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老师您好！同一合同号的货物分三天送完，它的出库日期和记账凭证如何记入
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 14:18

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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设备未折旧完，报废了如何处理，无净残值
暖暖老师 | 提问时间：08/22 14:17

#实务#

你好，借固定资产清理累计折旧u 贷固定资产借营业外支出贷固定资产清理

阅读 103

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老师您好，每年社保医保在不同时间都要做什么。什么是社保年报。医保有年报吗。
李霞老师 | 提问时间：08/22 14:16

#实务#

你好，同学，现在是没有社保和医保的年报的。我们每个月社保医保正常在电子税务局申报就可以。然后呢，每一年的工资有变动，就在每一年的一月份在电子税务局社保模块，它有一个工资填写的地方，你在那里重新修改一下工资基数就可以。别的没有其他的操作了

阅读 73

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股东转入投资款，要立即申报印花税吗？企业信用信息系统要及时更新实缴金额吗
郭老师 | 提问时间：08/22 14:14

#实务#

看下你的税种认定如果是没有的需要大部分按年，这种明年一月份申报信用系统是

阅读 20

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老师好，一次性收取的品牌授权代理费怎么入账，代理期3年
郭锋老师 | 提问时间：08/22 14:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一次性收取品牌授权代理费，区分授权方和被授权方分别入账： 1.如果你是收款的授权方：借：银行存款贷：其他业务收入（或主营业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）同时按3年分期结转成本，分期确认收入，满足权责发生制要求：每年末确认对应年度收入时无需重复做收入分录，若收款时已经全额记收入，需要调整：提前全额收款时可先计入预收账款，每年分期转入收入，分录为：收到款项时借：银行存款贷：预收账款应交税费——应交增值税（销项税额）每年确认收入借：预收账款贷：其他业务收入（主营业务收入） 2.如果你是付款的被授权方：款项支出时借：长期待摊费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款每年摊销时借：销售费用（管理费用，根据使用用途区分）贷：长期待摊费用按3年平均摊销计入对应期间损益即可。祝您学习愉快！

阅读 59

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老师您好，公司的办公室场所租的公司其中一个职工的房屋，如果支付租金，取得职工个人开具的发票，公司应该作哪些账务和税务处理处理
郭老师 | 提问时间：08/22 13:59

#实务#

当月开具当月的借管理费用租金贷银行存款等看下发票有备注支付企业代扣代缴没有的不做其他的处理

阅读 118

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毛利率计算公式，（营业收入-营业成本）/营业收入吗
郭老师 | 提问时间：08/22 13:55

#实务#

你好对的是这么计算的

阅读 81

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老师，多年前的房产未入账，现在入账，不补提折旧如何做账
郭老师 | 提问时间：08/22 13:55

#实务#

借固定资产贷预付账款等这个

阅读 91

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固定资产清理后折旧表怎样体现出来，使手工账和电脑账一致
李霞老师 | 提问时间：08/22 13:51

#实务#

您好同学，标记清理状态在折旧表中新增「清理状态」列，将已清理固定资产标注为「已清理」，同时记录清理日期，区分正常计提折旧和已清理资产，避免重复计提。移除后续计提项已清理的固定资产，从清理次月起，不再填写本月折旧额、累计折旧额，保留历史折旧数据不删除，保留账务痕迹。手工账：直接在折旧表对应行标注“清理”，次月起空出折旧计提栏；电脑账：在固定资产模块做清理操作后，系统自动停止计提，折旧表同步更新。二、账务数据同步手工账：固定资产清理分录完成后，将「固定资产清理」科目结转的原值、累计折旧金额，和折旧表中清理资产的原值、累计折旧核对一致。电脑账：做完固定资产清理单据后，导出折旧表，核对清理资产的累计折旧转出额，和总账「累计折旧」科目发生额一致。

阅读 10

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老师，因为我们晚几天扣费了，增值税产生滞纳金了，信用分数失分了，怎么修复，把信用分数补回来
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 13:43

#实务#

您好，税款、滞纳金全部缴清后可申请纳税信用修复，在电子税务局纳税信用管理模块找到“未按规定期限缴纳税款”这条扣分指标，提交《纳税缴费信用修复申请表》，税务机关15个工作日内完成审核。修复按纠正时间确定返还扣分比例，3日内纠正修复80%、30日内纠正修复60%、当年底前纠正修复40%、次年纠正修复20%；整改完成后连续6个月无新增失信，每月自动恢复1分，最高补11分。修复仅影响后续信用评价，已生成的过往年度记录不能消除，办理全程免费，切勿相信第三方付费修复，汇算清缴时税收滞纳金需要做纳税调增。

阅读 7

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老师，5700一个月，弄了赡养老人专项附加还需要交税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 13:39

#实务#

...

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电子铁路客票，如何抵扣，进项是按0.13吗？一般纳税人，税率12%
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 13:38

#实务#

您好，电子铁路客票的进项税额不是按13%计算，也不存在12%的适用税率，一般纳税人取得合规电子铁路客票，直接按发票上列明的增值税税额抵扣，无需手动套用公式计算。依据《财政部税务总局公告2026年第13号》规定，你可通过税务数字账户对该类电子客票完成用途确认，申报时将对应进项税额填入附列资料二的相关栏次，对应的会计分录为：借：管理费用-差旅费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/其他应收款

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老师这对销量的嗯影响为什么是经营杠杆系数
杨老师 | 提问时间：08/22 13:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是根据两个指标的定义推导得出的，结论成立。 1.首先明确两个指标的定义公式：息税前利润对销售量的敏感系数=息税前利润变动百分比÷销售量变动百分比。 2.经营杠杆系数的定义公式为：经营杠杆系数=息税前利润变动率÷产销业务量（销售量）变动率。 3.两个指标的分子分母完全一致，因此息税前利润对销售量的敏感系数就等于经营杠杆系数，也可以进一步推导得出等价公式：经营杠杆系数=基期边际贡献÷基期息税前利润，和敏感系数的计算结果完全相同。祝您学习愉快！

阅读 55

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老师，考试的时候是像答案那样一步一步写，还是我那样写也得分
黄老师 | 提问时间：08/22 13:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以得分，只要计算逻辑和最终结果正确，两种书写方式都不会扣分。财管考试没有强制要求必须拆分每一步小计算，只要求写出最终式子和结果，也会给到对应的分数。如果想要更稳妥，建议尽量分步骤书写，即使最终结果有误，拆分步骤也能拿到对应步骤分，合并步骤如果结果出错会损失更多分数。祝您学习愉快！

阅读 47

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老师，请问。被要求补无票收入，实际借方可以直接做到，其他应付款-法人，贷主营业务收入，可以这样做吗？
郭老师 | 提问时间：08/22 13:12

#实务#

你好可以的可以这么做的

阅读 13

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老师：您好！请教一个问题：我们是电子行业的制造业，公司现在想自营出口，请问本课堂有这方面的学习内容吗？
朴老师 | 提问时间：08/22 13:11

#实务#

同学你好有会计的实操和课程，但是出口报关的没有

阅读 97

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北京和海南都有种子公司，法人是刘。几乎没有业务。唐山有一个销售市场股东也是刘。还有一个加工工厂法人是老板80%加大姐20%。现在大姐也想换成刘做法人。这个可以么？会不会有风险？现在工厂会和销售市场有关联从市场租赁仓库。这几个工厂公司法人都是同一个是否有税务风险？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 12:43

#实务#

您好，工商上可以将加工厂法定代表人变更为刘，变更不改变加工厂股权，依旧是老板80%、大姐20%，大姐不再担任法人，但20%股权对应的股东责任不会免除。变更后刘同时担任北京种子公司、海南种子公司、加工厂三家法人，还持有唐山销售市场股权，所有主体的法定代表人责任全部归集到刘，加工厂存在历史欠税、发票风险、被强制执行的，刘会被限高、列入税务相关黑名单，在税务系统会标记为高风险关联人员；北京、海南两家种子公司无实质经营长期零申报，加上多家主体受同一人控制，容易触发预警，若公司间随意拆借资金、混用资产、费用乱分摊，会产生人格混同风险。加工厂向唐山销售市场租赁仓库属于关联交易，租金需要按市场公允价执行，签订租赁合同、公对公付款、如实开具发票，否则税务机关可做纳税调整补企业所得税及滞纳金，年度汇算清缴要如实填报关联业务往来报告表。加工厂支付租金分录借：管理费用—租赁费，应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款唐山销售市场收取租金分录借：银行存款贷：其他业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）

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老师您好，公司的办公室场所租的公司其中一个职工的房屋，如果支付租金，取得职工个人开具的发票，公司应该作哪些账务处理
钟存老师 | 提问时间：08/22 12:28

#实务#

借：管理费用-办公费贷：应付账款应交税费-应交个人所得税（如果开票时候没有扣除个税）

阅读 91

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老师，实操中，费用报销单的品名不知道怎么写，依照什么写
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 12:24

#实务#

您好，填写费用报销单的品名，主要依照三个优先级明确的依据：第一是发票上的货物或应税劳务名称，发票开什么品名，报销单就填什么，保证票单完全一致；如果发票是大类统称且附税控系统销货清单，可标注 XX（附清单）。第二是实际采购的物品名称，在备注或明细栏补充西域平台下单的具体商品名，比如劳保用品（防砸安全鞋、绝缘手套），方便内部核验。第三是公司内部财务报销制度，按企业预设的标准费用科目归类，匹配对应项目归属。日常填写时不写俗称、简称，不填杂物东西这类模糊表述，更不能出现品名和实际采购物品不符的错配情况。摘要同步写清具体用途，比如购a4纸两箱，涉及敏感费用按合规口径填写，同时附上对应订单截图、出库单作为佐证，就能顺利通过财务审核。

阅读 94

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这个优先股股息要怎么算
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 12:23

#实务#

您好，优先股股息=优先股面值×优先股股利率，它在税后净利润中进行支付，不可以抵减企业所得税。债务利息是税前扣除，计算税后利润要乘以（1‑所得税税率），优先股股息直接按算出的金额从税后利润里扣减，不再做所得税折算。本题乙方案优先股面值100万元，股利率10%，优先股股息=100×10%=10万元，计算普通股每股收益时直接减去10万元即可。本题EBIT取2000万元，甲方案总利息120万元，普通股股数400万股，每股收益=(2000‑120)×(1‑25%)÷400=3.525元。乙方案总利息130万元，普通股股数300万股，每股收益=[(2000‑130)×(1‑25%)‑10]÷300≈4.64元。乙方案每股收益更高，应选择乙方案。每股收益无差别点等式：[(EBIT‑120)×0.75]÷400=[(EBIT‑130)×0.75‑10]÷300，解得无差别点EBIT=213.33万元，当预计息税前利润大于213.33万元，选择乙方案。

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老师请问下，贸易出口首单核查，金额有没有限制，少和多会有什么区别，要怎么做会好些
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 12:17

#实务#

您好，贸易出口首单核查，报关申报金额没有硬性限制，按容缺办理政策，外贸企业累计申报退税额≤100万，无疑点可先退税后实地核查，超过100万的部分，要等实地核查通过才可以退税。首单金额偏小、退税额控制在100万以内，资金回笼快，系统预警、函调触发概率更低，但依旧要做首单实地核查；首单金额偏大，容易触发供应商函调，风险预警更高，超限额部分退税时间拉长，资金占用时间更久，不可以人为拆分订单去套小额容缺政策。工作中优先选用单证齐全、已经完成收汇的真实小单做首单申报，跑通首单核查流程后，再申报大额订单，申报退税按FOB口径填报，保证合同、进项发票、报关单、提单、收汇水单的品名数量匹配。提前备好经营场地资料、购销合同、收付汇凭证、出入库单据，出口收入单独记账，核查时法人、财务、业务到场，清晰说明货源、物流、海外客户及结算模式即可。借：应收账款—境外客户贷：主营业务收入—出口销售收入

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银行对承兑一般最晚几天到账？
秦老师 | 提问时间：07/16 13:41

#会计实务#

银行对承兑一般最晚在到账日的次日完成到账操作。具体到账时间可能会因银行的不同而有所差异，一般情况下，承兑到账的时间在1-2个工作日内完成。但是也要注意，如果承兑的金额较大或者涉及到国际支付，到账时间可能会延长。因此，建议在承兑后及时与银行联系，了解具体的到账时间。

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会计监督职能的发展趋势和前景如何？
王一老师 | 提问时间：07/16 13:35

#会计实务#

会计监督职能的发展趋势和前景主要受到以下几个方面的影响： 1. 国际会计准则的推广：随着全球经济一体化的不断深入，国际会计准则的推广已成为全球会计监督的趋势。越来越多的国家和地区将国际会计准则作为其财务报告的依据，这对于会计监督职能提出了更高的要求。 2. 技术的发展：随着信息技术的快速发展，会计监督职能也面临着新的挑战和机遇。新技术的应用可以提高会计监督的效率和准确性，例如利用大数据分析来监督企业的财务报告，通过区块链技术确保财务数据的真实性和完整性等。 3. 加强监管力度：在金融危机和会计丑闻的背景下，各国对会计监督的要求日益增加。监管机构将加强对会计师事务所和上市公司的监管，提高会计师事务所的独立性和责任意识，加强对财务报告的审核和披露的监督。 4. 跨界监管的需要：随着金融市场的创新和发展，跨界金融机构的出现越来越多，会计监督职能需要跟随这一趋势进行调整和发展。跨界金融机构的会计监督需要跨部门、跨行业的合作和协调，以确保金融市场的稳定和透明度。综上所述，会计监督职能的发展趋势是国际化、技术化、加强监管力度和跨界化。随着全球经济的不断发展和金融市场的不断创新，会计监督职能的前景将会更加广阔和重要。会计监督机构和会计师事务所需要不断提升自身的专业水平和监督能力，以适应新形势下的会计监督需求。

阅读 1436

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企业财务费用结转会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 12:21

#会计实务#

企业财务费用结转会计分录的目的是将企业发生的财务费用从费用科目转移到损益科目，以便准确计算企业的净利润。财务费用包括利息费用、手续费、汇兑损益等。这些费用与企业的经营活动直接相关，但不属于主营业务成本，因此需要单独结转。通过将财务费用结转到损益科目，可以清晰地反映企业的经营成果和盈利能力。

阅读 1438

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外来原始凭证的处理流程包括哪些步骤？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 11:52

#会计实务#

外来原始凭证的处理流程包括以下步骤： 1. 收集原始凭证：从业务部门或其他相关部门收集到所有的原始凭证，例如发票、收据、银行对账单等。 2. 核对凭证完整性：核对收集到的原始凭证是否完整，确保没有遗漏。 3. 编制凭证：根据原始凭证的内容，按照会计准则的规定，编制会计凭证。凭证包括借方和贷方的金额、科目名称、摘要等信息。 4. 审核凭证：会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。 5. 登记凭证：将审核通过的凭证登记到会计账簿中，包括总账、明细账等。根据借贷规则，将凭证金额分别登记到相应的科目中。 6. 凭证复核：由另一位会计人员对登记凭证的准确性进行复核，确保凭证的正确性。 7. 凭证归档：将已经处理完毕的凭证按照一定的分类和顺序进行归档，以备后续查询和审计需要。以上是外来原始凭证的一般处理流程，具体流程可能会因不同企业的会计制度和内部控制要求而有所差异。

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在计算二手房契税时，是以评估价为基准还是以成交价为基准？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 11:50

#会计实务#

在计算二手房契税时，一般是以成交价为基准。契税是根据房屋的实际成交价来计算的，而不是根据评估价。成交价是指实际买卖双方达成的交易价格，而评估价是指房屋评估师根据市场价值和其他因素评估的房屋价值。所以，在计算二手房契税时，应该以成交价为基准进行计算。

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旅游大数据实训室中会计师如何运用会计实务知识来进行成本控制和预算管理？
王一老师 | 提问时间：07/16 11:33

#会计实务#

旅游大数据实训室中，会计师可以运用会计实务知识来进行成本控制和预算管理，具体做法如下： 1. 成本控制： - 确定成本对象：会计师可以根据实训室的业务特点，确定成本控制的对象，如设备维护成本、人员培训成本等。 - 成本分类与分配：会计师可以根据成本的性质和归属，对各项成本进行分类和分配，确保成本的准确记录和归集。 - 成本核算与分析：会计师可以通过成本核算和分析，了解实训室各项成本的构成和变动情况，及时发现成本异常和问题，并采取相应措施进行调整和控制。 - 成本控制措施：会计师可以根据成本核算和分析的结果，制定相应的成本控制措施，如优化资源配置、降低不必要的开支等，以实现成本的合理控制。 2. 预算管理： - 制定预算：会计师可以参考历史数据和实训室的发展计划，制定年度预算和月度预算，明确各项收入和支出的预期目标。 - 预算执行与监控：会计师可以监控实训室的实际收入和支出情况，与预算进行比较和分析，发现偏差并及时采取调整措施，确保预算的有效执行。 - 预算修订：会计师可以根据实训室的经营情况和市场环境的变化，对预算进行修订和调整，以适应实际情况的变化。 - 预算报告：会计师可以定期向管理层提供预算执行情况的报告，包括预算偏差的分析和原因分析，以及建议和改进措施。通过运用会计实务知识进行成本控制和预算管理，会计师可以帮助实训室实现成本的合理控制，提高经营效益，并为决策提供准确的财务信息和分析报告。

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如何使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.P)来计算一组数据的标准差？
李老师 | 提问时间：07/16 10:55

#会计实务#

要使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.P)来计算一组数据的标准差，可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开Excel并输入数据集。假设数据集存储在A1到A10的单元格中。 2. 在任意一个空单元格中，输入以下公式：=STDEV.P(A1:A10)。 3. 按下回车键，Excel将计算并显示数据集的标准差。注意事项： - STDEV.P函数用于计算总体的标准差，而不是样本的标准差。如果你要计算样本的标准差，可以使用STDEV.S函数。 - 数据集的范围可以根据实际情况进行调整。例如，如果数据存储在A1到A20的单元格中，你可以将公式修改为=STDEV.P(A1:A20)。 - 确保数据集中没有空白单元格或文本值，否则计算结果可能不准确。

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在Excel中，如何计算一组数据的样本标准差(STDEV.S)？
周老师 | 提问时间：07/16 10:01

#会计实务#

在Excel中，可以使用STDEV.S函数来计算一组数据的样本标准差。以下是使用STDEV.S函数的步骤： 1. 打开Excel并创建一个新的工作表。 2. 在单元格中输入数据，可以是一列或一行的数字。 3. 选择一个空白单元格，用于显示计算结果。 4. 在该单元格中输入以下公式：=STDEV.S(范围)。范围是你想要计算样本标准差的数据范围。 5. 按下Enter键，Excel将计算并显示样本标准差的结果。请注意，STDEV.S函数计算的是样本标准差，而不是总体标准差。如果你想计算总体标准差，可以使用STDEV.P函数。

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财务会计人员需要具备哪些安全意识和技能？
李老师 | 提问时间：07/16 09:12

#会计实务#

财务会计人员需要具备以下安全意识和技能： 1. 数据安全意识：财务会计人员需要意识到财务数据的重要性和敏感性，理解数据安全的重要性，并采取适当的措施保护数据的安全性。 2. 风险意识：财务会计人员需要具备风险意识，能够识别和评估潜在的风险，并采取相应的措施来降低风险。 3. 内部控制技能：财务会计人员需要了解和掌握内部控制的原则和方法，能够设计和实施有效的内部控制措施，确保财务数据的准确性和完整性。 4. 系统安全技能：财务会计人员需要具备一定的系统安全技能，能够保护财务系统的安全性，包括设置合适的访问权限、加密数据、备份数据等。 5. 诈骗预防技能：财务会计人员需要了解常见的财务诈骗手段和方法，能够识别潜在的诈骗行为，并采取相应的预防措施。 6. 法律法规意识：财务会计人员需要熟悉相关的财务法律法规，遵守相关规定，确保财务活动的合法性和合规性。 7. 沟通和协作能力：财务会计人员需要具备良好的沟通和协作能力，能够与其他部门和人员合作，共同保护财务数据的安全。总之，财务会计人员需要具备安全意识和技能，以保护财务数据的安全性和完整性，确保财务活动的合法性和合规性。

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