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老师，劳务公司，有公司本员工，临时员工，请问残疾人基金申报在职人数包含临时工吗，去年每月都有临时人员
小菲老师 | 提问时间：06/07 10:21

#实务#

同学，你好不包括临时工

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老师请问，进口商品的进项发票如何取得，由谁开具？
小敏敏老师 | 提问时间：05/24 10:58

#实务#

你好同学，进口商品的进项发票由海关开具，在缴纳进口增值税时取得。

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老师，这三个之和为什么会是重分类日的公允价值呢
杨家续老师 | 提问时间：05/23 13:39

#中级职称#

您好！该图片中的括号并不是意思这三个加起来是重分类日的公允价值意思是，这两个科目在重分类日都以公允价值计量

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老师，这个题目怎么做的呢？
微微老师 | 提问时间：05/22 22:06

#中级职称#

您好，单位产品价格×（1－适用税率）－单位成本＝单位利润，单位利润＝单位产品价格×销售利润率，则：单位产品价格×（1－适用税率）－单位成本＝单位产品价格×销售利润率，单位产品价格×[（1－适用税率）－销售利润率]＝单位成本，单位产品价格＝单位成本/（1－销售利润率－适用税率）＝（200＋50）/（1－15%－5%）＝312.5

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老师母公司全额控股子公司，但是还没支付投资款，现在子公司注销，子公司还有75万预收，10万资金，我们是教育服务，网上看课学习的，根据看课进度确认收入，那我们要注销了，这75万预收要怎么处理呢，是不是10万可以转给母公司，剩下的65万确认收入还是走营业外收入呢
冉老师 | 提问时间：06/05 13:33

#税务#

你好，同学，你说的处理方式没问题的

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老师，解除融资租赁合同对损益影响怎么写分录
廖君老师 | 提问时间：05/19 06:53

#CPA#

您好，融资租赁合同提前终止时，要收回剩余本金，剩余的利息要冲掉等，就是非正常终止的合同记营业外支出，跟银行贷款的提前还款一样的。借：租赁负债——未确认融资费用租赁负债——租赁付款额营业外支出贷：银行

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老师，299题第4问确认减值为啥还要分先确认哪项资产呢？
廖君老师 | 提问时间：05/25 17:16

#CPA#

您好，因为其他资产的价值更容易确定所以根据准确性的原则先确定容易确定的资产的损失。

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老师，这个是什么？桌面上的？
姜再斌老师 | 提问时间：05/19 10:46

#Excel#

你好，这个是360检测CUP的运行情况的图标。单击右键可以隐藏或不显示，进行设置。

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这里不明白图二老师
灿灿老师 | 提问时间：05/26 17:43

#实务#

同学你好，题目中说GP持有份额占10%，所以要乘以10%

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老师，上市公司的审计报告在哪可以查到？
宋生老师 | 提问时间：05/27 15:25

#实务#

你好，这个可以在炒股软件上看

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我公司员工经营业务需要到外省洽谈业务，由旅行社订火车票以及酒店，旅行社将订火车票的票款、订票手续费、订酒店款向我公司开具了一张差额计税的专票，税目为*旅游服务*参观学习费发票，并将火车票的原件交给我公司，请问我公司收到火车票原件能否按取得注明旅客身份信息的铁路车票计算进项税在销项税中抵扣吗？
miao | 提问时间：10/02 00:36

#税务#

同学，你好，可以在销项税额中抵扣的

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自己的房子做酒店，房产税和土地税应该怎么计算，比如1300平，原值500万。从价怎么计算税费？如果不按自己的房子，租金一年40万，从租怎么计算税费？哪一个方法更合适一些
朴老师 | 提问时间：06/07 15:39

#税务#

房产税的计算对于自己的房子做酒店，房产税的计算主要有两种方式：从价计征和从租计征。 1.从价计征：计算公式：应纳税额 = 应税房产原值 × (1 - 扣除比例) × 年税率1.2%在这个例子中，假设扣除比例为30%（这是一个常见的扣除比例，但具体数值可能因地区和政策而异），则：应纳税额 = 500万 × (1 - 30%) × 1.2% = 4.2万这种方式适用于按照房产原值计税的情况。 2.从租计征：计算公式：应纳税额 = 租金收入 × 税率对于个人出租住房，税率是4%；但对于商业用途的房产（如酒店），通常使用12%的税率。在这个例子中，如果租金一年为40万，则：应纳税额 = 40万 × 12% = 4.8万这种方式适用于按照房产租金收入计税的情况。土地税的计算土地使用税的计算主要基于实际占用面积和单位税额。具体税额根据土地类型和所在区域的不同而有所差异。对于大城市，税额可能从1.5元至30元不等；中等城市从1.2元至24元；小城市从0.9元至18元；而县城、建制镇、工矿区则从0.6元至12元。由于土地类型和所在区域的具体信息未知，无法直接计算具体的土地使用税。哪个方法更合适选择从价计征还是从租计征主要取决于房产的具体用途和收益情况。如果酒店的盈利能力较强，租金收入较高，那么从租计征可能会导致较高的税费支出。如果酒店的盈利能力相对较弱，或者预期租金收入较低，那么从价计征可能更为合适。此外，还需要考虑税收优惠政策和当地的具体税收政策，以确定最佳的计税方式。

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选项D不对吗？为什么?
小锁老师 | 提问时间：05/27 17:03

#CPA#

您好，这个是不对的，这个说法太绝对了

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老师，这个题目怎么做的呢？
微微老师 | 提问时间：05/26 12:47

#中级职称#

您好，选项C，合同中存在可明确识别的资产（特定卡车），甲公司有权获得在使用期限内卡车产生的几乎全部经济利益，且甲公司有权主导卡车的使用，故该合同中存在一项租赁。因租赁期只有1个月，租赁期没有超过12个月，是短期租赁。

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销售收入＄5,000,000，销货成本＄3,000,000，销售管理费用＄1,000,000，毛利率是多少？( )
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 10:56

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择C，毛利率=毛利/销售收入=（销售收入＄5,000,000-销货成本＄3,000,000）/销售收入＄5,000,000=40%

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老师他说不视为出售不会产生销项税额那为啥以存货为对价的时候销项税额还要以公允价值来算出呢谢谢老师答疑
廖君老师 | 提问时间：06/07 20:38

#实务#

您好，存货为对价，所有者转移，要开票给对方，所以有销项税

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老师，请问一下，偶尔客户买几件货，转给老板，老板代替回款这种方式有问题吗？
文文老师 | 提问时间：06/07 09:51

#税务#

偶尔的操作，是可以的

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公司为了成立售电公司承包了一片林地，每年向村集体交承包费（已取得非税票据），林地上面的树木也按协议价支付了价款（对方开了发票给我们）。然后我们领了农业农村局的补贴。想请教一下：支付的承包费、林木款，以及收到的补贴怎么入账比较好？现在售电公司没有试点办不下来证书，没有经营。后续大概率这块地会处理掉。
宋生老师 | 提问时间：05/27 18:33

#税务#

你好！你这个计入长期待摊费用补贴计入到其他收益科目。

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icpa国际注册会计师骗局
金金老师 | 提问时间：06/08 10:13

#实务#

您好，您是报名了吗还是

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如何写会计分录
小默老师 | 提问时间：05/19 20:43

#实务#

你好同学，稍等回复你

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老师，个体户开票按什么标准交税
廖君老师 | 提问时间：06/08 12:47

#税务#

您好，查账征收用经营所得查下表，核定征收方法分为:核定应税所得率和核定应纳所得税额两种方法。核定征收是定期定额和核定应税所得额核定征收个体户个人所得税计算: 凡实行核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，公式为: 年应纳税所得额=年销售收入额×应税所得率(由税局定，各行业不一样)，年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。个人所得税税率表（经营所得适用）级数应纳税所得额（含税）税率（％）速算扣除数 1不超过30000元的部分 5 0 2超过30000元至90000元的部分10 1500 3超过90000元至300000元的部分20 10500 4超过300000元至500000元的部分30 40500 5超过500000元的部分35 65500

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内账计算当月利润的公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:08

#会计实务#

内账计算当月利润的公式是：当月利润 = 期末总资产 - 期初总资产 - 期间所有费用其中，期末总资产是指当月末的资产总额，包括固定资产、流动资产等；期初总资产是指当月初的资产总额，包括固定资产、流动资产等；期间所有费用包括当月内发生的所有费用，如工资、房租、水电费等。通过计算上述公式，可以得到当月的利润数额。

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车船税的缴纳通常是在车辆注册或年审时进行，车主需要提供相关证明文件和缴费凭证。
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:00

#会计实务#

是的，车船税的缴纳通常是在车辆注册或年审时进行。车主需要提供以下相关证明文件和缴费凭证： 1. 车辆登记证书：车主需要提供车辆登记证书作为证明车辆所有权的文件。 2. 车主身份证明：车主需要提供身份证或其他有效的身份证明文件。 3. 车辆行驶证：车主需要提供车辆行驶证作为证明车辆合法行驶的文件。 4. 缴费凭证：车主需要提供车船税的缴费凭证，可以是银行转账凭证、缴费单据或其他相关证明文件。车主可以在车辆注册或年审时，将以上文件和缴费凭证提交给相关机关，完成车船税的缴纳手续。注意，不同地区可能有不同的具体要求和程序，请根据当地的规定进行操作。

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原始凭证填制时需要注意的票据附着和保管要求是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 13:58

#会计实务#

在填制原始凭证时，需要注意以下票据附着和保管要求： 1. 票据的附着：原始凭证上所附的票据必须是真实、完整、准确、合法的。票据应按照发生时间的先后顺序附着在原始凭证上，并注明票据的种类、编号、金额等信息。 2. 票据的保管：原始凭证上所附的票据应妥善保管，以确保其完整性和安全性。票据应存放在专门的票据保管柜或保险柜中，防止遗失、损毁或被盗。 3. 票据的编号：每张票据都应有唯一的编号，以便于日后查找和核对。票据编号应按照一定的规则进行编排，例如按照时间顺序、部门顺序或业务顺序等。 4. 票据的盖章和签字：票据上的盖章和签字应真实有效，确保票据的合法性和可信度。相关人员应按照规定的程序进行盖章和签字，同时应注意保护盖章和签字的私密性。 5. 票据的复制和备份：原始凭证上所附的票据可以进行复制和备份，以便于日后查验和审计。复制和备份的票据应与原始凭证保持一致，并妥善保存。总之，填制原始凭证时需要注意票据的真实性、完整性、准确性和合法性，同时要妥善保管票据，确保其安全性和可追溯性。

阅读 563

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返还的工会经费应如何反映在财务报表中？
李老师 | 提问时间：12/05 13:50

#会计实务#

返还的工会经费应当按照以下步骤反映在财务报表中： 1. 首先，将返还的工会经费金额记录在财务账簿中的“工会经费返还”科目下。 2. 在资产负债表中，将返还的工会经费金额从负债项目中减去，例如从“应付工会经费”科目中扣除。 3. 在利润表中，将返还的工会经费金额从“其他收入”科目中减去。 4. 如果返还的工会经费金额较大，可以在利润表中单独列出一个“工会经费返还”科目，以更清晰地展示返还金额的影响。需要注意的是，具体的财务报表处理可能因公司的会计政策和准则的要求而有所不同，建议在处理时参考相关会计准则并与财务专业人员进行沟通。

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建设银行利率计算器的计算结果可以用于哪些场景或决策？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:45

#会计实务#

建设银行利率计算器的计算结果可以用于以下场景或决策： 1. 贷款计划：利率计算器可以帮助借款人计算出借款的利息和还款计划，以便确定每月的还款金额和还款期限。 2. 投资决策：利率计算器可以帮助投资者计算出投资产品的预期收益率，以便评估投资的风险和回报。 3. 财务规划：利率计算器可以帮助个人或企业计算出存款的利息收入，以便规划财务目标和预算。 4. 贷款比较：利率计算器可以用于比较不同贷款产品之间的利率和还款计划，以便选择最适合自己需求的贷款产品。 5. 利率调整：利率计算器可以帮助借款人计算出贷款利率的调整后的还款金额，以便应对利率上升或下降的情况。总之，建设银行利率计算器的计算结果可以帮助个人和企业做出更明智的金融决策，包括贷款、投资和财务规划等方面。

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同一控制下的企业合并的会计处理方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 13:41

#会计实务#

同一控制下的企业合并的会计处理方法通常采用母公司合并法。具体步骤如下： 1. 识别被合并方和合并方：确定哪个企业是母公司，哪个是子公司。 2. 测量被合并方的净资产：被合并方的净资产应按照公允价值进行测量，包括其资产、负债和所有者权益。 3. 确定合并日：合并日是指控制权转移的日期，合并日之前的交易和事项不计入合并范围。 4. 计算合并溢价：合并溢价是指母公司支付的超过被合并方净资产公允价值的金额。 5. 计算合并后的合并方资产负债表：将母公司的资产负债表与被合并方的净资产合并，同时调整合并溢价。 6. 计算合并后的合并方损益表：将母公司和被合并方的损益表合并，同时调整合并溢价。 7. 处理合并后的相关事项：包括合并后的税务处理、合并后的股权结构调整等。 8. 报告合并后的财务报表：根据会计准则的要求，编制合并后的财务报表，包括合并后的资产负债表、损益表和现金流量表。需要注意的是，以上是一般的会计处理方法，具体的会计处理还需根据实际情况和相关会计准则进行调整和适用。

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承兑汇票电脑如何接收？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:37

#会计实务#

承兑汇票的电脑接收一般可以通过以下步骤进行： 1. 首先，确保电脑上安装了相关的会计软件或者银行系统，以便能够接收和处理承兑汇票的信息。 2. 在软件或系统中打开承兑汇票模块或功能，通常可以在财务管理或银行业务相关的选项中找到。 3. 输入承兑汇票的基本信息，包括汇票号码、金额、付款人和收款人等。 4. 确认承兑汇票的有效期限和付款条件，如到期日、付款方式等。 5. 如果需要，可以附加相关的附件或文件，如合同、发票等。 6. 确认输入的信息无误后，点击保存或确认按钮，将承兑汇票的信息保存到系统中。 7. 系统会自动进行验证和核对，确保承兑汇票的合法性和有效性。 8. 在适当的时候，可以通过系统生成承兑汇票的报表或记录，以便进行跟踪和管理。需要注意的是，不同的会计软件或银行系统可能有不同的操作流程和界面，具体的操作步骤可能会有所不同。因此，在使用之前，建议先阅读相关的软件或系统的操作手册或向供应商咨询，以确保正确操作。

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借款利息的会计分录应该在什么时候进行记录和确认？
王一老师 | 提问时间：12/05 13:35

#会计实务#

借款利息的会计分录应该在以下情况下进行记录和确认： 1. 借款发生时：当公司从银行或其他金融机构借款时，应该在借款发生时记录借款利息的会计分录。假设公司从银行借款10,000美元，年利率为5%，则会计分录如下：借：现金/银行存款 10,000 贷：借款 10,000 2. 计息期间：借款利息通常按照利息计算周期（通常为一年）进行计算。在每个计息周期结束时，应该记录和确认借款利息的会计分录。假设计息周期为一年，借款利息为500美元，则会计分录如下：借：利息费用 500 贷：应付利息 500 3. 偿还借款时：当公司偿还借款时，应该同时记录借款利息的会计分录。假设公司偿还借款10,000美元，并支付了500美元的借款利息，则会计分录如下：借：借款 10,000 借：应付利息 500 贷：现金/银行存款 10,500 需要注意的是，借款利息的会计处理可能会根据具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关会计准则和公司的会计政策，并咨询专业会计师的意见。

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待处理财产损益的会计科目包括哪些？
李老师 | 提问时间：12/05 13:26

#会计实务#

待处理财产损益是指尚未确认或分配的损益项目，通常包括以下会计科目： 1. 待处理收益：指尚未确认为收入的项目，如待确认的销售收入、待确认的利息收入等。 2. 待处理费用：指尚未确认为费用的项目，如待确认的采购成本、待确认的运输费用等。 3. 待处理减值损失：指尚未确认的资产减值损失，如待确认的应收账款减值损失、待确认的存货减值损失等。 4. 待处理投资收益：指尚未确认的投资收益，如待确认的股权投资收益、待确认的债权投资收益等。 5. 待处理汇兑损益：指尚未确认的外币兑换损益，如待确认的外币兑换损益、待确认的外币货币资金损益等。这些待处理财产损益科目在财务报表编制时需要进行确认和分配，以确保准确反映企业的财务状况和经营业绩。

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