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老师，这个D选项，225万是怎么算的呀
郭锋老师 | 提问时间：08/14 17:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：费用化研发支出260，资本化研发支出240。 2022年应纳税所得额=948-240*100%/5=900 应交所得税=900*25%=225 祝您学习愉快！

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老师，资料一和资料四属于日后调整事项吗？还是属于差错更正？
小赵老师 | 提问时间：08/10 19:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于日后调整事项。日后期间发现前期重大差错的，按照日后调整事项的原则处理。祝您学习愉快！

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这个题目怎么做呢具体过程
婵老师 | 提问时间：04/03 11:11

#中级职称#

贡献式利润表单位:元第一年第二年营业收入 300 000 450 000 变动成本 100 000 150 000 贡献边际 200 000300 000 固定成本固定性制造费用 180 000 180 000 固定性销售及管理费用 25 000 25 000 固定成本合计 205 000 205 000 营业利润 -5 000 95 000 传统式利润表单位:元第一年第二年营业收入 300 000 450 000 营业成本期初存货成本 0110 000 本期生产成本 330 000 300 000 期末存货成本 110 000 50 000 营业成本 220 000 360 000 营业毛利 80 000 90 000 营业费用 25 000 25 000 营业利润 55 000 65 000

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个体工商户怎么报税，个体营业执照做派对去年开发票金额自己只开了 139933 这个金额税务局打电话来要填这些表要怎么填老师
廖君老师 | 提问时间：03/29 14:50

#中级职称#

您好，我们是不是没有账呀，收入填139933，成本费用咱也没有发票，把我们的专项附加扣除填上个税专项扣除项目包括：子女教育2000元/月*孩、继续教育学历4800元/年，技能3600元/年、大病医疗：医药费支出扣除个人负担累计超过1.5万元部分,年终汇算清缴时,至多扣除8万元、住房贷款利息1000元/月、住房租金1000元/月、赡养老人3000元/月（独生子女）、3岁以下婴幼儿照护2000元/月*孩、个人养老金：每年扣除的限额是1.2万。

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8. 甲公司 2×19年末购入-项土地使用权，购买价款为 90万元，相关税费 5 万元。甲公司决定在土地上自行建造-栋写字楼, 董事会作出明确书面决议，决定建成之后将其对外出租。 2×20年 1 月 1 日 , 写字楼开始建造，建造过程中发生土地开发费用 10万元，建筑成本40万元，安装成本 10万元。为购进土地和开发写字楼，甲公司 2×20年 1 月 1 日借入-笔借款本金为 300万元，期限为三年，年利率7%。甲公司对投资性房地产均采用成本模式计量。假定不存在其他因素，关于甲公司自行建造写字楼的处理下列表述正确的有 ( )
小样儿demo | 提问时间：02/06 15:11

#中级职称#

同学你好，选项是那些的呢？

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一张发票上不能将免税和应税的产品开到一起吗？
东老师 | 提问时间：02/05 08:36

#中级职称#

政策上是没有要求，建议分开开

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老师，求这个题目的答案，谢谢您了
斌哥秦老师 | 提问时间：12/21 16:04

#中级职称#

同学，你好，你回复一下，我给你解答

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老师，我想跟你咨询一下，关于合同，如果约定了违约金，又交了定金，是不是只能使用一样
玲老师 | 提问时间：11/22 14:51

#中级职称#

你好是一、法律依据及解析规定：“当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择使用违约金或者定金条款。”该条的措辞是“可以”，字面上看似乎并不要求当事人必须选择其中的一种，但是无论理论还是实务，大家倾向的观点都是本条的规定是排斥违约金和定金同时适用的，否则本条的规定就没有意义。不能并用的理由是，定金主要是违约定金，它和违约金一样都要针对违约行为而适用，适用其中一种，便可以达到补偿受害人损失的作用，否则有可能会使非违约方获得双重救济。

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甲公司已进入稳定增长状态，固定股利增长率4%，股东必要报酬率10%。那股票价格怎么算的？
王超老师 | 提问时间：10/23 12:19

#中级职称#

根据股利折现模型，下一年股票价格=0.75×(1+4%)2 /(10%-4%)=13.52(元)。或：目前的股票价格=0.75×(1+4%)/(10%-4%)=13(元)，由于在稳定状态下，股价增长率=股利增长率，所以，下一年的股票价格=13×(1+4%)=13.52(元)。

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老师，代扣代缴的费用和个人所得税有什么区别
王超老师 | 提问时间：09/25 20:08

#中级职称#

个人所得税预扣预缴和代扣代缴的区别是：预扣预缴和代扣代缴的区别可以根据收缴的对象和所得区分，预扣预缴针对居民个人的综合所得，代扣代缴针对居民个人和非居民个人的除综合所得以及经营所得以外的其他所得。其中，预扣预缴是指当且仅当“居民个人”取得“综合所得”(包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)时，才存在预扣预缴的情形；而代扣代缴是指当个人 (包括居民个人和非居民个人)取得综合所得以及经营所得以外的其他所得时，有扣缴义务人的，扣缴义务人应按月或按次代扣代缴税款。

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资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税经济利益中抵扣的金额。如何理解这句话
中级会计实务老师 | 提问时间：08/09 21:10

#中级职称#

资产计税基础=未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额. 负债计税基础=账面价-未来其间税法规定可以税前扣除的金额. 理解计税基础关键是要理解“未来期间税法规定可以税前扣除的金额”;未来其间税法规定可以税前扣除的金额.应该理解为，未来期间税法允许在税前补偿的资产的成本；或可在税前允许偿还的负债的金额。例如：固定资产100万元，税法规定折旧年限十年，采用直线法提取折旧，第二年未来其间税法规定可以税前扣除的金额=100-100×10%=90万元。

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如何理解所得税核算的可抵扣暂时性差异率
小周周老师 | 提问时间：12/02 22:24

#中级职称#

可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异与应纳税暂时性差异相对应，意思相反。可抵扣暂时性差异，就是站在当期这个时间点来看，某一项资产或负债在以后期间计算应纳税所得额时，有导致未来期间应纳税所得额减少的事项，也就是会产生可以税前抵扣的金额。简单的说，可抵扣暂时性差异就是导致未来期间少缴税的差异。例如：一项资产的账面价值为500万元，计税基础为650万元，两者之间形成的暂时性差异=650-500=150万元（这里没有区分谁减谁的先后顺序）。账面价值500万元的意思是会计上以后期间可以税前抵扣的金额是500万元，计税基础为650万元的意思是税法上以后期间可以税前抵扣的金额是650万元。站在当前期间这个时点来看未来期间，会计上可以税前抵扣的金额比税法上可以税前抵扣的金额少150万元，纳税肯定是按照税法的规定来，税务机关认为按照税法规定可以多抵扣150万元，也就是同意少缴纳“150*所得税税率”这么多的所得税。因此，未来期间你就可以少缴税，可以在税前多抵扣这个差异对应的金额，这样的差异就是可抵扣暂时性差异，意思就是未来期间可以在税前抵扣的暂时性差异。可抵扣暂时性差异与应纳税暂时性差异有一个不同的地方，就是可以税前抵扣的前提一定是有足够的应纳税所得额才能被抵扣，如果企业在对应期间都亏了或赚的钱（就是应纳税所得额）不够抵扣的话，就抵扣不了。需要缴税的金额都没有或没有那么多，那去抵扣什么呢？

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老师，有个个税问题想请教一下，个别地区7月起调整了公积金的基数，且补缴了1-6月的差额，所以7月公积金个人部分比较多，我在申报个税的时候会显示已超过本地可扣除上限，要求修改，这种情况怎么处理呢
李老师(1) | 提问时间：08/15 11:50

#中级职称#

你好，同学你可以在剩余的月份分摊的，比如这个月分摊不了，下一个月再继续分。

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老板给购物卡发票入账记借管理费用贷预付账款但老板说送礼了这个申报个税吗？
独情 | 提问时间：07/11 12:28

#中级职称#

你好，按理来说，需要给客户申报偶然所得的个税，超过800元了的话

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广义和狭义在会计里的区别
艳子老师 | 提问时间：03/28 20:42

#中级职称#

你好，广义是从大范围来看，比如广义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金；狭义现金仅指库存现金。我国会计上所说的现金是狭义的概念，即指库存现金，包括库存人民币和外币。

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合同权利转让，当事人约定金钱债权不得转让的，不得对抗第三人。这句话可以用白话解释一下吗
法律老师 | 提问时间：11/18 18:17

#中级职称#

比如甲欠乙10万元，双方约定该债权不得转让，若乙将债权转让给丙，即使丙知道甲乙之间的约定，则甲仍需向丙还钱。

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老师好！下题答案为1150，其中300是年租金吗？年租金属于其他业务收入也是损益？ 2020 年 1 月 1 日甲公司与乙公司签订租赁合同，约定将一块土地使用权租赁给乙公司使用，租赁期为 2020年 1 月 1 日到 2023 年 12 月 31 日，年租金为 300 万元，甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2020年1月1日投资性房地产的账面价值为2350万元，2020年6月30日投资性房地产的公允价值为2800万元，2020 年 12 月 31 日投资性房地产的公允价值为 3200 万元。假定不考虑增值税等其他因素影响，甲公司当年对损益的影响金额为（）万元。
木木老师 | 提问时间：10/11 20:49

#中级职称#

对了，其他业务收入也是会影响利润的。

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老师，安装固定资产的人员的差旅费，这些费用入当期损益还是入固定资产成本呢
中级会计实务老师 | 提问时间：09/19 06:31

#中级职称#

差旅费不是必要的支出，是不计入固定资产成本的，而是计入当期损益。

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资料四:10月1日“国庆”期间，甲公司对S商品进行促销，规定购物每满10 元积1分，积分可在1年内兑换成商品，1个积分可抵付2元。某客户购买了1000件单价为1万元的商品，并办理了积分卡。该商品成本为每件0.65万元。预计该客户将在有效期内兑换全部积分。奖励积分的单独售价=[1x(1+13%)x1000]/10x2=226(万元)(0.5分)甲公司不含税交易价格=1x1000=1000(万元)(0.5分)销售商品分摊的交易价格=1000/(1000+226)X1000=815.66(万元)(0.5分)奖励积分分摊的交易价格=226/(1000+226)X1000=184.34(万元)(0.5分) 老师，这里奖励积分为什么要算含税价格？销售商品又算不含税价格？
王一老师 | 提问时间：08/26 11:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：奖励积分是基于客户消费金额授予的，而客户消费金额是含税的，因此计算奖励积分的单独售价时，需要使用含税金额。销售商品时，增值税是单独计入应交税费的，不构成收入的一部分，因此商品的单独售价是不含税的。祝您学习愉快！

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不是说影响供给是自身价格以外的因素吗，供给量才和自身价格有关，产品价格和自身价格是一回事吗
于老师 | 提问时间：08/03 10:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：影响供给的因素主要包括产品价格、生产成本、生产技术、预期、相关产品价格以及其他因素。产品价格属于影响供给的因素祝您学习愉快！

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. 简答题 A公司有关投资业务如下: （1）2022年1月1日，A公司以银行存款3300万元购入B公司部分股份，另支付审计、法律咨询等服务费用100万元，所购股份占B公司股份总额的40%，当日办理完毕有关股权转让手续。2022年1月1日，B公司可辨认净资产公允价值总额为8000万元。A公司对B公司投资采用权益法核算。假定取得投资时点被投资单位各资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。（2）2022年度，B公司实现净利润1000万元。（3）2022年度，B公司资本公积减少700万元。（4）2023年3月25日，B公司宣告分配2022年度现金股利600万元。（5）2023年3月28日，A公司收到B公司发放的现金股利。（6）2023年度末，B公司其他债权投资公允价值变动而增加其他综合收益800万元。（7）2024年2月10日，A将该项长期股权投资全部
于老师 | 提问时间：12/30 15:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）借：长期股权投资——投资成本 3400 贷：银行存款 3400 占被投资方公允价值的份额=8000*40%=3200，小于初始投资成本，不调整账面价值。（2）借：长期股权投资——损益调整 400 贷：投资收益 400 （3）借：资本公积280 贷：长期股权投资——其他权益变动 280 （4）借：应收股利 240 贷：长期股权投资——损益调整 240 （5）借：银行存款 240 贷：应收股利 240 （6）借：长期股权投资——其他综合收益 320 贷：其他综合收益 320 祝您学习愉快！

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老师，反担保是什么意思？能否举例？
张老师 | 提问时间：07/25 18:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：反担保又称为“求偿担保”，是指在经济交往中，为了换取担保人提供保证、抵押或质押等担保方式，由债务人或第三人向该担保人新设担保，以担保该担保人承担担保责任后实现其追偿权的制度。反担保人可以是债务人，也可以是债务人之外的其他人。反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押。祝您学习愉快！

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有没有考试时符号的输入方式给我发下
家权老师 | 提问时间：09/08 10:38

#中级职称#

就是平方或者开根号想要输入x的平方，就可以输入x^2，(^就是shift+6)，输入^时光标会跳到上标位置上去，不用再用鼠标点那个上标了，上标输入完成之后，可以按Tab键让其退出上标位置，回到正常的位置，非常方便。

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麻烦老师解答图片中的问题
婵老师 | 提问时间：04/16 14:56

#中级职称#

同学，稍等，题目需要计算，答题时间有限

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你好老师我想问一下结转已销产品成本60000元编制的记账凭证,有一个写错了金额怎么改正
家权老师 | 提问时间：12/21 09:03

#中级职称#

直接修改凭证的金额就是了

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我这个4和5对吗？老师
暖暖老师 | 提问时间：11/17 15:25

#中级职称#

你好，你的会计分录和金额是正确的

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XXX教育培训学校限公司为XXX教育科技有限公司下属子公司，XXX教育科技有限公司与XX大学继续教育学院签署战略合作，将其下属子公司XXX教育培训学校有限公司设置为XX大学在滨州的函授站，XXX教育科技有限公司与XX大学学费分配比例为50%：50%，学费总计5500元/学生。2021年此函授站招收成人高考学生通过学生10000人。函授站运营成本300万元/年。问：XXX教育科技公司如何通过合理的方式实现股东个人收益的最大化？
木木老师 | 提问时间：06/20 08:47

#中级职称#

你还有其他题目材料吗，你这里？

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老师，12月应交税费一应交增值税一转出未交增值税科目余额借贷方各表示什么意思，不用动转出未交增值税吧
venus老师 | 提问时间：01/05 17:16

#中级职称#

同学，你可以不用这个科目，直接转到未交增值税，需要交税再转，

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一般借款的资产支出不是按照累计加权平均数计算吗？为什么统一按照占用7个月来计算？
中级会计实务老师 | 提问时间：08/20 11:25

#中级职称#

因为是4月1日开始资本化的，6月1日支付的资金占用的是一般借款240，期间为7个月，所以是7/12

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C公司控制AB两家公司，A持有B公司49%的股权，另外51%股权属于C公司，A公司是C公司100%持股。A持有B公司49%股权是溢价从B的原外部股东购买，现在B反向收购A，请问A公司长期股权投资与B公司49%的实收资本账面价值差额能否计入商誉？
冉老师 | 提问时间：06/09 08:41

#中级职称#

你好，学员，不能，计入资本公积的

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