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老师，收回已经核销的坏账，不是账面余额和账面价值都不变吗，那价值等于余额减去准备，不是准备也不变吗？为啥这个题目收回的12万加上原来的3万是15万，就变了？ 2021年年初某公司“坏账准备一应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并已入账，12月31日“应收账款”科目余额为220万元，预计未来现金流量现值200万元，2021年年末该公司计提坏账准备的金额为()万元。 A.17 B.29 C.20 D.5
秦老师 | 提问时间：02/06 11:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，收回已核销的坏账时，账面余额不变，但账面价值是增加的。因为收回已核销的坏账的分录为：借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款从分录可以看出，应收账款一借一贷，账面余额不变，但坏账准备增加了，而账面价值=账面余额-坏账准备，所以账面价值增加了。接下来计算本题年末应计提坏账准备的金额： 1.3月20日收回已核销的坏账12万元，此时坏账准备贷方余额变为3+12=15万元。 2.12月31日“应收账款”科目余额为220万元，预计未来现金流量现值200万元，那么年末坏账准备应有余额=220-200=20万元。 3.所以年末应计提的坏账准备金额=年末坏账准备应有余额-计提前坏账准备余额=20-15=5万元。综上，答案选D。这里收回已核销坏账时，坏账准备增加，导致后续计算的年末应计提坏账准备的金额也会相应变化。祝您学习愉快！

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采购货物货款已经结清，发现对方少发货，对方愿意支付货款，在尚未支付之前，我方借方用应收账款，还是用其他应收款？请直接给我准确的答复，这之前几次的答复都是绕来绕去，不明确的答案
卫老师 | 提问时间：02/06 07:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若补款事项与销售商品、提供劳务的业务直接相关，涉及合同或信用关系，用“应收账款”更合适；若与主营业务无关，用“其他应收款”核算。祝您学习愉快！

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这三个题目怎么写
周老师 | 提问时间：02/05 22:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2×23年12月职工薪酬相关业务的会计分录及计算： 1.结算上月应付职工薪酬：借：应付职工薪酬650 贷：银行存款500 应交税费——应交个人所得税26.5 其他应付款——社会保险费71.5 其他应付款——住房公积金52 2.发放非货币性福利：借：生产成本390 管理费用65 贷：应付职工薪酬——非货币性福利455 （600台×0.5万元×13%=39万元销项税额）借：应付职工薪酬——非货币性福利455 贷：主营业务收入300 应交税费——应交增值税（销项税额）39 借：主营业务成本180 贷：库存商品180 3.计提本月社会保险费和住房公积金：借：生产成本48 管理费用12 销售费用12 贷：应付职工薪酬——社会保险费72 应付职工薪酬——住房公积金66 4.确认管理费用金额：管理费用=65（非货币性福利）+12（社会保险费）=77万元 5.应付职工薪酬期末余额计算：期初余额650万元 -结算上月薪酬-650万元 +非货币性福利455万元 +社会保险费72万元 +住房公积金66万元 =期末余额543万元某企业2019年固定资产相关业务的账务处理： 1.购入生产设备N：借：固定资产——设备N122 应交税费——应交增值税（进项税额）15.72 贷：银行存款137.72 2.自行建造厂房：借：固定资产——厂房270 贷：库存商品30 应付职工薪酬40 银行存款200 应交税费——应交增值税（进项税额）18 3.设备N毁损清理：借：固定资产清理1.09 贷：银行存款1.09 借：其他应收款——保险公司50 营业外支出1.09 贷：固定资产清理51.09 4.计提折旧： -设备N年折旧额=(122-2)÷10=12万元 -厂房年折旧额=270÷50=5.4万元祝您学习愉快！

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1月所属期申报几月工资，1月发放12月工资
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 21:23

#初级职称#

您好，月所属期申报12月工资

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老师，请问调味品批发部怎么做账？
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 20:32

#初级职称#

您好，这个是零售类的，和商贸类的一样

阅读 508

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个税申报是发放的次月申报个税吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 20:05

#初级职称#

...

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老师好: 我们单位2020年的时候预付的设备款假设设备合同总金额10万预付了90% 9万然后安装后有点问题老板不满意压着对方尾款一直没付对方也没给我们开发票当时也没有转固请问现在2026年了我们应该怎么处理假如我现在找了一个买家 5千块钱卖给对方我应该怎么做账可以详细的说下整个流程的凭证吗
郭老师 | 提问时间：02/05 14:27

#初级职称#

你好，也就是你们现在已经开始使用了。是的话，借固定资产，贷预付账款9万我把之前的折旧补上，从你可以使用的次月开始。以前年度的借利润分配，未分配利润贷，累计折旧。今年的借，制造费用、管理费用等。贷，累计折旧原值减残值）/12÷10 残值率0~5%，自己设置不允许抵扣所得税销售出去，借，银行存款5000，贷，固定资产清理应交税费，应交增值税销项，借，固定资产清理累计折旧，贷，固定资产，然后把固定资产清理余额结转到营业外收支

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个税申报中养老保险中是个人承担部分吗？，如果个人全额承担呢？个人承担多少就是多少吗？
小菲老师 | 提问时间：02/05 14:20

#初级职称#

同学，你好是个人承担部分，不是全额承担

阅读 550

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2026年申报个税2025年全年的工资40000怎么申报不产生个税
小菲老师 | 提问时间：02/05 13:56

#初级职称#

同学，你好之前有申报过工资吗？

阅读 509

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4000÷20*0.5这个0.5怎么得出来的看不明白，还有4000÷20*1*200%的1怎么出来的，
张老师 | 提问时间：02/04 21:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：式子中的“0.5”是因为妇女节当天安排张女士工作了半天。根据案例描述，如果3月8日为周一，张女士本来可以休息半天，但单位安排她工作，因此单位应额外支付半天的工资。半天工资的计算方式是：日工资×0.5。 2.式子中的“1”是因为如果3月8日为周六，且单位不能安排补休，张女士当天工作了全天。根据加班工资计算规则，法定节假日加班工资为日工资的200%。因此，1代表的是“1天”的工作时间，乘以200%即为法定节假日加班工资的计算比例。祝您学习愉快！

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1倍工资加1倍工资补偿不应该是5000+5000=10000吗为啥是5000
黄老师 | 提问时间：02/04 20:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，应支付5000元。根据法律规定，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。双倍工资的起算时间是从用工之日起满1个月的次日开始，截止到补订书面劳动合同的前一日。在本题中，关某于2023年9月1日入职，蜀国公司于2023年11月1日签订书面劳动合同。因此，双倍工资的支付时间是从2023年10月1日到2023年10月31日，共计1个月。这1个月的工资已经按正常工资支付了5000元，因此蜀国公司只需额外支付1倍的工资补偿，即5000元。所以，答案是5000元。祝您学习愉快！

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老师，购进货物发生退货，应根据税务机关开具红字增值税专用发票，并编制相反的会计分录。如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并作相反的会计分录。（老师，前面内容，是针对纸质发票吗？）
朴老师 | 提问时间：02/04 16:42

#初级职称#

不是仅针对纸质发票，电子专票、纸质专票均适用该规则，核心区别仅在于电子专票无法物理退回，纸质专票未认证可实物退回，红字开具的税务流程和账务反向分录的要求完全一致。核心执行差异（仅发票载体不同）纸质专票（未认证）：可将发票联、抵扣联退回销售方，销售方据此开红字专票，你方做相反分录；电子专票（无未认证退回一说）：电子专票不支持物理退回，无论是否认证，均由购销双方按流程申请 / 开具红字电子专票，你方凭红字电子专票做相反分录。统一原则无论纸质 / 电子专票，账务处理完全一致：均凭税务机关认可的红字增值税专用发票（纸质 / 电子）编制原分录的相反分录，冲减采购成本和进项税额（已认证的需做进项税额转出）。

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这个题同一控制下的长期股权投资入账价值等于1000*1*80%（每股面值1）我的理解，不应该是这样吗，为啥等于4000*80%
欧阳老师 | 提问时间：02/04 16:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始投资成本=被合并方相当于最终控制方而言的净资产账面价值份额。本题中合并日母公司合并报表里，乙公司的净资产账面价值是4000万元，甲公司取得乙公司80%的股权，所以入账价值应该是4000×80%，而不是用发行股票的每股面值和股数来计算。祝您学习愉快！

阅读 239

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收入的定义指的就是营业收入吗
小王老师 | 提问时间：02/04 15:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，强调企业日常活动产生及对所有者权益的影响。而营业收入是企业在一定时期内通过销售商品或提供劳务等主要经营活动所取得的收入，是利润表中重要项目，计算公式为营业收入=销售商品收入+提供劳务收入+其他业务收入。所以，收入概念范围更广，营业收入是收入的一部分。祝您学习愉快！

阅读 309

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b选项不对吗，资产和负债都增加，会计等式相等啊
贾老师 | 提问时间：02/04 15:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项本身资产和负债都增加，会计等式依然相等这没错。不过题目问的是会使会计等式“资产=负债+所有者权益”左右两边金额保持不变的经济业务。而“向银行借入期限为3个月的借款”会使资产和负债同时增加，导致等式两边金额发生了变化，并非保持不变。以银行存款预付货款，属于资产内部的增减变动，比如银行存款减少，预付账款增加，这种情况下会计等式“资产=负债+所有者权益”左右两边金额才保持不变，所以正确答案是D选项。祝您学习愉快！

阅读 368

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老师，这个题怎么做啊
朴老师 | 提问时间：02/04 15:03

#初级职称#

2022 年因股份支付修改，影响当期损益金额为77 万元（选 B）。 2021 年确认费用：(20−3)×1×15×1/3=85万修改后按新期权算累计应确认费用：(20−2)×1×18×2/4=162万 2022 年当期确认：162−85=77万

阅读 497

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老师好：我想问下我公司买的礼品卡送给员工每人200元购物卡我需要怎么做？代扣代缴个税吗
家权老师 | 提问时间：02/04 14:16

#初级职称#

那个要计入工资申报个税

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老师我想问一下，我们到月末了仓库内还有成品，库存商品的成品金额应该包含哪些方面
家权老师 | 提问时间：02/04 14:09

#初级职称#

就是你们公司生产的产品

阅读 492

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一月工资没有发申报个税按0申报，到2月申报发放数申报吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/04 11:53

#初级职称#

您好，一月是发放12月的工资，你申报12月的工资

阅读 478

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国有企业持有的公租房需要缴纳城镇土地使用税吗？
家权老师 | 提问时间：02/04 09:50

#初级职称#

根据2026年1月16日财政部、税务总局发布的最新公告，国有企业持有的公租房不需要缴纳城镇土地使用税。该公告明确延续了对公共租赁住房（公租房）的税收优惠政策，执行期限至2027年12月31日。具体规定如下：对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。如果公租房是在其他住房项目中配套建设的，则按公租房建筑面积占总建筑面积的比例，免征相应的城镇土地使用税。

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城镇土地使用税怎么申报，多久申报一次？
家权老师 | 提问时间：02/04 09:30

#初级职称#

先采集后申报，一般是半年申报一次

阅读 513

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直线利率，直线法和实际利率有什么区别？
黄老师 | 提问时间：05/11 14:27

#初级职称#

1.实际利率法摊销是实际利率法分摊未确认融资费用时，每期分摊确认的融资费用是用期初“本金摊余成本”乘以融资费用分摊率来计算的 2.直线法摊销就是直接算平均数

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我第六章采学习第一讲的
赵老师 | 提问时间：05/11 14:21

#初级职称#

欲速则不达，您的进度不是很快，第六章、第七章都是比较重要的章节，需整体掌握第八章重点掌握资产负债表、利润表、现金流量表的项目填列方法祝您学习愉快！

阅读 727

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六七八章重点，可以告诉下吧，我觉得时间不够了
汪老师 | 提问时间：05/11 14:19

#初级职称#

第六章、第七章整体都比较重要第八章重点掌握资产负债表、利润表、现金流量表的项目填列方法

阅读 625

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哪些科目要日记帐哪些要明细账啊
于老师 | 提问时间：05/11 14:14

#初级职称#

有现金日记账，银行存款日记账，其他的，都是有相应的明细账的。

阅读 602

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投资性房地产公允价值模式和成本模式，应计入的其他业务收入和其他业务成本都是如何计算的？等于什么
李老师 | 提问时间：05/11 14:12

#初级职称#

1、租金收入，都是计入其他业务收入，处置收入，都是计入其他业务收入 2、成本模式下，分期的折旧和摊销，以及处置时的资产账面价，这是计入其他业务成本公允模式的，处置时的资产账面价，以及初始时转入其他综合收益的金额，也是转其他业务成本的

阅读 970

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个人无偿赠送给个人房产，要交房产税吗
赵老师 | 提问时间：05/11 13:49

#初级职称#

不需要缴纳房产税的。

阅读 634

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要直白理解，不要官方
秦老师 | 提问时间：05/11 13:41

#初级职称#

已回复，您留意下。

阅读 540

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合同资产，合同负债，合同取得成本，合同履约成本，都是什么意思如何理解，什么类科目
汪老师 | 提问时间：05/11 13:40

#初级职称#

1、有条件收取对价的权利，且这个权利，不是由于时间到了就能主张，这还有其他的义务要执行后方可 2、这就是执行收入准则下的预收款，计入合同负债 3、是为取得此合同发生的增量成本，也就是这合同如没有取得，这就不会发生 4、是在实际履行这个合同时，发生的合同成本

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计算短期借款的账面价值，无论借多久年利率是多少，都不影响短期借款的账面价值吗
赵老师 | 提问时间：05/11 13:22

#初级职称#

是的，理解正确。

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