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老师,我们只做外销生产出口,我在开具进项发票都是原材料,生产成品出口,虽然我这个出口免税,我是不是应该也要计算税负比例
宋生老师
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提问时间:08/26 10:35
#税务师#
你好!这个你如果都不用交,就没有税负了
阅读 420
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对价标的物指的是什么
张老师
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提问时间:08/26 10:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对价标的物指的是在交易中作为交换的物品或资产。在商业交易中,对价标的物通常是金钱,但也可以是其他有价值的物品或权益,例如股票、债券、房产、汽车、知识产权等。在会计和财务领域,对价标的物通常指的是货币以外的其他资产,这些资产在交易中被用来支付或抵消债务。 祝您学习愉快!
阅读 1114
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一般性税务处理与特殊税务处理的区别是什么?什么是一般性税务处理什么是特殊税务处理,可以通俗点说明吗
张老师
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提问时间:08/26 10:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般性税务处理是指企业按照常规的税务规定来处理税务事项,通常不需要进行特别的税务计算或申请。这种处理方式简单明了,适用于大多数常见的税务情况。 特殊性税务处理是指在某些特定情况下,企业可以按照特定的税务规定来处理税务事项,这些规定可能是为了简化计算、鼓励特定行为或适应复杂交易而设定的。特殊性税务处理通常需要进行专门的税务计算,并且可能需要向税务机关提出申请或报告。 举个例子来说,如果一个企业进行了一项简单的资产出售,这就是一般性税务处理的情况,企业直接根据资产的销售价格和成本来计算资本利得或损失。但如果企业进行了一项复杂的资产重组,可能涉及到多个步骤和交易,这时就需要进行特殊性税务处理,比如可能需要使用特殊的税务计算公式来确定资产转让的税务影响。 祝您学习愉快!
阅读 1763
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年度内核销的坏账虽然没有影响现金流但是影响了期末的应收账款的余额,用应收的期初余额减去期末余额100-(40-2)才是影响现金流的数据吧
小锁老师
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提问时间:08/26 10:16
#税务师#
您好,请问一下题目是在哪里呢
阅读 292
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工业母机中无形资产外购或者研发的加计扣除有哪些
郭锋老师
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提问时间:08/26 10:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据现行税法规定,工业母机中无形资产的加计扣除主要分为两种情况: 1.外购无形资产用于研发,发生的摊销费用可以加计120%扣除。 2.加计扣除:2023.1.1~2027.12.31,加计扣除120% 祝您学习愉快!
阅读 721
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企业外购的固定资产,请问有哪些税收优惠
小王老师
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提问时间:08/26 10:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业外购的固定资产,可以享受以下税收优惠: 1.企业所得税前加计扣除:企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。 2.增值税进项税额抵扣:企业外购固定资产,取得合法有效的增值税专用发票,可以抵扣进项税额。 3.固定资产加速折旧:企业在一定条件下,可以采取缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计提折旧,从而减少应纳税所得额。 4.小型微利企业所得税优惠:符合条件的小型微利企业,不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 5.其他税收优惠:根据国家政策,企业外购固定资产可能还会享受其他税收优惠,如某些特定行业的固定资产投资抵免等。 祝您学习愉快!
阅读 1282
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固定资产折旧该怎么扣除,该怎么计算企业所得税
范老师
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提问时间:08/26 10:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 固定资产折旧的扣除和企业所得税的计算是一个复杂的过程,通常需要根据企业的具体情况和适用的税法规定来确定。以下是一些基本的步骤和考虑因素: 1.确定固定资产的计税基础:这是固定资产在税法上的原始价值,通常包括购买价格、运输费用、安装费用等。 2.计算折旧费用:根据税法规定的折旧方法和折旧年限,计算出每年的折旧费用。企业所得税法通常提供几种折旧方法,如直线法、加速折旧法等。 3.记录折旧费用:将计算出的折旧费用记录在企业的财务报表中,作为企业的费用。 4.计算应纳税所得额:在企业所得税的计算中,应纳税所得额是企业的收入减去所有合法费用后的余额。折旧费用作为企业的费用,可以用来抵减收入。 5.缴纳企业所得税:根据计算出的应纳税所得额,按照适用的企业所得税税率缴纳税款。 需要注意的是,固定资产折旧的计算和扣除可能会受到税收优惠政策的影响,例如某些行业或地区可能有特殊的折旧规定。此外,企业还需要遵守税务机关的申报要求,及时准确地申报并缴纳企业所得税。 由于具体的计算过程涉及到企业的财务数据和税法规定,建议在处理固定资产折旧和企业所得税时,咨询专业的税务顾问或会计师,以确保合规并最大限度地减少税务风险。 祝您学习愉快!
阅读 1079
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老师,你好,请问,我们公司向一个公司贷款240万,期限差不多1个月,现在期限到了我们公司收到了8000多元的利息收入和本金240万,请问老师我们公司要叫哪些税啊
朴老师
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提问时间:08/26 10:02
#税务师#
同学你好 您公司收到的利息收入需要缴纳以下税款: 1.增值税:贷款服务取得的利息收入需要按照规定计算缴纳增值税。 2.城市维护建设税:以实际缴纳的增值税税额为计税依据,按适用税率(市区 7%、县城和镇 5%、不在市区、县城或镇 1%)计算缴纳。 3.教育费附加:以实际缴纳的增值税税额为计费依据,按 3% 的费率计算缴纳。 4.地方教育附加:以实际缴纳的增值税税额为计费依据,按 2% 的费率计算缴纳。 企业所得税方面,如果您公司的利息收入在会计核算中计入了利润总额,那么在年度汇算清缴时,需要将利息收入纳入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
阅读 492
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请问关联企业所得税的纳税调整是怎么样的
张老师
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提问时间:08/26 10:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 关联企业所得税的纳税调整通常涉及以下几个方面: 1.转让定价调整:如果关联企业之间的交易价格不符合独立交易原则,税务机关可能会进行转让定价调整,即调整关联企业之间的交易价格,以反映市场公允价值。 2.预约定价安排:如果企业与税务机关签订了预约定价安排,税务机关可能会根据预约定价安排中的定价原则和计算方法进行纳税调整。 3.成本分摊协议:如果关联企业之间存在成本分摊协议,税务机关可能会对协议的公平性和合理性进行评估,并据此进行纳税调整。 4.资本弱化规则:如果企业接受关联方的债务性融资,且融资比例超过规定比例,税务机关可能会根据资本弱化规则进行纳税调整。 5.受控外国公司规则:如果企业拥有受控外国公司,税务机关可能会根据受控外国公司规则进行纳税调整,以防止企业通过在低税国家设立子公司来规避税收。 6.其他关联交易调整:税务机关可能会对关联企业之间的其他交易,如服务费用、管理费用、特许权使用费等,进行纳税调整,以确保这些交易符合独立交易原则。 祝您学习愉快!
阅读 1239
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特殊收入该如何确认,分期收款该怎么确认,对企业所得税的影响有哪些
张老师
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提问时间:08/26 09:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 特殊收入,如特许权费收入和特许权使用费收入,通常在提供服务或转让资产时确认。对于分期收款,企业所得税通常在合同约定的收款日期确认收入,这可能会影响企业的纳税义务和应纳税所得额。 祝您学习愉快!
阅读 501
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*设计服务*展厅水晶设计费,可以当原材料入库吗?因为里面包含了制作水晶的费用,如果不能的话那请问借方该用什么科目记账
赵老师
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提问时间:08/26 09:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 设计服务展厅水晶设计费,如果包含了制作水晶的费用,可以作为原材料入库。在会计核算中,原材料是指企业用于生产产品的各种材料,包括购买的和自行生产的。如果水晶设计费中的水晶制作费用符合原材料的定义,即用于生产产品且成本能够可靠计量的,那么可以将其作为原材料入库。 如果不能作为原材料入库,那么在借方记账时,可以使用“设计服务成本”或“展览服务成本”等科目,具体取决于提供水晶设计服务的业务性质。这些科目通常用于核算企业提供设计或展览服务所发生的成本,包括直接材料、直接人工和间接费用。如果水晶设计费属于这类成本,那么可以将其记入相应的科目。 祝您学习愉快!
阅读 801
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未完成继续教育 税务师能报考吗
家权老师
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提问时间:08/26 09:27
#税务师#
税务师不看会计的继续教育
阅读 669
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差旅补贴需要缴纳申报个人所得税?
吴卫东老师
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提问时间:08/26 09:24
#税务师#
差旅补贴这个不属于个人所得税的征税范围,不需要申报个人所得税。
阅读 609
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你好,我买了正保会计网校的税务师,其他四门可以听懂,法律听不懂,还有哪个网校的法律讲的好
婵老师
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提问时间:08/26 09:11
#税务师#
中华会计网校的税务师法律还可以,其次最新的斯尔网校的课程也挺不错的,老师都很年轻,课程比较轻松愉快。
阅读 690
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老师 在饭店买的香烟和吃饭的菜什么的一起开餐饮发票,这种不合理吧
郭老师
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提问时间:08/26 09:04
#税务师#
你好,饭店既提供香烟,还提供餐饮,这个按照餐饮来就可以的,合理。
阅读 626
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C专业胜任能力,感觉应是重点关注内容呀
范老师
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提问时间:08/26 08:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税务师事务所在对业务承接进行管理时,对以下内容应重点关注:第一,委托人的委托目的和目标:第二,委托人的诚信评价及风险级别;第三,委托人的信誉、诚信可靠性及纳税遵从度;第四,专业胜任能力;第五,委托业务在独立性方面对本机构及涉税服务人员的要求;第六,判断收费是否合理。 祝您学习愉快!
阅读 643
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房子是甲乙共有,丙代管,丁实际使用,最后房产税谁交?城镇土地税谁交?
家权老师
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提问时间:08/26 08:52
#税务师#
无偿使用的,以实际使用人交房产税和土地税
阅读 274
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谁有税务师的讲义啊,老师
郭老师
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提问时间:08/26 07:12
#税务师#
你好 课程里面可以下载讲义 或者问下在线客服那边 能给你发一份吧
阅读 370
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老师,帮我看一下选项D,考注会税法时,这个点就不会,哪种情况是加工修理修配
bamboo老师
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提问时间:08/25 23:40
#税务师#
您好 专业化处理 没有产生货物 所以是专业化服务 税率6% 加工修理修配 比如帮其他单位加工货物 4s店修理汽车
阅读 399
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老师增值税中,宠物的饲料,税率是多少
郭老师
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提问时间:08/25 23:35
#税务师#
你好 一般纳税人9%,小规模的1%
阅读 736
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什么是弃置费?不理解
耿老师
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提问时间:08/25 23:13
#税务师#
你好!弃置费,也被称为处置费用或处理费用,通常是指为了废弃、处理或销毁某些物品或资产而产生的费用。这些物品或资产可能是由于过期、损坏、不再需要或其他原因而需要被丢弃或销毁。 例如,一个公司可能需要支付弃置费来处理其不再需要的旧设备,或者一个家庭可能需要支付弃置费来处理其不再需要的旧家具。 弃置费可能包括运输费用、处理费用、销毁费用等。在某些情况下,如果物品或资产包含有害物质或需要特殊处理,弃置费可能会更高。
阅读 485
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老师,我想问一下我2022年税务师过了税务一税务二,涉税实务,但是当时查成绩时看成2021年的成绩了,然后我2023年又报名了但因为怀孕没有去考,今年又报名了,刚刚想看报名成功与否才发现考过了这三科,那我这个成绩有效吗
bamboo老师
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提问时间:08/25 22:05
#税务师#
您好 您还可以查到成绩的话 是有效的
阅读 296
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老师好,请问一下土增的第五项其他扣除项目的比例是按照20%扣还是按照题目中所给的条件比例扣?
郭老师
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提问时间:08/25 21:03
#税务师#
你好 按照扣除项目的比例 “中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则”(财政[1995]第6号)第7条规定,计算增加值的扣除额如下:(1)取得土地使用权的金额是指纳税人为取得土地使用权支付的土地使用费和按照国家统一规定支付的相关费用。(2)开发土地和新房及配套设施的成本(以下简称房地产开发)是指纳税人房地产开发项目发生的实际成本(以下简称房地产开发成本),包括征地和拆迁补偿费,以及项目前费用。,建筑安装工程费,基础设施费,公共设施费,间接费用的制定。(6)根据“条例”第六条第(五)款规定,从事房地产开发的纳税人可以按照本条(一),(二)的规定,增加20%的扣除额。
阅读 479
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2)对上述事项进行会计处理后,应调增甲公司原编制的2022年度的利润表中“资产减值损失”项目本年数()万元。答案怎么会是0?
小智老师
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提问时间:08/25 20:25
#税务师#
在会计处理后若某事项最终不影响资产实际价值或减值情况,那么进行调整时可能发现原本预期的减值损失实际上并未发生,这时在利润表中的“资产减值损失”项目本年数应进行相反方向的调整,即调减。但如果题目表述的结果是调增至0,意味着经过重新评估或调整后,该事项的处理结果是确认了资产减值损失,但通过后续的会计处理或信息获取,发现之前的减值估计过高或不准确,因此需要将多计提的部分回冲掉,最终使得该项目的数值回到合理的初始状态或是零。这样做的目的是确保财务报表的真实性和准确性。所以,答案显示为0,代表通过调整,该年度的资产减值损失最终被正确反映为合理的数值,或者不存在实际的减值损失。
阅读 354
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6)2022年度甲公司应交企业所得税=(6826+234×60%-140-90)×25%=1684.1(万元)。看不懂,怎么不是(6826-234*60%+140+90)*0.25
小林老师
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提问时间:08/25 20:01
#税务师#
你好,234*60%是会计计提减值,减少利润表总额,但税法不认可,所以纳税调整, 140+90也是类似原理
阅读 327
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4)针对上述事项(2),应调增甲公司原编制的2022年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目年初余额( )万元 (2)里面虽然多计提了减值,但是这部分减值应该照常计提折旧,所以总的多计的损益应该是56-56/8=49万,然后再用49*(1-25%)*(1-10%)才对吧
杰老师
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提问时间:08/25 19:46
#税务师#
麻烦同学稍等一下。
阅读 354
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(3)对上述事项进行会计处理后,应调减甲公司原编制的2022年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额( )万元。第(4)项中,22年确认了160万的预计负债,又可抵扣暂时性差异160万,23年判决时实际要支付240万,那23年就应该补可抵扣暂时性差异80万吧?怎么不仅不补80万还把160万的可抵扣暂时性差异给转没了呢?
杰老师
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提问时间:08/25 19:42
#税务师#
麻烦同学稍等一下。
阅读 284
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笫4问答案为啥没考虑折旧?计提减值后折旧的金额就改变了!
杰老师
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提问时间:08/25 19:42
#税务师#
因为题目问的是年初未分配利润响也就是对2020年的影响,计提减值影响2021年折旧。
阅读 440
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老师,261题第二问,为什么7-8月是减800,9月是减500呢?麻烦老师给看一下谢谢
小栗子老师
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提问时间:08/25 19:29
#税务师#
个税租赁房屋的修缮费用扣除需要满足凭证要求,并按照每次800元的限额进行扣除。如果修缮费用超过该限额,可以在后续的租赁期间继续扣除,直至全部扣完。本题中800*2+500=2100
阅读 492
收藏 2
老师,2024年税务师变动发下呗,全科的
廖君老师
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提问时间:08/25 19:17
#税务师#
您好,2024税务师教材变化, 税法(一)的教材变化比例达到了20%,主要变动集中在第2/4/10/11章。其中,新增了第11章,并将原第4章中的“教育费附加、地方教育附加”移至第11章。第2章删除了一节(第十三节增值税发票的适用和管理)。 税法(二)的教材变化比例为15%,变动主要集中在第1/3章。第1章的变化主要涉及根据新政策大幅调整了税收优惠的表述,而第3章则大幅新增和调整了常设机构、“双支柱”方案的相关内容。 涉税服务实务的教材变化比例也是20%,变动主要集中在第2/3/5/9章。其中,第2章的主要变化包括全面数字化电子发票、纳税信用等规定,而第3/5章的变化主要体现在对到期政策的延期以及对新出台政策的收录。 涉税服务相关法律的变动主要集中在第2/3/6章。 财务与会计的变化比例约为15%,各章节均进行了不同程度的新增、删除和修改。 此外,税务师考试的教材还新增了第六章、第九章、第十一章、第十二章、第十三章、第十四章、第十六章的内容,而其他章节的变动较小,主要是年份的修改。
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