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关于取得长期股权投资的会计处理中，下列说法正确的有（　）。　　A.企业合并中，与发行债券相关的交易费用，计入债券初始确认金额　　B.非同一控制下一次交易实现的企业合并，长期股权投资初始投资成本以付出合并对价的公允价值为基础确定　　C.同一控制下企业合并，合并方的评估咨询费计入管理费用　　D.企业合并中，与发行权益性证券相关的交易费用，在权益性证券发行溢价不足以抵减的，应冲减合并方资本公积——股本溢价　　E.以发行权益性证券直接取得联营企业的长期股权投资，按发行的权益性证券公允价值作为初始投资成本 A企业合并中，与发行债券相关的交易费用，计入债券初始确认金额。交易费冲减“应付债券-利息调整”，这个属于冲减债券的初始确认金额么？初始确认金额不应该是“应付债券-本金”么？
周老师 | 提问时间：08/03 17:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个说法是正确的，交易费冲减“应付债券——利息调整”属于计入债券的初始确认金额。应付债券的初始确认金额是发行价格扣除交易费用后的净额，包含“应付债券——面值”和“应付债券——利息调整”两个明细科目的合计金额，并不是仅指“应付债券——本金（面值）”科目。这道题四个选项都是正确的： 1.A选项表述正确，与发行债券相关的交易费用计入债券初始确认金额，对应会计处理就是计入“应付债券——利息调整”。 2.B选项表述正确，非同一控制下一次交易实现的企业合并，长期股权投资初始投资成本就是以付出合并对价的公允价值为基础确定。 3.C选项表述正确，不管是同一控制还是非同一控制下企业合并，合并方发生的评估咨询等中介费用都计入管理费用。 4.E选项表述正确，发行权益性证券取得联营企业（合并外）的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，同时发行权益性证券的交易费用冲减资本公积，不影响长投初始成本。 D选项错误，发行权益性证券的交易费用在溢价不足以抵减时，应依次冲减盈余公积和未分配利润，而不是只冲减资本公积。祝您学习愉快！

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老师我们是总分公司，分公司26年一月才开始办理汇总纳税备案，25年总公司申报的收入有500多万，个税和工资申报为0，现在做残疾人就业保障基金，我这边再调0直接提醒有问题，这个怎么填合适？然后我们之前也有劳务派遣，我把付给劳务派遣部分的那部分工资填上去可以么？直接做工资，劳务派遣部分的是劳务派遣公司发的工资
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 17:18

#实务#

您好，2025年尚未办理总分公司汇总纳税备案，总公司独立申报残保金。公司业务依托劳务派遣人员开展，依据财税〔2015〕72号第八条，派遣人员人数、薪酬归属劳务派遣单位，不得计入本单位残保金基数。本单位无自聘员工、无自行发放工资，在职职工人数、工资总额如实填报0，系统风险提示正常提交，申报备注无自有用工、全部采用劳务派遣，留存劳务派遣协议、发票、个税零申报资料应对核查。劳务派遣人员薪资由派遣公司发放申报个税，不能填为本单位残保金工资总额及职工人数，不得视同本单位工资薪金填报。相关业务分录借：管理费用—劳务费，应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款账面列支劳务费和残保金填报工资总额为0不存在冲突，核查时凭合同、发票区分劳务费与工资薪金口径。

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我们公司进货的商品需要我们通过检测后卖出去，那个检测费怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 17:17

#税务#

您好，第一种：商品出售前必须检测，属于使存货达到可销售状态必要支出，计入存货成本，依据《企业会计准则第1号——存货》第六条借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款第二种：日常例行抽检、无法归属对应批次商品、商品已达到可售状态后的检测，计入期间费用借：销售费用—检测费，应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款取得合规专票进项税额正常抵扣，支出可依法企业所得税税前扣除。

阅读 27

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老师电子税务局能按月导认证的发票吗？路径是什么？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 17:16

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 7

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老师：请问卖仓储货架的企业支付的货架安装费用计入主营业务成本还是销售费用。谢谢！
欧阳老师 | 提问时间：08/03 17:14

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：卖仓储货架的企业支付的货架安装费用计入主营业务成本。该安装服务是企业销售货架这项主营业务的配套履约义务，属于为实现主营业务收入发生的直接相关成本，因此应计入主营业务成本。只有和销售推广活动直接相关的支出，才会计入销售费用，该费用不属于此类情形。祝您学习愉快！

阅读 63

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老师好，异地的工程项目，做跨区涉税事项报告的时候，合同金额填含税金额还是不含税金额呀？（我们合同上分别列明了含税总价和不含税总价）
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 17:14

#实务#

您好，跨区涉税事项报告合同金额填不含税金额，合同已分别列明含税总价与不含税总价的，按不含税总价填写，依据《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第38号）及多地12366执行口径，该栏为报备用，不影响后续按开票金额预缴税款。工作中少数地区系统提示口径可能有差异，填报前可同步项目地12366确认；本表填写的不含税金额与预缴增值税计税基数脱钩，无需因填不含税价调整税款计算。

阅读 11

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老师好，我们租房支付押金2000，退回时只退了1258，差额742应该怎么做分录，扣款原因是墙皮损坏
花花Summer老师 | 提问时间：08/03 17:11

#实务#

你好，1. 支付押金：借：其他应收款-租房押金 2000 贷：银行存款 2000 2. 收回押金、确认赔偿费用借：银行存款 1258 管理费用-维修费（或租赁相关赔偿金）742 贷：其他应收款-租房押金 2000

阅读 136

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老师，在自然人电子税务局，填写个人股权转让时候，填写被投资企业信息中，有个转让时企业账面净资产，可以填写负数吗？账里面的金额为负数。还有转让时净资产的公允价值填写多少？
麦克老师 | 提问时间：08/03 17:10

#实务#

您好，净资产可以填写负数；公允价值填写股权转让价格

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机械费是不是不能超过合同总金额的10%？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 17:09

#建筑#

您好，机械费不存在国家强制规定不能超过合同总金额10%，建标〔2013〕44号、GB/T50500-2013均无该项比例限制。10%仅为房建项目行业经验参考，土石方、市政工程机械费占比普遍高于10%，该比例约束仅看施工合同条款与甲方内部评审要求。注意区分，政府采购追加采购不超原合同10%是针对补充采购额度，和机械费占比无关，切勿混淆。借：工程施工—合同成本—机械使用费 100000，应交税费—应交增值税（进项税额） 9000 贷：银行存款 109000

阅读 77

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老师好，请问对公业务，只要是服务费，是必须提供合同吗？
汪老师 | 提问时间：08/03 17:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是必须要求提供合同。我国现行法规没有强制要求所有服务费业务必须签订合同，没有合同也不影响业务的正常开展和税务处理。签订合同能明确双方权利义务，发生纠纷时可以作为有效的法律依据，在税务处理中也更便于确定应税项目和金额，更建议签订合同留存备查。祝您学习愉快！

阅读 68

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请问老师，物业管理费及水费进项税额可以抵扣吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 17:08

#税务#

您好，当然可以的哦，这是我们正常经营中取得的

阅读 5

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老师，非营利组织小规模也可以开服务费1%的普票吗？还是必须开3个点
郭老师 | 提问时间：08/03 17:05

#实务#

不是租赁服务就能开1%

阅读 204

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老师你好，预收账款和预付账款针对同一家公司的业务，余额可以相互抵消吗？
郭老师 | 提问时间：08/03 17:05

#实务#

你好可以的可以这么做的

阅读 131

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老师，非关联企业之间借款，计入什么科目
郭老师 | 提问时间：08/03 17:04

#实务#

你好其他应付款和其他应收款

阅读 129

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请问老师，我公司起诉催收债权，法院判债务人以石材抵付债务，无进项发票，入库已两年，现低于法院判决金额销售，怎样做账？
郭老师 | 提问时间：08/03 17:03

#实务#

借库存商品营业外支出贷应收账款

阅读 153

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我公司23年将部分业务采购给员工张文亮去采购，而在采购期间没有索要采购成本发票，24年张文亮从事个体工商户经营活动，给公司供货采购，我想问一下，这样个体工商户可以补开23年的发票吗？
郭老师 | 提问时间：08/03 17:03

#税务#

有风险严格来说是虚开

阅读 142

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像这种库存商品合页门吸价格不一又种类多的，应该怎么分类库存
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 17:03

#实务#

您好，分类层级：库存商品-门窗五金-合页/门吸-材质-规格-型号，合页、门吸单独设置明细，区分材质、尺寸、款式设置独立SKU。采用月末一次加权平均核算成本，依据《小企业会计准则》第二十一条，计价方法确定后不得随意变更。执行ABC库存管理，高周转五金重点盘点管控，入库单据完整登记规格型号。借：库存商品-门窗五金-合页(3寸不锈钢) 1548705658 贷：应付账款-某供应商 1548705658

阅读 118

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老师，比如这个月销售货物确认完主营业务收入后，可以下一笔直接结转成本吗，还是要等到月底
麦克老师 | 提问时间：08/03 16:58

#实务#

嗯，如果存货采用月末加权平均法，则需月底结转；如果不是的话，两种方式都可以

阅读 110

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老师您好，净利润＝税后经营净利润-税后利息费用税后利息费用也叫金融损益，＝费用化利息＋金融资产损益。这个税后利息费用也是税后利息率的分子。债务资本成本的分子是费用化利息＋资本化利息，这样理解对吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 16:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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小规模的退款在升级为一般纳税人后发生小规模期间的退款，为什么会造成增值税的计提和缴纳金额会不一致，计提的数不包含退款。
朴老师 | 提问时间：08/03 16:54

#税务#

税法：红冲退款在一般纳税人当期直接冲减销项，不追溯小规模往期；会计：退款走以前年度损益调整，不影响本年税费计提。两者处理时点不同，形成税会差异，做好台账留存资料备查。

阅读 139

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老师，我公司是酒店，有些费用是我们给介绍人的佣金，这个费用我要怎么做账呢，没有单据只有我给介绍人的打款记录
暖暖老师 | 提问时间：08/03 16:54

#实务#

你好，计入销售费用-推广费

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内账计算当月利润的公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:08

#会计实务#

内账计算当月利润的公式是：当月利润 = 期末总资产 - 期初总资产 - 期间所有费用其中，期末总资产是指当月末的资产总额，包括固定资产、流动资产等；期初总资产是指当月初的资产总额，包括固定资产、流动资产等；期间所有费用包括当月内发生的所有费用，如工资、房租、水电费等。通过计算上述公式，可以得到当月的利润数额。

阅读 2254

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车船税的缴纳通常是在车辆注册或年审时进行，车主需要提供相关证明文件和缴费凭证。
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:00

#会计实务#

是的，车船税的缴纳通常是在车辆注册或年审时进行。车主需要提供以下相关证明文件和缴费凭证： 1. 车辆登记证书：车主需要提供车辆登记证书作为证明车辆所有权的文件。 2. 车主身份证明：车主需要提供身份证或其他有效的身份证明文件。 3. 车辆行驶证：车主需要提供车辆行驶证作为证明车辆合法行驶的文件。 4. 缴费凭证：车主需要提供车船税的缴费凭证，可以是银行转账凭证、缴费单据或其他相关证明文件。车主可以在车辆注册或年审时，将以上文件和缴费凭证提交给相关机关，完成车船税的缴纳手续。注意，不同地区可能有不同的具体要求和程序，请根据当地的规定进行操作。

阅读 670

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原始凭证填制时需要注意的票据附着和保管要求是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 13:58

#会计实务#

在填制原始凭证时，需要注意以下票据附着和保管要求： 1. 票据的附着：原始凭证上所附的票据必须是真实、完整、准确、合法的。票据应按照发生时间的先后顺序附着在原始凭证上，并注明票据的种类、编号、金额等信息。 2. 票据的保管：原始凭证上所附的票据应妥善保管，以确保其完整性和安全性。票据应存放在专门的票据保管柜或保险柜中，防止遗失、损毁或被盗。 3. 票据的编号：每张票据都应有唯一的编号，以便于日后查找和核对。票据编号应按照一定的规则进行编排，例如按照时间顺序、部门顺序或业务顺序等。 4. 票据的盖章和签字：票据上的盖章和签字应真实有效，确保票据的合法性和可信度。相关人员应按照规定的程序进行盖章和签字，同时应注意保护盖章和签字的私密性。 5. 票据的复制和备份：原始凭证上所附的票据可以进行复制和备份，以便于日后查验和审计。复制和备份的票据应与原始凭证保持一致，并妥善保存。总之，填制原始凭证时需要注意票据的真实性、完整性、准确性和合法性，同时要妥善保管票据，确保其安全性和可追溯性。

阅读 631

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返还的工会经费应如何反映在财务报表中？
李老师 | 提问时间：12/05 13:50

#会计实务#

返还的工会经费应当按照以下步骤反映在财务报表中： 1. 首先，将返还的工会经费金额记录在财务账簿中的“工会经费返还”科目下。 2. 在资产负债表中，将返还的工会经费金额从负债项目中减去，例如从“应付工会经费”科目中扣除。 3. 在利润表中，将返还的工会经费金额从“其他收入”科目中减去。 4. 如果返还的工会经费金额较大，可以在利润表中单独列出一个“工会经费返还”科目，以更清晰地展示返还金额的影响。需要注意的是，具体的财务报表处理可能因公司的会计政策和准则的要求而有所不同，建议在处理时参考相关会计准则并与财务专业人员进行沟通。

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建设银行利率计算器的计算结果可以用于哪些场景或决策？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:45

#会计实务#

建设银行利率计算器的计算结果可以用于以下场景或决策： 1. 贷款计划：利率计算器可以帮助借款人计算出借款的利息和还款计划，以便确定每月的还款金额和还款期限。 2. 投资决策：利率计算器可以帮助投资者计算出投资产品的预期收益率，以便评估投资的风险和回报。 3. 财务规划：利率计算器可以帮助个人或企业计算出存款的利息收入，以便规划财务目标和预算。 4. 贷款比较：利率计算器可以用于比较不同贷款产品之间的利率和还款计划，以便选择最适合自己需求的贷款产品。 5. 利率调整：利率计算器可以帮助借款人计算出贷款利率的调整后的还款金额，以便应对利率上升或下降的情况。总之，建设银行利率计算器的计算结果可以帮助个人和企业做出更明智的金融决策，包括贷款、投资和财务规划等方面。

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同一控制下的企业合并的会计处理方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 13:41

#会计实务#

同一控制下的企业合并的会计处理方法通常采用母公司合并法。具体步骤如下： 1. 识别被合并方和合并方：确定哪个企业是母公司，哪个是子公司。 2. 测量被合并方的净资产：被合并方的净资产应按照公允价值进行测量，包括其资产、负债和所有者权益。 3. 确定合并日：合并日是指控制权转移的日期，合并日之前的交易和事项不计入合并范围。 4. 计算合并溢价：合并溢价是指母公司支付的超过被合并方净资产公允价值的金额。 5. 计算合并后的合并方资产负债表：将母公司的资产负债表与被合并方的净资产合并，同时调整合并溢价。 6. 计算合并后的合并方损益表：将母公司和被合并方的损益表合并，同时调整合并溢价。 7. 处理合并后的相关事项：包括合并后的税务处理、合并后的股权结构调整等。 8. 报告合并后的财务报表：根据会计准则的要求，编制合并后的财务报表，包括合并后的资产负债表、损益表和现金流量表。需要注意的是，以上是一般的会计处理方法，具体的会计处理还需根据实际情况和相关会计准则进行调整和适用。

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承兑汇票电脑如何接收？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:37

#会计实务#

承兑汇票的电脑接收一般可以通过以下步骤进行： 1. 首先，确保电脑上安装了相关的会计软件或者银行系统，以便能够接收和处理承兑汇票的信息。 2. 在软件或系统中打开承兑汇票模块或功能，通常可以在财务管理或银行业务相关的选项中找到。 3. 输入承兑汇票的基本信息，包括汇票号码、金额、付款人和收款人等。 4. 确认承兑汇票的有效期限和付款条件，如到期日、付款方式等。 5. 如果需要，可以附加相关的附件或文件，如合同、发票等。 6. 确认输入的信息无误后，点击保存或确认按钮，将承兑汇票的信息保存到系统中。 7. 系统会自动进行验证和核对，确保承兑汇票的合法性和有效性。 8. 在适当的时候，可以通过系统生成承兑汇票的报表或记录，以便进行跟踪和管理。需要注意的是，不同的会计软件或银行系统可能有不同的操作流程和界面，具体的操作步骤可能会有所不同。因此，在使用之前，建议先阅读相关的软件或系统的操作手册或向供应商咨询，以确保正确操作。

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借款利息的会计分录应该在什么时候进行记录和确认？
王一老师 | 提问时间：12/05 13:35

#会计实务#

借款利息的会计分录应该在以下情况下进行记录和确认： 1. 借款发生时：当公司从银行或其他金融机构借款时，应该在借款发生时记录借款利息的会计分录。假设公司从银行借款10,000美元，年利率为5%，则会计分录如下：借：现金/银行存款 10,000 贷：借款 10,000 2. 计息期间：借款利息通常按照利息计算周期（通常为一年）进行计算。在每个计息周期结束时，应该记录和确认借款利息的会计分录。假设计息周期为一年，借款利息为500美元，则会计分录如下：借：利息费用 500 贷：应付利息 500 3. 偿还借款时：当公司偿还借款时，应该同时记录借款利息的会计分录。假设公司偿还借款10,000美元，并支付了500美元的借款利息，则会计分录如下：借：借款 10,000 借：应付利息 500 贷：现金/银行存款 10,500 需要注意的是，借款利息的会计处理可能会根据具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关会计准则和公司的会计政策，并咨询专业会计师的意见。

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待处理财产损益的会计科目包括哪些？
李老师 | 提问时间：12/05 13:26

#会计实务#

待处理财产损益是指尚未确认或分配的损益项目，通常包括以下会计科目： 1. 待处理收益：指尚未确认为收入的项目，如待确认的销售收入、待确认的利息收入等。 2. 待处理费用：指尚未确认为费用的项目，如待确认的采购成本、待确认的运输费用等。 3. 待处理减值损失：指尚未确认的资产减值损失，如待确认的应收账款减值损失、待确认的存货减值损失等。 4. 待处理投资收益：指尚未确认的投资收益，如待确认的股权投资收益、待确认的债权投资收益等。 5. 待处理汇兑损益：指尚未确认的外币兑换损益，如待确认的外币兑换损益、待确认的外币货币资金损益等。这些待处理财产损益科目在财务报表编制时需要进行确认和分配，以确保准确反映企业的财务状况和经营业绩。

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