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普通破产债权与共益债务的区别
张老师 | 提问时间：01/13 08:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：普通破产债权与共益债务存在以下区别： 1.产生时间：普通破产债权是基于破产程序启动前的原因成立的；共益债务是在破产申请受理后产生的，为了全体债权人的共同利益或者因管理债务人财产而形成。 2.清偿顺序：根据法律规定，共益债务和破产费用应优先于普通债权得到清偿。 3.定义和范围：普通破产债权指经依法申报确认，从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权；共益债务包括因管理人或相关人员请求对方履行未完成合同产生的债务、为债务人继续营业支付的劳动报酬和社保费用等。祝您学习愉快！

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老师上午好！我们公司是园林绿化工程有限公司，老板购入二手拖拉机，我应该怎么入账呢，二手拖拉机用在干活上使用的
暖暖老师 | 提问时间：01/13 08:29

#CPA#

你好有发票是单位的名字吗？

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图片合同的合作模式，乙单位向甲物业公司免费提供节能灯，但是节约的电费甲乙按照图片模式分成。第一个问题；这种模式，有税务风险吗？是否需要修改合同呢？第二个问题：分层10%已经包含在甲向业主收取的停车管理费收入中了。这10%的分层就不再确认收入了对么？
董孝彬老师 | 提问时间：01/13 08:08

#CPA#

您好，合作的模式没有写呀，能告知一下么，还是上次的内容么

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老师我们有自产原料33.36吨，委托加工产品14.32吨，等于2.33吨原料才能产出1吨产品，销售数量14.32.单价估的平均价280.金额4009.66，怎么才能准确算出，我的原材料单价
朴老师 | 提问时间：01/12 21:01

#CPA#

用单耗关系倒推原料耗用量，再按原料总成本÷总数量算单价，分两步： 1. 算原料总耗量：14.32吨产品×2.33吨原料/吨产品=33.3656吨（与自产原料33.36吨一致，尾差忽略）。 2. 算原料单价：已知原料总成本：单价=总成本÷33.36吨；仅知成品销售额（4009.66元）：需先扣加工费、利润得原料总成本，再用上述公式计算；计划成本法：直接按企业制定的计划单价确认。

阅读 113

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老师这个应该记在什么科目我们是小规模物业公司给小区按的道闸
Fenny老师 | 提问时间：01/12 20:24

#CPA#

你好，可以计入成本，主营业务成本里面。

阅读 182

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残值抵税，这个在现金流量中属于投资活动，但是在管理利润表里面税后经营净利润，是不是应该要包括进去？与长期资产相关的都不属于经营的吗？那资产处置损益好像又算，整的我有点不明白了
董孝彬老师 | 提问时间：01/12 18:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 101

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师高新企业可以不申报研发费用吗？看我们的申报表里面都没有加计扣除报表
apple老师 | 提问时间：01/12 17:27

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 100

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老师，员工车辆油费使用实报实销，签订无偿使用合同可以吗
文文老师 | 提问时间：01/12 17:20

#CPA#

需要签订私车公用协议，开具车辆租赁发票后，才可以入加油费等费用并税前扣除

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这个题目的答案是不是错了留下轨迹的人工控制不是可以进行审计抽样嘛
朴老师 | 提问时间：01/12 16:49

#CPA#

这道题答案错了，正确答案是 D。逻辑是审计抽样适用于 “留有运行轨迹的控制测试”，D 选项（留下轨迹的人工控制）符合；B 选项（自动化应用控制）通常无需抽样，原答案和解析错误

阅读 115

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老师，合同开票1个亿，利润1%，进项发票合同1个亿的99%，铝合金，会涉及哪些税，金额多少
小菲老师 | 提问时间：01/12 15:23

#CPA#

同学，你好你是出售货物的业务吗

阅读 106

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求解析过程，关于管理会计的
金老师 | 提问时间：01/12 15:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一问销售比重是指的销售额的比重，比如甲的比重=20*2500/（20*2500+10*3000+16*1250）第二问，贡献毛益率=单位边际贡献/单价第三问，综合贡献毛益率=贡献毛益总额/销售收入总额第四问，综合保本额=固定成本/综合贡献毛益率第五问，比如甲产品的保本量=综合保本额*甲的销售额占总销售额的比重祝您学习愉快！

阅读 105

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请为我解答一下图片题目，谢谢老师了！
于老师 | 提问时间：01/12 15:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据资料（1）和（2），确定各交易或事项截至2×21年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债： -资料（1）：存货 -账面价值：500万元（可变现净值） -计税基础：600万元（成本） -存在可抵扣暂时性差异100万元，应确认递延所得税资产25万元（100×25%）。 -资料（2）：无形资产 -账面价值：120万元（资本化部分） -计税基础：0（税法允许未来按摊销金额的200%扣除） -存在应纳税暂时性差异120万元，应确认递延所得税负债30万元（120×25%）。 2.根据资料（3），计算确定2×21年12月31日甲公司因投资性房地产形成的暂时性差异的类型及金额： -投资性房地产账面价值：19550万元（公允价值） -投资性房地产计税基础：18000万元（原值，税法按直线法折旧，预计净残值为0） -暂时性差异类型：应纳税暂时性差异 -金额：1550万元（19550-18000） 3.根据资料（4），计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益的金额（注明借贷方）： -金融资产账面价值：1240万元（100万股×12.4元/股） -金融资产计税基础：1000万元（初始成本） -暂时性差异：240万元（1240-1000） -应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债60万元（240×25%） -应计入其他综合收益的金额：60万元（贷方） 4.计算甲公司2×21年度应交所得税： -利润总额：21986万元 -调整事项： -存货跌价准备：100万元（税法按成本扣除，会计按可变现净值扣除） -研发费用加计扣除：200万元（费用化部分80万元加计扣除100%，资本化部分120万元加计扣除200%） -投资性房地产公允价值变动：1550万元（税法不确认，会计确认） -应纳税所得额：21986+100-200+1550=23436万元 -应交所得税：23436×25%=5859万元 5.计算甲公司2×21年度应确认的所得税费用： -所得税费用=应交所得税-递延所得税资产+递延所得税负债 -所得税费用=5859-25+30+60=5924万元 6.编制2×21年与所得税有关的会计分录：借：所得税费用5924 递延所得税资产25 贷：应交税费——应交所得税5859 递延所得税负债30 其他综合收益60 祝您学习愉快！

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2025 年2 月，李某将位于北京怀柔的别墅对外出售，取得含税收入860 万元，该别墅为李某2012 年购买，购入价为200 万元，李某应缴纳增值税为（）万元。别墅也免增值税吗？
郭老师 | 提问时间：01/12 13:24

#CPA#

这个免增值税的别墅免，他属于住房

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纺织品加工零售业，税负率是多少布+人工裁剪等
郭老师 | 提问时间：01/12 13:08

#CPA#

加工行业增值税税负2.5%到3%

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甲物业公司管理A停车场，乙灯具公司，免费给A停车场装节能灯，但是前5年需要把节省下来的电费，甲乙分成，甲分成10%，乙分成90%。请问甲针对10%分成是否做账务处理？
朴老师 | 提问时间：01/12 12:27

#CPA#

不做，只需要做90%给乙方的就可以，乙方给你们开发票

阅读 104

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对于这个D选项担任的是秘书并不是特别重要的职位不应该是有影响吧不是除非是对财务报表或者会计记录有重大影响的嘛
暖暖老师 | 提问时间：01/12 11:56

#CPA#

你好，这属于管理人员的

阅读 117

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第5题这个我咋记得有的老师说是对于拟投资的单位进行评估不会产生重大的不利影响呢
董孝彬老师 | 提问时间：01/12 11:55

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 114

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老师，我们进货供应商一直开蔬菜类，我们也销售蔬菜类，蔬菜免税，我们的供应商的上游是必须要农村合作社吗？
家权老师 | 提问时间：01/12 11:02

#CPA#

是农业公司都可以的

阅读 94

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老师，工资对私转账报个税有风险吗
家权老师 | 提问时间：01/12 10:41

#CPA#

就怕以后退休的时候要求提供对公发工资的流水

阅读 96

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公司破产只能自己公司申请，还是债务人可以申请破产
文文老师 | 提问时间：01/12 10:33

#CPA#

债务人可以申请破产

阅读 88

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老师，你好，辞退员工支付补偿费，是入什么科目呢？
文文老师 | 提问时间：01/12 10:33

#CPA#

辞退员工支付补偿费，是入管理费用-工资

阅读 129

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股东公司申请破产，子公司会自动被破产吗，是独立核算，独立法人的公司
家权老师 | 提问时间：01/12 10:31

#CPA#

要变更子公司的股东

阅读 91

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师收到个税退费手续费如何入账，这个可以退财务人员吗
apple老师 | 提问时间：01/12 10:24

#CPA#

同学你好，属于政府补贴，计入营业外收入

阅读 95

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老师，这里租金收入为什么24年也抵税了，24年末收的是25年的租金，24年不应该抵税呀，答案不对吗
赵老师 | 提问时间：01/12 09:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，2024年不应抵税。根据权责发生制原则，费用在哪一年发生，就在哪一年抵税。2024年末收取的是2025年的租金，相关费用大概率发生在2025年，因此抵税时点应在2025年，而不是2024年。如果题目答案在2024年抵税，可能是未正确区分租金收取时点与费用发生时点，或未考虑权责发生制原则。建议结合题目具体描述判断费用实际发生年度，再确定抵税时点。祝您学习愉快！

阅读 146

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请问老师，单位是餐厅，组织厨师大赛，给获奖的厨师奖励3万元，请问属于职工教育经费么？需要申报个税么？实际工作中放到工资合并申报歌手贵，还是放到福利费，放到哪个科目更符合要求。
郭老师 | 提问时间：01/12 08:18

#CPA#

你好，这个厨师是你单位的还是外面的人？

阅读 86

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请为我解答一下图片题目，谢谢老师了！
周老师 | 提问时间：01/12 01:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）授予限制性股票时的会计分录授予日，A公司收到25名高级管理人员支付的认购款7500万元，并履行增资手续。会计分录如下：借：银行存款75000000 贷：股本15000000 资本公积——股本溢价60000000 （2）确认成本费用的会计分录授予日公允价值为15元/股，授予价格为5元/股，因此每份限制性股票的公允价值与授予价格的差额为10元。总授予数量为1500万股，因此总费用为15000万元（1500万×10元）。该费用在3年服务期内平均摊销，每年确认5000万元。 2×23年：借：管理费用50000000 贷：资本公积——其他资本公积50000000 2×24年：借：管理费用50000000 贷：资本公积——其他资本公积50000000 2×25年：借：管理费用50000000 贷：资本公积——其他资本公积50000000 （3）分析各期业绩条件并编制相关分录第一期（2×23年）根据背景信息，2×23年年初A公司预计净利润增长28%，年末实际满足条件。因此，第一期的30%（450万股）可以解锁。解锁日会计分录：借：资本公积——其他资本公积45000000 贷：资本公积——股本溢价45000000 第二期（2×24年） 2×24年年末，A公司两年净利润平均增长率为31%，满足条件。因此，第二期的30%（450万股）可以解锁。解锁日会计分录：借：资本公积——其他资本公积45000000 贷：资本公积——股本溢价45000000 第三期（2×25年） 2×25年12月10日，A公司董事会预计第三期业绩条件无法达到。12月28日，股东大会通过回购方案。因此，第三期的40%（600万股）需回购注销。回购注销会计分录：借：股本6000000 资本公积——股本溢价54000000 贷：银行存款30000000 资本公积——其他资本公积30000000 （4）宣告分配现金股利的会计分录 2×24年现金股利为每股0.05元，可撤销。因此，A公司需确认一项负债。借：利润分配——应付现金股利750000 贷：应付职工薪酬750000 2×25年现金股利为每股0.08元，不可撤销。因此，A公司需确认一项负债并实际支付。借：利润分配——应付现金股利1200000 贷：应付职工薪酬1200000 实际发放时：借：应付职工薪酬1200000 贷：银行存款1200000 祝您学习愉快！

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β的定义公式怎么理解？为什么是协方差除以市场组合的方差
张老师 | 提问时间：01/11 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是数理统计中的关系式，财管中只是引用，没有给出具体的推导过程。您记住公式直接代入计算就可以了。祝您学习愉快！

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老师我想问一下梦2注会税法的464题第二问，这个房产税是怎么算出来的啊？答案看不懂，这个300不是房屋面积吗？怎么直接当成房产原值来算房产税了啊？
汪老师 | 提问时间：01/11 19:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里已经勘误了。原文：将300平方米办公用房出租给甲单位使用，改为：将房产原值300万元的办公用房出租给甲单位使用，祝您学习愉快！

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老师，请问用现有公司100%持股成立B,C,D公司，那在做合并报表是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并？用成本法还是权益法？
暖暖老师 | 提问时间：01/11 18:42

#CPA#

你好，bcd都是公司控制的，属于同一控制下的企业合并，用成本法核算的

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老师，请问A公司分别持有B公司，C公司，D公司100%的股权，这个编制合并报表，是非同一控制下的企业合并还是？用权益法还是？
妮老师 | 提问时间：01/11 18:30

#CPA#

你好，是同一控制下的合并，用成本法

阅读 112

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