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我们计算收入时行业通用的是四舍五入法,而收费系统的扣款金额和设备余额显示的都是保留两位小数后面全部截断,例如根据单户用水量(保留三位小数)我们应收0.117元,可是系统余额只显示-0.11元(保留两位小数后面全部截断),这样就导致有0.007收不回来且无对应的用户,请问这个因截断导致无法收取的差额计入哪个会计科目合理?
张老师
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提问时间:11/22 13:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个因截断导致无法收取的差额,可以计入“营业外支出”科目,作为无法收回的损失处理。 具体会计分录如下: 借:营业外支出 0.007 贷:应收账款 0.007 解释: 1.由于系统设置导致金额截断,无法实际收取,属于非经常性损失,符合“营业外支出”的定义。 2.金额较小且无对应用户,无法通过其他方式追回,因此不建议调整其他科目。 3.若此类情况频繁发生且金额较大,可考虑优化系统设置或调整计费规则,避免损失积累。 祝您学习愉快!
阅读 306
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刚刚老师说企业存款利息收入要收税,个人存款利息免税,网校老师又说这里的存款利息企业和个人都不交税?
卫老师
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提问时间:11/21 21:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 法人企业取得的存款利息收入,会计上是冲减财务费用科目,要计入应纳税所得额,缴纳企业所得税,并非免税。而对于个人,自2008年10月9日起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。 图片中提到存款利息不征收增值税,指的是存款利息不属于增值税的征税范围,企业和个人取得的存款利息都不用缴纳增值税。所以,企业存款利息虽免增值税,但要缴纳企业所得税;个人存款利息既免增值税也免个人所得税。 祝您学习愉快!
阅读 484
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老师这里的存款利息是指单位还是个人
周老师
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提问时间:11/21 21:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 图片内容未明确不征收增值税的存款利息是指单位存款利息还是个人存款利息。不过,一般来说,无论是单位还是个人取得的存款利息,都不征收增值税。因为存款利息本身不征税,无需区分主体是单位还是个人,也不用区分保本或非保本。 祝您学习愉快!
阅读 211
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企业提供给关联方的借款利息支出,如果能够证明该企业的实际税负不高于境内关联方的,其支付给关联方企业的利息支出可以税前扣除。这里边企业的实际税负怎么计算呢?举个例子吧
范老师
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提问时间:11/21 19:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业向关联方支付的借款利息,若能证明自身实际税负(实际缴纳企业所得税额÷未扣该利息前的应纳税所得额×100%)不高于境内关联方,可按规定税前扣除。举例:A企业未扣利息前应纳税所得额500万元,支付关联方B企业利息60万元,扣除后缴税110万元,实际税负22%;B企业含利息收入应纳税所得额860万元,缴税215万元,实际税负25%。因A企业税负≤B企业,60万元利息可税前扣除。需注意,实际税负≠法定税率,且扣除还需满足债资比限制(金融企业5:1、非金融企业2:1)。 祝您学习愉快!
阅读 341
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老师请问一下,公司已经停来好多年了,但稽查更正产生好一笔很大的滞纳金,公司能申请破产吗,如果申请破产了这个滞纳金要交吗
家权老师
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提问时间:11/21 17:46
#税务师#
破产也得先交税和滞纳金
阅读 133
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老师,请问一下小规模纳税人是不是只能开1%的普票?如果对方公司想要3%的普票小规模纳税人可以开吗?(朴老师)
家权老师
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提问时间:11/21 16:56
#税务师#
你好,小规模现在只能开1%的普票,开3%的普票也没意义,又不能抵扣。还可能被当做是错票处理
阅读 151
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老师 在吗?想请教个问题,我现在每个月到手工资一万,我想算一下年终奖拿多少合适 在百分之10的税率内
文文老师
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提问时间:11/21 16:52
#税务师#
若单独申报年终奖,在14.4万以内,均是10%
阅读 141
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老师我的2024年汇算清缴可以弥补亏损199万,但是我2024到现在资产负债表里的未分配利润是盈利16万,这种情况我需要分配吗,分配需要缴税吗?
家权老师
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提问时间:11/21 16:50
#税务师#
是的,分配给股东需要交个税
阅读 121
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税务师-实务-550题,第166题。 增值税和所得税的纳税义务发生时间问题,D选项两者也是不一样的啊(实际发货和签收不一定按合同约定啊!)。求老师指导解释。详见图片
卫老师
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提问时间:11/21 16:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于分期收款提供销售货物,增值税和企业所得税纳税义务发生时间规定有所不同。增值税方面,采取赊销和分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同或书面合同没约定收款日期的,为货物发出的当天。而企业所得税是按货物风险是否完全转移来确认收入。 题目中说实际发货和签收不一定按合同约定,确实在实际业务里会有这种情况,但从规定本身来看,增值税强调合同约定收款日期,企业所得税关注货物风险转移。所以D选项中两者纳税义务发生时间规定上是不同的。在做这类题时,要依据税收法规里对增值税和企业所得税收入确认时间的规定来判断,而不是依据实际业务操作可能出现的时间差异。 祝您学习愉快!
阅读 247
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老师,工程上的资料员费用,没有发票,直接能列支工资计入在建工程吗
小菲老师
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提问时间:11/21 15:58
#税务师#
同学,你好 是可以的,你们员工,还要申报个税
阅读 136
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董孝彬老师 上次提问 如何把进销存总表的本月期末单价在出库明细填写型号时自动带出
朴老师
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提问时间:11/21 15:56
#税务师#
选中出库明细的 “单价” 列(如 G 列),输入公式: =VLOOKUP(C4, 进销存总表!$B$3:$H$26, 匹配单价的列数, FALSE)
阅读 150
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土地增值税清算中,主体外样板间的装修费用计入开发成本吗?
小王老师
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提问时间:11/21 11:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,主体外样板间的装修费用可以计入开发成本。 在土地增值税清算中,样板间装修费用如果确实用于销售展示,并且有合法有效的合同、发票等凭证支持,可以作为“房地产开发成本”的一部分进行扣除。这类费用通常归入“其他扣除项目”中,用于减少增值额,从而降低应缴税款。 需要注意的是,样板间装修费用的处理应符合当地税务机关的具体要求,确保费用的合理性和合法性。 祝您学习愉快!
阅读 248
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老师,从2017年公司成立时就开始亏损,怎么2024年资产负债表中利润分配是盈利状态。
朴老师
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提问时间:11/21 11:39
#税务师#
这是因为税务亏损(A106000 表)和会计利润(资产负债表)的核算口径不同:税务亏损是按税法调整后的应纳税所得额负数,而会计未分配利润是按会计准则核算的利润累计,可能因收入成本确认差异、其他权益变动(如资本公积转增)等导致盈利,属于正常财税差异。
阅读 150
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请问老师,甲单位购买的公园门票,送给甲上级公司的领导,因为公园有甲单位的摊位,让领导去看一下帮忙宣传,属于视同销售么,放到宣传费用。
刘艳红老师
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提问时间:11/21 09:54
#税务师#
您好,这个直接入销售费用就可以
阅读 132
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老师请问一下,我们被税务检查,补申报了以前年度一部分收入,把收入补申报进去后,利润总额已经变成二百多万了,请问一下补申报这部份收入我在账务要怎么处,这个利润税务机关会不会认定为已经分红,还要缴20%的个税
郭老师
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提问时间:11/21 09:47
#税务师#
借应收账款, 贷,利润分配,未分配利润, 应交税费,应交增值税销项。 如果你做到今年的话,做这个 已经补税了,不影响今年的利润总额。
阅读 135
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老师请问一下,我自己的房子是赠给自己子女,还是卖给子女,税费更划算
文文老师
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提问时间:11/21 09:29
#税务师#
你好,卖给子女更划算的
阅读 121
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老师,外账会计怎么做账。是不是只要是公户的账都需要做。那流水和发票是不是得一致才可以
郭老师
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提问时间:11/21 08:43
#税务师#
对 看银行回单 收据 出入库单 完工进度单等 没发票有发票的业务发生了都做
阅读 157
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董孝彬老师 你来帮我看看这个问题 就是“其他债权投资”为什么用没有减值前帐面价值跟公允价值来比然后再写减值的分录?正常不应该是先减值,然后用减值后的帐面价值跟公允价值来比吗?因为在期末这个时点,这项其他债权投资发生了多少减值以及这个时点的公允价值都是知道的了呀?明明可以先确定减值然后再看公允价值变动的多少,但准则却很奇怪先跳过减值在不考虑减值前先比了然后再倒回来,这样做感觉很奇怪,准则这样做是为什么?问题2:然后减值是不是看未来能获得的本息折现到目前这个时点跟目前的帐面价值比差多少,是这样得出减值的金额的吗?
朴老师
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提问时间:11/21 00:11
#税务师#
同学你好稍等一下我看看
阅读 148
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董孝彬老师 你来帮我解答一下 我想问:为什么购买以公允价值计量且其变动计入当期损益即“交易性金融资产”的手续费是计入“投资收益”,但购买以公允价值计量且其变动计入其他综合收益即“其他权益工具投资”的手续费是计入这项金融资产成本? 不都是股票吗?只不过一个是分类另一个是战略投资直接指定而已,但本质都是股票不是吗?为什么这里支付的手续费的规定不一样?
朴老师
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提问时间:11/20 23:53
#税务师#
1. 交易性金融资产手续费计入投资收益:短期获利,成本与收益配比。 2. 其他权益工具投资手续费计入成本:战略持有,反映完整取得成本。
阅读 189
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老师好,我想问“其他债权投资”如果发生信用减值损失,是会影响这项金融资产的摊余成本吗?也就是摊余成本是否是按减值后的来?第二个问题:“其他债权投资”是按减值后的帐面价值(问题三:是可以叫摊余成本吗?)来跟公允价值比较还是按未考虑减值之前的帐面价值跟公允价值来比?谢谢老师
朴老师
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提问时间:11/20 23:38
#税务师#
1. 会影响,摊余成本需扣除累计信用减值准备。 2. 按未考虑减值前的账面价值(公允价值)比较。 3. 不可以,账面价值是公允价值,摊余成本扣除减值后计算。
阅读 143
收藏 1
老师好 我想问:为什么购买以公允价值计量且其变动计入当期损益即“交易性金融资产”的手续费是计入“投资收益”,但购买以公允价值计量且其变动计入其他综合收益即“其他权益工具投资”的手续费是计入这项金融资产成本? 不都是股票吗?只不过一个是分类另一个是战略投资直接指定而已,但本质都是股票不是吗?为什么这里支付的手续费的规定不一样?
小林老师
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提问时间:11/20 23:28
#税务师#
你好,正在回复题目
阅读 173
收藏 0
老师好 我想问一下 购买债券,如果是分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,为什么支付的手续费要计入摊余成本?摊余成本不是借出去的本金吗,那付出的手续费是给到证券公司这个中介,这理应不是借出去的本金才对因为这个付给中介就付了不可能还能收回来,所以不明白为什么手续费还要计入摊余成本。谢谢老师
董孝彬老师
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提问时间:11/20 22:59
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 132
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土地增值税清算中清算面积是是以规划证用的建筑面积还是以测绘面积为准呢?
周老师
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提问时间:11/20 18:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 土地增值税清算中,清算面积通常以测绘面积为准。如果项目已经竣工验收,测绘面积是依据实际测量结果确定的,具有更高的准确性。根据相关规定,税务机关在清算时会参考实际测量数据,以确保计算的公平性和准确性。如果规划证上的建筑面积与实际测绘面积存在差异,应以测绘面积作为清算依据。 祝您学习愉快!
阅读 253
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老师,考税务师的年限是从考过的当年起算还是从报名的当年起算啊?
文文老师
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提问时间:11/20 17:54
#税务师#
你好 从考过的当年起算
阅读 126
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老师,你好,请教一下,我现在新成立的一个个体工商户,我在财务制度备案时,是不是可以选择“个体工商户会计制度了”,但是我的财务软件只要“小企业会计准则” 我用“小企业会计准则”做的账可以吗,和备案的制度不一样,行不行了
家权老师
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提问时间:11/20 17:46
#税务师#
可以的,没问题的哈,报税的时候按个体工商户会计制度了报表报送就行
阅读 172
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找郭老师回答问题 我是房地产开发的 我的售楼部是自己的商铺装修 自用的房产 这个房产预估是100万 我一个月需要缴纳多少房产税 可以把步骤写详细点吗
暖暖老师
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提问时间:11/20 16:43
#税务师#
你好,应交房产税的计算每月100*(1-扣除率)*1.2%*1/12 扣除率在10%-30%之间,每一个地方都不同
阅读 128
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找郭老师回答问题 老师 我是房地产开发的 目前我需要房产税的信息 1:我的商铺出租,租金是3000元/月,目前收了10个月租金3万,我需要缴纳多少房产税 ?老师写详细点 我是月度缴纳房产税的 我一个月需要缴纳多少房产税
朴老师
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提问时间:11/20 16:39
#税务师#
月度应缴房产税:从租计征房产税的计算公式为月应缴房产税 = 月租金收入 × 税率。你每月租金 3000 元,对应每月房产税 = 3000×12%=360 元。 已收 10 个月租金对应的房产税:按上述月度税额计算,已收的 10 个月租金需缴纳的房产税 = 360×10=3600 元。
阅读 180
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土地增值税清算项目面积汇总表里总的建筑面积是不是等于可售面积+不可售面积吗?车位是否属于可出售面积怎么判断呢?
张老师
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提问时间:11/20 16:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 清算的总建筑面积,就是清算的时候销售的建筑面积。不包含不可售面积 看车位是否属于可售面积,要根据具体的业务判断,如果车位最终是要对外销售的,那就属于可售面积 祝您学习愉快!
阅读 240
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老师大病医疗保险是单位缴纳还是个人缴纳咋么个比例
刘艳红老师
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提问时间:11/20 14:47
#税务师#
您好,医疗保险:单位缴纳比例10%,个人缴纳比例2%+3元大病统筹
阅读 127
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请问老师,地铁票开具的是旅客运输服务发票,可以做进项税的抵扣么?
刘艳红老师
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提问时间:11/20 14:45
#税务师#
您好,可以的,这个可以抵扣的
阅读 181
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