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我公司一般纳税人，保安公司差额纳税税率从5%变为6%，请问如何操作更正纳税增值税申报表，数据如何填
家权老师 | 提问时间：03/27 09:50

#实务#

主表调整：第1栏“应税货物销售额”或“应税服务销售额”需按差额后的销售额重新计算；第3栏“应纳税额” = 差额销售额 × 6%（原按5%计算的需修正）。附列资料调整：在《附列资料（一）》或《附列资料（三）》中，确保差额扣除项目、适用税率栏次正确填写为6%

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老师，外贸企业的物业管理费和办公室租赁费对方开了专票，要怎么做账？因为目前我们公司才经营两个月，目前是纯外贸的，后面会有内销
家权老师 | 提问时间：03/27 09:47

#实务#

目前的那些专票不能抵扣，直接计入成本费用

阅读 61

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老师这里填写什么数据是高企年报
小菲老师 | 提问时间：03/27 09:43

#实务#

同学，你好有截图吗？

阅读 48

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就应收应付设置辅助核算，其他应收其他应付没设行吗
黄老师 | 提问时间：03/27 09:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但后续查账、对账会很麻烦，涉及多单位/个人往来时容易混淆，建议其他应收/应付也按单位/个人设置辅助核算。祝您学习愉快！

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老师，2025年12月工资，我计提的工资比实际发的工资少了200元，这种要如何处理？跨年了，发放是2026年1月发放的，小企业会计准则？
家权老师 | 提问时间：03/27 09:42

#税务#

那么要在12月补计提200的，

阅读 73

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个人给A公司提供劳务，劳务费1万，个人去税局代开发票，要交什么税，劳务报酬的个税是A公司代扣代缴了后再支付，还是个人自己在个税APP个税上申报
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 09:42

#实务#

您好，这个是由公司申报，代扣代缴的

阅读 51

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老师，第4问代扣代缴个人所得税怎么算？
暖暖老师 | 提问时间：03/27 09:40

#税务#

代扣代缴个人所得税的计算（1000-800）*20%=40万

阅读 73

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老师我25年年底的暂估在26年汇算前冲了暂估发票开进来就可以了吧
家权老师 | 提问时间：03/27 09:40

#税务#

是的，就是那样子的

阅读 50

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老师，请问这个现金流量表的38行本年累计数是怎样计算的。逻辑是
家权老师 | 提问时间：03/27 09:39

#实务#

计算逻辑本年累计数 = 1月至当前报表期间各月现金流量的合计数例如：若报表截止到2026年3月31日，则38行的本年累计数为2026年1月、2月、3月相关项目金额的总和。滚动累计方式（适用于逐月编制）：本月累计数 = 上月累计数 + 本月本期数仅1月份的“本期数”等于“本年累计数”

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@家权老师回答，别的老师勿接，否则差评。想问下我公司发生工伤，在预支付款给员工的时候怎么记录凭证呢？
家权老师 | 提问时间：03/27 09:37

#实务#

在公司发生工伤并预支付款项给员工时，需根据是否已为员工缴纳工伤保险，分别进行会计处理。以下是基于当前（2026年3月）最新公开资料整理的规范记账方法：一、已缴纳工伤保险的情况若企业已依法为员工缴纳工伤保险，预支付的款项属于先行垫付，应通过“其他应收款”科目核算，待后续从工伤保险基金收回。 ● 预支付时（企业垫付）：借：其他应收款——工伤保险（或具体员工姓名）贷：银行存款 / 库存现金 ● 收到工伤保险基金赔付时：借：银行存款贷：其他应收款——工伤保险此方式体现企业只是代垫，最终由工伤保险基金承担合规部分。二、未缴纳工伤保险的情况若企业未为员工缴纳工伤保险，则全部赔偿责任由企业承担，预支付款项直接计入当期费用。 ● 预支付时：借：管理费用——工伤赔偿（或“应付职工薪酬——福利费”）贷：银行存款 / 库存现金此类支出属于企业法定责任，应计入成本费用，并可在企业所得税前扣除（需留存合法凭证）

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你好老师，我想咨询下，我们是个商贸公司，然后这次要开票，内容是更换木门和钛合金门，这个是既有提供门还提供了服务，这个开票应该开成商品还是开成什么
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 09:35

#实务#

您好，安装是买门免费的吧

阅读 48

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体育总会属于什么行业？
家权老师 | 提问时间：03/27 09:34

#实务#

行业大类：体育细分领域：群众体育、体育社会组织、体育公共服务

阅读 57

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跨区域项目应共开票29万，跨区域备案的合同金额写的280000，开票了开完了，预缴完税款，之后就可以反馈吗？下次在开一张备案信息，把剩下的金额开完
小菲老师 | 提问时间：03/27 09:34

#实务#

同学，你好不用，等项目结束，再反馈

阅读 29

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对方缴纳，调解书结果由我方承担的法院受理收取的案件受理费和财产保全费，可税前扣除吗？
贾老师 | 提问时间：03/27 09:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，比照诉讼费祝您学习愉快！

阅读 121

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研发费用加计扣除是第几季度可以申报享受优惠呀
家权老师 | 提问时间：03/27 09:33

#实务#

按2023年发布的第11号公告要求，企业可在这些时段申报研发费用加计扣除：按季预缴：7月申报第2季度企业所得税时，能享受上半年的研发费用加计扣除；10月申报第3季度时，能享受前三季度的加计扣除按月预缴：6月申报时，能享受上半年的优惠；9月申报时，能享受前三季度的优惠

阅读 51

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1. 保险公司打款到公司银行账户（代收理赔款2000元） 2. 公司将理赔款转给修理厂（支付修理费2000） 3. 修理厂开具发票给公司（确认修理费用2000 会计分录怎么录。2和3的分录来往能平，第一比代收的款怎么录老师
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 09:33

#税务#

您好，收到借：银行存款贷：其他应付款支付再做相反的分录

阅读 45

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老师，高新技术企业收到补贴应该怎么记账，交税吗
朴老师 | 提问时间：03/27 09:32

#实务#

会计：计入其他收益 / 递延收益；税务：免增值税，需缴企业所得税（高企税率 15%）。

阅读 70

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招的是已过退休年龄的人，请问可以不买社保吗，发的工资可以按工资薪金申报个税吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 09:32

#实务#

您好，可以的，这种可以不买社保

阅读 48

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对方公司因我司拖欠货款申请冻结账户，经法院调解，律师费由我司承担。那我司可以凭法院的调解书将这笔律师费做税前扣除吗？（发票抬头开的对方公司）
贾老师 | 提问时间：03/27 09:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。发票必须开具给企业，即发票上的购买方应为企业名称，这样相关费用才可以在计算企业所得税时作为成本或费用予以扣除。如果发票不是以企业的名义开具，即使双方有约定由企业承担该费用，也不能在企业所得税前扣除。所以你司不能凭法院调解书将抬头为对方公司的律师费发票做税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 154

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老师老板发一份报价单让每个每个单价上面加20%还要把税加上，给人家份报价单小规模企业，这个我在每个单价后面*33%对不？（企业所得税5%城建7%增值税1%）
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 09:31

#实务#

您好，这个附加税是减半，他只是增值税的6%，你加七个点好像有点多了

阅读 66

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老师好。业主25年交物业费从25年一29年底都交了，税款已交纳。现在26年3月卖房，到物业要求退剩下的物业费，可不可以不退？退的话要收回原来开具的发票吗？如果对方提供不出发票要如何处理？如果大家卖房都退费那么账是红字冲回，当月台账与账上就对不上了。恳请老师指教。
小菲老师 | 提问时间：03/27 09:30

#实务#

同学，你好物业费不退。让新房主把物业费打给旧房主

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内账计算当月利润的公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:08

#会计实务#

内账计算当月利润的公式是：当月利润 = 期末总资产 - 期初总资产 - 期间所有费用其中，期末总资产是指当月末的资产总额，包括固定资产、流动资产等；期初总资产是指当月初的资产总额，包括固定资产、流动资产等；期间所有费用包括当月内发生的所有费用，如工资、房租、水电费等。通过计算上述公式，可以得到当月的利润数额。

阅读 2104

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车船税的缴纳通常是在车辆注册或年审时进行，车主需要提供相关证明文件和缴费凭证。
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:00

#会计实务#

是的，车船税的缴纳通常是在车辆注册或年审时进行。车主需要提供以下相关证明文件和缴费凭证： 1. 车辆登记证书：车主需要提供车辆登记证书作为证明车辆所有权的文件。 2. 车主身份证明：车主需要提供身份证或其他有效的身份证明文件。 3. 车辆行驶证：车主需要提供车辆行驶证作为证明车辆合法行驶的文件。 4. 缴费凭证：车主需要提供车船税的缴费凭证，可以是银行转账凭证、缴费单据或其他相关证明文件。车主可以在车辆注册或年审时，将以上文件和缴费凭证提交给相关机关，完成车船税的缴纳手续。注意，不同地区可能有不同的具体要求和程序，请根据当地的规定进行操作。

阅读 625

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原始凭证填制时需要注意的票据附着和保管要求是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 13:58

#会计实务#

在填制原始凭证时，需要注意以下票据附着和保管要求： 1. 票据的附着：原始凭证上所附的票据必须是真实、完整、准确、合法的。票据应按照发生时间的先后顺序附着在原始凭证上，并注明票据的种类、编号、金额等信息。 2. 票据的保管：原始凭证上所附的票据应妥善保管，以确保其完整性和安全性。票据应存放在专门的票据保管柜或保险柜中，防止遗失、损毁或被盗。 3. 票据的编号：每张票据都应有唯一的编号，以便于日后查找和核对。票据编号应按照一定的规则进行编排，例如按照时间顺序、部门顺序或业务顺序等。 4. 票据的盖章和签字：票据上的盖章和签字应真实有效，确保票据的合法性和可信度。相关人员应按照规定的程序进行盖章和签字，同时应注意保护盖章和签字的私密性。 5. 票据的复制和备份：原始凭证上所附的票据可以进行复制和备份，以便于日后查验和审计。复制和备份的票据应与原始凭证保持一致，并妥善保存。总之，填制原始凭证时需要注意票据的真实性、完整性、准确性和合法性，同时要妥善保管票据，确保其安全性和可追溯性。

阅读 599

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返还的工会经费应如何反映在财务报表中？
李老师 | 提问时间：12/05 13:50

#会计实务#

返还的工会经费应当按照以下步骤反映在财务报表中： 1. 首先，将返还的工会经费金额记录在财务账簿中的“工会经费返还”科目下。 2. 在资产负债表中，将返还的工会经费金额从负债项目中减去，例如从“应付工会经费”科目中扣除。 3. 在利润表中，将返还的工会经费金额从“其他收入”科目中减去。 4. 如果返还的工会经费金额较大，可以在利润表中单独列出一个“工会经费返还”科目，以更清晰地展示返还金额的影响。需要注意的是，具体的财务报表处理可能因公司的会计政策和准则的要求而有所不同，建议在处理时参考相关会计准则并与财务专业人员进行沟通。

阅读 938

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建设银行利率计算器的计算结果可以用于哪些场景或决策？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:45

#会计实务#

建设银行利率计算器的计算结果可以用于以下场景或决策： 1. 贷款计划：利率计算器可以帮助借款人计算出借款的利息和还款计划，以便确定每月的还款金额和还款期限。 2. 投资决策：利率计算器可以帮助投资者计算出投资产品的预期收益率，以便评估投资的风险和回报。 3. 财务规划：利率计算器可以帮助个人或企业计算出存款的利息收入，以便规划财务目标和预算。 4. 贷款比较：利率计算器可以用于比较不同贷款产品之间的利率和还款计划，以便选择最适合自己需求的贷款产品。 5. 利率调整：利率计算器可以帮助借款人计算出贷款利率的调整后的还款金额，以便应对利率上升或下降的情况。总之，建设银行利率计算器的计算结果可以帮助个人和企业做出更明智的金融决策，包括贷款、投资和财务规划等方面。

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同一控制下的企业合并的会计处理方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 13:41

#会计实务#

同一控制下的企业合并的会计处理方法通常采用母公司合并法。具体步骤如下： 1. 识别被合并方和合并方：确定哪个企业是母公司，哪个是子公司。 2. 测量被合并方的净资产：被合并方的净资产应按照公允价值进行测量，包括其资产、负债和所有者权益。 3. 确定合并日：合并日是指控制权转移的日期，合并日之前的交易和事项不计入合并范围。 4. 计算合并溢价：合并溢价是指母公司支付的超过被合并方净资产公允价值的金额。 5. 计算合并后的合并方资产负债表：将母公司的资产负债表与被合并方的净资产合并，同时调整合并溢价。 6. 计算合并后的合并方损益表：将母公司和被合并方的损益表合并，同时调整合并溢价。 7. 处理合并后的相关事项：包括合并后的税务处理、合并后的股权结构调整等。 8. 报告合并后的财务报表：根据会计准则的要求，编制合并后的财务报表，包括合并后的资产负债表、损益表和现金流量表。需要注意的是，以上是一般的会计处理方法，具体的会计处理还需根据实际情况和相关会计准则进行调整和适用。

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承兑汇票电脑如何接收？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:37

#会计实务#

承兑汇票的电脑接收一般可以通过以下步骤进行： 1. 首先，确保电脑上安装了相关的会计软件或者银行系统，以便能够接收和处理承兑汇票的信息。 2. 在软件或系统中打开承兑汇票模块或功能，通常可以在财务管理或银行业务相关的选项中找到。 3. 输入承兑汇票的基本信息，包括汇票号码、金额、付款人和收款人等。 4. 确认承兑汇票的有效期限和付款条件，如到期日、付款方式等。 5. 如果需要，可以附加相关的附件或文件，如合同、发票等。 6. 确认输入的信息无误后，点击保存或确认按钮，将承兑汇票的信息保存到系统中。 7. 系统会自动进行验证和核对，确保承兑汇票的合法性和有效性。 8. 在适当的时候，可以通过系统生成承兑汇票的报表或记录，以便进行跟踪和管理。需要注意的是，不同的会计软件或银行系统可能有不同的操作流程和界面，具体的操作步骤可能会有所不同。因此，在使用之前，建议先阅读相关的软件或系统的操作手册或向供应商咨询，以确保正确操作。

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借款利息的会计分录应该在什么时候进行记录和确认？
王一老师 | 提问时间：12/05 13:35

#会计实务#

借款利息的会计分录应该在以下情况下进行记录和确认： 1. 借款发生时：当公司从银行或其他金融机构借款时，应该在借款发生时记录借款利息的会计分录。假设公司从银行借款10,000美元，年利率为5%，则会计分录如下：借：现金/银行存款 10,000 贷：借款 10,000 2. 计息期间：借款利息通常按照利息计算周期（通常为一年）进行计算。在每个计息周期结束时，应该记录和确认借款利息的会计分录。假设计息周期为一年，借款利息为500美元，则会计分录如下：借：利息费用 500 贷：应付利息 500 3. 偿还借款时：当公司偿还借款时，应该同时记录借款利息的会计分录。假设公司偿还借款10,000美元，并支付了500美元的借款利息，则会计分录如下：借：借款 10,000 借：应付利息 500 贷：现金/银行存款 10,500 需要注意的是，借款利息的会计处理可能会根据具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关会计准则和公司的会计政策，并咨询专业会计师的意见。

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待处理财产损益的会计科目包括哪些？
李老师 | 提问时间：12/05 13:26

#会计实务#

待处理财产损益是指尚未确认或分配的损益项目，通常包括以下会计科目： 1. 待处理收益：指尚未确认为收入的项目，如待确认的销售收入、待确认的利息收入等。 2. 待处理费用：指尚未确认为费用的项目，如待确认的采购成本、待确认的运输费用等。 3. 待处理减值损失：指尚未确认的资产减值损失，如待确认的应收账款减值损失、待确认的存货减值损失等。 4. 待处理投资收益：指尚未确认的投资收益，如待确认的股权投资收益、待确认的债权投资收益等。 5. 待处理汇兑损益：指尚未确认的外币兑换损益，如待确认的外币兑换损益、待确认的外币货币资金损益等。这些待处理财产损益科目在财务报表编制时需要进行确认和分配，以确保准确反映企业的财务状况和经营业绩。

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