:14

#初级职称#

第一步、登录相关的网站初级会计职称打印信息表的话，考生可以选择进入全国会计资格考试网，进入考试报名系统，直接登录到系统中，然后选择自己的报考省份，一定要注意不能填写错误，如果填写错误需要及时更正。第二步、根据提示填写信息只要登录到网站后，就需要按照要求填写相关的信息，之后还需要注意填写相关的登录密码，然后完成注册，但是一定要记住自己设置的密码是什么。第三步、打印需要的信息表考生在完成注册后就会生成自己的注册号，之后则是可以选择打印信息表，获得自己所需要的信息表。

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一般纳税人提供劳务派遣，可以简易计税吗？
高辉老师 | 提问时间：04/04 23:02

#初级职称#

你好，可以简易计税的，税率5%

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老师，这个投资收益不是实赚实亏吗？投资收益是3000-2500的吗
venus老师 | 提问时间：01/22 09:49

#初级职称#

投资收益是3000-2800的哈，在分录中就是这个差额是投资收益

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五、生产费用在完工产品和在产品之间的分配（) （约当产量法）39．某企业生产乙产品，4月份月初在产品成本为：直接材料费用2000元，直接人工2400元，制造费用1200元。本月生产费用为：直接材料费用40000元，直接人工费用60000元，制造费用24000元，4月份完工产品300件，月末在产品200件，在产品的完工程度为50%，乙产品所耗直接材料在生产开始时投入全部材料的60%，当加工程度达到80％时，再投入其余40％的直接材料。要求：采用约当产量比例法计算乙完工产品成本和月末在产品成本。（分别列出各成本项目约当产量、分配率和分配额的计算过程）
财会老师 | 提问时间：12/22 18:13

#初级职称#

①直接材料成本分配：月末在产品约当产量 200*60%=120（件）约当产量单位成本=（2000+40000）/（300+120）=100 完工产品分担=300*100=30000（元）月末在产品分担=120*100=12000(元) ②直接人工成本分配月末在产品约当产量=200*50%=100（件）分配率=（2400+60000）/（300+100）=156 完工产品负担=300*156=46800（元）月末在产品负担=100*156=15600（元） ③月末在产品约当产量=200*50%=100（件）分配率=（1200+24000）/（300+100）=63 完工产品负担=300*63=18900（元）月末在产品负担=100*63=6300（元） ⑤本月完工产品成本=30000+46800+18900=95700（元）本月月末在产品成本=12000+15600+6300=33900（元）

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A 公司通过直营店和零售商 B 公司分别向终端消费者销售巧克力。情景一 2022 年 10 月开始，A 公司向终端消费者提供无门槛现金抵扣券，消费者在 A 公司的直营店每购买一袋巧克力即可当场使用 10 元现金抵扣券。A 公司通过此方式促进巧克力销量从而提高销售额。情景二零售商 B 公司是 A 公司的销售代理人，B 公司按照最终销售额的 10%向 A 公司收取佣金。2022 年 10 月开始， B 公司向终端消费者提供无门槛现金抵扣券，消费者在 B 公司的门店每购买一袋巧克力即可使用 10 元现金抵扣券。B 公司通过此方式促进巧克力销量从而从 A 公司赚取更多佣金。在情景一、情景二下发放的优惠券应该如何计量?（不需做分录）
中级会计实务老师 | 提问时间：12/14 21:47

#初级职称#

情形一属于是销售折扣，情形二是委托代销方式。

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老师，“物流辅助服务”派件费税率为0%是用的哪条优惠政策啊
新新老师 | 提问时间：12/13 16:22

#初级职称#

你好，税率应该是免税。因为疫情期间有免税的政策不是零。

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请问老师，联合工会返回的工会经费是返到公司的公户上吗？这笔钱应该怎么做账，怎么用呀？
晓宁老师 | 提问时间：10/12 14:43

#初级职称#

您好，如果是单独核算的，是会返到工会账户上的。你好根据《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》总工办发〔2014〕23号规定：工会经费应当全部用于为职工服务和开展工会活动。基层工会要按照所在省级工会确定的经费分成比例,及时足额上解经费。工会经费支出包括: (一)工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出。基层工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。 1.职工教育方面。用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀学员(包括自学)奖励;工会为职工举办法律、政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。 2.文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费;文艺汇演、体育比赛及奖励费;各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等;用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。 3.宣传活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动;工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品;工会组织的重大节日宣传费;工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。 4.其他活动方面。除上述支出以外,用于工会开展的技能竞赛费用及其他活动的各项支出。

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老师实收资本跟资本公积有什么区别
蒋飞老师 | 提问时间：06/26 15:26

#初级职称#

你好！资本公积与实收资本的区别主要包括以下几个方面： (1)从来源和性质看。实收资本(或股本)是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业并依法进行注册的资本，它体现了企业所有者对企业的基本产权关系。资本公积是投资者的出资中超出其在注册资本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失，它不直接表明所有者对企业的基本产权关系。 (2)从用途看。实收资本(或股本)的构成比例是确定所有者参与企业财务经营决策的基础，也是企业进行利润分配或股利分配的依据，同时还是企业清算时确定所有者对净资产的要求权的依据。资本公积的用途主要是用来转增资本(或股本)。资本公积不体现各所有者的占有比例也不能作为所有者参与企业财务经营决策或进行利润分配(或股利分配)的依据。

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“经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号”请问这里所说的“上级有关部门”指的是政府部门吗，举个例子吧
张老师 | 提问时间：05/22 14:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，指的是政府主管部门，比如某专项资金项目的列支，需要财政部门审批。祝您学习愉快！

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老师，想问一下合同履约进度是什么啊？我没在书上找到啊
冉老师 | 提问时间：04/22 09:46

#初级职称#

你好，同学实际就是完工进度的比如一个合同5000万，现在完工了500万，履约进度就是500/5000=10%

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初级经济法的重点章节是哪几个章节呢
刘艳红老师 | 提问时间：02/29 19:38

#初级职称#

您好，经济法中以第三章的支付结算法律制度、第四章增值税消费税法律制度、第五章企业所得税个人所得税法律制度和第八章劳动合同与社会保险法律制度比较重要。

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老师这道题是用最佳估计数✖️5%么
bamboo老师 | 提问时间：01/18 16:43

#初级职称#

您好按照销售额的百分比计算的租金算是或有租金，等到销售额实现的才能确认，所以租赁开始日的租赁负债=100*2.673=267.3

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我公司现在开始盈利了，年底开始就要拿分红了，有的股东分红金额高达上千万元，如何合规合法的既拿到分红、又降低个税?
家权老师 | 提问时间：12/19 11:10

#初级职称#

你好。这个是没法子的。金额太大了，据实交税就行了。毕竟分红的税率20%比工资税率45%低多了

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外购原矿与自采原矿混合销售的，直接扣减外购原矿购进金额，可这两个的资源税税率不同，也可以直接完全扣减吗？
朴老师 | 提问时间：09/07 08:21

#初级职称#

　直接扣减。外购(原矿、选矿)+自采(原矿、选矿)，混合后一并销售的，计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。　　

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职工福利费工资总额14% 工会经费工资总额2% 职工教育经费工资总额8% 工资总额是指的应发工资还是实发工资？
小智老师 | 提问时间：10/17 20:54

#初级职称#

工资总额指的是应发工资，不是实发工资。

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我在一家养猪场工作(农民专业合作社)，新厂没有做过账 1.我需要知道怎么做成本核算 2.怎么设置会计科目 3.怎么做分录
陈钊老师 | 提问时间：06/13 10:38

#初级职称#

您好，以下是养猪场成本核算的一些要点和相关分录示例：成本核算要点： 1. 要考虑仔猪成本、饲料成本、兽药成本、人工成本、水电费、设备折旧等各项直接和间接成本。 2. 按批次或阶段对生猪进行成本核算。分录示例： 1. 购入仔猪时：借：生产性生物资产（仔猪）贷：银行存款 2. 领用饲料时：借：农业生产成本贷：原材料（饲料） 3. 发生兽药费用时：借：农业生产成本贷：银行存款 4. 计提人工成本时：借：农业生产成本贷：应付职工薪酬 5. 分摊水电费、设备折旧等间接成本时：借：农业生产成本贷：累计折旧、制造费用等当生猪出栏销售时，将农业生产成本结转到主营业务成本，同时确认收入。需要注意的是，实际的会计处理要根据具体情况和企业的会计政策进行详细和准确的操作，并且要确保成本核算的完整性和准确性。同时，还需结合税务等方面的要求进行合规处理。

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初级会计老师，分录搞不明白呀，听了几遍，越听越糊涂什么时候记借，什么时候记贷什么记借，什么记贷
CC橙老师 | 提问时间：03/30 21:14

#初级职称#

你好，资产类、费用类科目增加记借、减少记贷，负债类、所有者权益类、收入类增加记贷、减少记借

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老师，不相容职务中:授权批准和监督检查，监督检查是经办那边的检查人员吗？还是其他？
战无不胜老师 | 提问时间：07/24 10:24

#初级职称#

主要是指对下列的检查： 1. 对单位依法设置会计账簿的检查 2. 对单位会计资料真实性、完整性的检查 3. 对单位会计核算情况的检查 4. 对公司、企业会计核算情况的监督检查 5. 对单位会计档案的监督检查 6. 单位会计人员从业资格和任职资格的检查 7. 对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查

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差旅费津贴等不算工资薪金吗差旅费津贴等是不算工资薪金范畴里还是直接算不征税部分
卫老师 | 提问时间：07/28 21:25

#初级职称#

差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。

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服务器属于劳动合同可备条款吗？
贾老师 | 提问时间：07/28 21:21

#初级职称#

可备条款包括试用期、服务期、保密条款、竞业限制所以服务期属于劳动合同可备条款

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凭证错误更改原始凭证，记账凭证和账簿的错误分别是怎么更改的？
贾老师 | 提问时间：07/28 21:19

#初级职称#

1、原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 2、记账凭证,一般如果有误，如果没记账，是可以重新填写一张的。登账了有错误，是可以按照法律规定的更正方法进行更正的。 3、记账凭证和账簿的更正方法 1.划线更正法适用情况：在记账时或结账之前发现账簿记录中的数字或文字有错误，可以用划线更正法。更正方法：先在错误的数字或文字上划一道红线表示注销，但必须保证原有的字迹清晰可认；然后在红线上端的空白处记入正确的数字或文字，并由经办人员在更正处加盖印章，以示负责。需要注意的是，对于错误的数字应将整笔数字划掉。记账凭证中的数字文字错误在未过账前可以采用划线更正. 2.红字更正法适用情况：红字更正法也叫赤字冲转法或红笔订正法。适用于记账凭证上的应记科目和金额发生错误，并已登记入账。更正方法：先用红字金额填制一张内容与错误记账凭证完全相同的记账凭证，并在摘要栏中写明“更正第× 号凭证错误”，并据以用红字金额登记入账，冲销原有的错误记录，然后，再用蓝字重填一张正确的记账凭证，并登记入账。 3.补充登记法适用情况：补充登记法适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填的金额的金额小于正确金额的情况。更正方法：采用补充登记法时，将少填的金额用蓝字填制一张记账凭证，并在“摘要”栏内注明“补充第×号凭证少计数”，并据以登记入账。这样便将少记的金额补充登记入账簿。

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初级会计数字能把初级会计涉及到的公式，数字，年限，比例这些列举出来吗
于老师 | 提问时间：07/28 21:11

#初级职称#

您可以在学习过程中自行总结。如果您是为了突击考试，您可以看一下今天高志谦老师的直播。//www.fawtography.com/zhibojiaoliu/2/info-20486.shtml?gg=ptt1

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品种法与其他方法的区别，品种法，分步法，分批法的重要区别是什么呢
张老师 | 提问时间：07/28 20:21

#初级职称#

见下表知识点考点品种法特点 ①成本核算对象是产品品种 ②一般定期（每月月末）计算产品成本 ③月末一般不存在在产品适用范围单步骤、大量生产的企业行业类型发电、供水、采掘等企业知识点考点分批法特点 ①成本计算对象为产品批别（订单法） ②成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致 ③月末一般不存在在完工产品和在产品之间分配成本的问题适用范围单件、小批生产的企业行业类型造船、重型机器制造、精密仪器制造等知识点考点分步法特点 ①成本核算对象为各种产品的生产步骤 ②成本计算期是固定的，与生产产品周期不一致 ③月末要进行生产成本在完工产品和在产品之间的分配 ④计算和结转产品各步骤的成本适用范围大量大批的多步骤生产行业类型冶金、纺织、机械制造等分类逐步结转分步法和平行结转分步法知识点考点品种法特点 ①成本核算对象是产品品种 ②一般定期（每月月末）计算产品成本 ③月末一般不存在在产品适用范围单步骤、大量生产的企业行业类型发电、供水、采掘等企业知识点考点分批法特点 ①成本计算对象为产品批别（订单法） ②成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致 ③月末一般不存在在完工产品和在产品之间分配成本的问题适用范围单件、小批生产的企业行业类型造船、重型机器制造、精密仪器制造等知识点考点分步法特点 ①成本核算对象为各种产品的生产步骤 ②成本计算期是固定的，与生产产品周期不一致 ③月末要进行生产成本在完工产品和在产品之间的分配 ④计算和结转产品各步骤的成本适用范围大量大批的多步骤生产行业类型冶金、纺织、机械制造等分类逐步结转分步法和平行结转分步法

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债权投资一经提减值，以后能转回吗？那投资性房地产减值一经计提，是不是以后就不能转回了？除了无形资产还有哪些是当月增加当月提折旧，当月减少次月提呀？
郭锋老师 | 提问时间：07/28 20:17

#初级职称#

存货，应收款项，债权投资，合同资产，其他债权投资，持有待售资产计提的减值，消耗性生物资产跌价准备、贷款损失准备、未担保余值减值准备，可以恢复。长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、使用权资产减值准备无形资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值、生产性生物资产减值准备、商誉减值准备、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产减值准备、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施减值准备等，不可以转回。土地使用权出租或计划增值后转让，在投资性房地产核算，且是成本模式下，这个摊销时，和无形资产是一样的。

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单位包括哪些？个人包括哪些？个体工商户是单位吗？
小王老师 | 提问时间：07/28 19:09

#初级职称#

单位：事业单位（非营利性）、有限责任公司（盈利性）。个人：个体工商户和其他个人

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未投入使用的机器设备不计提折旧。在会计实务中是要提折旧吗还是我记混了哟
秦老师 | 提问时间：07/28 18:54

#初级职称#

未投入使用的机器设备在会计处理上是需要计提折旧的。

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未投入使用的机器设备不计提折旧。在会计实务中是要提折旧吗还是我记混了哟
小赵老师 | 提问时间：07/28 18:51

#初级职称#

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