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老师早上好！我公司是自产自销的蔬菜农业公司，购买秧苗我要怎么做会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 10:15

#实务#

借：原材料——秧苗贷：应付账款

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汇算清缴表中的资产总额怎么计算？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 10:14

#实务#

你好，1. 季度平均值 =（季初资产总额 + 季末资产总额）÷ 2 2. 全年资产总额 = 4个季度平均值相加 ÷ 4

阅读 59

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老师，我们客户叫我们开机制砂，每次供应商还没有开发票进来，就叫我们先开出去，现在供应商说那是石粉，只能开石粉，18万多的专票，但是客户那边现在说他们已经关账了，发票动不了了，那这样供应商也只能开石粉了，风险大吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 10:13

#实务#

你好，肯定有风险！砂和石粉可不是一个东西，进项不一致有些

阅读 28

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2025年年底暂估了30万成本，在2026年汇算清缴之前票没回来，做了纳税调增，交了所得税，那么账上暂估的应付账款-暂估30万需要冲掉吗？
汪老师 | 提问时间：05/28 10:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在小企业会计准则下，汇算清缴纳税调整属于税务处理，不追溯调整账务，所以无需冲销应付暂估。因为费用真实发生只是发票未到，暂估入账是合理的，可保留余额等收到发票再处理；而若费用无法取得发票调增，这属于永久性差异，同样无需冲销。小企业会计准则采用应付税款法，不确认递延所得税，纳税调整不追溯调整以前年度损益，补缴税款直接计入当期所得税费用。比如调增30万，按25%税率补税7.5万，正确账务处理如下：借：所得税费用7.5 贷：应交税费——应交所得税7.5 冲销应付暂估、做借记管理费用红字贷记未分配利润分录、使用以前年度损益调整科目都是错误做法。祝您学习愉快！

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汇总申报的企业，税务年报的时候，分公司是非独立核算，那么总公司填总分公司数据，分公司应该怎么填
朴老师 | 提问时间：05/28 10:12

#实务#

总公司：汇总全部收入、成本、费用填报，做A109000/A109010 分摊表。分公司（非独立核算、汇总申报）：基础信息：选分支机构、不就地缴纳，就地纳税比例0%。主表：收入、成本、费用全填 0，只填总公司分配的应补 / 退税额。必报：总公司盖章的分配表 + 分公司财务报表。不用填收入成本类附表

阅读 68

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老师，装修的话开具的是现代服务*装修服务。小规模的普票。这样是正确的吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 10:12

#实务#

您好，装修是开建筑服务*装修费

阅读 51

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老师好请问下小规模纳税人连续超过12个月销售额达到500万升级为一般纳税后前面小规模纳税人期间的税与滞纳金全部要补上是这样的吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 10:12

#实务#

你好，正常按期申报、自动超标升一般：前面小规模期间税、滞纳金，一概不用追溯补缴！只有逾期不办+隐匿少报+稽查查补，才会补税+滞纳金

阅读 42

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老师，请问走法院破产程序已经完成税务和工商注销的破产企业。在2年后追缴到注册资本4万元，管理人税务上需要怎么处理？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 10:11

#税务#

1. 凭法院追缴出资裁定书、银行到账流水，备注：股东补缴破产未实缴注册资本 2. 管理人向主管税局报备：破产终结后追收股东出资，申请补缴资金账簿印花税10元 3. 税款缴清后，税局出具零星完税证明，不恢复企业正常申报、不撤销原清税注销 4. 4万元按破产清偿顺位：先付破产费用→剩余按比例分配普通债权人，不返还股东 5. 全部完结，法院做破产程序补充裁定归档

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固定资产清理 3,491,767.61 营业外支出---固定资产清理损失 1,193,605.56 其中固定资产清理里边有1773982.33元是出售的不含税收入，其他都是报废产生的损失，我要怎么填写才不上税行7：四、固定资产损失 - 1列：1,193,605.56（会计总损失） - 3列：1,773,982.33（不含税出售收入） - 4列：0 - 5列：3,491,767.61（清理借方总额，无差异时） - 6列：1,193,605.56 - 7列：0 - 行8：其中：报废损失 - 1列：填“报废部分损失”（总损失−出售损失） - 3列：填报废残值（如无填0）资产损失的税收金额 6（5-3-4）：自动出来1717785.28 7列娈成-524179.72 7列怎么变成0呀老师先把规则说清楚：第 7 列＝第 1
朴老师 | 提问时间：05/28 10:11

#税务#

第 7 列不可能自动为 0，除非会计损失＝税法损失。你现在−524,179.72 是正常调减，不是补税，反而少交税；强行改 0 会造成虚假申报，风险很大

阅读 44

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国企单位，之前种种原因导致几处资产未入账，巡视组查出问题后。将未入账的资产由第三方评估公司评估了，现在依据评估价值如何入账呢？
汪老师 | 提问时间：05/28 10:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国企单位未入账资产按评估价值入账流程：先完成资产清查确认权属并留存评估报告、权属证明、盘点记录等全套资料，评估报告报国资委或上级主管部门备案，按《企业会计准则》作为前期差错处理，会计分录为借“固定资产/无形资产等”（评估净值）、借“累计折旧/累计摊销”（评估折旧摊销），贷“以前年度损益调整”（执行企业会计准则）或借“固定资产/无形资产等”、贷“待处理财产损溢”后转“累计盈余”（执行政府会计准则），涉及应交税费的贷记“应交税费”，最终调整所有者权益，同时按规定计提折旧摊销，税务上评估增值不直接征税，资产处置时按实际处置收入计税，全套资料留存备查并配合巡视整改要求归档。祝您学习愉快！

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无形资产是当月还是次月开始摊销？
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 10:09

#实务#

您好，无形资产是当月摊销的

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城关街道办拆迁办部门对各单位抽调人员每天30元发放应该记入啥科目比较合理，请做分录
杨老师 | 提问时间：05/28 10:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这类补助不属于“商品和服务支出”，属于人员经费（对个人的补助/劳务报酬）。分录如下：借：业务活动费用——人员经费贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 53

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老师我这月需要红冲一张299837不含税金额的发票，不会预警吧
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 10:08

#实务#

您好，一般不会，是正常的红冲

阅读 53

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请问老师，个人缴纳股权转让所得税，网上交税，办理步骤
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 10:08

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 28

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老师，小规模税收优惠不是1%么，为什么还可以开3%的增值税专用发票。
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 10:08

#税务#

您好，可以放弃减免政策的

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税务师教材出来
范老师 | 提问时间：05/28 10:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前税务师2019年教材尚未出版。祝您学习愉快！

阅读 39

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老师，你细看下图，要不要改数据？还有人数要不要改，因为前几天把个税申报人数改了
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 10:07

#实务#

...

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请问今年取得的发票，今年付款的，可以用于2025年企业所得税年报吗（5.31号之前的）
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 10:07

#实务#

您好，你25年暂估了，就可以

阅读 15

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老师，麻烦看下图中合同。开票开建筑服务*工程服务。对吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/28 10:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同内容为已投入使用的水泵、控制柜等动产设备的维修保养服务，不属于建筑服务范畴。根据业务实质：若以设备修复为主，应开具“劳务修理修配劳务”（税率13%）；若以日常维护保养为主，可开具“现代服务其他现代服务”（税率6%），不能开具“建筑服务*工程服务”。祝您学习愉快！

阅读 68

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老师好，我的提问就是拆迁办对抽调人员每天30元您说应该记入对个人补助，不应该放到商品和服务支出，放在对个人补助科目怎样记账，请老师做一下分录
王一老师 | 提问时间：05/28 10:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：业务活动费用——对个人和家庭的补助贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 18

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老师，出口生产高新企业，这个综合税负多少合适呢？具体是什么公式呢
暖暖老师 | 提问时间：05/28 10:06

#实务#

增值税税负=（全年应交增值税+全年免抵税额）÷（内销+出口全额收入）×100% 高新制造出口：1.2%～2.2% 出口占比越高，税负越低；纯出口可低至0.8%～1.5%

阅读 23

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内账计算当月利润的公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:08

#会计实务#

内账计算当月利润的公式是：当月利润 = 期末总资产 - 期初总资产 - 期间所有费用其中，期末总资产是指当月末的资产总额，包括固定资产、流动资产等；期初总资产是指当月初的资产总额，包括固定资产、流动资产等；期间所有费用包括当月内发生的所有费用，如工资、房租、水电费等。通过计算上述公式，可以得到当月的利润数额。

阅读 2174

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车船税的缴纳通常是在车辆注册或年审时进行，车主需要提供相关证明文件和缴费凭证。
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:00

#会计实务#

是的，车船税的缴纳通常是在车辆注册或年审时进行。车主需要提供以下相关证明文件和缴费凭证： 1. 车辆登记证书：车主需要提供车辆登记证书作为证明车辆所有权的文件。 2. 车主身份证明：车主需要提供身份证或其他有效的身份证明文件。 3. 车辆行驶证：车主需要提供车辆行驶证作为证明车辆合法行驶的文件。 4. 缴费凭证：车主需要提供车船税的缴费凭证，可以是银行转账凭证、缴费单据或其他相关证明文件。车主可以在车辆注册或年审时，将以上文件和缴费凭证提交给相关机关，完成车船税的缴纳手续。注意，不同地区可能有不同的具体要求和程序，请根据当地的规定进行操作。

阅读 644

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原始凭证填制时需要注意的票据附着和保管要求是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 13:58

#会计实务#

在填制原始凭证时，需要注意以下票据附着和保管要求： 1. 票据的附着：原始凭证上所附的票据必须是真实、完整、准确、合法的。票据应按照发生时间的先后顺序附着在原始凭证上，并注明票据的种类、编号、金额等信息。 2. 票据的保管：原始凭证上所附的票据应妥善保管，以确保其完整性和安全性。票据应存放在专门的票据保管柜或保险柜中，防止遗失、损毁或被盗。 3. 票据的编号：每张票据都应有唯一的编号，以便于日后查找和核对。票据编号应按照一定的规则进行编排，例如按照时间顺序、部门顺序或业务顺序等。 4. 票据的盖章和签字：票据上的盖章和签字应真实有效，确保票据的合法性和可信度。相关人员应按照规定的程序进行盖章和签字，同时应注意保护盖章和签字的私密性。 5. 票据的复制和备份：原始凭证上所附的票据可以进行复制和备份，以便于日后查验和审计。复制和备份的票据应与原始凭证保持一致，并妥善保存。总之，填制原始凭证时需要注意票据的真实性、完整性、准确性和合法性，同时要妥善保管票据，确保其安全性和可追溯性。

阅读 616

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返还的工会经费应如何反映在财务报表中？
李老师 | 提问时间：12/05 13:50

#会计实务#

返还的工会经费应当按照以下步骤反映在财务报表中： 1. 首先，将返还的工会经费金额记录在财务账簿中的“工会经费返还”科目下。 2. 在资产负债表中，将返还的工会经费金额从负债项目中减去，例如从“应付工会经费”科目中扣除。 3. 在利润表中，将返还的工会经费金额从“其他收入”科目中减去。 4. 如果返还的工会经费金额较大，可以在利润表中单独列出一个“工会经费返还”科目，以更清晰地展示返还金额的影响。需要注意的是，具体的财务报表处理可能因公司的会计政策和准则的要求而有所不同，建议在处理时参考相关会计准则并与财务专业人员进行沟通。

阅读 969

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建设银行利率计算器的计算结果可以用于哪些场景或决策？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:45

#会计实务#

建设银行利率计算器的计算结果可以用于以下场景或决策： 1. 贷款计划：利率计算器可以帮助借款人计算出借款的利息和还款计划，以便确定每月的还款金额和还款期限。 2. 投资决策：利率计算器可以帮助投资者计算出投资产品的预期收益率，以便评估投资的风险和回报。 3. 财务规划：利率计算器可以帮助个人或企业计算出存款的利息收入，以便规划财务目标和预算。 4. 贷款比较：利率计算器可以用于比较不同贷款产品之间的利率和还款计划，以便选择最适合自己需求的贷款产品。 5. 利率调整：利率计算器可以帮助借款人计算出贷款利率的调整后的还款金额，以便应对利率上升或下降的情况。总之，建设银行利率计算器的计算结果可以帮助个人和企业做出更明智的金融决策，包括贷款、投资和财务规划等方面。

阅读 1298

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同一控制下的企业合并的会计处理方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 13:41

#会计实务#

同一控制下的企业合并的会计处理方法通常采用母公司合并法。具体步骤如下： 1. 识别被合并方和合并方：确定哪个企业是母公司，哪个是子公司。 2. 测量被合并方的净资产：被合并方的净资产应按照公允价值进行测量，包括其资产、负债和所有者权益。 3. 确定合并日：合并日是指控制权转移的日期，合并日之前的交易和事项不计入合并范围。 4. 计算合并溢价：合并溢价是指母公司支付的超过被合并方净资产公允价值的金额。 5. 计算合并后的合并方资产负债表：将母公司的资产负债表与被合并方的净资产合并，同时调整合并溢价。 6. 计算合并后的合并方损益表：将母公司和被合并方的损益表合并，同时调整合并溢价。 7. 处理合并后的相关事项：包括合并后的税务处理、合并后的股权结构调整等。 8. 报告合并后的财务报表：根据会计准则的要求，编制合并后的财务报表，包括合并后的资产负债表、损益表和现金流量表。需要注意的是，以上是一般的会计处理方法，具体的会计处理还需根据实际情况和相关会计准则进行调整和适用。

阅读 1976

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承兑汇票电脑如何接收？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:37

#会计实务#

承兑汇票的电脑接收一般可以通过以下步骤进行： 1. 首先，确保电脑上安装了相关的会计软件或者银行系统，以便能够接收和处理承兑汇票的信息。 2. 在软件或系统中打开承兑汇票模块或功能，通常可以在财务管理或银行业务相关的选项中找到。 3. 输入承兑汇票的基本信息，包括汇票号码、金额、付款人和收款人等。 4. 确认承兑汇票的有效期限和付款条件，如到期日、付款方式等。 5. 如果需要，可以附加相关的附件或文件，如合同、发票等。 6. 确认输入的信息无误后，点击保存或确认按钮，将承兑汇票的信息保存到系统中。 7. 系统会自动进行验证和核对，确保承兑汇票的合法性和有效性。 8. 在适当的时候，可以通过系统生成承兑汇票的报表或记录，以便进行跟踪和管理。需要注意的是，不同的会计软件或银行系统可能有不同的操作流程和界面，具体的操作步骤可能会有所不同。因此，在使用之前，建议先阅读相关的软件或系统的操作手册或向供应商咨询，以确保正确操作。

阅读 1435

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借款利息的会计分录应该在什么时候进行记录和确认？
王一老师 | 提问时间：12/05 13:35

#会计实务#

借款利息的会计分录应该在以下情况下进行记录和确认： 1. 借款发生时：当公司从银行或其他金融机构借款时，应该在借款发生时记录借款利息的会计分录。假设公司从银行借款10,000美元，年利率为5%，则会计分录如下：借：现金/银行存款 10,000 贷：借款 10,000 2. 计息期间：借款利息通常按照利息计算周期（通常为一年）进行计算。在每个计息周期结束时，应该记录和确认借款利息的会计分录。假设计息周期为一年，借款利息为500美元，则会计分录如下：借：利息费用 500 贷：应付利息 500 3. 偿还借款时：当公司偿还借款时，应该同时记录借款利息的会计分录。假设公司偿还借款10,000美元，并支付了500美元的借款利息，则会计分录如下：借：借款 10,000 借：应付利息 500 贷：现金/银行存款 10,500 需要注意的是，借款利息的会计处理可能会根据具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关会计准则和公司的会计政策，并咨询专业会计师的意见。

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待处理财产损益的会计科目包括哪些？
李老师 | 提问时间：12/05 13:26

#会计实务#

待处理财产损益是指尚未确认或分配的损益项目，通常包括以下会计科目： 1. 待处理收益：指尚未确认为收入的项目，如待确认的销售收入、待确认的利息收入等。 2. 待处理费用：指尚未确认为费用的项目，如待确认的采购成本、待确认的运输费用等。 3. 待处理减值损失：指尚未确认的资产减值损失，如待确认的应收账款减值损失、待确认的存货减值损失等。 4. 待处理投资收益：指尚未确认的投资收益，如待确认的股权投资收益、待确认的债权投资收益等。 5. 待处理汇兑损益：指尚未确认的外币兑换损益，如待确认的外币兑换损益、待确认的外币货币资金损益等。这些待处理财产损益科目在财务报表编制时需要进行确认和分配，以确保准确反映企业的财务状况和经营业绩。

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