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风险管理职能部门和内审部门是什么关系？
周老师 | 提问时间：06/29 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内部审计部门是负责公司内部审计方面的职责，内部审计部门向董事会或审计委员会负责。风险管理职能部门属于职能部门，是具体实施风险管理工作的职能部门，除内部审计部门外，其他职能部门均向总经理负责。内部审计部门的监督与风险管理职能部门的监督构成了企业的防线。祝您学习愉快！

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老师，目前公司挂A公司预收账款4万，挂A公司应付账款4万，可以合并调整吗，借预收账款A公司4万，贷应付账款A公司4万
东老师 | 提问时间：06/29 11:40

#CPA#

您好，不能合并，这个是两回事，预收账款需要确认收入的

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请问这道题的C答案对吗？存货跌价准备是不是应该按比例转40，而不是10
董孝彬老师 | 提问时间：06/29 10:58

#CPA#

您好，C选项正确，不能直接按比例转40，依据财会〔2006〕3号存货准则第十七条、十九条，有合同、无合同存货分开测算，有合同80万件成本640万、可变现净值650万，账面原值最多恢复至成本，仅能转回10万；无合同20万件成本160万、可变现净值180万，原分摊跌价10万全可转回，合计应转回20万，企业转回30万属于前期差错，正确选项B、C、D，标准转回分录：借：存货跌价准备20，贷：资产减值损失20

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这道题不用考虑顺销吗？
小王老师 | 提问时间：06/29 10:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表上按照权益法确认享有对方净利润产生的投资收益时，调整净利润是不考虑内部交易的，不管是顺流还是逆流，只考虑评估增值的影响上面这个例3，考虑了逆流交易，应该是不正确的，这个是哪里的题目，请说明位置，这边去核实一下

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老师，从总包民工专户发的民工工资，分包企业需要填写现金流量表么，分别填什么！
郭老师 | 提问时间：06/29 10:04

#CPA#

总包发的不写你们没有现金流的

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以存货或者金融工具去交换对方非货币资产，补价小于25%，属于非货币性交换，但是适用准则还是收入准则，金融工具准则，可以这样理解吗？
王一老师 | 提问时间：06/29 09:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解。当用存货或金融工具交换对方非货币资产，且补价小于25%时，虽然从补价比例看属于非货币性资产交换，但在会计处理上，存货交换适用收入准则，金融工具交换适用金融工具准则。比如甲公司用其他权益工具投资换取原材料，就适用金融工具和收入相关的会计准则，而非非货币性资产交换准则。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师这题怎么选?21.【单选·2025】居民个人取得下列所得，应并入综合所得计算应纳税额的是（）。 A.个人按规定领取的企业年金 B.个体工商户取得的经营所得 C.证券经纪人取得的佣金收入 D.个人取得的财产转让所得
apple老师 | 提问时间：06/29 09:15

#CPA#

同学你好。我给你解答

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画圈部分回复是不是有误，乙压根就不是非货币性资产交换吧，“若满足条件”，压根就就不满足条件啊，换出的是股权是自己的所有者权益，不管换入的是什么都不是非货币性资产交换，请问我的理解是否正确
卫老师 | 提问时间：06/28 22:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，你的理解不正确。非货币性资产交换不要求双方都得是非货币性资产，应站在自己公司的角度进行分析。对于甲乙的交换，甲换出固定资产（非货币性资产），乙换出股权，对甲而言，是用非货币性资产换股权，属于非货币性资产交换；对乙而言，若满足非货币性资产交换条件，也属于非货币性资产交换。这里判断乙是否属于非货币性资产交换，关键在于看是否满足补价占比低于25%、交换具有商业实质以及换入或换出资产公允价值能可靠计量等条件，而不是仅依据换出股权这一点就判定不是非货币性资产交换。祝您学习愉快！

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为什么高度自动化的情况，仅实施实质性程序无法应对呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/28 22:00

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 90

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这题答案去年老师说没有c，但是按今年讲义应该选ABCD对吗。这
apple老师 | 提问时间：06/28 18:53

#CPA#

同学你好，不对的，， C不选

阅读 99

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填写2025年企业工商年报股东出资信息，股东要是分次缴纳资本金，那么，这个实际出资时间填什么时候？
董孝彬老师 | 提问时间：06/28 18:43

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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老师您好，这个实收资本不应该是股本吗
卫老师 | 提问时间：06/28 18:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计处理中，“实收资本”和“股本”核算的本质都是股东投入公司的资本，只是使用场景不同。一般来说，股份有限公司使用“股本”科目，有限责任公司使用“实收资本”科目。从题目来看，没有明确甲公司是股份有限公司还是有限责任公司。如果甲公司是有限责任公司，那么使用“实收资本”科目进行账务处理是正确的；如果甲公司是股份有限公司，则应该使用“股本”科目。所以仅根据目前信息，不能确定2×22年10月20日甲公司账务处理中记录的“实收资本”是否应该为“股本”，需要进一步明确甲公司的公司类型。祝您学习愉快！

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非营利组织，对于捐赠承诺，不应予以确认，这句话怎么理解
郭老师 | 提问时间：06/28 13:05

#CPA#

捐赠承诺只是一种意向没发生，不做捐赠收入

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您好，老师想问下这题为什么B是错的
小赵老师 | 提问时间：06/28 12:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B错误是因为它混淆了套期保值的类型。若投资者要在未来出售某种资产，应采用空头套期保值，也就是持有该资产期货合约的空头来套期保值，而不是多头。空头套期保值适用于未来要卖出资产的情况，能规避资产价格下跌的风险。当未来资产价格真的下跌，现货市场会有损失，但期货市场的空头头寸会盈利，从而弥补现货市场的损失。而多头套期保值适用于未来需要买入资产的情形，为的是规避资产价格上涨的风险。所以选项B的表述不正确。祝您学习愉快！

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第三问违反吗?成本会计和固定资产职位有关联吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/28 11:12

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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我总是分不清划分为持有待售前和转为持有待售时，比如应试指南474页第5题，我就会把它计提的100万减值损失认为是划分为持有待售前计提的，认为不可以转回。老师有什么好的办法区分持有待售“前”和“时”吗。
周老师 | 提问时间：06/28 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以您所说的题目为例，这里计提的减值损失100万，是以划分为持有待售时点的出售价格扣除处置费用后得到的，所以它是划分为持有待售时点所计提的，不能看做是持有待售前所计提的金额。祝您学习愉快！

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第四题A项为什么除企业合并中取得的非流动资产或处置组外？
王一老师 | 提问时间：06/28 10:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业在初始计量持有待售的非流动资产或处置组时，采用假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额两者中较低者进行计量，这是为了确保资产不会被高估，遵循谨慎性原则。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，当以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额时，产生的差额计入当期损益，是因为这个差额反映了资产在划分为持有待售类别时的价值变动情况。将其计入当期损益，可以及时反映企业资产价值的变化，使财务报表更准确地反映企业的财务状况和经营成果。这样处理也符合会计信息质量要求中的及时性和相关性原则，能让报表使用者及时了解企业资产的实际价值和经营业绩。祝您学习愉快！

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第三问成本会计和负责固定资产的冲突吗？可以防范吗？违反吗?
郭老师 | 提问时间：06/28 10:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况不存在冲突，该冲突无法防范，但不违反会计师职业道德守则有关独立性的规定。原因在于成本会计和固定资产审计这两个职务没有关联，所以不存在冲突，不过由于亲属关系的存在，该冲突难以防范，但基于职务无关联，所以不违反独立性规定。祝您学习愉快！

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应试指南会计第十五章，应试指南第469页，例题6，终止确认时，其中其他债权投资的利得和损失为什么计入资产处置损益而不是投资收益？
贾老师 | 提问时间：06/28 10:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：整体处置一个资产组，整体损益计入资产处置损益，包括资产组内的金融资产的损益也是计入资产处置损益的如果是持有待售的金融资产，不是资产组，对应差额可以计入投资收益的祝您学习愉快！

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2025年企业工商年报中，纳税总额是根据什么数据来？比如我2025年，实际缴纳的各项税费是32万，收到增值税留抵退税400万，那我纳税总额填多少？
郭老师 | 提问时间：06/28 07:36

#CPA#

25年支付的税款交了再退回不算 32

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老师您好，固定制造费用闲置能力差异，是正数怎么是不利差异呢？预算比实际大怎么变成不利差异了
apple老师 | 提问时间：06/27 21:16

#CPA#

同学你好，产能没用满，设备闲置浪费，所以是不利差异

阅读 66

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蓝公司原来注册资本300万，股东朱老师实缴123万，张老师实缴117万，李老师实缴60万，蓝公司在2023年把注册资本增加到了1000万，700万由润公司认缴，2024年张老师和李老师退出把股权转让给了润公司，转让后朱老师持股12.3%，润公司持股87.7%，2026年6月蓝公司想等比例减资到原来的300万，是否就要退朱老师86.1万，同时润公司要转86.1万给蓝公司，蓝公司2026年5月未分配利润613191.02，所有者权益3787413.92，那么等比例减资朱老师是否要交个税，如果要交个税，请写出具体的算法步骤？
apple老师 | 提问时间：06/27 17:37

#CPA#

同学你好，朱老师不用交税个人股东因减资收回的出资款小于原来的投资额，不产生财产转让所得因此，不用交税

阅读 103

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请问下题中甲公司的会计账务处理应如果处理？
周老师 | 提问时间：06/27 15:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×17年1月1日，签订铜期货合同，此时期货合同公允价值为零，不做账务处理。但需记录被套期项目（铜存货）的情况：借：被套期项目——铜存货1000000 贷：库存商品——铜存货1000000 2.2×17年1月31日，铜期货合同公允价值上涨25000元，铜存货公允价值下降25000元：借：套期工具——铜期货合同25000 贷：套期损益25000 借：套期损益25000 贷：被套期项目——铜存货25000 3.2×17年2月28日，铜期货合同公允价值下降15000元，铜存货公允价值上升15000元：借：套期损益15000 贷：套期工具——铜期货合同15000 借：被套期项目——铜存货15000 贷：套期损益15000 4.当日，甲公司将铜存货以1090000元的价格出售，并将铜期货合同结算：出售铜存货：借：银行存款1090000 贷：主营业务收入1090000 借：主营业务成本990000 贷：被套期项目——铜存货990000 结算铜期货合同：借：银行存款10000 贷：套期工具——铜期货合同10000 祝您学习愉快！

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老师，研发费用法人工资全部做了研发费用怎么办，审计报告也做了
东老师 | 提问时间：06/27 13:13

#CPA#

您好，您的意思是本身不计入到研发费用是嘛

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老师您好，可转债，转股的时候，是增发新股嘛？
董孝彬老师 | 提问时间：06/27 12:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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以企业使命为基础和根据文化的要求进行管理怎么理解，只看文字感觉都是文化潜在一致性大的战略，怎么记忆
金老师 | 提问时间：06/27 11:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以企业使命为基础是指企业实施新战略时，组织要素变化大，但大多与目前文化有潜在一致性。这类企业以往效益好，能利用机会或改变产品和市场。处理战略与文化关系时，要考虑与企业基本使命的关系，发挥现有人员作用，调整奖励系统与现有奖励行为一致，进行与现有文化适应的变革。根据文化进行管理是指企业实施新战略时，组织要素变化不大，但战略与目前文化不太一致。比如企业对业务采取新经营方式，虽不引起组织要素重大变化，但利益相关者可能反对。此时企业要研究变化是否带来成功机会，若有利于企业，可在不影响总体文化一致性的前提下，对新经营方式实行不同文化管理。记忆时可结合对比差异来记。以企业使命为基础是组织要素变化大、文化一致性大，重点在于依托企业使命和现有文化推动变革；根据文化进行管理是组织要素变化小、文化一致性小，关键是在不破坏整体文化下对新战略进行文化管理。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师小规模纳税人和个体户还有个人独资企业现在政策是怎么样的?
apple老师 | 提问时间：06/27 10:56

#CPA#

同学你好统一有效期：2026.1.1—2027.12.31 一、增值税（三类主体一致，只要是小规模身份）月销售额≤10 万、季度≤30 万，开具普通发票，免征增值税。超出免税额度，原 3% 征收率业务，减按 1% 缴纳增值税，专票、普票都可以开。单笔业务可单独放弃优惠开 3% 专票。销售不动产、土地使用权不适用 1% 优惠。小规模身份下，全部减半征收六税两费。二、个体工商户无企业所得税，只交经营所得个税（5%—35% 五级累进）。年应纳税所得额≤200 万的部分，个税直接减半征收，查账、核定征收都可以享受。小规模个体户同步享受上面增值税 + 六税两费减半政策。三、个人独资企业无企业所得税，投资人缴纳经营所得个税（5%—35% 五级累进）。不能享受 200 万以内个税减半政策。登记为小规模纳税人时，可享受增值税优惠、六税两费减半。四、补充硬性规则连续 12 个月开票超 500 万，强制转为一般纳税人，不再享受小规模增值税优惠。个体户分红不重复征税；个人独资企业利润直接计征经营个税，分红不再二次交税。

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问创投企业有什么优惠政策啊
apple老师 | 提问时间：06/27 09:30

#CPA#

同学你好，我给你解答

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国际化战略分工模式中，模块型和关联型有什么区别，有什么应试技巧吗
于老师 | 提问时间：06/26 23:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：模块型和关联型在产品信息传播、交易复杂程度、领先企业协调性方面存在区别。模块型产品标准化程度高、通用性强，信息容易整理和传播，交易简单，领先企业协调性低；关联型产品信息复杂、专有或涉及高技术，信息不容易整理和传播，交易复杂，领先企业协调性中等。应试技巧方面，可以结合逻辑链条“信息易→交易简单→协调低”“信息难→交易复杂→协调高”来快速判断。同时，结合每种模式的行业背景（如高科技、汽车、电子等）来联想其特点，辅助记忆。祝您学习愉快！

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在听高志谦老师的会计课程时，课上举了一个例子，“甲公司对丁公司注资，投入了一台设备，从甲公司角度来说完成了共同控制，即甲是丁的合营方，丁是甲的合营企业，所以甲公司的行为属于非货币性交换，甲相当于是拿一个设备换了长投，丁相当于注资”这个是老师原话，我有疑问的地方：甲的行为为什么是非货币性资产交换呢？甲换的是丁的股份，而不是丁持有其他公司的长投，相当于甲用自己的非货币性资产换了丁的所有者权益？所以我感觉不是非货币性资产交换，请问是老师口误还是我理解不对，谢谢
王一老师 | 提问时间：06/26 22:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师的说法是正确的，甲的行为属于非货币性资产交换。非货币性资产交换一般是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。在这个例子中，甲公司用设备（非货币性资产）换取丁公司的股权，属于非货币性资产之间的交换，所以属于非货币性资产交换。甲换得丁公司的股份，这部分股份对甲来说就是对丁公司的长期股权投资，长投是适用于非货币性资产交换准则的。祝您学习愉快！

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