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出口业务，因我方迟交货违约，客户代为支付空运费，在货款中直接扣除该笔空运费，我要怎么操作？开红字发票还是做营业外支出？
郭老师 | 提问时间：08/24 11:13

#实务#

你们开的销售发票还包含了运输费？你是按照那个金额来确认收入的

阅读 89

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暖暖老师，身份选择实习生的话，工资薪金的地方无法选择这人的，工资薪金没有这个名字的，只能去连续劳务
朴老师 | 提问时间：08/24 11:12

#实务#

1、选实习学生，系统限制不能走工资薪金，只能报其他连续劳务报酬，可按月扣 5000 元减除费用 2、想报工资薪金：人员类型改成雇员，签劳动合同，需要交社保。 3、全日制在校实习优先选连续劳务，凭实习协议、工资表入账。

阅读 122

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现在注册个体工商户，开票金额非常小。一个月几万块。还可以认定为核定征收吗？现在会不会强制要转成小规模？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 11:09

#实务#

你好，核定征收这个暂时不会的

阅读 71

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老师您好，怎么算约量产量？有四个工序
朴老师 | 提问时间：08/24 11:09

#实务#

1. 加工费：按各工序工时，每道工序内部乘 50%，算出每道工序完工程度；各工序在产品 × 完工程度求和 = 加工约当产量。 2. 原材料：一次性投入约当 = 实物数量；逐步投入要单独算材料约当。 3. 材料、人工制造费用分开两套约当产量来分摊成本。约当产量：月末在产品，按完工程度折算成相当于多少件完工产品。公式：在产品约当产量 = 在产品数量 × 完工程度 % 4 道工序完工程度计算（加工费 / 人工制造费用）工序 1、2、3、4，每道工序工时已知。某道工序完工程度 =（前面全部工序累计工时 + 本道工序工时 ×50%）÷ 全部总工时 ×100% 本工序按 50%，假设在产品本工序只做一半。例：总工时 100，工序 1 工时 20，工序 2 工时 30，工序 3 工时 30，工序 4 工时 20 工序 1 完工程度 =(0+20×50%)÷100=10% 工序 2 完工程度 =(20+30×50%)÷100=35% 工序 3 完工程度 =(20+30+30×50%)÷100=65% 工序 4 完工程度 =(20+30+30+20×50%)÷100=90% 各工序在产品数量 × 对应完工程度，相加 = 总约当产量（加工费）原材料要分开算 1、原材料开工一次性投入：在产品约当产量 = 在产品实际数量（100%） 2、原材料随工序逐步投入：原材料也要按工序算一套原材料的完工程度，单独算原材料约当产量。分配成本 1）材料分配率 = 材料总成本 ÷(完工产品数量 + 材料约当产量) 2）人工制造费用分配率 = 加工总成本 ÷(完工产品数量 + 加工费约当产量) 完工产品成本 = 完工数量 × 分配率月末在产品成本 = 约当产量 × 分配率

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请问老师汇算清缴的时候，比如我们公司和福利费等调增的话交了企业所得税这种情况我们要调账不
暖暖老师 | 提问时间：08/24 11:09

#实务#

你好不需要的，只做缴纳企业所得税的分录

阅读 6

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请问建筑施工企业，项目烂尾了一直没有收到钱怎么做账
郭老师 | 提问时间：08/24 11:07

#实务#

确认坏账借信用减值损失贷坏账准备借坏账准备贷应收账款

阅读 13

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商会业务活动成本和管理费如何界定
麦克老师 | 提问时间：08/24 11:06

#实务#

你好，业务活动成本是为了实现业务活动目的、开展项目活动或者提供服务所发生的费用；

阅读 58

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老师，请问小规模纳税人开票额度是一个月30万还是一个季度的？
郭老师 | 提问时间：08/24 11:02

#实务#

你好 30万是一个季度的

阅读 77

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个体工商户属于个人经营所得税，那如果经营者有赡养老人孩子教育的，那个在哪里可以附加扣除？是季度预缴还是年度汇缴还是日常的工资薪金？
郭老师 | 提问时间：08/24 10:59

#实务#

年度生产经营所得抵扣或者工资，只能二选一

阅读 74

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已设置了显示对方科目，但明细账并未显示对方科目。
暖暖老师 | 提问时间：08/24 10:58

#实务#

你好，查询明细账没这个科目吗？

阅读 7

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老师，公司买了一块土地，交了印花税和契税。怎样入账
钟存老师 | 提问时间：08/24 10:55

#实务#

计入土地入账价值存货或者无形资产

阅读 3

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老师你好：上一年度营业额需注明总营业额，与单个项目相关品类的细分营业额怎么分？
钟存老师 | 提问时间：08/24 10:55

#实务#

同学你好，哪个部门要求的？单位用明细账核算嘛？

阅读 12

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我公司是一般纳税人，做跨境电商行业的。我们进货产品放在得物平台卖，卖的收入100万需要申报交税吗？
朴老师 | 提问时间：08/24 10:55

#实务#

1、得物国内店铺卖给国内客户：100 万必须申报增值税（13% 销项）、企业所得税，不属于出口，不能做出口退税。 2、只有得物海外版、货物实际报关出境，才属于出口，才可以退 / 免税。 3、账务：借：其他货币资金‑得物平台贷：主营业务收入贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）收到平台回款：借：银行存款借：销售费用‑平台佣金贷：其他货币资金‑得物平台 4、要点：按平台结算单确认收入，佣金拿专票抵扣进项；税局可以调取得物平台交易数据，不申报风险高。

阅读 74

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我24年开出去的票，这个月红冲，对方己确认了，我的税务数字帐户也有了张负数票，我这个月没有销项开出，那我报8月增值税时怎么报呢？帐又怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：08/24 10:53

#实务#

增值税申报 1、数电红字票，附表一对应税率栏填负数销项，本月无正数票，形成负数销项，增加期末留抵，不修改 2024 年增值税申报表。 2、电子税务局大概率比对失败保存不了，带红冲确认单、退款 / 退货协议，去大厅手工申报；多交税款可留抵以后，符合条件申请退税。账务处理小企业会计准则（未来适用法）借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）（红字）同步红字冲对应主营业务成本。企业会计准则（金额重大），走以前年度损益调整，不影响本年利润，调整期初未分配利润。

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麻烦董老师/朴老师解答一下问题，非常感谢！请问老师，我们是一个水果公司，老板是从2025年4月成立的，但是老板说从2027年过完年开始算具体详细的利润，之前的利润不用算了，那么假设我新建一个账套，应该怎么做比较好？期初数应该怎么设置？我只想通过财务软件做内账，他说只想知道过年完后开始，想知道他经营火龙果、榴莲、西梅等其他水果各个的利润，以及公司总的利润，期初数应该怎么设置，以及各个水果应该怎么通过内账算利润呢？
朴老师 | 提问时间：08/24 10:53

#实务#

1、期初设置（内账新账套）盘点开账日实际：现金、银行、水果库存、应收、应付。实收资本填老板累计投入；未分配利润 = 资产‑负债‑实收资本，把 2025‑之前盈亏封存在期初，后续不再看这部分，不要期初全部填 0。 2、核算单品利润：启用项目辅助核算，项目设火龙果、榴莲、西梅。库存商品、收入、成本挂项目。采购：借库存商品（选对应水果项目）销售：确认收入，结转对应水果成本该水果直接运费分拣费进对应成本；房租、管理人员工资做公共销售 / 管理费用，不分摊到单品。 3、取数单品看：项目毛利 = 该水果收入‑直接成本公司总净利润：全部水果毛利合计‑公共费用这套只是内账，外账照常独立做账。

阅读 102

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合作社里签订了入社协议，但是没有工商备案，可以给社员打瓜款吗
汪老师 | 提问时间：08/24 10:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以打瓜款，账务处理按实际业务性质正常核算即可。入社协议是合作社与社员的内部约定，工商备案不影响合作社与社员之间实际业务的开展。只要社员实际向合作社提供了待销售的农产品，合作社就应当按约定给社员打款结算瓜款。如果该社员属于不出资不持股的情况，瓜款按往来款项通过应付账款核算即可，处理方式和普通社员一致。祝您学习愉快！

阅读 48

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老师，之前询问的兼职劳务人员，劳务协议按次，支付，具体，这种当时让按劳务费申报的个税，这个不能每月扣除5000元的，如果兼职的人是学生呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 10:49

#实务#

你好，一样的，不可以扣除汇算清缴可以申请退税的

阅读 122

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老师，银行存款，手工账是填三栏式明细账，还是银行存款日记账更合适？我问豆包，说是应该是银行存款日记账，因为类似于资金流出，货币资金，应该选订本式的，而不是三栏式活页式的，这样防止抽页，虽然都是三栏的，但是我们实操课老师银行存款是填三栏式明细账，所以应该怎么判断？
郭老师 | 提问时间：08/24 10:48

#实务#

你好银行存款日记账更合适

阅读 56

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合作社社员退社，社员资格终止日期是写签协议的当天还是会计年度最后一天
王一老师 | 提问时间：08/24 10:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：社员资格终止日期一般为会计年度终了办理完退社手续当日。按照合作社退社的常规规则，社员通常需要在会计年度终了前提出退社申请，在该会计年度终了时完成退社的全部结算手续，完成结算后社员资格才正式终止。如果合作社章程对终止日期另有明确约定，按照章程约定的日期确定即可。祝您学习愉快！

阅读 51

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老师，高会所有的课件也听了，作业也做了，为什么就是通不过呢
杨老师 | 提问时间：08/24 10:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以从备考方法和考后评审两个方向调整，帮你提高通过概率： 1.优化刷题方法，不只停留在完成练习。你可以在做完题后对着答案解析梳理审题思路和解题规律，总结同类型题的答题套路，尤其是计算类考点考核方式比较固定，总结套路后更容易抓住得分点。 2.针对性补漏，整理错题定期复盘。基础没问题依然不通过，大概率是存在知识盲区，建议把错题按知识点分类，定期回顾复习，及时查缺补漏，还可以用无纸化模拟系统模拟考试，适应考试节奏，调整答题速度。 3.如果是考试通过但评审不通过，要提前检查论文和业绩材料是否符合要求。高会是考评结合，评审占比很高，大部分地区要求论文必须正式见刊，部分地区还有发表年限要求，论文最好提前3-6个月准备发表，避开查重和排期风险。 4.一定要按照当地最新的评审要求准备材料，各省的评审条件、申报时间都有差异，需要以当地官方通知为准，提前整理好业绩成果等材料，不要临时准备遗漏内容。祝您学习愉快！

阅读 38

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老师您好，我是一家个体户，从事打金铺生意。客户带自己的金条或旧首饰来给我打金加工成自己喜欢的款式。我收取加工费，这样的话加工费需要缴纳消费税吗？为什么
欧阳老师 | 提问时间：08/24 10:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳消费税。这种业务属于带料加工金银首饰，按规定视同零售环节征收消费税，由你作为受托方缴纳。计税时优先按你销售同类金银首饰的价格计算，没有同类售价的，按照组成计税价格计算，公式是组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-5%），适用税率为5%。加工费需要并入计税依据中一起计算缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 58

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银行对承兑一般最晚几天到账？
秦老师 | 提问时间：07/16 13:41

#会计实务#

银行对承兑一般最晚在到账日的次日完成到账操作。具体到账时间可能会因银行的不同而有所差异，一般情况下，承兑到账的时间在1-2个工作日内完成。但是也要注意，如果承兑的金额较大或者涉及到国际支付，到账时间可能会延长。因此，建议在承兑后及时与银行联系，了解具体的到账时间。

阅读 3080

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会计监督职能的发展趋势和前景如何？
王一老师 | 提问时间：07/16 13:35

#会计实务#

会计监督职能的发展趋势和前景主要受到以下几个方面的影响： 1. 国际会计准则的推广：随着全球经济一体化的不断深入，国际会计准则的推广已成为全球会计监督的趋势。越来越多的国家和地区将国际会计准则作为其财务报告的依据，这对于会计监督职能提出了更高的要求。 2. 技术的发展：随着信息技术的快速发展，会计监督职能也面临着新的挑战和机遇。新技术的应用可以提高会计监督的效率和准确性，例如利用大数据分析来监督企业的财务报告，通过区块链技术确保财务数据的真实性和完整性等。 3. 加强监管力度：在金融危机和会计丑闻的背景下，各国对会计监督的要求日益增加。监管机构将加强对会计师事务所和上市公司的监管，提高会计师事务所的独立性和责任意识，加强对财务报告的审核和披露的监督。 4. 跨界监管的需要：随着金融市场的创新和发展，跨界金融机构的出现越来越多，会计监督职能需要跟随这一趋势进行调整和发展。跨界金融机构的会计监督需要跨部门、跨行业的合作和协调，以确保金融市场的稳定和透明度。综上所述，会计监督职能的发展趋势是国际化、技术化、加强监管力度和跨界化。随着全球经济的不断发展和金融市场的不断创新，会计监督职能的前景将会更加广阔和重要。会计监督机构和会计师事务所需要不断提升自身的专业水平和监督能力，以适应新形势下的会计监督需求。

阅读 1436

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企业财务费用结转会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 12:21

#会计实务#

企业财务费用结转会计分录的目的是将企业发生的财务费用从费用科目转移到损益科目，以便准确计算企业的净利润。财务费用包括利息费用、手续费、汇兑损益等。这些费用与企业的经营活动直接相关，但不属于主营业务成本，因此需要单独结转。通过将财务费用结转到损益科目，可以清晰地反映企业的经营成果和盈利能力。

阅读 1438

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外来原始凭证的处理流程包括哪些步骤？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 11:52

#会计实务#

外来原始凭证的处理流程包括以下步骤： 1. 收集原始凭证：从业务部门或其他相关部门收集到所有的原始凭证，例如发票、收据、银行对账单等。 2. 核对凭证完整性：核对收集到的原始凭证是否完整，确保没有遗漏。 3. 编制凭证：根据原始凭证的内容，按照会计准则的规定，编制会计凭证。凭证包括借方和贷方的金额、科目名称、摘要等信息。 4. 审核凭证：会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。 5. 登记凭证：将审核通过的凭证登记到会计账簿中，包括总账、明细账等。根据借贷规则，将凭证金额分别登记到相应的科目中。 6. 凭证复核：由另一位会计人员对登记凭证的准确性进行复核，确保凭证的正确性。 7. 凭证归档：将已经处理完毕的凭证按照一定的分类和顺序进行归档，以备后续查询和审计需要。以上是外来原始凭证的一般处理流程，具体流程可能会因不同企业的会计制度和内部控制要求而有所差异。

阅读 1895

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在计算二手房契税时，是以评估价为基准还是以成交价为基准？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 11:50

#会计实务#

在计算二手房契税时，一般是以成交价为基准。契税是根据房屋的实际成交价来计算的，而不是根据评估价。成交价是指实际买卖双方达成的交易价格，而评估价是指房屋评估师根据市场价值和其他因素评估的房屋价值。所以，在计算二手房契税时，应该以成交价为基准进行计算。

阅读 3630

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旅游大数据实训室中会计师如何运用会计实务知识来进行成本控制和预算管理？
王一老师 | 提问时间：07/16 11:33

#会计实务#

旅游大数据实训室中，会计师可以运用会计实务知识来进行成本控制和预算管理，具体做法如下： 1. 成本控制： - 确定成本对象：会计师可以根据实训室的业务特点，确定成本控制的对象，如设备维护成本、人员培训成本等。 - 成本分类与分配：会计师可以根据成本的性质和归属，对各项成本进行分类和分配，确保成本的准确记录和归集。 - 成本核算与分析：会计师可以通过成本核算和分析，了解实训室各项成本的构成和变动情况，及时发现成本异常和问题，并采取相应措施进行调整和控制。 - 成本控制措施：会计师可以根据成本核算和分析的结果，制定相应的成本控制措施，如优化资源配置、降低不必要的开支等，以实现成本的合理控制。 2. 预算管理： - 制定预算：会计师可以参考历史数据和实训室的发展计划，制定年度预算和月度预算，明确各项收入和支出的预期目标。 - 预算执行与监控：会计师可以监控实训室的实际收入和支出情况，与预算进行比较和分析，发现偏差并及时采取调整措施，确保预算的有效执行。 - 预算修订：会计师可以根据实训室的经营情况和市场环境的变化，对预算进行修订和调整，以适应实际情况的变化。 - 预算报告：会计师可以定期向管理层提供预算执行情况的报告，包括预算偏差的分析和原因分析，以及建议和改进措施。通过运用会计实务知识进行成本控制和预算管理，会计师可以帮助实训室实现成本的合理控制，提高经营效益，并为决策提供准确的财务信息和分析报告。

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如何使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.P)来计算一组数据的标准差？
李老师 | 提问时间：07/16 10:55

#会计实务#

要使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.P)来计算一组数据的标准差，可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开Excel并输入数据集。假设数据集存储在A1到A10的单元格中。 2. 在任意一个空单元格中，输入以下公式：=STDEV.P(A1:A10)。 3. 按下回车键，Excel将计算并显示数据集的标准差。注意事项： - STDEV.P函数用于计算总体的标准差，而不是样本的标准差。如果你要计算样本的标准差，可以使用STDEV.S函数。 - 数据集的范围可以根据实际情况进行调整。例如，如果数据存储在A1到A20的单元格中，你可以将公式修改为=STDEV.P(A1:A20)。 - 确保数据集中没有空白单元格或文本值，否则计算结果可能不准确。

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在Excel中，如何计算一组数据的样本标准差(STDEV.S)？
周老师 | 提问时间：07/16 10:01

#会计实务#

在Excel中，可以使用STDEV.S函数来计算一组数据的样本标准差。以下是使用STDEV.S函数的步骤： 1. 打开Excel并创建一个新的工作表。 2. 在单元格中输入数据，可以是一列或一行的数字。 3. 选择一个空白单元格，用于显示计算结果。 4. 在该单元格中输入以下公式：=STDEV.S(范围)。范围是你想要计算样本标准差的数据范围。 5. 按下Enter键，Excel将计算并显示样本标准差的结果。请注意，STDEV.S函数计算的是样本标准差，而不是总体标准差。如果你想计算总体标准差，可以使用STDEV.P函数。

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财务会计人员需要具备哪些安全意识和技能？
李老师 | 提问时间：07/16 09:12

#会计实务#

财务会计人员需要具备以下安全意识和技能： 1. 数据安全意识：财务会计人员需要意识到财务数据的重要性和敏感性，理解数据安全的重要性，并采取适当的措施保护数据的安全性。 2. 风险意识：财务会计人员需要具备风险意识，能够识别和评估潜在的风险，并采取相应的措施来降低风险。 3. 内部控制技能：财务会计人员需要了解和掌握内部控制的原则和方法，能够设计和实施有效的内部控制措施，确保财务数据的准确性和完整性。 4. 系统安全技能：财务会计人员需要具备一定的系统安全技能，能够保护财务系统的安全性，包括设置合适的访问权限、加密数据、备份数据等。 5. 诈骗预防技能：财务会计人员需要了解常见的财务诈骗手段和方法，能够识别潜在的诈骗行为，并采取相应的预防措施。 6. 法律法规意识：财务会计人员需要熟悉相关的财务法律法规，遵守相关规定，确保财务活动的合法性和合规性。 7. 沟通和协作能力：财务会计人员需要具备良好的沟通和协作能力，能够与其他部门和人员合作，共同保护财务数据的安全。总之，财务会计人员需要具备安全意识和技能，以保护财务数据的安全性和完整性，确保财务活动的合法性和合规性。

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