财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

长期待摊费用是按发生时摊销对吗，当月开始摊销，还是次月开始摊销
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:00

#实务#

您好，根据《企业会计准则》及企业所得税法相关规定，长期待摊费用应当从支出发生月份的次月开始摊销12。例如，企业在2023年1月支付一笔为期三年的租赁改良费用，需从2023年2月起按直线法分摊至各月

阅读 11

收藏 0
老师我们是家庭农场，我们农场租了一片桑椹树，树已经是成熟的树了，已经能结果子了，当时租的时候，土地和果树的使用权都租给我们了，我们自己经营的树木，那产的桑葚我们卖掉，算是自产自销不
家权老师 | 提问时间：04/16 15:59

#实务#

那个也算是您们自产的哈

阅读 31

收藏 0
老师，能帮我区分下：本年利润、利润分配、未分配利润吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:59

#实务#

您好，本年利润就是当年发生的利润，未分配是利润分配的二级科目，是一个意思，利润分配是指股东可以分红的钱

阅读 23

收藏 0
老师，如果一连两年成本票不够几乎是没有成本票，但是我是都调增了，这样会有风险不，会不会预警啊，或者不让开票了
家权老师 | 提问时间：04/16 15:59

#实务#

可以的，做了纳税调增就行

阅读 24

收藏 0
2年前老板以企业名义贷给个人款，用于公司经营，可是代理公司没给入账。现在已经还贷款100万都是从公司拿的现金还的。代理公司借的现金或者其他应收款，现在还可以把还的这100万入账吗，抵老板的借款或者现金吗
朴老师 | 提问时间：04/16 15:58

#实务#

可以补入账，抵老板往来调平。补记当年借款借：其他应收款 —XX 个人 100 万贷：其他应付款 — 老板 100 万冲销还款、抵老板往来借：其他应付款 — 老板 100 万贷：其他应收款 —XX 个人 100 万（或冲原错误挂账科目）结果个人借款、老板往来、现金挂账全部清零，账实一致，附借款 / 还款凭证、老板说明即可。

阅读 51

收藏 0
老师，个体需要编织利润表吗
家权老师 | 提问时间：04/16 15:57

#实务#

是的，查账征收需要的哈

阅读 14

收藏 0
请问我们是在在未付款，未收到发票的情况下预估了材料款，现在是在付款时进行了冲抵，我原来的冲抵方式可以吗？分录如图
朴老师 | 提问时间：04/16 15:57

#实务#

不可以。正确冲抵步骤：红字冲销原暂估分录按发票金额做正式入账付款时冲减应付账款你当前分录未体现资金流出，科目使用错误。

阅读 35

收藏 0
明细科目本年累计是对的，但是利润表报表确少一部分
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:54

#实务#

您好，那这个财务软件可能有问题

阅读 10

收藏 0
老师们好，能帮我写一份计提社保和工资的分录吗
朴老师 | 提问时间：04/16 15:53

#实务#

您好，1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

阅读 32

收藏 0
老师，请问情况如下：一家公司，被税务局查到要补缴25年度印花税，8000元；我昨天交完了。现在的问题是：不知道如何账务处理。法一：更正25年4季度财务报表、更正25年4季度所得税申报表，但会涉及退税[捂脸]，因为25年度有利润且交了所得税；方法二、把这8000元补交的印花税，做到26年的1季度税金及附加里面去，但又会导致可能，25年年报所得税汇算清缴里面，交的税与系统比对不符，存在风险提示；两个方法，都让我很为难。我不知道怎么选。。。或者有更好的方法没有？
朴老师 | 提问时间：04/16 15:53

#实务#

直接用方法二，计入 2026 年当期，最稳妥无风险。分录：借：税金及附加 8000 贷：银行存款 8000 不用更正 2025 年报表，不涉及退税，也不会比对异常。

阅读 15

收藏 0
老师好，25年筹建期，门窗装修，我摊销了，26年账要冲回好？还是继续摊好？26年1月房租装修完工了，还在筹建期，基于25年已有门窗摊销，我不知道房租装修该不该在剩余年限摊销了
朴老师 | 提问时间：04/16 15:52

#实务#

26 年继续摊就行，不用冲回 25 年的摊销；房租装修也按剩余年限正常摊。理由：筹建期费用 / 装修本来就可以分期摊销，你 25 年已经开始摊，会计处理一致，不用调整。 26 年 1 月完工的房租装修，从达到可使用状态当月开始，按预计使用年限 + 租期熟短原则摊销即可。只要摊销年限、方法前后一致，税务、审计都认可，不用冲回重做。结论： 25 年已摊销：不动，不冲回 26 年及以后：原有装修 + 新装修继续正常摊销

阅读 11

收藏 0
4月发放的3月工资，个税到底是在4月申报，还是5月申报
欧阳老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 4月发放的3月工资，个税应在4月申报。因为个税申报依据工资所属期，而非发放时间，也就是按权责发生制进行申报，并非收付实现制。按照税款所属期次月申报原则，3月工资的税款所属期是3月，所以应在4月申报3月个税时，按3月实际应发工资进行申报。祝您学习愉快！

阅读 74

收藏 0
企业税负率是怎么计算的
家权老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

你好，增值税=实缴税金/不含税收入所得税=实缴税金/不含税收入

阅读 12

收藏 0
一到六月的筹建课程有教往来账，应收应付吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

你好没有的，只有全套得账务处理，但是没筹建期得这汇总

阅读 24

收藏 0
老师，我想问一下申报社保工资基数时正常情况是按上年的平均工资进行申报，可是有的员工工资挺高的，这样给企业带来挺大的负担，可不可以少报点比最低档高点，这样可有什么样的风险呢
家权老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

那么按100%那档交社保就行

阅读 16

收藏 0
个体工商户核定征收转查账征收，成本列支时工资可以列支吗，没有申报工资薪金？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:50

#实务#

您好，可以先按工资表和支付记录做着，税务局查账，一般是认可的

阅读 17

收藏 0
老师，请问我本月销项税额是-6355.38元，进项税是710.84元，怎么申报？怎么账务处理？印花税计税依据也是负数怎么办？
apple老师 | 提问时间：04/16 15:49

#实务#

同学你好销项税负数，税局系统不一定让通过，需要到税局柜台去申报，去申报前给12366打个电话，确认一下是否要到公章

阅读 28

收藏 0
23年24年暂估成本费用100万，25年暂估30万，25年汇算时可以调增130万吗
杨老师 | 提问时间：04/16 15:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。 2025年汇算清缴时，最多只能调增2024年度的暂估成本，不能调增130万。 2023年的100万：已超过2个汇算期，如仍未取得发票，应申请追补扣除至2023年度，而不是在2025年调增 2024年的暂估部分：仅在2025年5月31日前未取得发票的金额，才需在2024年度调增 2025年的30万：属于当期费用，与2024年度汇算无关，应在2026年汇算时处理暂估成本按纳税年度分别管理，不能跨年度合并调增。祝您学习愉快！

阅读 122

收藏 1
老师，纺织行业，没按订单结算，财务这边用什么方法来1核算成本呢，如果通过生产成本核算，那料工费没法区分半成品胚布及在产品成本，完工的胚布还需外加工染色，染费回来后成库存商品
朴老师 | 提问时间：04/16 15:48

#实务#

先算胚布成本，再加上染费算成品；在产品用定额 / 约当产量简化处理，不按订单也能核算清用逐步结转法 + 定额比例法，不用按订单也能算清。 1）分两步核算胚布阶段：算自产半成品成本料 + 工 + 费 → 转入半成品 — 胚布染色阶段：胚布 + 外发染费 → 转入库存商品 — 成品布 2）在产品 / 半成品怎么分（不用精细区分）在产品：按约当产量或定额成本留尾完工胚布：其余全部转入半成品外发加工：通过委托加工物资核算 3）分录领料、工资、制造费用借：生产成本贷：原材料 / 应付职工薪酬 / 制造费用完工转胚布借：半成品 — 胚布贷：生产成本外发染色借：委托加工物资贷：半成品 — 胚布付染费：借：委托加工物资贷：银行存款完工入库存商品借：库存商品贷：委托加工物资

阅读 24

收藏 0
本题（3）中，计算长期借款筹集的规划是否可行，长期借款的资产负债率参考答案中为什么只给负债增加1.88万元的长期借款，没有给资产中增加1.88呢。长期借款不是资产负债同时增加吗
汪老师 | 提问时间：04/16 15:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算资产负债率时，资产是增加了的。从计算资产负债率的公式[(8+12+2.4+1.88)/(29+4.8)×100%]可以看出，分母29+4.8中的4.8是流动资产增量，而这部分流动资产增量是因为企业经营规模扩大而增加的，同时外部筹资额1.88亿元通过长期借款筹集，这会使资产和负债同时增加。这里的29+4.8其实已经考虑了因长期借款带来的资产增加，所以在计算时是合理的，体现了长期借款使得资产和负债同时增加的情况。祝您学习愉快！

阅读 70

收藏 0
这个票可以抵扣吗
张老师 | 提问时间：04/16 15:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。一般情况下，增值税普通发票不允许用于进项税额抵扣。从这张2026年3月3日开具的电子普通发票来看，发票上也明确标注“不可用于增值税进项抵扣”，所以该发票不能用于抵扣。祝您学习愉快！

阅读 64

收藏 0
银行对承兑一般最晚几天到账？
秦老师 | 提问时间：07/16 13:41

#会计实务#

银行对承兑一般最晚在到账日的次日完成到账操作。具体到账时间可能会因银行的不同而有所差异，一般情况下，承兑到账的时间在1-2个工作日内完成。但是也要注意，如果承兑的金额较大或者涉及到国际支付，到账时间可能会延长。因此，建议在承兑后及时与银行联系，了解具体的到账时间。

阅读 2843

收藏 12
会计监督职能的发展趋势和前景如何？
王一老师 | 提问时间：07/16 13:35

#会计实务#

会计监督职能的发展趋势和前景主要受到以下几个方面的影响： 1. 国际会计准则的推广：随着全球经济一体化的不断深入，国际会计准则的推广已成为全球会计监督的趋势。越来越多的国家和地区将国际会计准则作为其财务报告的依据，这对于会计监督职能提出了更高的要求。 2. 技术的发展：随着信息技术的快速发展，会计监督职能也面临着新的挑战和机遇。新技术的应用可以提高会计监督的效率和准确性，例如利用大数据分析来监督企业的财务报告，通过区块链技术确保财务数据的真实性和完整性等。 3. 加强监管力度：在金融危机和会计丑闻的背景下，各国对会计监督的要求日益增加。监管机构将加强对会计师事务所和上市公司的监管，提高会计师事务所的独立性和责任意识，加强对财务报告的审核和披露的监督。 4. 跨界监管的需要：随着金融市场的创新和发展，跨界金融机构的出现越来越多，会计监督职能需要跟随这一趋势进行调整和发展。跨界金融机构的会计监督需要跨部门、跨行业的合作和协调，以确保金融市场的稳定和透明度。综上所述，会计监督职能的发展趋势是国际化、技术化、加强监管力度和跨界化。随着全球经济的不断发展和金融市场的不断创新，会计监督职能的前景将会更加广阔和重要。会计监督机构和会计师事务所需要不断提升自身的专业水平和监督能力，以适应新形势下的会计监督需求。

阅读 1298

收藏 5
企业财务费用结转会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 12:21

#会计实务#

企业财务费用结转会计分录的目的是将企业发生的财务费用从费用科目转移到损益科目，以便准确计算企业的净利润。财务费用包括利息费用、手续费、汇兑损益等。这些费用与企业的经营活动直接相关，但不属于主营业务成本，因此需要单独结转。通过将财务费用结转到损益科目，可以清晰地反映企业的经营成果和盈利能力。

阅读 1356

收藏 6
外来原始凭证的处理流程包括哪些步骤？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 11:52

#会计实务#

外来原始凭证的处理流程包括以下步骤： 1. 收集原始凭证：从业务部门或其他相关部门收集到所有的原始凭证，例如发票、收据、银行对账单等。 2. 核对凭证完整性：核对收集到的原始凭证是否完整，确保没有遗漏。 3. 编制凭证：根据原始凭证的内容，按照会计准则的规定，编制会计凭证。凭证包括借方和贷方的金额、科目名称、摘要等信息。 4. 审核凭证：会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。 5. 登记凭证：将审核通过的凭证登记到会计账簿中，包括总账、明细账等。根据借贷规则，将凭证金额分别登记到相应的科目中。 6. 凭证复核：由另一位会计人员对登记凭证的准确性进行复核，确保凭证的正确性。 7. 凭证归档：将已经处理完毕的凭证按照一定的分类和顺序进行归档，以备后续查询和审计需要。以上是外来原始凭证的一般处理流程，具体流程可能会因不同企业的会计制度和内部控制要求而有所差异。

阅读 1737

收藏 0
在计算二手房契税时，是以评估价为基准还是以成交价为基准？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 11:50

#会计实务#

在计算二手房契税时，一般是以成交价为基准。契税是根据房屋的实际成交价来计算的，而不是根据评估价。成交价是指实际买卖双方达成的交易价格，而评估价是指房屋评估师根据市场价值和其他因素评估的房屋价值。所以，在计算二手房契税时，应该以成交价为基准进行计算。

阅读 3351

收藏 14
旅游大数据实训室中会计师如何运用会计实务知识来进行成本控制和预算管理？
王一老师 | 提问时间：07/16 11:33

#会计实务#

旅游大数据实训室中，会计师可以运用会计实务知识来进行成本控制和预算管理，具体做法如下： 1. 成本控制： - 确定成本对象：会计师可以根据实训室的业务特点，确定成本控制的对象，如设备维护成本、人员培训成本等。 - 成本分类与分配：会计师可以根据成本的性质和归属，对各项成本进行分类和分配，确保成本的准确记录和归集。 - 成本核算与分析：会计师可以通过成本核算和分析，了解实训室各项成本的构成和变动情况，及时发现成本异常和问题，并采取相应措施进行调整和控制。 - 成本控制措施：会计师可以根据成本核算和分析的结果，制定相应的成本控制措施，如优化资源配置、降低不必要的开支等，以实现成本的合理控制。 2. 预算管理： - 制定预算：会计师可以参考历史数据和实训室的发展计划，制定年度预算和月度预算，明确各项收入和支出的预期目标。 - 预算执行与监控：会计师可以监控实训室的实际收入和支出情况，与预算进行比较和分析，发现偏差并及时采取调整措施，确保预算的有效执行。 - 预算修订：会计师可以根据实训室的经营情况和市场环境的变化，对预算进行修订和调整，以适应实际情况的变化。 - 预算报告：会计师可以定期向管理层提供预算执行情况的报告，包括预算偏差的分析和原因分析，以及建议和改进措施。通过运用会计实务知识进行成本控制和预算管理，会计师可以帮助实训室实现成本的合理控制，提高经营效益，并为决策提供准确的财务信息和分析报告。

阅读 1093

收藏 5
如何使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.P)来计算一组数据的标准差？
李老师 | 提问时间：07/16 10:55

#会计实务#

要使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.P)来计算一组数据的标准差，可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开Excel并输入数据集。假设数据集存储在A1到A10的单元格中。 2. 在任意一个空单元格中，输入以下公式：=STDEV.P(A1:A10)。 3. 按下回车键，Excel将计算并显示数据集的标准差。注意事项： - STDEV.P函数用于计算总体的标准差，而不是样本的标准差。如果你要计算样本的标准差，可以使用STDEV.S函数。 - 数据集的范围可以根据实际情况进行调整。例如，如果数据存储在A1到A20的单元格中，你可以将公式修改为=STDEV.P(A1:A20)。 - 确保数据集中没有空白单元格或文本值，否则计算结果可能不准确。

阅读 3809

收藏 16
在Excel中，如何计算一组数据的样本标准差(STDEV.S)？
周老师 | 提问时间：07/16 10:01

#会计实务#

在Excel中，可以使用STDEV.S函数来计算一组数据的样本标准差。以下是使用STDEV.S函数的步骤： 1. 打开Excel并创建一个新的工作表。 2. 在单元格中输入数据，可以是一列或一行的数字。 3. 选择一个空白单元格，用于显示计算结果。 4. 在该单元格中输入以下公式：=STDEV.S(范围)。范围是你想要计算样本标准差的数据范围。 5. 按下Enter键，Excel将计算并显示样本标准差的结果。请注意，STDEV.S函数计算的是样本标准差，而不是总体标准差。如果你想计算总体标准差，可以使用STDEV.P函数。

阅读 2520

收藏 11
财务会计人员需要具备哪些安全意识和技能？
李老师 | 提问时间：07/16 09:12

#会计实务#

财务会计人员需要具备以下安全意识和技能： 1. 数据安全意识：财务会计人员需要意识到财务数据的重要性和敏感性，理解数据安全的重要性，并采取适当的措施保护数据的安全性。 2. 风险意识：财务会计人员需要具备风险意识，能够识别和评估潜在的风险，并采取相应的措施来降低风险。 3. 内部控制技能：财务会计人员需要了解和掌握内部控制的原则和方法，能够设计和实施有效的内部控制措施，确保财务数据的准确性和完整性。 4. 系统安全技能：财务会计人员需要具备一定的系统安全技能，能够保护财务系统的安全性，包括设置合适的访问权限、加密数据、备份数据等。 5. 诈骗预防技能：财务会计人员需要了解常见的财务诈骗手段和方法，能够识别潜在的诈骗行为，并采取相应的预防措施。 6. 法律法规意识：财务会计人员需要熟悉相关的财务法律法规，遵守相关规定，确保财务活动的合法性和合规性。 7. 沟通和协作能力：财务会计人员需要具备良好的沟通和协作能力，能够与其他部门和人员合作，共同保护财务数据的安全。总之，财务会计人员需要具备安全意识和技能，以保护财务数据的安全性和完整性，确保财务活动的合法性和合规性。

阅读 1399

收藏 6

没有找到问题？直接来提问