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老师，请问一下两个单位之间的往来款，纯转账业务，怎样可以开票合规化吗？
朴老师 | 提问时间：11/24 17:12

#CPA#

纯往来款（无实际交易）不能开票，开票不合规，凭银行凭证、往来协议入账即可；有真实交易背景的往来款（如预收 / 预付），按实际业务开具对应发票就合规。

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，好多利率，没分清楚！目前资本市场上，纯粹利率为3%,无风险利率为6%,通货膨胀率为3%,违约风险溢价率为2%,流动性风险溢价率为3%,期限风险溢价率为3%。目前的利率是( )。 A.10% B.14% C.8% D.16%
apple老师 | 提问时间：11/24 16:48

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 104

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老师这道题D选项不懂，能帮忙解释一下吗？
周老师 | 提问时间：11/24 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照10%的标准确定报告分部，意思是如果某个分部的经营成果占比超过10%，就需要单独列报该分部的经营成果；若比例小于10%，则不需要单独列报。这体现了会计信息质量要求中的重要性原则，重要性原则关注会计信息对决策的影响，只对重要的信息进行详细报告，不重要的信息可简化处理，以突出关键信息，帮助报表使用者更好地理解企业财务状况。比如总公司收入1000万，一个分部收入110万，该分部收入占总收入的11%，超过了10%，这个分部就需要作为报告分部单独列报经营成果。祝您学习愉快！

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借银行存款465.2 贷主营业务收入411.68 销项税53.52 这个现金流量表怎么做
文文老师 | 提问时间：11/24 16:37

#CPA#

指定为提供商品或劳务收到的现金

阅读 94

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老师，所属期2025年的残保金申报时间是什么时候呢？
家权老师 | 提问时间：11/24 16:23

#CPA#

直接看你的待办事项，一般是截止到12.30

阅读 114

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老师，空中的小飞虫，然后喷药处理，开发票怎么开呀，怎么分类，开票内容应该是啥啊
小菲老师 | 提问时间：11/24 15:40

#CPA#

同学，你好现代服务*喷药服务

阅读 98

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老师能不能帮我看看能不能开劳务费
家权老师 | 提问时间：11/24 15:23

#CPA#

可以开的，有修理修配

阅读 104

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假定24年至25年2季度在计算设备更新贷款财政贴息资金时，中央与省级分配比例有误，需要在25年3季度更正。每季度结算资金包括3项：上季度预拨本季度资金A、本季度新增拨付资金B、补拨之前季度资金C。结算本季度资金的同时，会预拨下季度资金D。24年至25年2季度A、B、C3项新、旧口径差异合计为X1；24年至25年2季度A、B、C、D4项新、旧口径差异合计为X2，请问追溯调整中央、省级比例应使用X1还是X2？
郭老师 | 提问时间：11/24 15:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，这个内容不是注会会计辅导的内容建议咱们咨询下专业的人员祝您学习愉快！

阅读 143

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，否则差评谢谢！这题帮我看看是怎么思路清晰些?甲公司拟投资某项目，初始投资额 1000 万，经营期限 5 年，经营期每年现金净流量为 500 万元，项目资本成本 8%，当经营期每年税后现金净流量提高 10%，该项目净现值对年税后现金净流量的敏感系数为( ) A.3.52 B.2.31 C.-2.31 D.2.00
apple老师 | 提问时间：11/24 14:46

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 95

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老师，微信小程序收入怎么做账，具体账务处理
文文老师 | 提问时间：11/24 14:35

#CPA#

钱仍然在微信中吗

阅读 101

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老师，我们公司没有车，员工用自己的车外出办事产生的费用我们给报销做到工资里，但这样会增加员工的个税，我们也愿意补点税的钱，这里怎么处理可以更好？
家权老师 | 提问时间：11/24 14:31

#CPA#

那么在工资里边造车补

阅读 109

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现在工作好找不？就业情势咋样？
小菲老师 | 提问时间：11/24 12:58

#CPA#

同学，你好大环境不好，就业局势不太好

阅读 94

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【例·单选题】（2023年）甲公司是乙公司的控股股东，为解决乙公司临时性经营资金短缺。甲公司向乙公司提供本金960万元的有息借款，约定10个月后偿还本息1000万元。利率符合市场利率，借款到期，乙公司发生财务困难，进行债务重组，根据重组安排，第三方债权人普遍豁免本息60％的偿还义务。甲公司豁免本息90％的偿还义务，而收回100万元，乙公司债务重组收益为（　）。　　A.100万元　　B.400万元　　C.900万元　　D.600万元这个题目是1000*（0.9-0.6）+100=400吗
董孝彬老师 | 提问时间：11/24 12:27

#CPA#

您好，乙公司原欠甲公司本息1000万元，第三方债权人普遍豁免60％，属于正常重组条件，乙公司按此比例可确认债务重组收益为1000×60％＝600万元，甲公司作为控股股东豁免90％并收回100万元，虽实际多豁免300万元，但超出部分视为资本投入不计入损益，因此乙公司只能将与其他债权人一致的60％豁免额确认为债务重组收益，即1000×0.6＝600万元，答案是D.600万元。

阅读 124

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小规模纳税人进口环节适用的税率是13%还是3%？为什么
周老师 | 提问时间：11/24 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进口环节增值税不区分小规模纳税人和一般纳税人，税率都按照货物的适用税率确定，一般13%。祝您学习愉快！

阅读 166

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老师，B c d 帮我解释下，有点不理解
朴老师 | 提问时间：11/24 11:18

#CPA#

B、C、D 均是法律形式与经济实质不一致，按经济实质做账，体现实质重于形式： B：形式是 40% 股权（重大影响，权益法），实质是控制（成本法）； C：形式是商品已售出（所有权转移），实质是为收款保留法定所有权（需确认收入）； D：形式是设备归出租人（所有权在外），实质是承租人控制使用权（确认为使用权资产）。

阅读 99

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老师，公司做外贸出口，给货运代理公司付的货运代理费怎么入账
家权老师 | 提问时间：11/24 11:02

#CPA#

那个计入销售费用-运费

阅读 94

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老师，我们是建筑公司，关于残疾人保证金，我们2024年11月29日已申报所属期为2024年全年的残保金申报表，正常情况下2024年所属期的残保金应该是在次年3至11月申报是吗？
家权老师 | 提问时间：11/24 10:48

#CPA#

是的，就是那样子的哈

阅读 103

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老师我们买的试剂送给客户这种该怎么做分录啊
文文老师 | 提问时间：11/24 10:15

#CPA#

按视同销售进行处理

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老师，请问一下一直开销项，不开进项回来，也不纳税。会有什么税务上的风险啊
文文老师 | 提问时间：11/24 09:59

#CPA#

你好，涉嫌偷漏税，补税，滞纳金，罚款

阅读 94

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领导说我做主办会计的状态就是文员的状态，这啥意思？
家权老师 | 提问时间：11/24 09:21

#CPA#

说明领导没把你们当公司管理层看待，就是小职员

阅读 97

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注册会计师考试成绩69分，算过吗？
家权老师 | 提问时间：11/24 08:53

#CPA#

是的，那个已经过了哈，60分合格

阅读 95

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我们当时汇款按当时的汇率汇的保证金，现在退回保证金有100多的差额，比之前汇出去的少了100多，这100多怎么做账
文文老师 | 提问时间：11/24 08:51

#CPA#

这个差额计入财务费用-汇兑损益

阅读 93

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请问老师，这道题的(管理用利润表的利息费用=15-5呀)办什么答案中是15十5？金融资产的投资收益不是应该减去吗？
赵老师 | 提问时间：11/23 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，管理用利润表中的利息费用应为15+5，而不是15-5。管理用利润表中的税前金融损益是利息费用减去利息收入后的结果。题目中税前金融损益为-15万元，表示利息费用比利息收入多15万元。已知金融资产的投资收益为5万元（即利息收入），那么利息费用=利息收入+税前金融损益的绝对值=5+15=20万元。因此，管理用利润表中的利息费用是20万元，即15+5。祝您学习愉快！

阅读 176

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注会成绩可以查询了吗？
李霞老师 | 提问时间：11/23 21:36

#CPA#

你好同学，正常11月21日开始可以查询注会成绩了。

阅读 120

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跨期退货是否要调整前期收入成本？
范老师 | 提问时间：11/23 20:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。跨期退货需要调整退货当期的收入和成本，而不是调整前期的收入和成本。如果退货发生在销售发生后的下一年度，且上一年的财务报告已经对外报出，则退货应作为退货当期的事项处理，冲减当期的主营业务收入和主营业务成本。这样可以更准确地反映当期的经营成果，避免追溯调整前期报表。祝您学习愉快！

阅读 204

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今晚的审计直播课怎么回事？老师不对啊，一直在调试怎么回事？
朴老师 | 提问时间：11/23 19:39

#CPA#

同学你好可能老师的电脑有问题，明天问问会不会重播

阅读 98

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4.某市一卷烟生产企业（甲企业）为增值税一般纳税人，2024年4月有关经营情况如下： (1)从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝完税价格为120万元，按规定缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的专用发票，注明运费6万元，税额为0.54万元。上述款项均已支付。 (2)向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明收购价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴。款项以现金支付。 (3)将收购的烟叶直接运往乙加工厂加工烟丝，支付乙加工厂加工费和代垫辅料款，取得乙公司开具的专票注明加工费30万元，辅料20万元，增值税额6.5万元。甲企业支付往返运费，取得运输公司开具的专票注明运费10万元，增值税额0.9万元。生产领用上述进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%用于生产卷烟，当月生产甲类卷烟1100标准箱。 (4)将上述剩余的20%委托加工收回的烟丝全部直接销售给另一卷烟生产
王一老师 | 提问时间：11/23 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算甲企业进口烟丝应缴纳的消费税及增值税组成计税价格=(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(120+90)÷(1-30%)=300（万元）进口烟丝应缴纳的消费税=组成计税价格×消费税税率=300×30%=90（万元）进口烟丝应缴纳的增值税=组成计税价格×增值税税率=300×13%=39（万元） 2.计算甲企业收购烟叶准予抵扣的进项税额收购烟叶实际支付的价款总额=收购价款×(1+10%)=800×(1+10%)=880（万元）烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×税率=880×20%=176（万元）准予抵扣的进项税额=(收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额)×扣除率=(880+176)×9%=94.08（万元） 3.计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税材料成本=收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税-准予抵扣的进项税额=880+176-94.08=9692（万元）加工费=30+20=50（万元）组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(9692+50)÷(1-30%)=1445.6（万元）乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率=1445.6×30%=433.68（万元） 4.计算甲企业销售烟丝应缴纳的消费税委托加工收回的烟丝直接销售，售价高于受托方计税价格的，需缴纳消费税。委托加工收回烟丝的成本=9692+50+433.68=1445.6（万元）销售20%委托加工收回烟丝的成本=1445.6×20%=289.12（万元）销售20%委托加工收回烟丝的计税价格=1445.6×20%=289.12（万元）实际售价300万元高于计税价格289.12万元，应缴纳消费税。应缴纳消费税=300×30%-433.68×20%=90-86.74=3.26（万元） 5.计算甲企业销售卷烟应缴纳的消费税销售卷烟从价计征消费税=1200×56%=672（万元）销售卷烟从量计征消费税=400×150÷10000=6（万元）领用委托加工收回烟丝已纳消费税可扣除=433.68×80%=346.94（万元）领用进口烟丝已纳消费税可扣除=90（万元）甲企业销售卷烟应缴纳的消费税=672+6-346.94-90=2406（万元） 6.计算丙批发企业应缴纳消费税批发企业销售给零售企业的卷烟需缴纳消费税，销售给另一卷烟批发企业的不缴纳。从价计征消费税=1000×11%=110（万元）从量计征消费税=280×250÷10000=7（万元）丙批发企业应缴纳消费税=110+7=117（万元） 7.编制上述相关企业相关业务会计分录甲企业进口烟丝借：原材料——烟丝300 应交税费——应交增值税（进项税额）39 应交税费——应交消费税90 贷：银行存款429 甲企业收购烟叶借：原材料——烟叶9692 应交税费——应交增值税（进项税额）94.08 贷：银行存款1056 甲企业委托加工烟丝借：委托加工物资50 应交税费——应交增值税（进项税额）6.5 贷：银行存款56.5 借：委托加工物资433.68 贷：银行存款433.68 借：原材料——烟丝1445.6 贷：委托加工物资1445.6 甲企业销售烟丝借：应收账款339 贷：主营业务收入300 应交税费——应交增值税（销项税额）39 借：税金及附加3.26 贷：应交税费——应交消费税3.26 甲企业销售卷烟借：应收账款1456 贷：主营业务收入1200 应交税费——应交增值税（销项税额）256 借：税金及附加2406 贷：应交税费——应交消费税2406 丙批发企业销售卷烟借：应收账款1130 贷：主营业务收入1000 应交税费——应交增值税（销项税额）130 借：税金及附加117 贷：应交税费——应交消费税117 祝您学习愉快！

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请问厂房建设中的天然气和污水管管道入什么固定资产类别，折旧年限是多少
家权老师 | 提问时间：11/23 10:43

#CPA#

那个管道还是计入厂房的成本，折旧年限20

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请问为什么图一逐步综合结转法不计算相当于整体的完工程度，图二品种法要计算相当于整体的完工程度？
汪老师 | 提问时间：11/23 10:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：东圆合计的题目使用的是逐步综合结转法，这种情况下，每道工序的完工程度是单独计算的，不需要考虑整体的完工程度。因为逐步综合结转法是按步骤逐步计算成本，每一步骤的在产品和完工产品只与本步骤的加工进度相关，所以只需计算本步骤的完工程度。 2.乐园合计的题目使用的是品种法，这种情况下，需要计算整体的完工程度。因为品种法是按产品品种计算成本，不区分生产步骤，所以需要将所有工序的工时定额加总，再根据各工序的完工程度计算整体的完工程度，以准确分配制造费用。 3.两种方法的差异在于成本计算对象和成本分配方式的不同。逐步综合结转法关注各步骤的成本，而品种法则关注整个产品的成本。因此，完工程度的计算方式也不同。祝您学习愉快！

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4.某市一卷烟生产企业（甲企业）为增值税一般纳税人，2024年4月有关经营情况如下： (1)从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝完税价格为120万元，按规定缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的专用发票，注明运费6万元，税额为0.54万元。上述款项均已支付。 (2)向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明收购价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴。款项以现金支付。 (3)将收购的烟叶直接运往乙加工厂加工烟丝，支付乙加工厂加工费和代垫辅料款，取得乙公司开具的专票注明加工费30万元，辅料20万元，增值税额6.5万元。甲企业支付往返运费，取得运输公司开具的专票注明运费10万元，增值税额0.9万元。生产领用上述进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%用于生产卷烟，当月生产甲类卷烟1100标准箱。 (4)将上述剩余的20%委托加工收回的烟丝全部直接销售给另一卷烟生产
于老师 | 提问时间：11/22 21:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算甲企业进口烟丝应缴纳的消费税及增值税 -组成计税价格=(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(120+90)÷(1-30%)=300（万元） -进口烟丝应缴纳的消费税=组成计税价格×消费税税率=300×30%=90（万元） -进口烟丝应缴纳的增值税=组成计税价格×增值税税率=300×13%=39（万元） 2.计算甲企业收购烟叶准予抵扣的进项税额 -收购烟叶实际支付的价款总额=收购价款×(1+10%)=800×(1+10%)=880（万元） -烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×税率=880×20%=176（万元） -准予抵扣的进项税额=(收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额)×扣除率=(880+176)×9%=94.08（万元） 3.计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税 -材料成本=收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税-准予抵扣的进项税额=880+176-94.08=9692（万元） -加工费=30+20=50（万元） -组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(9692+50)÷(1-30%)=1445.6（万元） -乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率=1445.6×30%=433.68（万元） 4.计算甲企业销售烟丝应缴纳的消费税 -委托加工收回的烟丝直接销售，售价高于受托方计税价格的，需缴纳消费税。 -委托加工收回烟丝的成本=9692+50+433.68=1445.6（万元） -销售20%委托加工收回烟丝的成本=1445.6×20%=289.12（万元） -销售20%委托加工收回烟丝的计税价格=1445.6×20%=289.12（万元） -实际售价300万元高于计税价格289.12万元，应缴纳消费税。 -应缴纳消费税=300×30%-433.68×20%=90-86.74=3.26（万元） 5.计算甲企业销售卷烟应缴纳的消费税 -销售卷烟从价计征消费税=1200×56%=672（万元） -销售卷烟从量计征消费税=400×150÷10000=6（万元） -领用委托加工收回烟丝已纳消费税可扣除=433.68×80%=346.94（万元） -领用进口烟丝已纳消费税可扣除=90（万元） -甲企业销售卷烟应缴纳的消费税=672+6-346.94-90=2406（万元） 6.计算丙批发企业应缴纳消费税 -批发企业销售给零售企业的卷烟需缴纳消费税，销售给另一卷烟批发企业的不缴纳。 -从价计征消费税=1000×11%=110（万元） -从量计征消费税=280×250÷10000=7（万元） -丙批发企业应缴纳消费税=110+7=117（万元） 7.编制上述相关企业相关业务会计分录 -甲企业进口烟丝借：原材料——烟丝300 应交税费——应交增值税（进项税额）39 应交税费——应交消费税90 贷：银行存款429 -甲企业收购烟叶借：原材料——烟叶9692 应交税费——应交增值税（进项税额）94.08 贷：银行存款1056 -甲企业委托加工烟丝借：委托加工物资50 应交税费——应交增值税（进项税额）6.5 贷：银行存款56.5 借：委托加工物资433.68 贷：银行存款433.68 借：原材料——烟丝1445.6 贷：委托加工物资1445.6 -甲企业销售烟丝借：应收账款339 贷：主营业务收入300 应交税费——应交增值税（销项税额）39 借：税金及附加3.26 贷：应交税费——应交消费税3.26 -甲企业销售卷烟借：应收账款1456 贷：主营业务收入1200 应交税费——应交增值税（销项税额）256 借：税金及附加2406 贷：应交税费——应交消费税2406 -丙批发企业销售卷烟借：应收账款1130 贷：主营业务收入1000 应交税费——应交增值税（销项税额）130 借：税金及附加117 贷：应交税费——应交消费税117 祝您学习愉快！

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