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老师我们公司能不能开劳务费保洁保安的？
董孝彬老师 | 提问时间：11/24 20:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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29题选项B计入管理费的是10+20+2.6+30+3.9+1=67.5，为什么不对，选项B怎么计算的。
王一老师 | 提问时间：11/24 20:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应计入管理费用的金额，是由因管理不善导致的存货盘亏成本及对应的进项税额转出部分，加上收发计量差错导致的存货盘亏成本构成。在本题中，甲原材料因计量差错盘亏10万元；乙原材料因管理不善丢失20万元，进项税额2.6万元需转出；丙原材料因管理不善盘亏30万元，进项税额3.9万元需转出。所以，应计入管理费用的金额=10+20+2.6+30+3.9=66.5（万元）。祝您学习愉快！

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29题丁材料应计入管理费，但是选项B是正确的但是没有计入丁材料的管理费用，为什么，这道题问不正确的答案是D
郭老师 | 提问时间：11/24 20:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中提到的丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值的损失1万元，应计入管理费用。 2.选项B（应计入管理费用的金额为66.5万元）是正确的，说明题干中已经将丁材料的1万元损失包含在管理费用的计算中。 3.选项D（应计入营业外支出的金额为45.2万元）是不正确的，因为戊原材料由于自然灾害损失40万元应计入营业外支出，而丁材料的1万元损失应计入管理费用，因此选项D的金额计算错误。 4.题目要求选择“不正确的答案”，因此选项D是正确答案。祝您学习愉快！

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请问下老师，这道题是注会会计里面的一道题，29题(4)丁原材料也处理应计入管理费用不对吗？应该计入哪里？答案是D
欧阳老师 | 提问时间：11/24 20:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在注册会计师会计题目里，2×18年年末A公司存货盘点时，29题(4)中丁原材料因正常原因造成已过期且无转让价值的损失应计入管理费用，这种处理是对的。因为存货的正常损耗、过期无转让价值等情况，通常都属于企业日常经营中的管理范畴，所以相应损失计入管理费用。而对于因自然灾害等非常原因造成的存货损失，才计入营业外支出。本题中丁原材料是由于正常原因造成的损失，并非自然灾害等非常情况，所以应计入管理费用，而不是营业外支出。祝您学习愉快！

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请问老师，中级会计实物租赁这章，请问如果租赁付款额中有： 1、甲方需要固定每年支付社备租金10万，租10年，内含报酬率5%， 2、租赁合同一开始就决定8年后终止租赁合同，赔偿20万。请填下如下金额：借：使用权资产（？）租赁负债—未确认融资费用（？）贷：租赁负债—租赁付款额（？）解释一下赔偿款20万是否也需要折现？是否参与计算未确认融资费用？如果到第8年才决定不租了，计入的科目是否有区别？请逐一回答，谢谢！
董孝彬老师 | 提问时间：11/24 19:05

#CPA#

您好，借：使用权资产78.17万，租赁负债—未确认融资费用21.83万，贷：租赁负债—租赁付款额100万；因为租赁开始日就确定8年后终止，所以租赁期算8年，赔偿款20万属于必须支付的租赁付款，要和其他租金一起折现，现值计算为10乘以6.4632加20乘以0.6768等于64.632加13.536等于78.168约78.17万，使用权资产按这个金额入账，总付款100万减现值78.17万得未确认融资费用21.83万，这部分差额以后按实际利率法摊进财务费用；赔偿款20万必须折现，并参与未确认融资费用的计算；如果到第8年才决定不租，说明之前没预计到，初始时按租10年做账，借：使用权资产77.22万，租赁负债—未确认融资费用22.78万，贷：租赁负债—租赁付款额100万，等第8年决定终止时，要把20万赔偿款补进来，按剩余1年折现，20除以1.05约19.05万，借：使用权资产19.05万，租赁负债—未确认融资费用0.95万，贷：租赁负债—租赁付款额20万，不能直接计入营业外支出。

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老师，2024年的残保金不应该是2025年再申报吗？为什么在2024年11月29日就申报了呢？
家权老师 | 提问时间：11/24 17:26

#CPA#

那个申报的是23年的工资，缴费是在24年申报

阅读 107

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老师，请问一下两个单位之间的往来款，纯转账业务，怎样可以开票合规化吗？
朴老师 | 提问时间：11/24 17:12

#CPA#

纯往来款（无实际交易）不能开票，开票不合规，凭银行凭证、往来协议入账即可；有真实交易背景的往来款（如预收 / 预付），按实际业务开具对应发票就合规。

阅读 107

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，好多利率，没分清楚！目前资本市场上，纯粹利率为3%,无风险利率为6%,通货膨胀率为3%,违约风险溢价率为2%,流动性风险溢价率为3%,期限风险溢价率为3%。目前的利率是( )。 A.10% B.14% C.8% D.16%
apple老师 | 提问时间：11/24 16:48

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 104

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老师这道题D选项不懂，能帮忙解释一下吗？
周老师 | 提问时间：11/24 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照10%的标准确定报告分部，意思是如果某个分部的经营成果占比超过10%，就需要单独列报该分部的经营成果；若比例小于10%，则不需要单独列报。这体现了会计信息质量要求中的重要性原则，重要性原则关注会计信息对决策的影响，只对重要的信息进行详细报告，不重要的信息可简化处理，以突出关键信息，帮助报表使用者更好地理解企业财务状况。比如总公司收入1000万，一个分部收入110万，该分部收入占总收入的11%，超过了10%，这个分部就需要作为报告分部单独列报经营成果。祝您学习愉快！

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借银行存款465.2 贷主营业务收入411.68 销项税53.52 这个现金流量表怎么做
文文老师 | 提问时间：11/24 16:37

#CPA#

指定为提供商品或劳务收到的现金

阅读 94

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老师，所属期2025年的残保金申报时间是什么时候呢？
家权老师 | 提问时间：11/24 16:23

#CPA#

直接看你的待办事项，一般是截止到12.30

阅读 114

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老师，空中的小飞虫，然后喷药处理，开发票怎么开呀，怎么分类，开票内容应该是啥啊
小菲老师 | 提问时间：11/24 15:40

#CPA#

同学，你好现代服务*喷药服务

阅读 98

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老师能不能帮我看看能不能开劳务费
家权老师 | 提问时间：11/24 15:23

#CPA#

可以开的，有修理修配

阅读 104

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假定24年至25年2季度在计算设备更新贷款财政贴息资金时，中央与省级分配比例有误，需要在25年3季度更正。每季度结算资金包括3项：上季度预拨本季度资金A、本季度新增拨付资金B、补拨之前季度资金C。结算本季度资金的同时，会预拨下季度资金D。24年至25年2季度A、B、C3项新、旧口径差异合计为X1；24年至25年2季度A、B、C、D4项新、旧口径差异合计为X2，请问追溯调整中央、省级比例应使用X1还是X2？
郭老师 | 提问时间：11/24 15:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，这个内容不是注会会计辅导的内容建议咱们咨询下专业的人员祝您学习愉快！

阅读 143

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，否则差评谢谢！这题帮我看看是怎么思路清晰些?甲公司拟投资某项目，初始投资额 1000 万，经营期限 5 年，经营期每年现金净流量为 500 万元，项目资本成本 8%，当经营期每年税后现金净流量提高 10%，该项目净现值对年税后现金净流量的敏感系数为( ) A.3.52 B.2.31 C.-2.31 D.2.00
apple老师 | 提问时间：11/24 14:46

#CPA#

同学你好，我给你解答

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老师，微信小程序收入怎么做账，具体账务处理
文文老师 | 提问时间：11/24 14:35

#CPA#

钱仍然在微信中吗

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老师，我们公司没有车，员工用自己的车外出办事产生的费用我们给报销做到工资里，但这样会增加员工的个税，我们也愿意补点税的钱，这里怎么处理可以更好？
家权老师 | 提问时间：11/24 14:31

#CPA#

那么在工资里边造车补

阅读 109

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现在工作好找不？就业情势咋样？
小菲老师 | 提问时间：11/24 12:58

#CPA#

同学，你好大环境不好，就业局势不太好

阅读 94

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【例·单选题】（2023年）甲公司是乙公司的控股股东，为解决乙公司临时性经营资金短缺。甲公司向乙公司提供本金960万元的有息借款，约定10个月后偿还本息1000万元。利率符合市场利率，借款到期，乙公司发生财务困难，进行债务重组，根据重组安排，第三方债权人普遍豁免本息60％的偿还义务。甲公司豁免本息90％的偿还义务，而收回100万元，乙公司债务重组收益为（　）。　　A.100万元　　B.400万元　　C.900万元　　D.600万元这个题目是1000*（0.9-0.6）+100=400吗
董孝彬老师 | 提问时间：11/24 12:27

#CPA#

您好，乙公司原欠甲公司本息1000万元，第三方债权人普遍豁免60％，属于正常重组条件，乙公司按此比例可确认债务重组收益为1000×60％＝600万元，甲公司作为控股股东豁免90％并收回100万元，虽实际多豁免300万元，但超出部分视为资本投入不计入损益，因此乙公司只能将与其他债权人一致的60％豁免额确认为债务重组收益，即1000×0.6＝600万元，答案是D.600万元。

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小规模纳税人进口环节适用的税率是13%还是3%？为什么
周老师 | 提问时间：11/24 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进口环节增值税不区分小规模纳税人和一般纳税人，税率都按照货物的适用税率确定，一般13%。祝您学习愉快！

阅读 166

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老师，B c d 帮我解释下，有点不理解
朴老师 | 提问时间：11/24 11:18

#CPA#

B、C、D 均是法律形式与经济实质不一致，按经济实质做账，体现实质重于形式： B：形式是 40% 股权（重大影响，权益法），实质是控制（成本法）； C：形式是商品已售出（所有权转移），实质是为收款保留法定所有权（需确认收入）； D：形式是设备归出租人（所有权在外），实质是承租人控制使用权（确认为使用权资产）。

阅读 99

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老师，公司做外贸出口，给货运代理公司付的货运代理费怎么入账
家权老师 | 提问时间：11/24 11:02

#CPA#

那个计入销售费用-运费

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老师，我们是建筑公司，关于残疾人保证金，我们2024年11月29日已申报所属期为2024年全年的残保金申报表，正常情况下2024年所属期的残保金应该是在次年3至11月申报是吗？
家权老师 | 提问时间：11/24 10:48

#CPA#

是的，就是那样子的哈

阅读 103

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老师我们买的试剂送给客户这种该怎么做分录啊
文文老师 | 提问时间：11/24 10:15

#CPA#

按视同销售进行处理

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老师，请问一下一直开销项，不开进项回来，也不纳税。会有什么税务上的风险啊
文文老师 | 提问时间：11/24 09:59

#CPA#

你好，涉嫌偷漏税，补税，滞纳金，罚款

阅读 94

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领导说我做主办会计的状态就是文员的状态，这啥意思？
家权老师 | 提问时间：11/24 09:21

#CPA#

说明领导没把你们当公司管理层看待，就是小职员

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注册会计师考试成绩69分，算过吗？
家权老师 | 提问时间：11/24 08:53

#CPA#

是的，那个已经过了哈，60分合格

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我们当时汇款按当时的汇率汇的保证金，现在退回保证金有100多的差额，比之前汇出去的少了100多，这100多怎么做账
文文老师 | 提问时间：11/24 08:51

#CPA#

这个差额计入财务费用-汇兑损益

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请问老师，这道题的(管理用利润表的利息费用=15-5呀)办什么答案中是15十5？金融资产的投资收益不是应该减去吗？
赵老师 | 提问时间：11/23 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，管理用利润表中的利息费用应为15+5，而不是15-5。管理用利润表中的税前金融损益是利息费用减去利息收入后的结果。题目中税前金融损益为-15万元，表示利息费用比利息收入多15万元。已知金融资产的投资收益为5万元（即利息收入），那么利息费用=利息收入+税前金融损益的绝对值=5+15=20万元。因此，管理用利润表中的利息费用是20万元，即15+5。祝您学习愉快！

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注会成绩可以查询了吗？
李霞老师 | 提问时间：11/23 21:36

#CPA#

你好同学，正常11月21日开始可以查询注会成绩了。

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