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我们是生产企业，2024年底有一个65万美元的报关单，2025年初申请了出口免抵退税，由于只收汇62万美元，就按62万美元申请退税的。还有余下3万美元2026年8月才收汇，8月必须开出0税率普票吗？这个开票汇率按哪一天的？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:05

#税务#

你好，按24出口当月的汇率确认收入的需要

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用财务人员的备用金给客户发了8800现金红包表示合作感谢，如何记账
麦克老师 | 提问时间：08/25 10:05

#实务#

你好，计入“管理费用/销售费用-业务招待费”，冲减备用金

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老师，帮忙看看
杨老师 | 提问时间：08/25 10:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二种分录处理是正确的，你的第一种处理没有单独确认利息费用，账务处理不准确。这笔业务完整的处理逻辑如下： 1.收到股东转来的法人贷款资金时借：银行存款300000 贷：其他应付款——股东300000 2.每月偿还分期款项时，需要拆分本金和利息部分借：其他应付款——股东25000 借：财务费用725 贷：银行存款25725 如果该购车属于需要资本化的在建车辆（如特殊生产设备），利息部分需要计入对应资产成本，而非财务费用。祝您学习愉快！

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小规模公司分红，财务以什么为凭证附件，要哪些？
朴老师 | 提问时间：08/25 10:02

#实务#

附件 1. 股东会分红决议（签字盖章，核心） 2. 分红计算明细表 3. 银行转账回单 4. 自然人股东：股息红利个税计算表、扣缴申报表、完税凭证分红不用发票；法人股东分红不扣个税。分录（小企业准则）计提：借：利润分配 — 应付现金股利贷：应付股利‑XX 股东支付自然人股东：借：应付股利‑XX 股东贷：银行存款贷：应交税费 — 应交个人所得税缴纳个税：借：应交税费 — 应交个人所得税贷：银行存款结转：借：利润分配‑未分配利润贷：利润分配 — 应付现金股利

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董老师，你有固定资产盘点表吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 10:01

#实务#

同学你好这个直接自己做一个这些内容：资产编号资产名称规格型号使用部门入账日期原值累计折旧账面价值存放地点使用状态（在用 / 闲置 / 报废）盘点实存盘盈 / 盘亏差异原因处理意见盘点人保管人

阅读 88

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合伙人在合伙企业清算前不得要求分割财产，不是法律另有规定的除外吗，为什么还要选c
郭老师 | 提问时间：08/25 10:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个选项是正确的，原因如下： 1.法条的完整表述是“合伙人在合伙企业清算前，不得请求分割合伙企业的财产；但是，法律另有规定的除外”，该选项只是陈述了一般性规则，并没有否定“另有除外规定”的例外情况，并不影响该表述本身的正确性。 2.本题是多选题，其他选项经判断后符合要求，C选项的核心规则表述本身没有错误，因此应当入选。 3.考试中这类选项只要核心规则表述正确，不会因为没有写明“另有约定/另有规定除外”就判定错误，例外不影响一般规则表述本身的正确性。祝您学习愉快！

阅读 46

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老师，合同签的100吨，送货128.29吨，合同不用重新签吗
朴老师 | 提问时间：08/25 10:00

#实务#

同学你好签一个补充协议就可以

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老师，债务免除和赠与26年的单方还是双方行为？
朴老师 | 提问时间：08/25 10:00

#CPA#

1、债务免除：单方法律行为（民法典 575），债权人单方作出即可生效；债务人可在合理期限拒绝免除。 2、赠与合同：双方法律行为（民法典 657），必须赠与人给 + 受赠人接受，双方意思一致才成立，属于合同

阅读 5

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都是搞周边的，医保的周边的成本5000-6000，不想签合同，想放在志愿者周边的成本里。这个风险大不大。
黄老师 | 提问时间：08/25 09:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：风险比较大。这种操作属于虚报企业成本，会减少企业应纳税所得额，一旦被税务机关检查发现，企业需要补缴税款、滞纳金，还可能被处以罚款。如果志愿者活动是真实发生的，只有和真实志愿者活动相关的合理支出才能计入对应成本，和经营业务无关的周边成本混入属于虚假列支。即使金额不大，也会留下税务风险隐患，建议不要这么操作。祝您学习愉快！

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请问老师、现在是不是有新政策，营业执照正副本都丢失就可以直接注销公司，不用查账直接注销？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:54

#税务#

1、执照丢：公示系统做遗失公告，不用补办执照，老政策，不是新政策 2、不等于免查账：简易注销：仅限没领票、无欠税无债务，税务后台校验，不是无条件免核查。有开票、有账务：走一般注销，税务照常清税核查，执照丢失不改变税务规则。总结：只是省去补执照环节，税务清税流程不变。

阅读 90

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老师因公司项目终止有个干4年员工要辞退他，他要求补4个月工资，他要求多给他交3个月社保，那这个工资是一次性付还是按月付，这个钱要不要报个税，怎样报？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 09:50

#税务#

您好，关于支付方式，根据工资支付暂行规定（劳部发〔1994〕489号）第九条，解除或终止劳动合同时应当一次付清劳动者工资，实操中虽可双方协商一致约定按月付，但强烈建议优先选择一次性结清，并在解除协议中明确支付时间、留存转账凭证。关于个税，根据财税〔2018〕164号规定，4个月补偿金在当地上年职工平均工资3倍以内部分免征个税，超3倍部分单独计税不并入综合所得；多缴的3个月社保对应个人承担部分可在计税时扣除，单位承担部分正常入账，需在自然人电子税务局扣缴端选解除劳动合同取得一次性补偿收入项目由支付方代扣代缴。相关会计分录如下：借：管理费用-辞退福利补偿金总额贷：应付职工薪酬-辞退福利补偿金总额借：应付职工薪酬-辞退福利补偿金总额贷：银行存款实发金额，应交税费-应交个人所得税代扣个税金额借：应交税费-应交个人所得税代扣个税金额贷：银行存款对应金额借：管理费用-社保费单位部分金额，其他应收款-个人社保个人部分金额贷：应付职工薪酬-社保费单位部分金额借：应付职工薪酬-社保费单位部分金额贷：银行存款单位部分金额，其他应收款-个人社保个人部分金额

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老师请问一下如果现在社保欠缴7月和8月的2个月，那9月份补交后，10月医保还是能正常使用对吗。
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 09:48

#实务#

您好，9月将7月8月社保欠费足额补缴到账后，10月医保可以正常使用。断缴的7月8月期间产生的医疗费用不能走统筹报销，补缴不计算职工医保连续缴费月数，依据人社部发〔2016〕28号，补缴到账次月恢复医保待遇，断档当期不享受待遇，各地执行细节以当地医保经办机构为准。本次补缴账务，借：应付职工薪酬‑社会保险费，其他应付款‑个人社保贷：银行存款

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其他应付款报表取数依据是什么
朴老师 | 提问时间：08/25 09:47

#实务#

报表项目 =其他应付款 + 应付利息 + 应付股利科目贷方余额合计。重分类：加上其他应收款明细账贷方余额；明细借方重分类至其他应收款。报表不能出现负数，不等于直接拿其他应付款总账余额

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老师好，在工商系统里面改了实缴资本需要重新领营业执照么？
郭老师 | 提问时间：08/25 09:46

#实务#

不需要的这个不用重新领取

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老师劳务公司的差额票账务处理模式是啥样的
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 09:42

#实务#

提供劳务派遣服务的一般纳税人，差额征税时的账务您可以参考： 1、确认收入：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）【含税收入/（1+6%）×6%）】 2、确认成本，及可扣减的金额确认应交增值税差额抵减：借：主营业务成本应交税费—应交增值税（销项税额抵减）【支出可扣除金额/（1+6%）×6%】贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：应交税费—应交个人所得税其他应付款—养老、医疗、公积金等（个人承担部分）银行存款参考文件：财会[2016]22号。注：若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。

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请问员工7月入职，7月开始在公司缴纳社保公积金，但是工资要等三个月之后发，个人社保公积金部分到时候一起从他工资里扣除，那申报7月份个税的时候他的工资总额怎么填？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:42

#实务#

你好，工资部分要填写的，按社保和公积金之和填写，后期申报再扣出来

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公司名下要买车，54万，贷款30万，年费率是2.9%，走股东个人贷款30万，首付24万，法人贷下款30万后转给公司，正确的做账，
汪老师 | 提问时间：08/25 09:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确的账务处理分三步，分别是收到股东转来的贷款、每月还款、最终还清贷款： 1.股东贷款到账后转给公司时（单位：元）：借：银行存款300000 贷：其他应付款——股东300000 2.每月向股东还款时，需要拆分本金和利息，正确分录为（以题目中每月总还款25725，利息725为例）：借：其他应付款——股东25000 借：财务费用725 贷：银行存款25725 3.需要注意，若支付的利息想要在企业所得税税前扣除，需要取得股东在税务局代开的利息发票，否则无法税前扣除，汇算清缴时需要做纳税调增。祝您学习愉快！

阅读 52

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股权转让价180万，实收资本200万，也就是股权原值200万，需要交个税吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 09:41

#实务#

政策依据：国家税务总局 2014 年 67 号公告国家税务总... 个税公式：个税 =（股权转让收入‑股权原值‑合理费用）×20%国家税务总... 代入：(180‑200‑合理费用) 结果为负数，无所得，正常情况不交个人所得税

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老师，我们单位8月份发现了一张4月份对外开具的发票未入账，发票也开错了，在8月进行了全额红冲，现在应该怎么处理，是入到4月还是入到8月。增值税申报表的收入是系统自动带出的数据，是对的。，所得税季度申报表收入数要少一些，需不需要更正处理，未入账的发票对应成本要不要结转
杨老师 | 提问时间：08/25 09:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账务在8月做补记4月蓝字发票、再做红字冲销分录，一正一负抵消，不影响8月损益，不用反结账入4月；增值税按开票系统数据申报无需更正；企业所得税季度报表无需更正，该笔收入成本借贷相抵无净损益，无需确认对应成本，留存发票、红冲凭证、情况说明备查，年度汇算清缴再核对累计收入即可。祝您学习愉快！

阅读 45

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杭州电子税务局，新企业法人首次登陆，需要做实名认证吗？在哪里认证？
郭老师 | 提问时间：08/25 09:38

#实务#

下载"浙江税务"APP 或访问浙江省电子税务局点击【自然人业务】→【用户注册】→ 填写身份信息 → 设置密码 → 人脸识别采集 → 完成实名 - 注册成功后，用该自然人账号登录，再进入【账户中心】→【企业授权管理】→【申请企业授权】，选择对应企业并验证身份

阅读 57

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公司被抽查领导很重视前面同事已离职领导让我对接我没有方向
朴老师 | 提问时间：08/25 09:37

#实务#

性质：市场监管年报抽查，不是立案处罚，9 月 10 日前提交纸质盖章资料。先拿 2025 年报 PDF，和账套、财报、企业所得税汇算表逐项比对。准备资料： ①股东出资：章程、股东会决议、银行回单； ②备案人员、股权变更、对外投资相关材料，没发生就写盖章说明 “无”； ③2025 财报、企业所得税年度申报表。发现年报和财务数据不一致：写盖章书面情况说明解释差异。全部纸质材料盖章，按地址递交，沟通留痕，保存回执。前任无底稿，就以账和税务报表为准，如实整理，不要自行修改公示年报，确需更正再走公示系统更正流程。

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银行对承兑一般最晚几天到账？
秦老师 | 提问时间：07/16 13:41

#会计实务#

银行对承兑一般最晚在到账日的次日完成到账操作。具体到账时间可能会因银行的不同而有所差异，一般情况下，承兑到账的时间在1-2个工作日内完成。但是也要注意，如果承兑的金额较大或者涉及到国际支付，到账时间可能会延长。因此，建议在承兑后及时与银行联系，了解具体的到账时间。

阅读 3079

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会计监督职能的发展趋势和前景如何？
王一老师 | 提问时间：07/16 13:35

#会计实务#

会计监督职能的发展趋势和前景主要受到以下几个方面的影响： 1. 国际会计准则的推广：随着全球经济一体化的不断深入，国际会计准则的推广已成为全球会计监督的趋势。越来越多的国家和地区将国际会计准则作为其财务报告的依据，这对于会计监督职能提出了更高的要求。 2. 技术的发展：随着信息技术的快速发展，会计监督职能也面临着新的挑战和机遇。新技术的应用可以提高会计监督的效率和准确性，例如利用大数据分析来监督企业的财务报告，通过区块链技术确保财务数据的真实性和完整性等。 3. 加强监管力度：在金融危机和会计丑闻的背景下，各国对会计监督的要求日益增加。监管机构将加强对会计师事务所和上市公司的监管，提高会计师事务所的独立性和责任意识，加强对财务报告的审核和披露的监督。 4. 跨界监管的需要：随着金融市场的创新和发展，跨界金融机构的出现越来越多，会计监督职能需要跟随这一趋势进行调整和发展。跨界金融机构的会计监督需要跨部门、跨行业的合作和协调，以确保金融市场的稳定和透明度。综上所述，会计监督职能的发展趋势是国际化、技术化、加强监管力度和跨界化。随着全球经济的不断发展和金融市场的不断创新，会计监督职能的前景将会更加广阔和重要。会计监督机构和会计师事务所需要不断提升自身的专业水平和监督能力，以适应新形势下的会计监督需求。

阅读 1436

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企业财务费用结转会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 12:21

#会计实务#

企业财务费用结转会计分录的目的是将企业发生的财务费用从费用科目转移到损益科目，以便准确计算企业的净利润。财务费用包括利息费用、手续费、汇兑损益等。这些费用与企业的经营活动直接相关，但不属于主营业务成本，因此需要单独结转。通过将财务费用结转到损益科目，可以清晰地反映企业的经营成果和盈利能力。

阅读 1437

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外来原始凭证的处理流程包括哪些步骤？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 11:52

#会计实务#

外来原始凭证的处理流程包括以下步骤： 1. 收集原始凭证：从业务部门或其他相关部门收集到所有的原始凭证，例如发票、收据、银行对账单等。 2. 核对凭证完整性：核对收集到的原始凭证是否完整，确保没有遗漏。 3. 编制凭证：根据原始凭证的内容，按照会计准则的规定，编制会计凭证。凭证包括借方和贷方的金额、科目名称、摘要等信息。 4. 审核凭证：会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。 5. 登记凭证：将审核通过的凭证登记到会计账簿中，包括总账、明细账等。根据借贷规则，将凭证金额分别登记到相应的科目中。 6. 凭证复核：由另一位会计人员对登记凭证的准确性进行复核，确保凭证的正确性。 7. 凭证归档：将已经处理完毕的凭证按照一定的分类和顺序进行归档，以备后续查询和审计需要。以上是外来原始凭证的一般处理流程，具体流程可能会因不同企业的会计制度和内部控制要求而有所差异。

阅读 1894

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在计算二手房契税时，是以评估价为基准还是以成交价为基准？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 11:50

#会计实务#

在计算二手房契税时，一般是以成交价为基准。契税是根据房屋的实际成交价来计算的，而不是根据评估价。成交价是指实际买卖双方达成的交易价格，而评估价是指房屋评估师根据市场价值和其他因素评估的房屋价值。所以，在计算二手房契税时，应该以成交价为基准进行计算。

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旅游大数据实训室中会计师如何运用会计实务知识来进行成本控制和预算管理？
王一老师 | 提问时间：07/16 11:33

#会计实务#

旅游大数据实训室中，会计师可以运用会计实务知识来进行成本控制和预算管理，具体做法如下： 1. 成本控制： - 确定成本对象：会计师可以根据实训室的业务特点，确定成本控制的对象，如设备维护成本、人员培训成本等。 - 成本分类与分配：会计师可以根据成本的性质和归属，对各项成本进行分类和分配，确保成本的准确记录和归集。 - 成本核算与分析：会计师可以通过成本核算和分析，了解实训室各项成本的构成和变动情况，及时发现成本异常和问题，并采取相应措施进行调整和控制。 - 成本控制措施：会计师可以根据成本核算和分析的结果，制定相应的成本控制措施，如优化资源配置、降低不必要的开支等，以实现成本的合理控制。 2. 预算管理： - 制定预算：会计师可以参考历史数据和实训室的发展计划，制定年度预算和月度预算，明确各项收入和支出的预期目标。 - 预算执行与监控：会计师可以监控实训室的实际收入和支出情况，与预算进行比较和分析，发现偏差并及时采取调整措施，确保预算的有效执行。 - 预算修订：会计师可以根据实训室的经营情况和市场环境的变化，对预算进行修订和调整，以适应实际情况的变化。 - 预算报告：会计师可以定期向管理层提供预算执行情况的报告，包括预算偏差的分析和原因分析，以及建议和改进措施。通过运用会计实务知识进行成本控制和预算管理，会计师可以帮助实训室实现成本的合理控制，提高经营效益，并为决策提供准确的财务信息和分析报告。

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如何使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.P)来计算一组数据的标准差？
李老师 | 提问时间：07/16 10:55

#会计实务#

要使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.P)来计算一组数据的标准差，可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开Excel并输入数据集。假设数据集存储在A1到A10的单元格中。 2. 在任意一个空单元格中，输入以下公式：=STDEV.P(A1:A10)。 3. 按下回车键，Excel将计算并显示数据集的标准差。注意事项： - STDEV.P函数用于计算总体的标准差，而不是样本的标准差。如果你要计算样本的标准差，可以使用STDEV.S函数。 - 数据集的范围可以根据实际情况进行调整。例如，如果数据存储在A1到A20的单元格中，你可以将公式修改为=STDEV.P(A1:A20)。 - 确保数据集中没有空白单元格或文本值，否则计算结果可能不准确。

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在Excel中，如何计算一组数据的样本标准差(STDEV.S)？
周老师 | 提问时间：07/16 10:01

#会计实务#

在Excel中，可以使用STDEV.S函数来计算一组数据的样本标准差。以下是使用STDEV.S函数的步骤： 1. 打开Excel并创建一个新的工作表。 2. 在单元格中输入数据，可以是一列或一行的数字。 3. 选择一个空白单元格，用于显示计算结果。 4. 在该单元格中输入以下公式：=STDEV.S(范围)。范围是你想要计算样本标准差的数据范围。 5. 按下Enter键，Excel将计算并显示样本标准差的结果。请注意，STDEV.S函数计算的是样本标准差，而不是总体标准差。如果你想计算总体标准差，可以使用STDEV.P函数。

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财务会计人员需要具备哪些安全意识和技能？
李老师 | 提问时间：07/16 09:12

#会计实务#

财务会计人员需要具备以下安全意识和技能： 1. 数据安全意识：财务会计人员需要意识到财务数据的重要性和敏感性，理解数据安全的重要性，并采取适当的措施保护数据的安全性。 2. 风险意识：财务会计人员需要具备风险意识，能够识别和评估潜在的风险，并采取相应的措施来降低风险。 3. 内部控制技能：财务会计人员需要了解和掌握内部控制的原则和方法，能够设计和实施有效的内部控制措施，确保财务数据的准确性和完整性。 4. 系统安全技能：财务会计人员需要具备一定的系统安全技能，能够保护财务系统的安全性，包括设置合适的访问权限、加密数据、备份数据等。 5. 诈骗预防技能：财务会计人员需要了解常见的财务诈骗手段和方法，能够识别潜在的诈骗行为，并采取相应的预防措施。 6. 法律法规意识：财务会计人员需要熟悉相关的财务法律法规，遵守相关规定，确保财务活动的合法性和合规性。 7. 沟通和协作能力：财务会计人员需要具备良好的沟通和协作能力，能够与其他部门和人员合作，共同保护财务数据的安全。总之，财务会计人员需要具备安全意识和技能，以保护财务数据的安全性和完整性，确保财务活动的合法性和合规性。

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