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老师，你好我想请教一个问题，有一项工程最终审定总投资210万，计划投资是200万，超投资10万这部分承建方优惠让利，那么最终形成固定资产的价值是优惠让利之后的还是之前的？
赵老师 | 提问时间：09/30 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据你的描述，最终形成固定资产的价值应该是优惠让利之后的价值。这是因为，承建方的优惠让利意味着最终支付给承建方的金额会低于原本应该支付的金额。因此，在确认固定资产价值时，应该以实际支付给承建方的金额为准，而不是以最初的计划投资或最终审定总投资为准。在实际操作中，可能需要根据合同条款和实际支付情况来确定固定资产的价值。如果承建方已经将优惠让利的部分体现在合同价款中，那么固定资产的价值就是合同价款所对应的金额；如果优惠让利是合同之外的额外让步，那么可能需要单独计算这部分优惠对应的固定资产价值。总之，最终形成固定资产的价值应该是考虑了承建方优惠让利之后的结果。祝您学习愉快！

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你好老师初级考试选择题中，选项没有等这类字眼的选项，选项要求是正确的，但是不完整，这类全是正确选项嘛，还是必须要跟教材一致
apple老师 | 提问时间：09/30 10:26

#CPA#

同学你好！被选项，如果确实写得不全，或者有那种类似绝对的字眼在里面的，那肯定不是正确的选项，所以，最好能给一个案例说明一下，具体情况具体说明不能说和教材描述的一模一样，但是，一定要和教材的定义的意思一样才算对。

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房产税从租从价都是是按季度计征？小微减半征收吗？需要计提吗
朴老师 | 提问时间：09/30 10:11

#CPA#

对于小微企业是否有房产税减半征收的政策因地区而异。部分地区可能出台了针对小微企业的房产税优惠政策，但不是全国统一的规定。房产税是否需要计提房产税需要计提。从价计征时：计提房产税的会计分录为：借：税金及附加贷：应交税费 —— 应交房产税计算方式为：房产原值 ×（1 - 扣除比例）×1.2%（扣除比例一般为 10% - 30%，由各省、自治区、直辖市人民政府确定）。从租计征时：计提房产税的会计分录为：借：税金及附加贷：应交税费 —— 应交房产税计算方式为：租金收入 ×12%（个人出租住房按 4% 计征）

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老师，请问我们有个客户，合作时美签到合同，他们也不需要开票。我方可以做成无票收入入账吗？没有合同
郭老师 | 提问时间：09/30 09:21

#CPA#

可以的，可以这么做的。

阅读 945

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修车费，录到管理费用什么细分科目
家权老师 | 提问时间：09/30 09:00

#CPA#

管理费用-修理费科目

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无票收入分录，借：银行存款贷：主营业务收入-无票收入应交税费-应交增值税-进项税额，分录对吗？
家权老师 | 提问时间：09/30 08:40

#CPA#

是的，就是那样处理的

阅读 863

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劳务派遣，差额计税(1000-950)/(1+5%)*5%=2.38万元(管理费开具50万元专票，代发工资开具950万元普票)问题：1.这个业务，如果全部金额都开具普票，就只需要开具一张差额发票，对吗？2.如果50万元开具专用发票，950万元开具普通发票，就要开具2张发票，但是这两张发票“都不是”差额发票，对吗？这种情况下，发票是否需要备注什么内容？如果不备注，此时劳务派遣公司的劳务派遣业务发票和“非劳务派遣”业务发票怎么区分？3.这里的950万元开具普通发票，货物和劳务名称填什么？4.一张劳务派遣公司开具的普通发票，货物和劳务名称为劳务费，从哪些方面判断这个劳务费属于建筑服务，还是属于劳务派遣业务的代发工资？
欧阳老师 | 提问时间：09/30 00:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.如果全部金额都开具普通发票，的确只需要开具一张差额发票，因为这样可以反映总的收入和扣除的代发工资部分的差额。 2.如果50万元开具专用发票，950万元开具普通发票，的确需要开具两张发票，但是这两张发票都不需要是差额发票。对于50万元的专用发票，它代表的是劳务派遣公司的管理费用收入，而对于950万元的普通发票，它代表的是代发工资的部分，这两部分加起来构成了劳务派遣公司的总收入。在这两种情况下，发票都不需要备注任何内容，因为这是正常的业务处理。 3.对于950万元开具的普通发票，货物和劳务名称应该填写“代发工资”，以表明这是代表代用工单位支付给劳务派遣员工的工资部分。 4.要判断一张劳务派遣公司开具的普通发票中的劳务费是否属于建筑服务，还是属于劳务派遣业务的代发工资，可以从以下几个方面进行：发票的详细说明：如果发票的详细说明中明确指出这是代发工资，那么它属于劳务派遣业务的代发工资。发票的税率：建筑服务的税率通常为9%或10%，而劳务派遣业务的代发工资通常按6%的税率计税。合同条款：查看劳务派遣公司与用工单位之间的合同，看是否有明确的条款说明这是劳务派遣业务，以及工资的支付方式。业务性质：根据业务的实际情况，如果这是一项建筑服务，那么相关的劳务费应该属于建筑服务，而不是劳务派遣业务的代发工资。请注意，上述回答是基于一般情况下的业务处理，具体的会计处理和税务管理应遵循当地税法和会计准则的规定，以及与劳务派遣公司、用工单位之间的合同条款。祝您学习愉快！

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A劳务派遣公司，按照5%税率差额开具增值税普通发票，差额扣除前10000元，差额扣除8000元（属于代发工资8000元），差额扣除后2000，发票不含税金额1904.8元。问题：企业所得税按照10000/1.05来确认收入。问题：1.如果劳务派遣公司企业所得税“不确认”“代发”工资成本，只确认企业所得税收入2000/1.05，这样处理是否正确？这样处理：保证了增值税和企业所得税收入相同，这样处理的利润=收入2000/1.05-成本0=1904.8，而确认代发工资成本时的利润=收入10000/1.05-成本8000/1.05=1904.8元，两个方法的利润相同。但是“不确认”代发工资成本时，会产生税会差异，申报时需要纳税调整，所以最好还是确认代发工资成本。这样理解是否正确？ 2.请举例子说明劳务派遣公司“全额”开票时，分别确认多少增值税收入，多少企业所得税收入，多少企业所得税成本？
赵老师 | 提问时间：09/29 23:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.劳务派遣公司企业所得税“不确认”代发工资成本的处理方法是一种常见的税务处理策略，其目的是确保增值税和企业所得税收入的一致性。在您提供的例子中，如果不考虑代发工资成本，企业所得税收入将等于增值税收入，即2000元。这样的处理方法在税务上是可以接受的，因为企业所得税的计算允许根据实际发生的费用进行调整。在这种情况下，利润的确会保持不变，因为收入和成本都被相应地调整了。然而，您提到了会产生税会差异，这需要通过递延所得税资产或负债来调整。这种调整是为了确保会计利润和应纳税所得额的一致性。在实际情况中，如果代发工资成本是实际发生的，那么从税务角度考虑，最好还是确认这部分成本，以便准确计算应纳税所得额。2.当劳务派遣公司全额开票时，增值税收入和企业所得税收入是相同的，但企业所得税成本需要根据实际代发工资的金额来确认。假设全额开票时，劳务派遣公司收取的全部价款和价外费用为X元，其中代发工资的金额为Y元，那么：-增值税收入=X元企业所得税收入=X元企业所得税成本=Y元应纳税所得额=企业所得税收入-企业所得税成本例如，如果X元为10000元，Y元为8000元，那么：-增值税收入=10000元企业所得税收入=10000元企业所得税成本=8000元应纳税所得额=10000-8000=2000元在这种情况下，企业所得税的利润为2000元，这与增值税的利润是一致的。但是，如果X元为10000元，Y元为9000元，那么：-增值税收入=10000元企业所得税收入=10000元企业所得税成本=9000元应纳税所得额=10000-9000=1000元在这种情况下，企业所得税的利润为1000元，这反映了实际代发工资成本的影响。综上所述，劳务派遣公司在全额开票时，增值税收入和企业所得税收入是一致的，而企业所得税成本需要根据实际代发工资的金额来确认。这样能够确保会计利润和应纳税所得额的一致性，并避免产生不必要的税会差异。祝您学习愉快！

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老师，请问交易性金融资产处置的时候为什么不用，公允价值变动损益进行结转，而需要将其他权益工具投资的其他综合收益结转到盈余公积，未分配利润
廖君老师 | 提问时间：09/29 21:39

#CPA#

您好，因为公允价值变动损益是损益科目，已经影响利润了，而其他综合收益是所有者权益科目，结转到留存收益才能体现为我们从赚的部分

阅读 671

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第17题怎么算啊，我们财务管理只教了那个R=所有p✖️r加起来
廖君老师 | 提问时间：09/29 21:01

#CPA#

您好，期望值 =0.1×500+0.2×400+ 0.4×300+0.2×200+0.1×100=300万元标准离差 =√(500-300) 2×0.1+(400-300) 2 ×0.2+(300-300) 2×0.4+ (200-300) 2×0.2+(100-300) 2 ×0.1 =0 期望报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数*标准离差/期望值*100% =6%+0.3×0×100% =6%，风险报酬率=风险报酬系数*标准离差率风险报酬率计算公式为：KR = β × V，其中KR表示风险报酬率，β表示风险报酬系数，V表示标准离差率。　方差=【∑（实际值与期望值之差的平方×概率）】　　标准离差σ【方差开方】　　标准离差率【标准离差/期望值】

阅读 665

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因外汇管制的银行存款不能正常使用不是不符合现金可以随时用来支付的款项这一定义吗？为什么还算现金
李老师 | 提问时间：09/29 20:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用范围受到限制，但是流动性没有受到限制，可以继续在国外购买商品等流通的。所以是现金祝您学习愉快！

阅读 1109

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不是从9月16号开始的吗，16号到30号之间的14天不需要计算吗，为什么
廖君老师 | 提问时间：09/29 20:38

#CPA#

您好，能看一下这个具体的题干么

阅读 833

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为什么估计顾客放弃的5%不确认收入，不是，在收入那一章节顾客放弃的不是要分摊确认收入的吗
金老师 | 提问时间：09/29 20:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里5%不会使用的部分，当年不直接确认收入是将来使用购物卡的时候，按比例分摊不会使用的部分计入收入的祝您学习愉快！

阅读 646

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老师这道题会计分录怎么写
朴老师 | 提问时间：09/29 20:14

#CPA#

1. 2021 年的会计处理： - 2021 年履约进度 = 2000÷8000 = 25%。 - 2021 年应确认收入 = 12000×25% = 3000 万元。 - 借：合同结算——收入结转 3000 贷：主营业务收入 3000 - 借：主营业务成本 2000 贷：合同履约成本 2000 2. 2022 年合同变更的会计处理： - 合同变更后交易价格 = 12000 + 500 = 12500 万元，预计总成本 = 8000 + 300 = 8300 万元。 - 变更日，累计履约进度 = 2000÷8300 ≈ 24.1%。 - 变更日应确认收入 = 12500×24.1% - 3000 = 12.5 万元。 - 借：合同结算——收入结转 12.5 贷：主营业务收入 12.5。

阅读 801

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如果别人给我的纸质普通发票丢了，可以让对方就这个发票代码打印电子版的给我吗？
波德老师 | 提问时间：09/29 19:54

#CPA#

你好，对方复印一份加盖章给你

阅读 990

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目前有个项目，校外课教育，家长把钱都划入共监管户，等学期末结束，再按照合同各自的比率分配机构、教育的成本和收益相关，非学历教育适用简易增值税计算。我应该是按照总收到的钱扣除给其他方后的剩余确认为收入并简易计税，还是按总收到钱确认为收入并把给其他方的钱列为成本并按总收入的6%计税？
朴老师 | 提问时间：09/29 18:38

#CPA#

非学历教育适用简易计税办法的情况下，应按照总收到的钱扣除给其他方后的剩余确认为收入并简易计税。理由如下：一、简易计税方法的适用范围和特点简易计税方法是针对特定应税行为的一种简化计税方式。对于非学历教育服务，在符合条件的情况下可以选择简易计税，其征收率一般为 3%。简易计税的目的是为了简化纳税计算和申报流程，降低纳税人的税收负担。这种计税方法通常适用于小规模纳税人以及一些特定的应税行为，其核心是按照销售额和征收率直接计算应纳税额，不涉及复杂的进项税额抵扣等问题。二、收入确认的原则按照实际经济利益流入确认收入在这个校外课教育项目中，家长将钱划入共管账户，这些资金的实际控制权在一定程度上转移给了教育机构。然而，教育机构并不是这些资金的完全所有者，因为根据合同约定，在学期末需要按照一定比率分配给其他方。因此，从经济实质的角度来看，教育机构真正能够确认的收入应该是扣除给其他方后的剩余部分。例如，家长共划入 100 万元资金到共管账户，按照合同约定，教育机构在学期末需要分配给合作教师、场地提供方等其他方共计 40 万元，那么教育机构实际确认的收入应为 60 万元。与合同约定的经济利益分配相一致合同是确定各方权利和义务的重要依据。在这个项目中，合同明确规定了资金的分配方式，即学期末按照各自的比率分配机构、教育的成本和收益相关。这意味着教育机构的收入是在扣除了给其他方的成本和分配份额后的剩余部分。按照合同约定确认收入，能够更准确地反映教育机构在该项目中的经济利益流入情况。三、成本和收入的区分给其他方的钱应列为成本而非收入的一部分给其他方的钱，如支付给合作教师的报酬、场地租金等，是教育机构为了提供教育服务而发生的成本支出。这些支出与教育机构的收入来源不同，不能将其列为收入的一部分。如果将给其他方的钱列为收入，再按照总收入计税，会导致重复计税和税负不合理增加。例如，教育机构支付给合作教师的报酬是为了获得教师的教学服务，这是教育机构的成本支出。如果将这部分报酬列为收入，然后按照总收入的 6% 计税，就会使教育机构承担过高的税负。按照简易计税方法的要求进行计税非学历教育适用简易计税方法时，应按照扣除给其他方后的剩余收入乘以征收率（一般为 3%）计算应纳税额。这样既符合简易计税方法的规定，又能准确反映教育机构在该项目中的实际税负水平。例如，教育机构确认的收入为 60 万元，适用简易计税方法，征收率为 3%，则应纳税额为 60 万元 × 3% = 1.8 万元。所以，在非学历教育项目中，应按照总收到的钱扣除给其他方后的剩余确认为收入并简易计税，这样能够更准确地反映教育机构的经济利益流入和税负水平，符合税收法规和会计核算的基本原则。

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49万实收资本，印花税率多少，缴纳多少印花税？是49万*万分之5*50%=122.5元吗
家权老师 | 提问时间：09/29 16:53

#CPA#

是小微企业再减半交

阅读 727

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这道题a应该怎么去理解？
廖君老师 | 提问时间：09/29 16:25

#CPA#

您好，不改变净损益的预期值就是指净损益的金额等于净收入，但是这里购买期权支付了期权费，所以是改变了净损益.，所以A不对

阅读 707

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老师，出资额的违约金最高是多少啊？
刘艳红老师 | 提问时间：09/29 16:23

#CPA#

关于出资额的违约金最高限额的问题，根据《中华人民共和国民法典》第五百八十四条和第五百八十五条的规定，当事人可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。如果双方在合同中已经对违约金的数额进行了明确约定，那么应当按照合同中的约定执行。然而，如果约定的违约金数额低于实际造成的损失，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求将违约金增加到实际损失的水平。相反，如果约定的违约金过分高于实际造成的损失，人民法院或者仲裁机构同样有权根据当事人的请求适当减少违约金的数额。此外，即使迟延履行的情况下，即使违约方支付了违约金，他们仍然有义务履行债务。因此，出资额的违约金最高限额并没有一个固定的数值，而是取决于合同双方的具体约定以及实际造成的损失情况。在实践中，违约金的最高限额应当合理，不能过高或过低，以符合公平原则和实际情况。如果合同中没有约定违约金或者约定不明确，那么违约金的确定将依据实际损失来计算。

阅读 748

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1.应付账款和其他应付账款都有相同公司的名称和数据，怎么调账？2.应付和其他应付有同一公司，但是应付数据平了，其他应付还有数据，数据应该放在应付账款，怎么调账？具体分录
宋生老师 | 提问时间：09/29 16:02

#CPA#

1这个你可以不用调啊，你如果一定要调的话就看他们分别是借方还是贷方？然后再去调。 2比如，两个都是在贷方，你就借其他应付款贷应付账款。

阅读 883

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请问一下，广州办事处的同事租车回总公司深圳拉退货给客户的物品回广州，我可以把租车发票，高速公路通行费和住宿费一起做出差费吗
宋生老师 | 提问时间：09/29 15:42

#CPA#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 656

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进项票多，认证前，是应交税费-待认证进项税额，等认证后，借：应交税费-进项税额贷：应交税费-待认证进项税额是吗？
邹老师 | 提问时间：09/29 13:55

#CPA#

你好，是的，是这样的

阅读 875

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老师，我想问一下，公司买的社保可以全部由公司承担费用吗？
张老师 | 提问时间：09/29 13:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司为员工缴纳的社会保险（简称“社保”）是法定的义务，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。一般情况下，公司需要按照员工工资的一定比例为其缴纳社保费用，同时员工个人也需要承担一定比例的费用。祝您学习愉快！

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企业所得税，弥补以前年度亏损，是不是就是年底户，汇算清缴时填就可以了，平时季报不填，如果没有先出季报就做了汇算清缴的话，就不能补亏了？永远也补不了了上年的亏损了是吗
宋生老师 | 提问时间：09/29 13:35

#CPA#

你好是的，汇算清缴的时候做就可以了。

阅读 834

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老师，股东协议和章程如果个别条款不一致，是章程优先还是股东签署的协议？
郭老师 | 提问时间：09/29 12:49

#CPA#

当股东决议与公司章程不一致时,应以公司章程为准

阅读 628

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如何确认成本老师解释一下
廖君老师 | 提问时间：09/29 12:36

#CPA#

您好，是制造业的成本核算么成本就3大块：料工费，就是您统计的原材料、工资、制造费用 1.原材料不用分配方法，每个产品有BOM，单位产品耗用原材料乘产量就是全部用料 2.人工好分配，每个产品多少工时，总工资除本月生产工时就是单位工时 3.制造费用有些麻烦，不是直接的耗用，按生产特点选择分配方法，上面的人工工时也是可以的，或者按完工产品产值，或机器工时。借：生产成本-原材料贷：原材料借：生产成本-人工贷：应付职工薪酬-工资借：生产成本-制造费用贷：制造费用-结转借：库存商品贷：生产成本-结转

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老师，2024应试指南，会计406页，其他债权投资公允价值变动为什么是这样算？
小赵老师 | 提问时间：09/29 11:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资公允价值变动发生额，就是用最新的公允价值，减去摊余成本以及累计的公允价值变动的金额计算出来的祝您学习愉快！

阅读 852

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交接完新公司，怎么查公司的账做的有什么问题？从那些地方入手？
刘艳红老师 | 提问时间：09/29 10:52

#CPA#

您好，看以前的账本，从这上面查

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资产表中未分配利润期末余额-2360788.61不等于利润表中的本年累积利润总额153801.28，这个有问题吗？正常是不是应该相等，不想等怎么调
宋生老师 | 提问时间：09/29 10:46

#CPA#

你好，这个不等于是很正常的呀，一般第一年就会相等，以后的话很难对应的上的。

阅读 625

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小企业会计准则，资产表中，在产品是什么？在途物资吗？在明细账中怎么没有相应科目，怎么看他的明显
宋生老师 | 提问时间：09/29 10:35

#CPA#

你好，这个在资产负债表里面是属于存货的。

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