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老师你好，关于个税申报和发放的问题，工资是月底才发上个月的工资，有些人是按产量计算工资，目前是按上个月银行实际发放的工资来申报的个税的，现在有一个员工离职了，工资直接从现金支付给员工，我的问题是，现在申报12月的工资怎么申报？（12月发的是11月的，12月的工资现金支付的）
董孝彬老师 | 提问时间：01/05 19:57

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我25年二季度的所得税申报表能在电子税务局更正吗，他提示本税期以后还存在申报信息，不允许更正或作废
朴老师 | 提问时间：01/05 19:46

#税务#

2025年二季度所得税申报表不能在电子税务局直接更正，因为后续季度/年度已有申报信息，系统会锁定前期更正权限。解决办法：要么从最后一期倒推作废/更正后续申报，再改二季度；要么带资料去办税大厅办理；小差错可在年度汇算时调整。

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老师，请问一下，如2026年1月份开具的发票，我是销售方，在发票栏备注2025年10月份到12月份的绿化养护费。请问是否要在第四季度增值税申报表填入未开票收入？还是说在2026年直接填列到第一季度增值税申报表？
朴老师 | 提问时间：01/05 19:44

#税务#

2025 年四季度申报（一般纳税人）：在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第 5-6 列 “未开具发票” 对应税率行填不含税收入与销项税额国家税务总局深圳市税务局。 2026 年 1 月申报（一般纳税人）：附列资料（一）“未开具发票” 栏填对应负数，同时在 “开具增值税专用发票 / 普通发票” 栏填开票数据；出现比对异常时，携带合同、服务确认单、开票记录等资料到税务机关说明。小规模纳税人：2025 年四季度将未开票收入并入当季销售额申报；2026 年 1 月开票后，在当期申报表冲减对应未开票收入栏次

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客户是小规模无票收入的，忘了填收入直接申报了咋办
朴老师 | 提问时间：01/05 19:31

#税务#

同学你好更正申报就可以了

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24年的年终奖是25年2月份申报的，税款所属期是25年1月份，那我25年12月份计提年终奖，26年1月份申报，那25年的年终奖税款所属期就也是25年12月份了，那这种情况下是不是26年3到6月份个税年终汇算的时候，25年就出现了2笔年终奖，是选择其中一笔年终奖单独计税就可以了，是这样的吗
朴老师 | 提问时间：01/05 19:27

#税务#

同学你好对的是这样

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老师，小规模，因为这两个季度营业收入环比增长过快，说增值税，但是都没超过30万，第一季度4.4万，第二季度24.8万，第三季度22.4万，第三季度27.1万，税局打电话，要银行流水和合同，我们主要客服都是个体和个人，要怎么应对
暖暖老师 | 提问时间：01/05 19:16

#税务#

你好，把这个明细提供过去只能

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老师，我们公司是A公司收购了一家B总公司及其分公司C。B公司不经营，没业务，C分公司经营业务。A零元收购过来的，现在有几个高管也想入股，之前没有注资过，那现在第一步把A持B，C的股权零元转给高管，转完后各自都注资进来，这样行吗？注资是注入总公司对吗，那钱如何划到分公司帐上经营
董孝彬老师 | 提问时间：01/05 19:14

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师你好，生产企业出口退税9月份做的进项税额转出369，2026年1月份申报出口退税，出口退税申报汇总表里不得免征和抵扣税额里出现-369自检失败这个是什么原因
暖暖老师 | 提问时间：01/05 18:52

#税务#

你好，有免征和不得退的需要填写的

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给商户开具租赁商铺发票，是不是只能按5%税率开，不能享受1%的优惠税率呢？
董孝彬老师 | 提问时间：01/05 18:44

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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水电站经营权出租给另一个电站经营，收取了1年的承包费，这发票是出租方开具吗？如是，开具什么税目呢
朴老师 | 提问时间：01/05 18:42

#税务#

发票由出租方开具。若为单纯经营权出租（无资产移交），税目按 “销售无形资产 — 其他权益性无形资产”，一般纳税人 6%、小规模 3%（现行减按 1%）；若附带电站厂房 / 设备等资产租赁，按 “经营租赁服务 — 不动产 / 有形动产租赁”，不动产 9%（老项目可简易 5%）、有形动产 13%。预收款纳税义务发生在收款当天，建议在合同中明确业务性质避免税目争议。

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老师，我今天来申报2025年工会经费，电子税务局自动跳出来一个数据，它这个数是从哪里来的呀？跟计算的有差额，我要不要改成我计算的，还是直接按系统的来申报呀？
朴老师 | 提问时间：01/05 18:31

#税务#

系统数据来自个税申报的工资薪金总额，按核定费率自动算出。有差额先核对工资总额、费率，确认系统取数错就改你计算的；无误则按系统申报。

阅读 80

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老师，老板说要去海南成立空壳公司，实际经营还是在成都，这种去海南成立公司有什么要求吗？税务上有什么优惠吗？
朴老师 | 提问时间：01/05 18:29

#税务#

注册要求：需提供真实注册地址（可托管）、股东 / 法人无失信记录、完成税务登记和银行开户，按时申报纳税。税务优惠：空壳公司无法享受海南 15% 企业所得税、个税优惠等政策，核心门槛是实质性运营（本地办公、人员、业务、核算）。风险：地址核查、税务稽查、经营异常，若涉及转移利润 / 虚开发票，需承担法律责任。

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老师，你好，我一直以为实收资本不用交印花税，所以一直零申报，刚刚才知道也需要交，那就是2025年第一季度报税时就得交的，然后今天在报增值税时，印花税又零申报了，还可以改不？
董孝彬老师 | 提问时间：01/05 18:24

#税务#

您好，可以改。在2025年第一季度正式申报前，你还能更正之前的印花税申报。现在发现错了，尽快去电子税务局作废或更正“零申报”，补报实收资本的印花税，避免滞纳金和罚款。重点：尽快更正，别等到季度申报时才处理。

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老师，上个月抵扣的发票在哪里能查到
朴老师 | 提问时间：01/05 18:17

#税务#

一、电子税务局（常用）登录后进入【我要办税】-【发票使用】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】-【统计确认】，点击 “查看历史确认信息”，选择上月税款所属期，可查汇总与明细，支持下载国家税务总局青岛市税务局。也可走【发票查询统计】-【全量发票查询】，筛选 “取得发票 + 已抵扣”，选上月所属期，查看发票详情与抵扣状态国家税务总局青岛市税务局。二、增值税发票综合服务平台（传统路径）登录后进入【抵扣勾选统计】-【历史属期数据统计】，选择上月所属期，查询汇总与明细，可导出 Excel。三、快速查验单张发票电子税务局【发票查验】，输入发票代码、号码等，查看 “用途标签” 确认是否已抵扣。

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老师，请问企业出租厂房，租赁合同按季申报印花税，电子税务局只认可按次申报，而且只能填某一天的日期，那么2025年10.01至12月12.31的租赁合同我应该填那一天，12月31日对吗
朴老师 | 提问时间：01/05 18:12

#税务#

填2025 年 12 月 31 日（季末最后一天），按次申报跨期合同填所属期截止日，系统可正常识别。

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亚马逊卖家使用9810出口报关，申请出口免税。需要那些单证，需要注意那些细节问题
董孝彬老师 | 提问时间：01/05 18:00

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 35

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假如对方公司给我们公司开了1个点普票的设备租赁票，没有真实业务，为什么对方不想我们对公付款给他，而是要我们员工私人付给他钱？对方说如果对公付要额外收点费，我没弄明白为什么私人付他就不收点费，公司对公付给他他就要收点费
家权老师 | 提问时间：01/05 17:57

#税务#

是他自己矫情，开票了都得申报税

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涂料稀释剂开票时税收编码是涂料还是什么
文文老师 | 提问时间：01/05 17:46

#税务#

涂料稀释剂开票时税收编码选择涂料，可以

阅读 64

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老师年报的时候，纳税调整表，没有需要调整的是这样直接提交就行了吗？
家权老师 | 提问时间：01/05 17:44

#税务#

不行，要按发的工资和社保据实填报，不管是否要调整

阅读 68

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老师，我想问一下。2025年10月份新开了一家电梯维护保养分公司。（总公司也是小规模。）今年1月份做四季度申报的时候，我发现企业所得税主表上面的小型微利企业那一栏显示的是否。但是开票却可以开1%个点的票。请问是什么原因怎么办？
家权老师 | 提问时间：01/05 17:44

#税务#

小微是所得税概念跟小规模1%增值税无关

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老师好！餐饮公司一般纳税人什么情况下适用简易办法计税？
文文老师 | 提问时间：01/05 17:37

#税务#

餐饮公司不适用简易计税

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老师这个固定资产是汽车，去年税前一次性扣除了，今年年报需要纳税调增，这个金额填写在纳税调增的哪一项？
朴老师 | 提问时间：01/05 17:32

#税务#

这个汽车固定资产去年税前一次性扣除、今年需纳税调增的金额，应填写在《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的对应行次：行次选择：找到 “固定资产” 下的 “车辆、船舶” 行（或对应资产类别行）；列次填写：第 1 列 “资产原值”：填汽车的账面原值（即表中 “固定资产原价” 400,000.00）；第 2 列 “本年折旧、摊销额”：填会计上今年计提的折旧（表中 “累计折旧” 本年发生额）；第 3 列 “累计折旧、摊销额”：填会计累计折旧（表中 134,583.39）；第 4 列 “税收折旧、摊销额”：填税法允许今年扣除的折旧（因去年已一次性扣除，今年税法折旧为 0）；第 5 列 “纳税调整金额”：= 第 2 列 - 第 4 列（即会计折旧额 - 0，为调增金额）。

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老师，个体工商户可以开物业费发票吗
文文老师 | 提问时间：01/05 17:29

#税务#

个体工商户，通常不可以开物业费发票

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尊敬的老师，您好！请问：个人在税务局代开“货物运输服务"税票，产生个人所得税吗？
文文老师 | 提问时间：01/05 17:27

#税务#

不会，由支付企业代扣代缴个税

阅读 36

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老师，买的手机开的专票抵扣有什么风险
家权老师 | 提问时间：01/05 17:25

#税务#

是办公使用的就可以抵扣

阅读 24

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老师，劳务公司，在天眼查了经营范围是劳务服务（不含劳务派遣）；建筑劳务分包，公司签巡检合同，双方要求：现代服务*其他现代服务。税率6%的发票，请问老师公司能开这个发票吗？
家权老师 | 提问时间：01/05 17:25

#税务#

可以开那个的，没问题的哈

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合伙企业的弥补亏损是几年
家权老师 | 提问时间：01/05 17:15

#税务#

合伙企业的弥补亏损还是可以5年

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儿童座椅开票选什么大类
董孝彬老师 | 提问时间：01/05 17:10

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，这个7-9月的，目前是领导让申报店铺的收入，当然是免税申报，我们走的模式是A公司出口报关香港B公司，C店铺在亚马逊平台销售，以店铺收款回到香港B公司，再回到A出口公司,A公司是做了出口退税的,但现在是平台报关的数据是C店铺有收入，现在税局也没针对这个给出要怎么操作，但是既然平台报送的是C店铺的收入，那不是要申报免税收入
朴老师 | 提问时间：01/05 17:08

#税务#

C 店铺收入无需单独申报免税，其本质是 A 公司出口业务的分销环节收入，已由 A 公司按出口退税 / 免税政策申报。若税局核查，提供 A 公司出口报关单、A 与 B 的购销合同，证明收入未重复申报即可。

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老师我们老板有A公司和B公司 A公司有向B公司借款， A公司有租用办公室给B公司办公用。那么A公司有开票给B公司。那么这两个公司的分录怎么做？
家权老师 | 提问时间：01/05 17:05

#税务#

正常按对外出租做账就行，没什么特殊的

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