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老师好，为什么答案上是时点履约，我觉得是段履约啊，用的工程进度计算收入难道不是段履约吗？
小然老师 | 提问时间：08/21 20:28

#中级职称#

同学你好，稍等我正在编辑答案

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第一问，交易性金融资产的入账价值为什么是110万元，不是应该按照公允价值入账吗
范老师 | 提问时间：08/21 20:27

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里金融资产是按照债务重组日的公允价值计量，即9月10日的公允价值110，不是合同签订日的105 祝您学习愉快！

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请问为什么要减掉100？应付账款也会同时增加100万元，不就是负债增加了100吗？那计算原始投资额增加的负债为什么不是加上100？
小然老师 | 提问时间：08/21 20:26

#中级职称#

您稍等，我正在编辑答案

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2022年1月1日，甲公司以其持有的联营企业25%的股权作为对价，另以银行存款支付补价50万元，换取乙公司一批原材料。交换日，该批原材料的公允价值为950万元，账面成本为850万元，未计提减值准备；甲公司该联营企业25%股权的账面余额为800万元（其中投资成本600万元，损益调整150万元，可转入损益的其他综合收益50万元），公允价值为900万元。假定该项交易具有商业实质，不考虑税费及其他因素。下列各项对上述交易的会计处理中，正确的有（　）。 A 甲公司确认换入原材料的入账价值为950万元 B 甲公司换出该联营企业股权确认投资收益100万元 C 乙公司确认换入该联营企业股权的初始投资成本为900万元 D 乙公司换出原材料应按换入的股权投资的公允价值为基础确认收入老师这题说明交易具有商业实质，为什么不是按换出的资产价格算换入成本什么时候该用换出成本计入什么时候该用换入成本计算呢
张老师 | 提问时间：08/21 20:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：换入资产成本的确定：方法一：换入资产成本＝换出资产不含税公允价值＋支付不含税补价的公允价值（－收到不含税补价的公允价值）＋应支付的相关税费方法二：换入资产成本＝换出资产不含税公允价值＋支付的银行存款（－收到的银行存款）＋增值税销项税额－可抵扣的增值税进项税额＋应支付的相关税费如果换出的是存货，则换入资产成本=换入资产公允价值。本题中甲公司换入资产的成本以换出资产公允价值为基础计算，乙公司换出存货，所以遵循收入准则，以换入资产成本=换入资产公允价值。祝您学习愉快！

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老师，中级考试让拿计算器吗？根号怎么按啊？
岁月静好老师 | 提问时间：08/21 19:52

#中级职称#

同学您好，老师可以拿计算器，科学计算器上有根号。

阅读 235

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你好老师，那个买四送一怎么算出来销售8000件，赠送2000件
波德老师 | 提问时间：08/21 19:51

#中级职称#

你好，一共10000万，买四送一，买8000赠送8000/4=2000件

阅读 147

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老师，b选项正确吗，答案选了abd，没有解释为什么
岁月静好老师 | 提问时间：08/21 19:49

#中级职称#

同学您好，我有不一样的答案：这道题主要考察了固定资产会计处理的一些知识点。我们来分析一下每个选项： - A 选项：对于特定固定资产的弃置费用，企业应按其现值计入该资产的入账成本。这个说法是正确的，因为弃置费用需要在固定资产的使用寿命内进行分摊，所以要按照现值计入成本。 - B 选项：生产部门固定资产发生的日常修理费应计入存货成本。这个说法不太准确，生产部门固定资产的日常修理费通常应计入管理费用，而不是存货成本。 - C 选项：未投入使用的固定资产不应计提折旧。这个说法是错误的，未投入使用的固定资产也需要计提折旧，只不过折旧费用可能会计入相关的费用科目。 - D 选项：出售、转让产生的固定资产处置利得或损失计入资产处置损益。这是正确的，固定资产处置的利得或损失应该计入资产处置损益科目。综上所述，正确的选项是 A 和 D。

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所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产，应纳税所得额=会计利润+纳税调增－纳税调减，当期应交对应的是会计利润；纳税调增，现在调增，未来扣，递资；纳税调减，未来纳，递负，这两个公式是矛盾的吗？这两个公式之间是有勾稽关系的
冉老师 | 提问时间：08/21 19:29

#中级职称#

你好，同学没有矛盾所得税分为递延所得税，加上当期所得税

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某企业拟进行一项固定资产投资，各年的营业现金净流量均为500万元，终结期固定资产变价净收入为50万元，固定资产账面价值为10万元，收回垫支的营运资金为100万元。适用的企业所得税税率为25%。则终结期现金流量为（　）万元。 A.40 B.140（标准答案） C.160 D.640（我的答案）解析：终结期现金净流量＝100＋50－（50－10）×25%＝140（万元）答疑老师您好，我想请问，这道题的答案是不是错的？终结期不应该也有营业的现金流量500吗，我上课听得真真切切，大题也做过，终结期是有营业得现金流量500的，请帮我诊断一下。感谢！
岁月静好老师 | 提问时间：08/21 19:23

#中级职称#

同学您好，在本题中，题目明确说各年的营业现金净流量均为 500 万元，这意味着终结期单独计算时，不包含这 500 万元的营业现金净流量。终结期的现金流量通常包括固定资产的变价净收入、固定资产账面价值与变价净收入差额所产生的纳税影响，以及收回垫支的营运资金。

阅读 317

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老师，如题我想问几个问题，甲公司与乙公司经过口头协商达成了口头协议，约定该合同成立地为a地，履行地为b地，但是形成书面合同后，甲公司在c地签字盖章后邮寄给乙公司，乙公司在d地签字盖章后，邮寄回甲公司，根据《合同法》律制度的规定，该合同的成立地点，约定了是为a地，如果没有约定的话，合同成立地点是d地吗？如果需要找合同成立时，有约定时，合同成立是在什么时候？如果没有约定，这个题目的合同成立是什么时候呢？
耿老师 | 提问时间：08/21 19:03

#中级职称#

你好！合同的成立地点可以由双方约定，没有约定的情况下，法律有明确的规定。根据《中华人民共和国民法典》第四百九十三条的规定，当事人采用合同书形式订立合同的，最后签名、盖章或者按指印的地点为合同成立的地点，但是当事人另有约定的除外[^3^]。这意味着，即使合同内容已经口头达成一致，但只要尚未以书面形式签署确认，合同的成立地点就尚未确定。合同成立的时间也受到相关法律规定的影响。依据《中华人民共和国民法典》第四百九十条，当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立[^5^]。这意味着在甲公司和乙公司的例子中，合同成立于双方完成签名盖章的时候，如果合同内容已经口头达成一致，则口头协议本身就具有法律效力，合同在口头协议达成时就已经成立。综上所述，关于甲公司与乙公司的合同成立地点和时间问题，若有明确的书面合同约定，则按照约定执行；若没有约定或约定不明，则应适用民法典相关规定。

阅读 311

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详细解答一下谢谢。。。。
暖暖老师 | 提问时间：08/21 18:51

#中级职称#

2019年无形计提折旧是（60-24）/2=18 年底账面价值60-18=42

阅读 150

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用y=b+ax，取最高点最低点销售带入，得出a，b变动和固定成本额，是高低点发吗？考试中让用高低点法，可以这么算吗？
丽媛老师 | 提问时间：08/21 18:26

#中级职称#

你好同学，是的。就是这样算的

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敲重点怎么买，找不到图书
郭老师 | 提问时间：08/21 18:23

#中级职称#

你好，你去淘宝，然后搜求索图书。这个是学堂的网站，然后你问一下客服那边有敲重点吧。

阅读 275

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老师，资料二不明白？怎么做
薇老师 | 提问时间：08/21 17:52

#中级职称#

同学你好参考以下看看，

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老师，债权投资的账面是债权投资--成本、债权投资-利息调整的和，就算利息年底没收到，也不把债权投资-应计利息算到账面价值，对吧朴老师不要回复我的问题
丽媛老师 | 提问时间：08/21 17:51

#中级职称#

你好，同学，债权投资-应计利息是一次还本付息的债券投资的明细科目，是影响债券投资的账面价值的

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老师，这个不是应该按照收入准则来计算吗？乙公司付出的不是存货吗？乙公司怎么做账
小愛老师 | 提问时间：08/21 17:48

#中级职称#

您好，乙的分录借:应付账款105000 贷:库存商品20000 其他收益85000

阅读 211

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老师能否总结一下常见考题中哪些业务是账面价值为0，哪些业务计税基础为0，哪些业务账面价值等于计税基础？
薇老师 | 提问时间：08/21 17:37

#中级职称#

同学你好参考以下看看，以下是对常见考题中账面价值、计税基础情况的总结：一、账面价值为 0 的业务已经全额计提减值准备且预计无法转回的资产，在某些情况下可认为其账面价值为 0。比如一项应收账款，由于债务人财务状况极差，已确定无法收回且全额计提了坏账准备，此时该应收账款的账面价值可能趋近于 0。使用寿命有限的无形资产，当摊销完毕且无残值时，其账面价值为 0。二、计税基础为 0 的业务税法上对某些收入在特定条件下给予免税待遇，而对应的资产在会计上确认了账面价值，但由于税法不征税，该资产的计税基础可能为 0。例如，企业取得的符合条件的财政拨款，会计上确认为一项资产，但税法规定该拨款为不征税收入，那么该资产的计税基础为 0。预计负债在满足特定条件时，其计税基础可能为 0。比如企业因未决诉讼确认了一项预计负债，但税法规定在实际发生损失时才允许税前扣除，在该负债未实际发生时，计税基础为 0。三、账面价值等于计税基础的业务企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在初始确认时，其账面价值和计税基础通常相等。因为税法一般在金融资产出售或处置时才确认收益或损失，初始确认时与会计处理基本一致。企业按照历史成本计量的固定资产，在没有发生减值、税收优惠政策变化等特殊情况时，账面价值通常等于计税基础。因为税法对于固定资产折旧的规定在很多情况下与会计折旧方法接近，所以在不考虑其他因素时，两者可能相等

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请问：可撤消合同和无效合同都保括哪些？
宋生老师 | 提问时间：08/21 17:37

#中级职称#

(一)合同无效的情形： 1、违反法律、行政法规的强制性规定; 2、违背公序良俗; 3、行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益; 4、无效的或者被撤销的民事法律行为; 5、无民事行为能力人实施的民事法律行为无效; 6、行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。 (二)合同可撤销的情形： 1、基于重大误解而实施的; 2、一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的; 3、第三人实施欺诈行为，使一方在违背真实意思的情况下实施的; 4、一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的。

阅读 244

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我想问下，考试的时候财管要写计算过程吗就是要写公式那些吗，直接写计算结果或者直接写过程不写那种英文公式可以的吗
家权老师 | 提问时间：08/21 17:24

#中级职称#

不需要写英文计算公式，但是需要计算过程的公式，

阅读 406

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公司买的 “其他权益工具投资 ”，被投资方宣告发放股利的时候，为什么要计入 “投资收益”，而不是计入 “其他综合收益 ” ？
小锁老师 | 提问时间：08/21 17:19

#中级职称#

您好，因为分红的话，这个都是实际取得对方的收益了，所以要计入损益科目

阅读 353

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老师，我想请问中级合并报表，调整净利润，是不是净利润和损益的科目相关，就得调？
廖君老师 | 提问时间：08/21 17:14

#中级职称#

您好，是的，内部交易的损益都得调整抵销

阅读 237

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甲公司支付的清理费怎么处理
朴老师 | 提问时间：08/21 17:10

#中级职称#

同学你好你是问怎么做分录对吧

阅读 262

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请问：有限合伙企业都是普通合伙人不行吗
宋生老师 | 提问时间：08/21 17:10

#中级职称#

你好不可以的，至少要有一个是有限合伙人。

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其他综合收益、投资损益 2各科目都属于损益类科目吗？
小锁老师 | 提问时间：08/21 16:56

#中级职称#

您好，其他综合收益这个不属于损益科目的，这个

阅读 330

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营业成本属于变动成本吗
宋生老师 | 提问时间：08/21 16:54

#中级职称#

你好，是的，是属于的了

阅读 196

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最后一问，处置其他权益工具，差额应该进入留存收益，为什么答案直接进了利润分配-未分配利润呢，答案没错吗
廖君老师 | 提问时间：08/21 16:46

#中级职称#

您好，题没说按10%提盈余也是对的，标准分录如下出售非交易性权益工具投资时借：银行存款　　其他综合收益【或贷记】　　贷：其他权益工具投资——成本　　　　　　　　　　　　——公允价值变动【或借方】　　　　盈余公积【或借方】　　　　利润分配——未分配利润【或借方】

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2×22年1月1日，甲公司购入乙公司20%的有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元，除一批存货公允价值高于账面价值100万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值均相同。至2×22年12月31日，乙公司已将该批存货的60%对外出售。2×22年度乙公司实现净利润300万元，分派现金股利50万元。不考虑其他因素，2×22年度甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额为（　）万元。这里调整净利润时为什么减去的是出售部分的利润
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:44

#中级职称#

1. 首先明确权益法下投资收益的计算方法： - 在权益法核算下，投资方应按照应享有被投资单位实现的净利润的份额确认投资收益。但在确认之前，需要对被投资单位的净利润进行调整，以反映投资方应享有的份额。 2. 然后分析存货公允价值高于账面价值对净利润的影响： - 乙公司存货公允价值高于账面价值万元，这部分差额会使乙公司的净利润虚增。 - 当存货对外出售时，虚增的利润部分会实现，而未出售部分仍然虚增着净利润。 3. 最后解释为什么减去出售部分的利润： - 至年月日，乙公司已将该批存货的对外出售，这意味着虚增的利润中有已经实现，不再虚增净利润了，所以在调整乙公司净利润时，需要把已实现的这部分虚增利润减去。 - 即调整后的净利润 = 乙公司实现净利润万元 - 存货公允价值高于账面价值部分已实现的利润（）。

阅读 402

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请问答案中投资收益5440是怎么算起来的呢？没看明白答案
丁小丁老师 | 提问时间：08/21 16:40

#中级职称#

您好！老师正在看题目

阅读 258

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老师，这道题为什么就是按照账面价值计入长投差额部分计入留存收益然后那道题就是先调整为当日的公允价值当日的公允价值300再计入长投两个题之间为什么有一个调整为当日的公允，另外一个不调整为当日的公允，而是做了一个差额的处理
王一老师 | 提问时间：08/21 16:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片中的题目，是12月31日，属于期末，期末的话，需要先计提公允价值变动，然后再结转。如果不是期末，直接按照账面价值确认，账面价值与售价的差额，确认留存收益。老师感觉，您那个题目应该不是期末~ 祝您学习愉快！

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“普通合伙企业”的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或由部分合伙人承担全部亏损。如果是有限合伙企业就可以约定将全部利润分配给部分合伙人或由部分合伙人承担全部亏损，是吗
宋生老师 | 提问时间：08/21 16:32

#中级职称#

你好！可以。有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是,合伙协议另有约定的除外。

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