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进项税额、销项税额和未交增值税的会计分录应该怎么写
朴老师 | 提问时间：08/04 08:58

#实务#

借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税如果销项大于进项借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税如果销项小于进项借应交税费未交增值税贷应交税费应交增值税转出未交增值税

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老师，公司是制造业公司 25.11 月成立，但是到2026.9 月才会买设备开始生产，在 2026.9 月之前都是买进产品直接卖出，那在开始生产之前发生的车间的房租该怎么做账，做什么费用
麦克老师 | 提问时间：08/04 08:52

#实务#

您好，公司处于筹办期，可以作为开办费，记入长期待摊费用-开办费科目

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老师，我们购买了一处厂房，7月8号存量房交易税费申报表里申报缴纳过印花税了，我7月14日又按照产权书据缴纳了印花税，缴纳重复了，我如何更正退税呢
朴老师 | 提问时间：08/04 08:52

#税务#

电子税务局：我要办税→一般退抵税管理→退抵税费申请（误收多缴），选 7.14 重复缴纳的印花税。上传：两次完税凭证、厂房买卖合同、盖章情况说明。线上审核慢直接带资料去青州办税大厅；也可选择抵缴后续税款。分录：借银行存款贷税金及附加 - 印花税。

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老师，反向开票和正常的开票是不是一样的
朴老师 | 提问时间：08/04 08:49

#实务#

不一样。正常开票：销售方开票；反向开票只有收购农产品、再生资源等法定场景才允许，由采购方开票抵扣进项，不能随意使用。

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请问，从网店购买的东西，网店有个网店名称，还有网店经营者相关资质信息，开具的发票名称应和网店经营者相关资质信息的单位名称一致吗？
麦克老师 | 提问时间：08/04 08:47

#实务#

您好，一般情况下是一致的，您开票前可以先跟网店客服确认一下

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我是刚使用精斗云一用户三账套版本的，需要导入2020年1月份开始至2026年6月份的账套数据，我公司是高新技术企业，每年有5个研发项目建立账套科目，原来使用金蝶标准版每年分开文件，现在从2020年至2026年6月份导入后，7年35个研发项目全部在5个研发项目反映了，造成每年数据金额对的，就是研发项目名称每年是2020年的那5个研发项目名称，有啥好的调整方法（简单的调整方法），使每一年的研发项目该属于自己的5个研发项目名称。
朴老师 | 提问时间：08/04 08:45

#实务#

原因：往年项目编码重复，精斗云同编码共用名称。最简方案：新增带年份后缀的全部 35 个项目，旧项目禁用；凭证不用批量修改，查账依靠期间 + 项目名称区分各年度研发项目。想要凭证显示正确名称，则需要批量修改凭证辅助核算，工作量大。

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用因素分析法对资金需要量进项预测时候，为什么有些教材是 1、资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额)x(1+预测期销售增长率）÷(1+预测期资金周转速度增长率）有些教材是 2、资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额)x(1+预测期销售增长率）*(1-预测期资金周转速度增长率）
贾老师 | 提问时间：08/04 08:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为不同考试的官方教材对资金周转速度变动的表述方式不同，本质逻辑是一致的，都遵循“资金周转加速会减少资金需要量”的核心规则： 1.如果是中级财管考试，按照中级教材的公式记忆：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率）÷(1+预测期资金周转速度增长率）。 2.如果是税务师考试，按照税务师教材的公式记忆：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率）×(1-预测期资金周转速度增长率）。你只需要按照你参加考试的官方教材要求记忆使用即可，不需要纠结表述差异。祝您学习愉快！

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老师早上好，公司向银行贷款的利息，让银行开具专票，进项税可以抵扣？
暖暖老师 | 提问时间：08/04 08:32

#税务#

你好银行可以给你开6%增值税专用发票，但是：贷款利息的进项税额【不得抵扣增值税】，不管你拿到专票还是普票，进项都不能抵销项税。政策依据：财税〔2016〕36号、2026年实施的增值税法实施条例第二十一条，购进贷款服务进项不得抵扣

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企业新建光伏发电项目能享受三免三减半政策吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 08:29

#税务师#

您好，符合条件的新建光伏发电项目可享受该政策，政策依据为财税〔2008〕116号、财税〔2008〕46号，需为投资经营的法人主体，承包建设、承包运营、内部自建自用项目不可享受，优惠期从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起算。优惠内容为第1至3年免征企业所得税，第4至6年按12.5%税率减半征收，采用自行判别、申报享受、相关资料留存备查方式办理，2013年后光伏项目全面转为备案制，最好提前和主管税务机关确认当地执行口径，按要求留存项目备案文件、验收报告等资料。

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老师请问一下报关费发票可以收普票吗对方说开普票给我们公司专票好一点还是普票也可以
朴老师 | 提问时间：08/04 08:19

#税务#

普票能收，可入账抵所得税。有内销要进项抵扣→要 6% 专票；纯外贸只出口无内销→普票就行。

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老师，公司给几个员工交的意外险，专票可以抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 08:15

#实务#

1. 普通全员团体意外险（办公室、行政、销售等）：属于集体福利，专票进项不能抵扣，认证后必须做进项税额转出。 2. 仅给高空、井下、危化等法定高危特殊工种投保的人身安全意外险：属于经营必要成本，专票进项可以正常抵扣。

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租赁厂房3年，什么时间开始分摊利息，什么时候开始计提折旧。
朴老师 | 提问时间：08/04 08:12

#实务#

租赁的不折旧，次月开始摊销就可以利息按月计提就行了

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老师，计算占用一般借款工程支出的累计支出加权平均数=每笔资金支出金额*支出占用月份÷12，为何这道题解题答案是占用一般借款工程支出的累计支出加权平均数＝150×2/3＋750×1/3＝350(万元)，为何是每笔资金支出金额*支出占用月份÷季度？
朴老师 | 提问时间：08/04 08:12

#中级职称#

因为本题只计算第四季度（3个月）的资本化金额，所以权重分母用3，不是全年12。 1. 150万季度占用2个月：×2/3 2. 750万季度占用1个月：×1/3 口径必须和后面季度资本化率保持一致；如果算全年利息，才除以12。

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老师，取票率怎么算呢？26年抵扣的是25年去的的发票，算吗
朴老师 | 提问时间：08/04 08:03

#实务#

取票率公式：取票率 = 取得合规发票金额 ÷ 需取得发票的成本费用 ×100% 口径关键：税务预警：按发票开具年度算，25 年发票不算 2026 年取票率；内部考核：规则自行确定，一经确定不能变动。抵扣勾选时间不归属统计期间。

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请问变更法人财务负责人这些需要原来的人去吗？都带哪些东西区哪里办理？
朴老师 | 提问时间：08/04 08:02

#实务#

1. 不用原法人、原财务到场 2. 法人变更：青州政务中心市场监管窗口；材料：公章、执照正副本、新旧法人资料、股东会决议、经办人身份证 3. 财务负责人变更：电子税务局线上办（推荐）或税务局大厅；材料：公章、执照复印件、新财务负责人及经办人身份证 4. 顺序：工商变更法人→税务更新法人 + 改财务负责人→银行变更印鉴

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事业单位固定资产折旧要是出售呢，出售最后一个月要折旧吗
欧阳老师 | 提问时间：08/04 07:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计提折旧，遵循当月减少的固定资产当月仍需计提折旧的规则。 1.根据政府会计准则的要求，行政事业单位固定资产按月计提折旧，当月减少的固定资产，当月仍然需要计提折旧。 2.折旧的计算方法和之前保持一致，一般采用年限平均法或工作量法，不需要改变原有折旧政策。 3.计提完成后，再按照处置出售的流程进行固定资产清理的会计处理，最终将处置净收入按规定上缴国库或计入单位收入即可。祝您学习愉快！

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老师医疗器械的账有什么要求吗
朴老师 | 提问时间：08/04 07:34

#税务#

药监要求：进销存台账登记注册证、批号、效期；记录至少存 5 年；财务账和 GSP 业务台账数据统一。库存：启用批号辅助核算，优先先进先出；过期报废做好手续并进项转出。财税：器械销售 13%，服务费 6%；做到四流一致；样品赠送视同销售。风险：推广咨询费配齐完整佐证；禁止两套账、私户收款、虚开发票。

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未开票各年合计是负数，是不是冲多了
汪老师 | 提问时间：08/04 07:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单纯看余额负数，代表冲减金额＞当初计提申报的未开票收入，存在明显风险，大概率冲多了。祝您学习愉快！

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中级财管开根号计算机上怎么算？
时间老师 | 提问时间：08/04 00:37

#中级职称#

考试机考系统+普通科学计算器两种一、机考自带计算器（考场电脑，重中之重！） 1）平方根（√，财管最常用）两种模式，切换科学型 1. 先输入数字 → 点击 √ 例：\sqrt{36} 输入36 → 点√，直接出6 2. 多次开方、开高次方（比如开5次方）用 x^y 公式：\sqrt[n]{a}=a^\frac{1}{n} 举例：\sqrt[4]{100} 操作：100 → x^y → ( 1 ÷ 4 ) → = 财管高频：标准差、标准差率、复利现值/终值开根号全部用这个。二、自己带的科学计算器（卡西欧fx-82ES 考场允许款） ①平方根（二次根号 √）方法1：按【√】→输入数字 → = \：√ 225 = ②开n次方（多次开方，内含报酬率、资本成本经常用）按键：SHIFT + ^（x■）例：\sqrt[3]{1728} SHIFT → x^■ → 3 → 1728 → = 等价写法：1728^\frac{1}{3} 输入：1728 → ^ → (1÷3) → = 三、财管经典例题示范求：\sqrt{0.0144} 机考计算器：输入0.0144 → √ ，结果=0.12 求：(1+8\%)^\frac{1}{5}（5年期开方）操作：1.08 → x^y → (1÷5) → = ✅考场避坑要点 1. 机考计算器默认标准型，一定要切换【科学型】，不然没有开高次方功能！ 2. 遇到分数次方 1/n，括号一定要带上，顺序错结果完全错误； 3. 不要用电脑键盘输入法的根号符号，机考计算器只能点界面按钮。如果你需要，我可以给你整理财管每年必考【开根号计算题】操作步骤模板。

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自行开发无形资产用于生产产品的情况下，其摊销金额也会在利润表研发费用中列式吗
金老师 | 提问时间：08/04 00:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会。利润表中的“研发费用”项目，仅列示计入管理费用的自行研发无形资产摊销额。如果自行开发的无形资产专门用于生产产品，其摊销额应计入制造费用或生产成本，最终结转至营业成本，不会列入利润表的研发费用项目。祝您学习愉快！

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第二问已2023年末的账面价值为权重，不应该选择表格里的年末数，长期资本总额=500+6000+2500=9000进行计算吗？为什么是要选择年末数？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 23:56

#中级职称#

您好，题目指定以2023年末账面价值作为权重，因此必须使用报表年末数据。年末非流动负债合计6500包含500万一年内到期长期借款，该款项重分类至流动负债，不属于长期资本，不能纳入计算。长期资本总额=长期借款6000+应付债券2500+股东权益2500=11000。不能将500万计入长期资本，长期资本仅包含长期负债与股东权益，流动负债（含一年内到期的长期负债）需要剔除。企业现有整体平均资本成本，不可直接作为新产业项目最低投资收益率，新项目业务风险与原有业务存在差异，需要单独测算项目资本成本。

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内账计算当月利润的公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:08

#会计实务#

内账计算当月利润的公式是：当月利润 = 期末总资产 - 期初总资产 - 期间所有费用其中，期末总资产是指当月末的资产总额，包括固定资产、流动资产等；期初总资产是指当月初的资产总额，包括固定资产、流动资产等；期间所有费用包括当月内发生的所有费用，如工资、房租、水电费等。通过计算上述公式，可以得到当月的利润数额。

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车船税的缴纳通常是在车辆注册或年审时进行，车主需要提供相关证明文件和缴费凭证。
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:00

#会计实务#

是的，车船税的缴纳通常是在车辆注册或年审时进行。车主需要提供以下相关证明文件和缴费凭证： 1. 车辆登记证书：车主需要提供车辆登记证书作为证明车辆所有权的文件。 2. 车主身份证明：车主需要提供身份证或其他有效的身份证明文件。 3. 车辆行驶证：车主需要提供车辆行驶证作为证明车辆合法行驶的文件。 4. 缴费凭证：车主需要提供车船税的缴费凭证，可以是银行转账凭证、缴费单据或其他相关证明文件。车主可以在车辆注册或年审时，将以上文件和缴费凭证提交给相关机关，完成车船税的缴纳手续。注意，不同地区可能有不同的具体要求和程序，请根据当地的规定进行操作。

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原始凭证填制时需要注意的票据附着和保管要求是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 13:58

#会计实务#

在填制原始凭证时，需要注意以下票据附着和保管要求： 1. 票据的附着：原始凭证上所附的票据必须是真实、完整、准确、合法的。票据应按照发生时间的先后顺序附着在原始凭证上，并注明票据的种类、编号、金额等信息。 2. 票据的保管：原始凭证上所附的票据应妥善保管，以确保其完整性和安全性。票据应存放在专门的票据保管柜或保险柜中，防止遗失、损毁或被盗。 3. 票据的编号：每张票据都应有唯一的编号，以便于日后查找和核对。票据编号应按照一定的规则进行编排，例如按照时间顺序、部门顺序或业务顺序等。 4. 票据的盖章和签字：票据上的盖章和签字应真实有效，确保票据的合法性和可信度。相关人员应按照规定的程序进行盖章和签字，同时应注意保护盖章和签字的私密性。 5. 票据的复制和备份：原始凭证上所附的票据可以进行复制和备份，以便于日后查验和审计。复制和备份的票据应与原始凭证保持一致，并妥善保存。总之，填制原始凭证时需要注意票据的真实性、完整性、准确性和合法性，同时要妥善保管票据，确保其安全性和可追溯性。

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返还的工会经费应如何反映在财务报表中？
李老师 | 提问时间：12/05 13:50

#会计实务#

返还的工会经费应当按照以下步骤反映在财务报表中： 1. 首先，将返还的工会经费金额记录在财务账簿中的“工会经费返还”科目下。 2. 在资产负债表中，将返还的工会经费金额从负债项目中减去，例如从“应付工会经费”科目中扣除。 3. 在利润表中，将返还的工会经费金额从“其他收入”科目中减去。 4. 如果返还的工会经费金额较大，可以在利润表中单独列出一个“工会经费返还”科目，以更清晰地展示返还金额的影响。需要注意的是，具体的财务报表处理可能因公司的会计政策和准则的要求而有所不同，建议在处理时参考相关会计准则并与财务专业人员进行沟通。

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建设银行利率计算器的计算结果可以用于哪些场景或决策？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:45

#会计实务#

建设银行利率计算器的计算结果可以用于以下场景或决策： 1. 贷款计划：利率计算器可以帮助借款人计算出借款的利息和还款计划，以便确定每月的还款金额和还款期限。 2. 投资决策：利率计算器可以帮助投资者计算出投资产品的预期收益率，以便评估投资的风险和回报。 3. 财务规划：利率计算器可以帮助个人或企业计算出存款的利息收入，以便规划财务目标和预算。 4. 贷款比较：利率计算器可以用于比较不同贷款产品之间的利率和还款计划，以便选择最适合自己需求的贷款产品。 5. 利率调整：利率计算器可以帮助借款人计算出贷款利率的调整后的还款金额，以便应对利率上升或下降的情况。总之，建设银行利率计算器的计算结果可以帮助个人和企业做出更明智的金融决策，包括贷款、投资和财务规划等方面。

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同一控制下的企业合并的会计处理方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 13:41

#会计实务#

同一控制下的企业合并的会计处理方法通常采用母公司合并法。具体步骤如下： 1. 识别被合并方和合并方：确定哪个企业是母公司，哪个是子公司。 2. 测量被合并方的净资产：被合并方的净资产应按照公允价值进行测量，包括其资产、负债和所有者权益。 3. 确定合并日：合并日是指控制权转移的日期，合并日之前的交易和事项不计入合并范围。 4. 计算合并溢价：合并溢价是指母公司支付的超过被合并方净资产公允价值的金额。 5. 计算合并后的合并方资产负债表：将母公司的资产负债表与被合并方的净资产合并，同时调整合并溢价。 6. 计算合并后的合并方损益表：将母公司和被合并方的损益表合并，同时调整合并溢价。 7. 处理合并后的相关事项：包括合并后的税务处理、合并后的股权结构调整等。 8. 报告合并后的财务报表：根据会计准则的要求，编制合并后的财务报表，包括合并后的资产负债表、损益表和现金流量表。需要注意的是，以上是一般的会计处理方法，具体的会计处理还需根据实际情况和相关会计准则进行调整和适用。

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承兑汇票电脑如何接收？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:37

#会计实务#

承兑汇票的电脑接收一般可以通过以下步骤进行： 1. 首先，确保电脑上安装了相关的会计软件或者银行系统，以便能够接收和处理承兑汇票的信息。 2. 在软件或系统中打开承兑汇票模块或功能，通常可以在财务管理或银行业务相关的选项中找到。 3. 输入承兑汇票的基本信息，包括汇票号码、金额、付款人和收款人等。 4. 确认承兑汇票的有效期限和付款条件，如到期日、付款方式等。 5. 如果需要，可以附加相关的附件或文件，如合同、发票等。 6. 确认输入的信息无误后，点击保存或确认按钮，将承兑汇票的信息保存到系统中。 7. 系统会自动进行验证和核对，确保承兑汇票的合法性和有效性。 8. 在适当的时候，可以通过系统生成承兑汇票的报表或记录，以便进行跟踪和管理。需要注意的是，不同的会计软件或银行系统可能有不同的操作流程和界面，具体的操作步骤可能会有所不同。因此，在使用之前，建议先阅读相关的软件或系统的操作手册或向供应商咨询，以确保正确操作。

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借款利息的会计分录应该在什么时候进行记录和确认？
王一老师 | 提问时间：12/05 13:35

#会计实务#

借款利息的会计分录应该在以下情况下进行记录和确认： 1. 借款发生时：当公司从银行或其他金融机构借款时，应该在借款发生时记录借款利息的会计分录。假设公司从银行借款10,000美元，年利率为5%，则会计分录如下：借：现金/银行存款 10,000 贷：借款 10,000 2. 计息期间：借款利息通常按照利息计算周期（通常为一年）进行计算。在每个计息周期结束时，应该记录和确认借款利息的会计分录。假设计息周期为一年，借款利息为500美元，则会计分录如下：借：利息费用 500 贷：应付利息 500 3. 偿还借款时：当公司偿还借款时，应该同时记录借款利息的会计分录。假设公司偿还借款10,000美元，并支付了500美元的借款利息，则会计分录如下：借：借款 10,000 借：应付利息 500 贷：现金/银行存款 10,500 需要注意的是，借款利息的会计处理可能会根据具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关会计准则和公司的会计政策，并咨询专业会计师的意见。

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待处理财产损益的会计科目包括哪些？
李老师 | 提问时间：12/05 13:26

#会计实务#

待处理财产损益是指尚未确认或分配的损益项目，通常包括以下会计科目： 1. 待处理收益：指尚未确认为收入的项目，如待确认的销售收入、待确认的利息收入等。 2. 待处理费用：指尚未确认为费用的项目，如待确认的采购成本、待确认的运输费用等。 3. 待处理减值损失：指尚未确认的资产减值损失，如待确认的应收账款减值损失、待确认的存货减值损失等。 4. 待处理投资收益：指尚未确认的投资收益，如待确认的股权投资收益、待确认的债权投资收益等。 5. 待处理汇兑损益：指尚未确认的外币兑换损益，如待确认的外币兑换损益、待确认的外币货币资金损益等。这些待处理财产损益科目在财务报表编制时需要进行确认和分配，以确保准确反映企业的财务状况和经营业绩。

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