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老师，核定征收个体户开了一个与经营无关的发票，这样的情况下是按照核定还是另算
朴老师 | 提问时间：08/24 09:51

#实务#

1. 增值税：开票就正常申报，不管是否和经营相关。 2. 个税：只是超经营范围，但属于经营业务：并入收入，按个体户核定计税。业务实质和个体户经营无关：不能用个体户核定，要剔除，按对应个人所得税目另行申报；系统会自动带入，需找税局调整。 3. 风险：实质不是个体户业务却用个体户开票，涉嫌票实不符虚开

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公司所有的合同都要求是纸质的吗，电子的合同线上盖章可以吗
朴老师 | 提问时间：08/24 09:51

#实务#

不是全部必须纸质，合规线上电子签章可以，和纸质盖章同等效力

阅读 2

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老师好，公司更换法人了，欠原法人的借款，实收资本，怎么进行账务处理
朴老师 | 提问时间：08/24 09:51

#实务#

1、实收资本（仅股东变更，公司资本金总额不变）借：实收资本 — 原法人贷：实收资本 — 新法人新旧股东钱私下交割，不经过公司；股权转让个税、印花税是股东个人承担。 2、欠原法人的借款（其他应付款‑原法人） ①直接还钱：借：其他应付款‑原法人贷：银行存款 ②三方协议债权转给新法人：借：其他应付款‑原法人贷：其他应付款‑新法人 ③原股东豁免债务：转入营业外收入，交企业所得税借：其他应付款‑原法人贷：营业外收入全部需要配套书面协议、工商变更回执做凭证附件。

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老师，请问部分办公楼出租，怎么计算成本？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:50

#实务#

你好，办公楼的折旧和维修费维护费就是出租的成本

阅读 63

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建好的苹果舱固定资产是建筑还是房屋还是什么？折旧年限几年？
张老师 | 提问时间：08/24 09:47

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：苹果舱如果是具备房屋功能、长期固定使用的移动办公/居住空间，会计上通常归类为房屋建筑物类固定资产。会计上的折旧年限由企业结合苹果舱的性质、实际使用情况、预计使用寿命自主合理确定。税务处理中，房屋建筑物类固定资产的企业所得税最低折旧年限为20年，具体税前扣除需符合税法相关规定。祝您学习愉快！

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你好，我是物流企业，购车的时候是小规模纳税人，因为经常也有买卖车的行为，所以我把车寄入了库存商品，现在卖车开销售的发票税率按多少？税收编码选什么？
郭老师 | 提问时间：08/24 09:46

#实务#

你好现在还是小规模的吗？

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25.7月份销售发货验收，26.3月份开票确认收入可以么？
朴老师 | 提问时间：08/24 09:41

#实务#

同学你好这个可以的

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老师你好，2025年6月份，景区预付账款，10000元，是预付景区维修摄影设备款。合同价18000元。现在我收到10000的发票，，怎么做账啊
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:40

#实务#

借管理费用维修费10000 贷预付账款10000

阅读 70

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车船税计税依据是什么，怎么计算的
朴老师 | 提问时间：08/24 09:38

#实务#

计税依据 1. 乘用车 / 客车 / 摩托车：按辆（按排量定税额） 2. 货车 / 挂车：整备质量吨（挂车减半） 3. 船舶：净吨位；游艇：艇身长度计算年税额 = 计税依据 × 本省固定税额新车：年税额 ÷12× 当年剩余月份备注：买交强险保险公司代收；新能源车免税。

阅读 1

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老师想问问，企业和企业之间（非集团公司）的借支往来操作，怎么做账务处理合适？ 2023-2025年之间，是不是涉及虚拟利息，报增值税，所得税？还涉及到其他账务处理吗？老师涉及到所得税吗？
朴老师 | 提问时间：08/24 09:34

#实务#

账务处理（只记本金，会计不做虚拟利息分录）借出方：借：其他应收款贷：银行存款收回反向冲回。借入方：借：银行存款贷：其他应付款归还反向冲回。税务（非集团，2023‑2025） 1. 增值税：无偿拆借视同贷款服务，按同期利率算虚拟利息，缴 6% 增值税，集团免税政策不适用。 2. 企业所得税非关联临时周转：一般不调整；关联企业（同一实控人）：税局可核定利息收入调增借出方所得；借来的银行贷款再转借出去：对应利息支出借入方不得税前扣除，要调增。 3. 印花税：企业间借款不交印花税。其他签借款协议，留存流水，避免长期挂账；要么约定真实利息开票交税，要么尽早归还

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郭老师，在线吗？想咨询您个问题。
朴老师 | 提问时间：08/24 09:33

#实务#

同学你好是什么问题

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老师，实习生个税按什么申报？从业受雇类型不能填写雇员吧？
郭老师 | 提问时间：08/24 09:31

#实务#

你好连续劳务不能写雇员

阅读 96

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技术合同有什么税收优惠政策吗
郭老师 | 提问时间：08/24 09:29

#实务#

签订书面合同并经省级/市级科技主管部门认定登记，取得《技术合同认定登记证明》后，增值税免

阅读 82

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老师，你好！想问一下，我们公司是国有控股公司，老板要求我8月给其中一名股东买社保，她的工资9000元（包含社保、个税），现在是先帮她买社和发工资给她，后期她要把这些收到的工资全部转回公司，这样做合法？我们公司是合法合规合理做账的，就只有一套账。
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:26

#实务#

你好，转回来的话不合法，只有一套账务处理的哦

阅读 78

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老师好，我们是做设备生产的企业，在销售环节往往要给客户或中间人佣金，但目前是通过私卡打给对方私卡的，税务风险很大，规范佣金支付应该怎么样支付的？比如我们公账对别人私卡会涉及到哪些税费？如果现金支付或外币支付给国外中间人又应该怎么操作才是规范的？
朴老师 | 提问时间：08/24 09:16

#实务#

1. 国内个人佣金：公户转对方私卡；签居间合同，对方代开经纪代理发票；公司代扣20‑40%劳务报酬个税；佣金不超合同收入5%，超额纳税调增。 2. 现金付佣金：仅可付给个人，不建议；付给中介机构现金，不得税前扣除。 3. 国外中间人外币佣金：公外汇账户汇出；≥5万美元要做服务贸易对外支付备案；代扣10%预提所得税；境外居间服务免增值税，同样5%扣除上限。 4. 禁止私卡互转付佣金：无票、未代扣个税，不能税前扣除，会有罚款风险。备查：居间合同、结算单、业务沟通记录、付款凭证。

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河南地区，工商地址已变更，因为属于跨区域，从一个区转到另外一个区，都是一个市的，那税务上涉税市场主体身份信息变更里已经能看到变更项目、变更前内容、变更后内容，那是直接在这里确认还是另外在哪里做迁移？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:14

#实务#

你好，直接确认就可以的！都是一个市的

阅读 10

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9810夸境电商外贸企业，申报的收入是亚马逊实际平台上售出价格，回款的时候又是扣除平台费用的，例如收入是100元，平台回款就60元，外汇申报上该怎么去申报，申报100元还是60元
郭老师 | 提问时间：08/24 09:10

#实务#

100 按这个确认收入的

阅读 78

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#提问#请问老师小区物业前年报了190多万收入，其中一个季度交了6000多的增值税，去年进账了110多万收入按每月均摊享受了小微没交增值税，前段税务摸排交了表至现在不知怎回事？那今年按税局说的收到款时交增值税，因为物业是集中收费，那这个季度就得交1万多增值税，那这前年交来，去年没交，今年又交一万？会不会预警，会不会影响前面摸排？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:09

#实务#

你好，今年执行财政部税务总局公告2026年13号新规：预收物业费不能再按月分摊增值税，预收物业费在服务开始当期全额计增值税销售额，所以本季度出现应交1万多税款。

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老师库存商品明细账，出库入库都是商品本身的价格吧，出库不是售价吧
郭老师 | 提问时间：08/24 09:08

#实务#

你好是的是入库的价格

阅读 60

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外贸企跨境电商9810开发票可以汇总开吗，比如当月出售当月又退货的部分按照他们抵消的净额去开，还是要按照当月收入归收入，退货开红字发票冲减收入去开
郭老师 | 提问时间：08/24 09:06

#实务#

你好退货不一定是当月的是吧是的话按照第二种第一种适合，当月有销售当月退回来，可以直接当做没销售不开了

阅读 70

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请问，个体户，有关水果出入仓库问题。入库单位是“件（即箱）”，销售时侯是“斤”，财务软件安装有用友库存系统，出库定价按先进先出，如何正确处理出库单位问题？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:05

#实务#

你好，需要入库转为斤数才可以的！

阅读 14

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银行对承兑一般最晚几天到账？
秦老师 | 提问时间：07/16 13:41

#会计实务#

银行对承兑一般最晚在到账日的次日完成到账操作。具体到账时间可能会因银行的不同而有所差异，一般情况下，承兑到账的时间在1-2个工作日内完成。但是也要注意，如果承兑的金额较大或者涉及到国际支付，到账时间可能会延长。因此，建议在承兑后及时与银行联系，了解具体的到账时间。

阅读 3079

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会计监督职能的发展趋势和前景如何？
王一老师 | 提问时间：07/16 13:35

#会计实务#

会计监督职能的发展趋势和前景主要受到以下几个方面的影响： 1. 国际会计准则的推广：随着全球经济一体化的不断深入，国际会计准则的推广已成为全球会计监督的趋势。越来越多的国家和地区将国际会计准则作为其财务报告的依据，这对于会计监督职能提出了更高的要求。 2. 技术的发展：随着信息技术的快速发展，会计监督职能也面临着新的挑战和机遇。新技术的应用可以提高会计监督的效率和准确性，例如利用大数据分析来监督企业的财务报告，通过区块链技术确保财务数据的真实性和完整性等。 3. 加强监管力度：在金融危机和会计丑闻的背景下，各国对会计监督的要求日益增加。监管机构将加强对会计师事务所和上市公司的监管，提高会计师事务所的独立性和责任意识，加强对财务报告的审核和披露的监督。 4. 跨界监管的需要：随着金融市场的创新和发展，跨界金融机构的出现越来越多，会计监督职能需要跟随这一趋势进行调整和发展。跨界金融机构的会计监督需要跨部门、跨行业的合作和协调，以确保金融市场的稳定和透明度。综上所述，会计监督职能的发展趋势是国际化、技术化、加强监管力度和跨界化。随着全球经济的不断发展和金融市场的不断创新，会计监督职能的前景将会更加广阔和重要。会计监督机构和会计师事务所需要不断提升自身的专业水平和监督能力，以适应新形势下的会计监督需求。

阅读 1436

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企业财务费用结转会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 12:21

#会计实务#

企业财务费用结转会计分录的目的是将企业发生的财务费用从费用科目转移到损益科目，以便准确计算企业的净利润。财务费用包括利息费用、手续费、汇兑损益等。这些费用与企业的经营活动直接相关，但不属于主营业务成本，因此需要单独结转。通过将财务费用结转到损益科目，可以清晰地反映企业的经营成果和盈利能力。

阅读 1438

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外来原始凭证的处理流程包括哪些步骤？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 11:52

#会计实务#

外来原始凭证的处理流程包括以下步骤： 1. 收集原始凭证：从业务部门或其他相关部门收集到所有的原始凭证，例如发票、收据、银行对账单等。 2. 核对凭证完整性：核对收集到的原始凭证是否完整，确保没有遗漏。 3. 编制凭证：根据原始凭证的内容，按照会计准则的规定，编制会计凭证。凭证包括借方和贷方的金额、科目名称、摘要等信息。 4. 审核凭证：会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。 5. 登记凭证：将审核通过的凭证登记到会计账簿中，包括总账、明细账等。根据借贷规则，将凭证金额分别登记到相应的科目中。 6. 凭证复核：由另一位会计人员对登记凭证的准确性进行复核，确保凭证的正确性。 7. 凭证归档：将已经处理完毕的凭证按照一定的分类和顺序进行归档，以备后续查询和审计需要。以上是外来原始凭证的一般处理流程，具体流程可能会因不同企业的会计制度和内部控制要求而有所差异。

阅读 1894

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在计算二手房契税时，是以评估价为基准还是以成交价为基准？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 11:50

#会计实务#

在计算二手房契税时，一般是以成交价为基准。契税是根据房屋的实际成交价来计算的，而不是根据评估价。成交价是指实际买卖双方达成的交易价格，而评估价是指房屋评估师根据市场价值和其他因素评估的房屋价值。所以，在计算二手房契税时，应该以成交价为基准进行计算。

阅读 3629

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旅游大数据实训室中会计师如何运用会计实务知识来进行成本控制和预算管理？
王一老师 | 提问时间：07/16 11:33

#会计实务#

旅游大数据实训室中，会计师可以运用会计实务知识来进行成本控制和预算管理，具体做法如下： 1. 成本控制： - 确定成本对象：会计师可以根据实训室的业务特点，确定成本控制的对象，如设备维护成本、人员培训成本等。 - 成本分类与分配：会计师可以根据成本的性质和归属，对各项成本进行分类和分配，确保成本的准确记录和归集。 - 成本核算与分析：会计师可以通过成本核算和分析，了解实训室各项成本的构成和变动情况，及时发现成本异常和问题，并采取相应措施进行调整和控制。 - 成本控制措施：会计师可以根据成本核算和分析的结果，制定相应的成本控制措施，如优化资源配置、降低不必要的开支等，以实现成本的合理控制。 2. 预算管理： - 制定预算：会计师可以参考历史数据和实训室的发展计划，制定年度预算和月度预算，明确各项收入和支出的预期目标。 - 预算执行与监控：会计师可以监控实训室的实际收入和支出情况，与预算进行比较和分析，发现偏差并及时采取调整措施，确保预算的有效执行。 - 预算修订：会计师可以根据实训室的经营情况和市场环境的变化，对预算进行修订和调整，以适应实际情况的变化。 - 预算报告：会计师可以定期向管理层提供预算执行情况的报告，包括预算偏差的分析和原因分析，以及建议和改进措施。通过运用会计实务知识进行成本控制和预算管理，会计师可以帮助实训室实现成本的合理控制，提高经营效益，并为决策提供准确的财务信息和分析报告。

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如何使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.P)来计算一组数据的标准差？
李老师 | 提问时间：07/16 10:55

#会计实务#

要使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.P)来计算一组数据的标准差，可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开Excel并输入数据集。假设数据集存储在A1到A10的单元格中。 2. 在任意一个空单元格中，输入以下公式：=STDEV.P(A1:A10)。 3. 按下回车键，Excel将计算并显示数据集的标准差。注意事项： - STDEV.P函数用于计算总体的标准差，而不是样本的标准差。如果你要计算样本的标准差，可以使用STDEV.S函数。 - 数据集的范围可以根据实际情况进行调整。例如，如果数据存储在A1到A20的单元格中，你可以将公式修改为=STDEV.P(A1:A20)。 - 确保数据集中没有空白单元格或文本值，否则计算结果可能不准确。

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在Excel中，如何计算一组数据的样本标准差(STDEV.S)？
周老师 | 提问时间：07/16 10:01

#会计实务#

在Excel中，可以使用STDEV.S函数来计算一组数据的样本标准差。以下是使用STDEV.S函数的步骤： 1. 打开Excel并创建一个新的工作表。 2. 在单元格中输入数据，可以是一列或一行的数字。 3. 选择一个空白单元格，用于显示计算结果。 4. 在该单元格中输入以下公式：=STDEV.S(范围)。范围是你想要计算样本标准差的数据范围。 5. 按下Enter键，Excel将计算并显示样本标准差的结果。请注意，STDEV.S函数计算的是样本标准差，而不是总体标准差。如果你想计算总体标准差，可以使用STDEV.P函数。

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财务会计人员需要具备哪些安全意识和技能？
李老师 | 提问时间：07/16 09:12

#会计实务#

财务会计人员需要具备以下安全意识和技能： 1. 数据安全意识：财务会计人员需要意识到财务数据的重要性和敏感性，理解数据安全的重要性，并采取适当的措施保护数据的安全性。 2. 风险意识：财务会计人员需要具备风险意识，能够识别和评估潜在的风险，并采取相应的措施来降低风险。 3. 内部控制技能：财务会计人员需要了解和掌握内部控制的原则和方法，能够设计和实施有效的内部控制措施，确保财务数据的准确性和完整性。 4. 系统安全技能：财务会计人员需要具备一定的系统安全技能，能够保护财务系统的安全性，包括设置合适的访问权限、加密数据、备份数据等。 5. 诈骗预防技能：财务会计人员需要了解常见的财务诈骗手段和方法，能够识别潜在的诈骗行为，并采取相应的预防措施。 6. 法律法规意识：财务会计人员需要熟悉相关的财务法律法规，遵守相关规定，确保财务活动的合法性和合规性。 7. 沟通和协作能力：财务会计人员需要具备良好的沟通和协作能力，能够与其他部门和人员合作，共同保护财务数据的安全。总之，财务会计人员需要具备安全意识和技能，以保护财务数据的安全性和完整性，确保财务活动的合法性和合规性。

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