财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

合并资产负债表中属于母公司的所有者权益金额应该怎么算
小林老师 | 提问时间：05/23 22:18

#CPA#

你好，合并资产负债表没有属于母公司所有者权益数据

阅读 11150

收藏 47
老师，工程公司销售建筑材料13个点的属于哪种主营业务收入，二级科目怎么设置，老师，成本二级科目怎么设置
郭老师 | 提问时间：06/03 15:50

#CPA#

主营业务收入-材料收入库存商品产品的名字主营业务成本-材料

阅读 11148

收藏 2
@贾苹果老师这样写可以吗
apple老师 | 提问时间：05/28 09:05

#CPA#

同学你好，早上好，我给你看，请稍等

阅读 11148

收藏 0
我国现行税种中未以法律形式发布的有哪些？一共有多少税种？
波德老师 | 提问时间：05/29 20:20

#CPA#

同学你好，有征管法、企业所得税法、个税法、车船税法、环保税法、烟叶税法、耕地占用税法、车购税法、资源税法、契税法、印花税法

阅读 11145

收藏 47
7月开始不应该是六个月么为什么答案是五个月啊
若丽老师 | 提问时间：05/28 15:06

#CPA#

您好，您看下题目中是2020年8月1日开始建造C设备

阅读 11144

收藏 44
丙公司2x22年个表股份支付费用没太看懂可以详细讲下么
阳丹老师 | 提问时间：06/08 14:50

#CPA#

在计算丙公司2x22年股份支付费用时，仍以原先6名管理人员期权为基础，对于新调入的1名只需考虑2x22年4-12月这9个月的费用。用分段法计算2x22年应确认费用=6*5*4*12/36+4*1*5*9/36=40+5=45万元。答案解析的算法是：先计算出2x21年10月-2x22年12月，6名人员累计的费用减去2x21年已经确认的再加上新调入的1名人员费用。

阅读 11143

收藏 40
审计里面风险评估程序，控制测试，细节测试和实质性分析程序分别用到了哪些审计程序？
CC橙老师 | 提问时间：06/04 19:27

#CPA#

风险评估程序的目的是识别和评估财务报表中可能存在的重大错报风险。用到的程序包括： 1、询问管理层及其他相关人员：了解公司的风险管理政策、内部控制和其他相关事项。 2、分析程序：通过比率分析、趋势分析等方法识别异常波动和关系，提示可能存在的错报风险。 3、观察和检查：观察公司业务流程和控制的执行情况，检查相关文件和记录。

阅读 11139

收藏 0
在这种情况下，C属于A的全资子公司吗？如果公司A拥有公司B的全部股权，而公司B又拥有公司C的全部股权，那么公司C可以被视为公司A的间接全资子公司。在这种情况下，C属于A的全资子公司吗？
耿老师 | 提问时间：06/09 16:53

#CPA#

你好！是的，在这种情况下，公司C可以被视为公司A的间接全资子公司。

阅读 11136

收藏 47
老师您好，我想问一下知道复合增长率怎么算预算增长率。
财管老师 | 提问时间：02/12 14:06

#CPA#

以3年为例根据平均来预算的（当年主营业务收入总额÷三年前主营业务收入总额)^1/3-1)×100%或=(当年主营业务收入÷三年前主营业务收入)^1/3-1)×100%。

阅读 11134

收藏 2
麻烦问一下这道题中第二问制造费用为什么40000*（1+2.5%）+5000 看不懂这个数据为什么这么写
娟老师 | 提问时间：06/08 22:07

#CPA#

亲爱的同学，你好再留意下题目 40000*（1+2.5%）+5000＝材料计划成本基本车间一般消耗*（1+计划价格差异率）+基本生产车间管理人员工资此题本月基本生产车间制造费用＝材料计划成本基本车间一般消耗*（1+计划价格差异率）+基本生产车间管理人员工资+基本生产车间折旧费+其他费用＝40000*（1+2.5%）+5000+10000+4000

阅读 11132

收藏 47
老师这个运行要点哪里呀呀呀啊啊啊怎么这么久了也没有老师理我
软软老师 | 提问时间：06/07 18:24

#CPA#

童鞋你好很高兴为你解答可以试一下回车键看看

阅读 11132

收藏 47
老师，与股份支付相关的当期及递延所得税，待股权计划行权时方可抵扣，可抵扣的金额为什么是实际行权时股票公允价值与激励对象支付的行权金额之间差额呢？是不是因为股票交易不用买进卖出，只需承担交易的差价就行？
王晓晓老师 | 提问时间：06/05 21:57

#CPA#

你好，这个就像股票本来值15，员工用5块买了，实际企业承担了10，所以就是按10计入

阅读 11132

收藏 25
老师，C正确答案是怎么算的？谢谢
刘欢老师 | 提问时间：06/03 13:47

#CPA#

同学，您好，贴现法付息只是一开始就把利息付了，所以年末只用还本金，不用支付利息了。

阅读 11131

收藏 1
审计中细节测试怎么操作呢？
朴老师 | 提问时间：06/04 16:26

#CPA#

1.确定测试对象和范围：明确要测试的业务流程、系统或项目。了解该项目的账务处理规范和相关政策法规。 2.收集相关信息：收集与审计对象相关的文件、记录、报告等。确保信息的准确性和完整性。 3.进行初步分析：对收集到的信息进行初步分析，了解审计对象的运行情况、风险点等。 4.制定测试程序：根据初步分析的结果，制定相应的审计测试程序。确定测试方法（如统计抽样、非统计抽样等）、测试数据、测试工具等。 5.进行测试：对客户内部控制体系进行评估，包括财务管理、风险管理等方面。检查公司内部控制是否健全、规范，并且能够有效地保护客户资产。逐一检查测试范围内的账务凭证、账簿和财务报表。验证其真实性和有效性，如检查票据、发票的真伪、金额的正确性，了解业务背景和交易内容是否合理等。 6.分析测试结果：对测试结果进行分析，发现问题和异常情况。对问题进行分类、归类，明确问题的性质和严重程度。 7.编写测试报告：根据测试结果，编写测试报告。报告内容包括测试过程、测试发现的问题、建议的改进措施等。 8.提出建议：根据测试结果和分析，提出相应的改进建议。帮助被审计单位解决问题和提升效率。 9.跟进和复核：对提出的建议进行跟进和复核。确保问题得到解决和改进措施得到落实。 10.完成审计报告：根据测试结果和建议，编写最终的审计报告。报告内容应包括审计目标、范围、测试过程、结果、建议等。 11.审核和批准：对审计报告进行审核和批准，确保报告的准确性和可信度。

阅读 11130

收藏 9
（4）应该怎么做呀可以详细讲解么
阳丹老师 | 提问时间：06/04 22:45

#CPA#

同学，可以看下老师的步骤，有不懂的再提问。

阅读 11129

收藏 0
授予积分计划的销售，合同开始日按照奖励积分单独售价占比分摊交易价格，到年末的时候，实际客户兑换的积分占年初预计共有多少积分被兑换的比例，乘以积分分摊的交易价格，以此来确认主营业务收入！我有一个疑问，确认收入的时候要结转成本，积分兑换的收入要结转相应的成本吗？积分没有成本吧，是不是授予积分计划的销售只结转商品的成本，积分压根没有成本
朴老师 | 提问时间：05/29 09:46

#CPA#

一、合同开始日交易价格的分摊当公司开始一项授予积分的销售计划时，通常会在合同开始日将交易价格（即客户支付的金额）在商品和奖励积分之间进行分摊。分摊的依据是奖励积分的单独售价相对于商品单独售价的比例。这个比例通常基于公司对积分兑换率的合理估计。例如，如果客户支付100元，其中商品单独售价为90元，而积分（基于历史兑换率估计）的单独售价为10元，那么公司会将这100元按照90%和10%的比例分摊给商品和积分。二、年末收入确认与成本结转 1.收入确认：年末时，公司会根据实际客户兑换的积分数量，与年初预计的积分兑换率进行比较，来计算实际兑换的积分占预计总积分的比例。用这个比例乘以积分分摊的交易价格（即积分的单独售价），来确认因积分兑换而产生的主营业务收入。 2.成本结转：积分本身没有直接的成本。积分是作为一种促销手段，其成本已经通过分摊的方式计入了商品的成本中。可以计入销售费用因此，在确认因积分兑换而产生的收入时，不需要再单独结转积分的成本。公司只需结转与商品销售相关的成本。这些成本是在销售商品时产生的，与积分兑换无直接关联。三、总结在授予积分计划的销售中，合同开始日会对交易价格进行分摊，包括商品和积分的部分。但积分本身没有直接的成本，其成本已经通过分摊的方式计入了商品的成本中。因此，在确认因积分兑换而产生的收入时，公司只需结转与商品销售相关的成本，而无需再单独结转积分的成本。

阅读 11128

收藏 47
甲向乙购买原材料。甲足额支付货款后，乙经催告迟迟不向甲发货。因此，甲将乙告上法庭。法院判决乙按照合同约定向甲交货，该判决于2021年1月1日生效。2021年1月10日，乙根据法院判决向甲交货。请问，对于该批货物，引起物权变动的原因是( A.法律行为 C.法律规定 B.事实行为 D.公法行为选择哪个呢
廖君老师 | 提问时间：05/21 08:18

#CPA#

您好，引起物权变动的原因交货了，这是 B.事实行为。事实行为的后果法律直接规定的。

阅读 11127

收藏 0
老师好，我司是一般纳税人建筑业，请问是只有小微企业才能享受简易计税吗
文文老师 | 提问时间：06/04 09:53

#CPA#

不是，符合简易计税条件即可，如满足清包工或甲供材

阅读 11124

收藏 47
A 公司持有 B 公司 19% 的股份，无重大影响，A 公司如何做初始确认，计入哪个科目
廖君老师 | 提问时间：06/04 14:56

#CPA#

您好，无重大影响用成本法，不付款没有账，投入资本时借：长期股权投资贷：银行

阅读 11123

收藏 47
请老师辛苦解答一下，谢谢
冉老师 | 提问时间：05/24 14:19

#CPA#

你好，同学应收账款，计税基础500000，账面价值500000，

阅读 11123

收藏 0
审计抽样里有确定样本规模，确定样本量，选取样本并实施程序，这三个有什么区别，感觉都是一个意思啊，不就是选样吗，不明白
杨沛锦老师 | 提问时间：05/23 08:09

#CPA#

您好，审计抽样中的“确定样本规模”、“确定样本量”和“选取样本并实施程序”是三个不同的步骤，各自有独特的含义和作用，尽管它们都涉及选样的过程。 1.确定样本规模（Determine Sample Size）：定义：这是一个理论和计划阶段，旨在确定审计需要检查的样本量。目的：通过考虑审计目标、总体特征和所需的审计证据，确定需要检查的样本数目。方法：通常基于统计方法或经验法则，考虑误差率、可信度和总体规模等因素。作用：确保审计样本具有代表性和充分性，能够支持审计结论。 2.确定样本量（Determine Sample Quantity）：定义：这一步通常与确定样本规模相混淆，但在一些情况下，它可以特指根据实际情况调整初步确定的样本规模。目的：进一步精细化样本数量，使其更符合实际审计需求和条件。方法：可能会根据实际获取的信息、风险评估结果或审计进展情况对样本量进行调整。作用：确保样本数量既符合审计要求，又在可操作范围内。 3.选取样本并实施程序（Select Sample and Perform Procedures）：定义：这是实际操作阶段，包括从总体中选出具体的样本并对这些样本进行审计程序。目的：执行审计计划，通过对选取样本的审查获取审计证据。方法：使用随机抽样、系统抽样、分层抽样等技术，随后对选出的样本实施审计程序如检查、观察、询问等。作用：获取具体的审计证据，用以支持审计结论和意见。总结起来，确定样本规模和确定样本量是在审计计划阶段所做的工作，主要是为了设计出一个合理的抽样策略和样本数量。而选取样本并实施程序则是在审计执行阶段进行的实际操作，旨在获取具体的审计证据。这三个步骤相互关联，但各自侧重点不同，是一个完整的审计抽样过程的不同阶段。

阅读 11121

收藏 0
老师好，我想问一下，如果前期附加税减半征收，后面如果公司超过了那个小微企业的认定标准，汇算清缴要不要补回附加税？
家权老师 | 提问时间：06/04 09:03

#CPA#

那个不需要补回附加的

阅读 11120

收藏 47
有个问题单独确认一下甲乙双方签订买卖合同，合同价格约定不明确，无法协商解决，是以交过日卖方所在地市场价格为准吗？
朴老师 | 提问时间：06/04 10:56

#CPA#

当甲乙双方签订买卖合同但价格约定不明确且无法协商解决时，首先应根据合同约定和双方协商来确定价格。如果这些方法均无法确定价格，则可以参考合同相关条款、交易习惯或按照订立合同时履行地的市场价格来履行。因此，在无法协商解决的情况下，确实可以以交过日卖方所在地市场价格为准来确定合同价格。

阅读 11120

收藏 0
请问老师，土地与房屋评估增值的会计处理
家权老师 | 提问时间：06/04 11:11

#CPA#

借：无形资产固定资产贷：资本公积-资产评估增值

阅读 11120

收藏 5
老师，公司在融资，现在投资人诉求是低于一块钱注册资金也就是说她希望300万占15%（注册资金3000万元），这种情况如果同意，实缴的情况下，多出来这部分钱怎么填不上？有哪些办法？
小林老师 | 提问时间：06/03 07:17

#CPA#

你好，低于1块钱？那这个只能通过受让老股，增资不可能

阅读 11119

收藏 0
冲模单 4-12，老师，这题计算2022年度损益的影响金额，为什么要加上2021年的16000-5000？
注会会计老师 | 提问时间：02/20 17:20

#CPA#

投资性房地产处置时，原计入其他综合收益的金额也一并结转计入其他业务成本，所以这里要加上2021年的16000-5000 在2021年，将16000-5000计入其他综合收益；这里将其他综合收益转出影响其他业务成本这个损益

阅读 11117

收藏 26
想咨询下个体工商户经营者申报了工资薪金如何撤销
郭老师 | 提问时间：02/23 10:06

#CPA#

你好，自然人电子税务局扣缴端代扣代缴里面申报的吗？

阅读 11116

收藏 47
老师，还有这题，长期应付款的账面价值怎么理解呢？谢谢！
软软老师 | 提问时间：06/08 18:14

#CPA#

童鞋你好很高兴为你解答需要上传原图才能看清楚

阅读 11115

收藏 47
老师好，个税那几个累计表是不是要全部背下来的？考试的时候有没有表的？
宋生老师 | 提问时间：06/04 10:07

#CPA#

您好！这个不用。会提供的

阅读 11114

收藏 47
委托人行使受托人对第三人的权利的，第三人可以向委托人主张其对受托人的抗辩。第三人选定委托人委托人行使受托人对第三人的权利的，第三人可以向委托人主张其对受托人的抗辩。第三人选定委托人作为其相对人的，委托人可以向第三人主张其对受托人的抗辩以及受托人对第三人的抗辩。这段是什么意思，举个例子此外再说一下什么叫对受托人的抗辩，也举个例子
小小花老师 | 提问时间：05/31 16:01

#CPA#

同学，您好， 1.委托人行使受托人的权利：在这种情况下，A公司（委托人）可以选择直接代替B公司（受托人）向C公司（第三人）行使合同中的权利，比如要求C公司按照合同约定的条款交货或者赔偿因违约造成的损失。 2.第三人主张对受托人的抗辩：当A公司向C公司提出要求交货或赔偿的要求时，C公司可以基于其与B公司之间的合同关系，向A公司主张其对B公司的抗辩。例如，C公司可以声称交货延迟是由于不可抗力因素造成的，这在合同中有明确的免责条款，因此不应承担违约责任。 3.第三人选定委托人为其相对人：如果C公司意识到与A公司（委托人）直接沟通可能更有效率或者更有利，C公司可以选择直接与A公司联系，将A公司选定为其相对人。 4.委托人主张对受托人的抗辩及受托人对第三人的抗辩：在这种情况下，A公司（委托人）不仅可以向C公司主张其对B公司的抗辩（如A公司与B公司之间的代理合同中有相关免责条款），还可以主张B公司（受托人）原本可以对C公司（第三人）提出的抗辩。例如，A公司可以指出B公司在采购过程中已经尽到了合理的注意义务，但由于C公司的过失导致交货延迟，因此B公司不应承担违约责任。

阅读 11113

收藏 47

没有找到问题？直接来提问