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老师，收到投资款，季度就要申报印花税资金账薄，还是等到年度一次申报
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:08

#CPA#

您好，收到款的下月申报

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老师你好单位是免税的，收入确认借银行存款，贷主营业务收入，这样做对吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:08

#实务#

您好，是的，这样是对的

阅读 8

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A建筑公司1月份承包一项120000元的房屋建设工程，2月份以99990元转包给B公司建设完成，请问A建筑公司怎么做账？要缴纳多少税费？
朴老师 | 提问时间：04/15 11:08

#实务#

确认收入借：应收账款 / 银行存款 120000 贷：主营业务收入 120000 支付转包款给 B 借：主营业务成本 99990 贷：应付账款 / 银行存款 99990 计提增值税（建筑服务 9%，差额计税）差额收入 = 120000 - 99990 = 20010 应交增值税 = 20010 × 9% = 1800.90 借：税金及附加 1800.90 贷：应交税费 — 应交增值税（销项）1800.90 计提附加税（城建 7%、教育费 3%、地方教育 2%）城建税：1800.90×7% = 126.06 教育费附加：1800.90×3% = 54.03 地方教育附加：1800.90×2% = 36.02 借：税金及附加 216.11 贷：应交税费 — 城建税等 216.11

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老师好，想问下税审是企业必须做的吗？我们公司是香港上市公司在国内的子公司，主要干机电相关工程，可以不做税审吗？如果不做有什么风险吗
王一老师 | 提问时间：04/15 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税审不是强制企业必须做的，但是针对您所说的公司的情况，建议公司还是要做一下税审。财务状况极为简单的企业，通常是可以不做税审的，您公司为上市公司在国内的子公司，并且是机电相关工程，机电工程行业成本核算等相对比较复杂，容易成为核查的重点，所以贵公司还是需要做一下税审的，降低风险。如果不做的话，税务稽查的风险可能会升高，如果公司自己申报有误，被稽查后可能会涉及补税、滞纳金、罚款等情况出现。祝您学习愉快！

阅读 68

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老师，报财务报表时季报也需要重分类吗
家权老师 | 提问时间：04/15 11:07

#实务#

是的，按规定需要的

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老师。先申报年度财务报表还是汇算清缴那个表
家权老师 | 提问时间：04/15 11:06

#实务#

先申报年度财务报表的哈

阅读 23

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公司出租住房税率是多少
家权老师 | 提问时间：04/15 11:06

#实务#

公司出租住房税率是的房产税4%，小微还可以减半。一般纳税人出租的是2016.4.30前取得的房地产就是5%，以后买的房地产就是9%；小规模不分了，都是3%

阅读 7

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你好，老师，请教一下，出口的样本视同销售做免税收入的话，对应的会计分录是？整下流程下来，谢谢！
王一老师 | 提问时间：04/15 11:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：视同销售在会计处理上通常要确认收入和成本。出口样本视同销售做免税收入，以下是可能涉及的会计分录及流程： 1.确认视同销售收入借：应收账款（或销售费用等，根据实际情况）贷：主营业务收入-出口免税收入 2.结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品在确定视同销售收入时，若该样本是企业自制的，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；若为外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。同时，视同销售收入确认时间为货物移送的当天，企业需严格按照规定及时确认，确保税务处理合规。祝您学习愉快！

阅读 62

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你好，我想问下，去年年底我们收到的进项发票异常， 2月我做了进项税额转出， 3月开票了，今天报税的时候显示进项税额转出的金额在期末留抵里面，这是怎么回事
家权老师 | 提问时间：04/15 11:04

#税务#

你申报的时候在附表2的23A里边填异常发票转出

阅读 51

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你是请问一下，如果企业聘残疾人，可以抵扣所得税吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:04

#税务#

那个可以加计扣除残疾人的工资

阅读 11

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老师你好！请问企业所得税第一季度季报时，需要把应付职工薪酬以前年度调整金额踢出来吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:04

#实务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

阅读 10

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老师，帮我看一下这个公司的报表，等到注销的时候要怎么调一下吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 11:03

#税务#

同学您好，一般注销的时候，表上左边只保留货币资金，右边只保留未分配利润。别的都是0

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去年的银行手续费发票，没要发票，但是记费用了，我今年又把发票要来了，而且开的还是专票，而且抵扣了，这个怎么处理，汇算清缴前取得发票
家权老师 | 提问时间：04/15 11:02

#实务#

借：应交税费-增值税-进项贷;利润分配-未分配利润

阅读 28

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老师，您好！请问资产负债表上的未分配利润为正数，但所得税申报上又是亏损，矛盾吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。资产负债表上的未分配利润是企业累积的净利润减去已宣告发放的股利后的余额，反映的是企业从成立以来的盈利或亏损的累计情况。而所得税申报中的亏损是按照税法规定计算出的应纳税所得额为负数的情况。会计利润和应纳税所得额的计算依据不同。会计利润是按照会计准则计算的，而应纳税所得额是在会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后得到的。可能存在一些会计上确认的收入或费用，在税法上不被认可，或者税法上有一些特殊的扣除项目，导致两者出现差异。所以，资产负债表上未分配利润为正数，但所得税申报上是亏损，这种情况是合理的。祝您学习愉快！

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总分机构合并申报企业所得税，人数怎么填
家权老师 | 提问时间：04/15 11:01

#税务#

人数按合计的人数填写

阅读 9

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汇算清缴3月申报，要补缴，怎样录分录入账
家权老师 | 提问时间：04/15 11:00

#税务#

小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税贷：银行存款

阅读 25

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小企业，只交社保，无业务，怎么样做账？有风险吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:00

#实务#

风险就是按**社保处罚，必须要发工资申报个税才行

阅读 12

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老师总公司人事网上采购工作服会计分录怎么做
家权老师 | 提问时间：04/15 10:58

#实务#

那个发给员工的计入管理费用-福利费

阅读 9

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老师，我们是酒店管理公司，别人交来物业费16万多，需要交印花税吗？交合同类型选啥
家权老师 | 提问时间：04/15 10:57

#实务#

那个不需要交印花税的

阅读 23

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老师，您好，我有一个客户是湖北的个体户，他是定额户，一季度开票开了33万，开超了。现在我在电子税务局申报个税的时候，为什么显示税额全免了，是为什么？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:56

#实务#

你好你提交申报后应交税费是0吗？

阅读 38

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老师，所得税汇算清缴的利息支出是不是银行贷款利息支出？
家权老师 | 提问时间：04/15 10:56

#实务#

是的，是银行贷款利息支出

阅读 31

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银行对承兑一般最晚几天到账？
秦老师 | 提问时间：07/16 13:41

#会计实务#

银行对承兑一般最晚在到账日的次日完成到账操作。具体到账时间可能会因银行的不同而有所差异，一般情况下，承兑到账的时间在1-2个工作日内完成。但是也要注意，如果承兑的金额较大或者涉及到国际支付，到账时间可能会延长。因此，建议在承兑后及时与银行联系，了解具体的到账时间。

阅读 2838

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会计监督职能的发展趋势和前景如何？
王一老师 | 提问时间：07/16 13:35

#会计实务#

会计监督职能的发展趋势和前景主要受到以下几个方面的影响： 1. 国际会计准则的推广：随着全球经济一体化的不断深入，国际会计准则的推广已成为全球会计监督的趋势。越来越多的国家和地区将国际会计准则作为其财务报告的依据，这对于会计监督职能提出了更高的要求。 2. 技术的发展：随着信息技术的快速发展，会计监督职能也面临着新的挑战和机遇。新技术的应用可以提高会计监督的效率和准确性，例如利用大数据分析来监督企业的财务报告，通过区块链技术确保财务数据的真实性和完整性等。 3. 加强监管力度：在金融危机和会计丑闻的背景下，各国对会计监督的要求日益增加。监管机构将加强对会计师事务所和上市公司的监管，提高会计师事务所的独立性和责任意识，加强对财务报告的审核和披露的监督。 4. 跨界监管的需要：随着金融市场的创新和发展，跨界金融机构的出现越来越多，会计监督职能需要跟随这一趋势进行调整和发展。跨界金融机构的会计监督需要跨部门、跨行业的合作和协调，以确保金融市场的稳定和透明度。综上所述，会计监督职能的发展趋势是国际化、技术化、加强监管力度和跨界化。随着全球经济的不断发展和金融市场的不断创新，会计监督职能的前景将会更加广阔和重要。会计监督机构和会计师事务所需要不断提升自身的专业水平和监督能力，以适应新形势下的会计监督需求。

阅读 1296

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企业财务费用结转会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 12:21

#会计实务#

企业财务费用结转会计分录的目的是将企业发生的财务费用从费用科目转移到损益科目，以便准确计算企业的净利润。财务费用包括利息费用、手续费、汇兑损益等。这些费用与企业的经营活动直接相关，但不属于主营业务成本，因此需要单独结转。通过将财务费用结转到损益科目，可以清晰地反映企业的经营成果和盈利能力。

阅读 1354

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外来原始凭证的处理流程包括哪些步骤？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 11:52

#会计实务#

外来原始凭证的处理流程包括以下步骤： 1. 收集原始凭证：从业务部门或其他相关部门收集到所有的原始凭证，例如发票、收据、银行对账单等。 2. 核对凭证完整性：核对收集到的原始凭证是否完整，确保没有遗漏。 3. 编制凭证：根据原始凭证的内容，按照会计准则的规定，编制会计凭证。凭证包括借方和贷方的金额、科目名称、摘要等信息。 4. 审核凭证：会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。 5. 登记凭证：将审核通过的凭证登记到会计账簿中，包括总账、明细账等。根据借贷规则，将凭证金额分别登记到相应的科目中。 6. 凭证复核：由另一位会计人员对登记凭证的准确性进行复核，确保凭证的正确性。 7. 凭证归档：将已经处理完毕的凭证按照一定的分类和顺序进行归档，以备后续查询和审计需要。以上是外来原始凭证的一般处理流程，具体流程可能会因不同企业的会计制度和内部控制要求而有所差异。

阅读 1736

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在计算二手房契税时，是以评估价为基准还是以成交价为基准？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 11:50

#会计实务#

在计算二手房契税时，一般是以成交价为基准。契税是根据房屋的实际成交价来计算的，而不是根据评估价。成交价是指实际买卖双方达成的交易价格，而评估价是指房屋评估师根据市场价值和其他因素评估的房屋价值。所以，在计算二手房契税时，应该以成交价为基准进行计算。

阅读 3343

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旅游大数据实训室中会计师如何运用会计实务知识来进行成本控制和预算管理？
王一老师 | 提问时间：07/16 11:33

#会计实务#

旅游大数据实训室中，会计师可以运用会计实务知识来进行成本控制和预算管理，具体做法如下： 1. 成本控制： - 确定成本对象：会计师可以根据实训室的业务特点，确定成本控制的对象，如设备维护成本、人员培训成本等。 - 成本分类与分配：会计师可以根据成本的性质和归属，对各项成本进行分类和分配，确保成本的准确记录和归集。 - 成本核算与分析：会计师可以通过成本核算和分析，了解实训室各项成本的构成和变动情况，及时发现成本异常和问题，并采取相应措施进行调整和控制。 - 成本控制措施：会计师可以根据成本核算和分析的结果，制定相应的成本控制措施，如优化资源配置、降低不必要的开支等，以实现成本的合理控制。 2. 预算管理： - 制定预算：会计师可以参考历史数据和实训室的发展计划，制定年度预算和月度预算，明确各项收入和支出的预期目标。 - 预算执行与监控：会计师可以监控实训室的实际收入和支出情况，与预算进行比较和分析，发现偏差并及时采取调整措施，确保预算的有效执行。 - 预算修订：会计师可以根据实训室的经营情况和市场环境的变化，对预算进行修订和调整，以适应实际情况的变化。 - 预算报告：会计师可以定期向管理层提供预算执行情况的报告，包括预算偏差的分析和原因分析，以及建议和改进措施。通过运用会计实务知识进行成本控制和预算管理，会计师可以帮助实训室实现成本的合理控制，提高经营效益，并为决策提供准确的财务信息和分析报告。

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如何使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.P)来计算一组数据的标准差？
李老师 | 提问时间：07/16 10:55

#会计实务#

要使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.P)来计算一组数据的标准差，可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开Excel并输入数据集。假设数据集存储在A1到A10的单元格中。 2. 在任意一个空单元格中，输入以下公式：=STDEV.P(A1:A10)。 3. 按下回车键，Excel将计算并显示数据集的标准差。注意事项： - STDEV.P函数用于计算总体的标准差，而不是样本的标准差。如果你要计算样本的标准差，可以使用STDEV.S函数。 - 数据集的范围可以根据实际情况进行调整。例如，如果数据存储在A1到A20的单元格中，你可以将公式修改为=STDEV.P(A1:A20)。 - 确保数据集中没有空白单元格或文本值，否则计算结果可能不准确。

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在Excel中，如何计算一组数据的样本标准差(STDEV.S)？
周老师 | 提问时间：07/16 10:01

#会计实务#

在Excel中，可以使用STDEV.S函数来计算一组数据的样本标准差。以下是使用STDEV.S函数的步骤： 1. 打开Excel并创建一个新的工作表。 2. 在单元格中输入数据，可以是一列或一行的数字。 3. 选择一个空白单元格，用于显示计算结果。 4. 在该单元格中输入以下公式：=STDEV.S(范围)。范围是你想要计算样本标准差的数据范围。 5. 按下Enter键，Excel将计算并显示样本标准差的结果。请注意，STDEV.S函数计算的是样本标准差，而不是总体标准差。如果你想计算总体标准差，可以使用STDEV.P函数。

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财务会计人员需要具备哪些安全意识和技能？
李老师 | 提问时间：07/16 09:12

#会计实务#

财务会计人员需要具备以下安全意识和技能： 1. 数据安全意识：财务会计人员需要意识到财务数据的重要性和敏感性，理解数据安全的重要性，并采取适当的措施保护数据的安全性。 2. 风险意识：财务会计人员需要具备风险意识，能够识别和评估潜在的风险，并采取相应的措施来降低风险。 3. 内部控制技能：财务会计人员需要了解和掌握内部控制的原则和方法，能够设计和实施有效的内部控制措施，确保财务数据的准确性和完整性。 4. 系统安全技能：财务会计人员需要具备一定的系统安全技能，能够保护财务系统的安全性，包括设置合适的访问权限、加密数据、备份数据等。 5. 诈骗预防技能：财务会计人员需要了解常见的财务诈骗手段和方法，能够识别潜在的诈骗行为，并采取相应的预防措施。 6. 法律法规意识：财务会计人员需要熟悉相关的财务法律法规，遵守相关规定，确保财务活动的合法性和合规性。 7. 沟通和协作能力：财务会计人员需要具备良好的沟通和协作能力，能够与其他部门和人员合作，共同保护财务数据的安全。总之，财务会计人员需要具备安全意识和技能，以保护财务数据的安全性和完整性，确保财务活动的合法性和合规性。

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