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老师请问：非货币性资产交换，不具有商业实质，按换出资产的账面价值入账。假如题中给的有，税，补价。入账价值也得加上吗？
朴老师 | 提问时间：06/22 14:27

#中级职称#

不具有商业实质情况下影响换入资产入账价值的因素：未同时满足准则规定的两个条件的非货币性资产交换，即(1)该项交换具有商业实质;(2)换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，无论是否支付补价，均不确认损益。 1.不涉及补价换入资产成本=换出资产账面价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费。 2.涉及补价 (1)支付补价换入资产成本=换出资产账面价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费+支付的补价。 (2)收到补价换入资产成本=换出资产账面价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费-收到的补价

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非货币资产交换中，公允价值模式下，如何判断换入资产的公允价值更可靠呢
杨老师 | 提问时间：08/01 10:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目明确说换入资产公允价值更可靠才是这种情况祝您学习愉快！

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什么企业不能采取筹集投入资本的形式筹措自有资本
秦老师 | 提问时间：10/20 19:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：筹集投入资本的形式包括：发行股票，发行债券，借款等。但不是所有的企业都能发行债券或发行股票。要满足发行条件才行并不是说不能采取筹集投入资本的形式筹措自有资本哦祝您学习愉快！

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老师，这个D选项，225万是怎么算的呀
郭锋老师 | 提问时间：08/14 17:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：费用化研发支出260，资本化研发支出240。 2022年应纳税所得额=948-240*100%/5=900 应交所得税=900*25%=225 祝您学习愉快！

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老师，资料一和资料四属于日后调整事项吗？还是属于差错更正？
小赵老师 | 提问时间：08/10 19:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于日后调整事项。日后期间发现前期重大差错的，按照日后调整事项的原则处理。祝您学习愉快！

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老师，反担保是什么意思？能否举例？
张老师 | 提问时间：07/25 18:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：反担保又称为“求偿担保”，是指在经济交往中，为了换取担保人提供保证、抵押或质押等担保方式，由债务人或第三人向该担保人新设担保，以担保该担保人承担担保责任后实现其追偿权的制度。反担保人可以是债务人，也可以是债务人之外的其他人。反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押。祝您学习愉快！

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完了，老师什么是同控，非同控，同控合并不记得了
朴老师 | 提问时间：08/05 11:08

#中级职称#

一、同一控制下的企业合并（同控） 1.定义：同一控制下的企业合并，是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的。这里的“同一方”通常指企业集团中的母公司；“相同的多方”一般是指根据投资者之间的协议约定，在对被投资单位的生产经营决策行使表决权时发表一致意见的两个或两个以上的投资者。 2.特点：从最终控制方的角度来看，合并前后其所能够控制的净资产没有发生变化，原则上应保持其账面价值不变。合并交易往往不是完全基于市场公平交易的原则进行，可能并非合并方和被合并方完全自愿的交易行为。 3.会计处理：采用权益结合法进行会计处理。合并方在合并中取得的净资产的入账价值相对于为进行企业合并支付的对价账面价值之间的差额，一般调整所有者权益相关项目，不确认商誉或当期损益。例如，甲公司和乙公司同受 A 公司控制，甲公司合并乙公司，甲公司支付的合并对价账面价值与乙公司净资产账面价值的差额，可能调整资本公积、盈余公积、未分配利润等。二、非同一控制下的企业合并（非同控） 1.定义：非同一控制下的企业合并，是指参与合并各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的合并交易，即除了同一控制下企业合并以外的其他企业合并。 2.特点：合并双方之间不存在关联关系，合并大多是出于企业自愿的市场化交易行为，交易价格通常以公允价值为基础确定。合并各方相对独立，合并是两个或多个独立主体之间的资源整合和业务重组。 3.会计处理：采用购买法进行会计处理。购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。购买方在购买日应当对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值，并可能确认商誉。例如，B 公司和 C 公司不存在同一控制关系，B 公司收购 C 公司，B 公司以公允价值计量的支付对价与 C 公司可辨认净资产公允价值份额的差额，可能确认为商誉或计入当期损益。

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这个题目怎么做呢具体过程
婵老师 | 提问时间：04/03 11:11

#中级职称#

贡献式利润表单位:元第一年第二年营业收入 300 000 450 000 变动成本 100 000 150 000 贡献边际 200 000300 000 固定成本固定性制造费用 180 000 180 000 固定性销售及管理费用 25 000 25 000 固定成本合计 205 000 205 000 营业利润 -5 000 95 000 传统式利润表单位:元第一年第二年营业收入 300 000 450 000 营业成本期初存货成本 0110 000 本期生产成本 330 000 300 000 期末存货成本 110 000 50 000 营业成本 220 000 360 000 营业毛利 80 000 90 000 营业费用 25 000 25 000 营业利润 55 000 65 000

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个体工商户怎么报税，个体营业执照做派对去年开发票金额自己只开了 139933 这个金额税务局打电话来要填这些表要怎么填老师
廖君老师 | 提问时间：03/29 14:50

#中级职称#

您好，我们是不是没有账呀，收入填139933，成本费用咱也没有发票，把我们的专项附加扣除填上个税专项扣除项目包括：子女教育2000元/月*孩、继续教育学历4800元/年，技能3600元/年、大病医疗：医药费支出扣除个人负担累计超过1.5万元部分,年终汇算清缴时,至多扣除8万元、住房贷款利息1000元/月、住房租金1000元/月、赡养老人3000元/月（独生子女）、3岁以下婴幼儿照护2000元/月*孩、个人养老金：每年扣除的限额是1.2万。

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8. 甲公司 2×19年末购入-项土地使用权，购买价款为 90万元，相关税费 5 万元。甲公司决定在土地上自行建造-栋写字楼, 董事会作出明确书面决议，决定建成之后将其对外出租。 2×20年 1 月 1 日 , 写字楼开始建造，建造过程中发生土地开发费用 10万元，建筑成本40万元，安装成本 10万元。为购进土地和开发写字楼，甲公司 2×20年 1 月 1 日借入-笔借款本金为 300万元，期限为三年，年利率7%。甲公司对投资性房地产均采用成本模式计量。假定不存在其他因素，关于甲公司自行建造写字楼的处理下列表述正确的有 ( )
小样儿demo | 提问时间：02/06 15:11

#中级职称#

同学你好，选项是那些的呢？

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一张发票上不能将免税和应税的产品开到一起吗？
东老师 | 提问时间：02/05 08:36

#中级职称#

政策上是没有要求，建议分开开

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老师，求这个题目的答案，谢谢您了
斌哥秦老师 | 提问时间：12/21 16:04

#中级职称#

同学，你好，你回复一下，我给你解答

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老师，我想跟你咨询一下，关于合同，如果约定了违约金，又交了定金，是不是只能使用一样
玲老师 | 提问时间：11/22 14:51

#中级职称#

你好是一、法律依据及解析规定：“当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择使用违约金或者定金条款。”该条的措辞是“可以”，字面上看似乎并不要求当事人必须选择其中的一种，但是无论理论还是实务，大家倾向的观点都是本条的规定是排斥违约金和定金同时适用的，否则本条的规定就没有意义。不能并用的理由是，定金主要是违约定金，它和违约金一样都要针对违约行为而适用，适用其中一种，便可以达到补偿受害人损失的作用，否则有可能会使非违约方获得双重救济。

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老师，代扣代缴的费用和个人所得税有什么区别
王超老师 | 提问时间：09/25 20:08

#中级职称#

个人所得税预扣预缴和代扣代缴的区别是：预扣预缴和代扣代缴的区别可以根据收缴的对象和所得区分，预扣预缴针对居民个人的综合所得，代扣代缴针对居民个人和非居民个人的除综合所得以及经营所得以外的其他所得。其中，预扣预缴是指当且仅当“居民个人”取得“综合所得”(包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)时，才存在预扣预缴的情形；而代扣代缴是指当个人 (包括居民个人和非居民个人)取得综合所得以及经营所得以外的其他所得时，有扣缴义务人的，扣缴义务人应按月或按次代扣代缴税款。

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资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税经济利益中抵扣的金额。如何理解这句话
中级会计实务老师 | 提问时间：08/09 21:10

#中级职称#

资产计税基础=未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额. 负债计税基础=账面价-未来其间税法规定可以税前扣除的金额. 理解计税基础关键是要理解“未来期间税法规定可以税前扣除的金额”;未来其间税法规定可以税前扣除的金额.应该理解为，未来期间税法允许在税前补偿的资产的成本；或可在税前允许偿还的负债的金额。例如：固定资产100万元，税法规定折旧年限十年，采用直线法提取折旧，第二年未来其间税法规定可以税前扣除的金额=100-100×10%=90万元。

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如何理解所得税核算的可抵扣暂时性差异率
小周周老师 | 提问时间：12/02 22:24

#中级职称#

可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异与应纳税暂时性差异相对应，意思相反。可抵扣暂时性差异，就是站在当期这个时间点来看，某一项资产或负债在以后期间计算应纳税所得额时，有导致未来期间应纳税所得额减少的事项，也就是会产生可以税前抵扣的金额。简单的说，可抵扣暂时性差异就是导致未来期间少缴税的差异。例如：一项资产的账面价值为500万元，计税基础为650万元，两者之间形成的暂时性差异=650-500=150万元（这里没有区分谁减谁的先后顺序）。账面价值500万元的意思是会计上以后期间可以税前抵扣的金额是500万元，计税基础为650万元的意思是税法上以后期间可以税前抵扣的金额是650万元。站在当前期间这个时点来看未来期间，会计上可以税前抵扣的金额比税法上可以税前抵扣的金额少150万元，纳税肯定是按照税法的规定来，税务机关认为按照税法规定可以多抵扣150万元，也就是同意少缴纳“150*所得税税率”这么多的所得税。因此，未来期间你就可以少缴税，可以在税前多抵扣这个差异对应的金额，这样的差异就是可抵扣暂时性差异，意思就是未来期间可以在税前抵扣的暂时性差异。可抵扣暂时性差异与应纳税暂时性差异有一个不同的地方，就是可以税前抵扣的前提一定是有足够的应纳税所得额才能被抵扣，如果企业在对应期间都亏了或赚的钱（就是应纳税所得额）不够抵扣的话，就抵扣不了。需要缴税的金额都没有或没有那么多，那去抵扣什么呢？

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老板给购物卡发票入账记借管理费用贷预付账款但老板说送礼了这个申报个税吗？
独情 | 提问时间：07/11 12:28

#中级职称#

你好，按理来说，需要给客户申报偶然所得的个税，超过800元了的话

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广义和狭义在会计里的区别
艳子老师 | 提问时间：03/28 20:42

#中级职称#

你好，广义是从大范围来看，比如广义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金；狭义现金仅指库存现金。我国会计上所说的现金是狭义的概念，即指库存现金，包括库存人民币和外币。

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合同权利转让，当事人约定金钱债权不得转让的，不得对抗第三人。这句话可以用白话解释一下吗
法律老师 | 提问时间：11/18 18:17

#中级职称#

比如甲欠乙10万元，双方约定该债权不得转让，若乙将债权转让给丙，即使丙知道甲乙之间的约定，则甲仍需向丙还钱。

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2×21年5月1日，甲公司按每股8元的价格增发每股面值为1元的普通股股票1000万股，并以此为对价取得乙公司70%的股权，能够对乙公司实施控制；甲公司另以银行存款支付审计费、评估费等共计20万元。在此之前，甲公司和乙公司不存在关联方关系。2×21年5月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元。不考虑其他因素，（1）计算甲公司取得乙公司70%股权时的初始投资成本（2）请写出分录
朱朱老师 | 提问时间：11/14 11:33

#中级职称#

您好解答如下初始投资成本=8000 借：长期股权投资8000 贷：股本1000 资本公积7000 借：管理费用20 贷：银行存款20

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老师好！下题答案为1150，其中300是年租金吗？年租金属于其他业务收入也是损益？ 2020 年 1 月 1 日甲公司与乙公司签订租赁合同，约定将一块土地使用权租赁给乙公司使用，租赁期为 2020年 1 月 1 日到 2023 年 12 月 31 日，年租金为 300 万元，甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2020年1月1日投资性房地产的账面价值为2350万元，2020年6月30日投资性房地产的公允价值为2800万元，2020 年 12 月 31 日投资性房地产的公允价值为 3200 万元。假定不考虑增值税等其他因素影响，甲公司当年对损益的影响金额为（）万元。
木木老师 | 提问时间：10/11 20:49

#中级职称#

对了，其他业务收入也是会影响利润的。

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C公司控制AB两家公司，A持有B公司49%的股权，另外51%股权属于C公司，A公司是C公司100%持股。A持有B公司49%股权是溢价从B的原外部股东购买，现在B反向收购A，请问A公司长期股权投资与B公司49%的实收资本账面价值差额能否计入商誉？
冉老师 | 提问时间：06/09 08:41

#中级职称#

你好，学员，不能，计入资本公积的

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企业因追加投资导致对原联营企业形成非同一控制下企业合并，应当将原股权投资的账面价值和新支付对价的公允价值之和作为合并成本。这个为啥错了
王一老师 | 提问时间：08/27 11:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并成本一般情况下就是初始投资成本，本题特殊即权益法增资为非同一控制下成本法（唯一的例外），合并成本是权益法下公允价值+新支付对价公允价值祝您学习愉快！

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资料四:10月1日“国庆”期间，甲公司对S商品进行促销，规定购物每满10 元积1分，积分可在1年内兑换成商品，1个积分可抵付2元。某客户购买了1000件单价为1万元的商品，并办理了积分卡。该商品成本为每件0.65万元。预计该客户将在有效期内兑换全部积分。奖励积分的单独售价=[1x(1+13%)x1000]/10x2=226(万元)(0.5分)甲公司不含税交易价格=1x1000=1000(万元)(0.5分)销售商品分摊的交易价格=1000/(1000+226)X1000=815.66(万元)(0.5分)奖励积分分摊的交易价格=226/(1000+226)X1000=184.34(万元)(0.5分) 老师，这里奖励积分为什么要算含税价格？销售商品又算不含税价格？
王一老师 | 提问时间：08/26 11:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：奖励积分是基于客户消费金额授予的，而客户消费金额是含税的，因此计算奖励积分的单独售价时，需要使用含税金额。销售商品时，增值税是单独计入应交税费的，不构成收入的一部分，因此商品的单独售价是不含税的。祝您学习愉快！

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不是说影响供给是自身价格以外的因素吗，供给量才和自身价格有关，产品价格和自身价格是一回事吗
于老师 | 提问时间：08/03 10:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：影响供给的因素主要包括产品价格、生产成本、生产技术、预期、相关产品价格以及其他因素。产品价格属于影响供给的因素祝您学习愉快！

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合同履约成本减值为什么可以转回
金老师 | 提问时间：03/25 11:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为合同履约成本的减值，是按照金融工具准则的规定计提的，所以可以转回。只有按照资产减值准则的规定计提的减值，才不能转回。祝您学习愉快！

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. 简答题 A公司有关投资业务如下: （1）2022年1月1日，A公司以银行存款3300万元购入B公司部分股份，另支付审计、法律咨询等服务费用100万元，所购股份占B公司股份总额的40%，当日办理完毕有关股权转让手续。2022年1月1日，B公司可辨认净资产公允价值总额为8000万元。A公司对B公司投资采用权益法核算。假定取得投资时点被投资单位各资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。（2）2022年度，B公司实现净利润1000万元。（3）2022年度，B公司资本公积减少700万元。（4）2023年3月25日，B公司宣告分配2022年度现金股利600万元。（5）2023年3月28日，A公司收到B公司发放的现金股利。（6）2023年度末，B公司其他债权投资公允价值变动而增加其他综合收益800万元。（7）2024年2月10日，A将该项长期股权投资全部
于老师 | 提问时间：12/30 15:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）借：长期股权投资——投资成本 3400 贷：银行存款 3400 占被投资方公允价值的份额=8000*40%=3200，小于初始投资成本，不调整账面价值。（2）借：长期股权投资——损益调整 400 贷：投资收益 400 （3）借：资本公积280 贷：长期股权投资——其他权益变动 280 （4）借：应收股利 240 贷：长期股权投资——损益调整 240 （5）借：银行存款 240 贷：应收股利 240 （6）借：长期股权投资——其他综合收益 320 贷：其他综合收益 320 祝您学习愉快！

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有没有考试时符号的输入方式给我发下
家权老师 | 提问时间：09/08 10:38

#中级职称#

就是平方或者开根号想要输入x的平方，就可以输入x^2，(^就是shift+6)，输入^时光标会跳到上标位置上去，不用再用鼠标点那个上标了，上标输入完成之后，可以按Tab键让其退出上标位置，回到正常的位置，非常方便。

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郭老师接个体户能开这个专票吗？如果因为我办了不是办了个个体户给人家，如果要是代开的话，是不是得跑到这个税务局。税务局去那个啥代开了，还是说自己这个线上就能够申请了。点位是多少？
郭老师 | 提问时间：07/30 11:32

#中级职称#

个体户可以开专票。电子税务局我要办税发票管理里面发票代开也可以申请。现在大部分都是电子税务局开发票，直接在电子税务局里面开就可以的，就不用去税务局代开。一般税务局也不给代开了。

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老师中级管理师怎么个考试形式几天通过
杨家续老师 | 提问时间：05/15 11:01

#中级职称#

您好！您说的是经济管理师吗？是采用机考形式考题类型： 1.单选题：一个题目有四个选项，只有一个选项符合题意。每题1分，分值不高但是题量大。在《经济基础知识》科目中有70道单选题，而在《专业知识与实务》科目中有60道单选题。 2.多选题：一个题目有五个选项，有2个或者2个以上选项符合题意，至少有1个错误选项。选错不得分，少选、漏选的每个选项得0.5分。每题2分，考察的知识点比较分散。在《经济基础知识》科目中有35道多选题，在《专业知识与实务》科目中有20道多选题。 3.案例分析题：包括单选和多选，得分规则和上文一样，错选不得分，少选则所选的每个选项得0.5分。这种题型只在《专业知识与实务》科目中出现，共有20道案例分析题。总的来说，中级经济师考试题目都是选择题形式，没有主观题。在做题时，考生需要注意题目中的陷阱，认真审题，并采用适当的解题方法以提高答题正确率。通常一天即可考完

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