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他说是根据成本定额法去核算，月初在产品定额生产成本是28万，产生的费用是132，月末在产品生产成本30万，求完工产品的生产成本？你能教一下这个怎么做吗？不应该都是产生费用多少，然后分在产品跟完工产品吗？
廖君老师 | 提问时间：05/18 11:30

#初级职称#

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位于某市的一家生产企业，2021 年度会计自行核算取得主营业务收入56000万元、其他业务收入 4800万元、营业外收入3300万元、投资收益300万元，应扣除的主营业务成本30000 万元、其他业务成本2300万元、营业外支出·2000万元、税金及附加4900万元、管理费用5300万元、销售费用11800万元、财务费用2980万元，当年实现利润总额5120万元，全年已预缴企业所得税1280万元，2022年2月经聘请的税务师事务所进行审核，发现该企业2021年度自行核算存在以下问题。 (1)收入中含技术转让收入500万元，与收入对应的成本和税费共计200万元。 (2)一栋闲置生产车间未中报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积880m原值530万元，已提取折旧300万元，车间余值为230万元。 (3)12月购置一栋办公楼，支付不含增值税的金额1000 万元、增值税90万元并办妥
税法老师 | 提问时间：12/30 20:47

#初级职称#

1.业务（1）应调整的应纳税所得额=500-200=300万元需要做纳税调减。 2.职工福利费的调整金额=20-（93+8+18）*14%=3.34万元。工会经费的调整金额=4-（93+8+18）*2%=1.62万元。职工教育经费=0。 3.利息支出税前允许扣除的金额=2000*7%*1/2=70万元，利息支出纳税调整的金额=80-70=10万元。 4.2021年度的利润总额=5120-530*（1-30%）*1.2%(房产税)-880*18/10000（城镇土地使用税） 5.2021年的应纳税所得额=2021年的利润总额-300+3.34+1.62+10,2021年应退的企业所得税税额=2021年的应纳税所得额*25%-1280

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注册会计师对M公司的银行存款进行审计。经查该公司2018年12月31日银行存款日记账的金额为84000元，银行对账单余额为111000元，经过逐笔核对有如下未达账项：（1）银行收到购货方汇来货款15000元已登账，企业尚未入账。（2）银行代企业支付购料款12000元已登账，企业尚未入账。（3）企业收到销货款3000元已登账，银行尚未入账。（4）企业支付购料款27000元已登账，银行尚未入账。要求：编制银行存款余额调节表，并说明函证银行存款的差额是否一定意味着重大错报？
财会老师 | 提问时间：12/16 16:07

#初级职称#

银行存款余额调节表企业银行存款日记账余额84000银行对账单余额111000加：银行已收、企业未收款15000加：企业已收、银行未收款3000减：银行已付、企业未付款12000减：企业已付、银行未付款27000调节后的存款余额87000调节后的存款余额8700 函证银行存款的差额不意味着重大错报

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老师，早上好，请教一个问题，例如：借款10万，年化率10%，分六期还完，等额本金、等额本息两种的公式怎么设置
枯燥老师 | 提问时间：06/16 10:13

#初级职称#

你好，假设是一个月为一期，等额本息公式为：PMT(10%/12,6,100000)，等额本金的话：每期还本金=100000/6=16666.67,每期利息就等于每期期初借款本金*10%/12。希望能帮到你，麻烦五星好评哦。感谢。

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1、甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下: (1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元。存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。 (2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直掺向某大季精露1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。 (3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。计算应纳税所得额、应纳税额。
卫老师 | 提问时间：05/24 20:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议自己先做一下哈，这样有助于更好的掌握知识点。如果您有具体哪里不太清楚的地方，可以针对性询问哦。您可以参考以下回复：本题考查间接法，在利润总额的基础上，进行调整，得出应纳税所得额，再乘以税率，就得出应纳税额。纳税调整：1.国债利息收入免征企业所得税，所以应调减；2.直接捐赠不得税前扣除，应调增。税额抵免：专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。祝您学习愉快！

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预收不是预付的借方加应付的借方减预付的坏账准备吗
黄老师 | 提问时间：05/08 16:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：ABCD是资产负债表的项目，题目问的是项目的填列用的是哪种方法。预付款项是根据明细账科目余额计算填列。“预付款项”项目，需要根据“应付账款”科目和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末借方余额减去与“预付账款”有关的坏账准备贷方余额计算填列祝您学习愉快！

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小规模新企业建账本，可以只建库存现金日记账，银行存款日记账，开支明细账吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/15 21:13

#初级职称#

您好，你是指手工登的那些账

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老师我想问一下，我这边有个公司，然后我想给一个员工交社保，但是这个人显示我没在原单位停保，然后我这种情况可以以个人的身份去交灵活就业的社保吗
郭老师 | 提问时间：09/10 16:36

#初级职称#

你好，没在原单位停保的话，灵活就业也交不了他得在之前的企业给他停了

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持有并准备增值后转让的商品房与持有并准备增值后转让的土地使用权怎么后面是投资性房地产
廖君老师 | 提问时间：04/05 08:57

#初级职称#

您好，持有并准备增值后转让的建筑物不属于投资性房地产，在固定资产科目核算。持有并准备增值后转让的土地使用权属于投资性房地产。理解：建筑物本身没有增值空间,增值的是土地使用权。炒房的增值空间最主要的因素是其中包含的土地使用权，单就建筑物本身而言，只会随着时间的流逝而老化贬值的。故持有并准备增值后转让的建筑物不属于投资性房地产

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这个题，麻烦老师解析下
冉老师 | 提问时间：04/07 14:30

#初级职称#

你好，同学损益主要分两块第一块是购买时的投资收益-5 第二块是出售带来的3600-（3520-20）=100 100-5=95

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员工应出勤天数21天实际出勤19天应发工资怎末计算呀
廖君老师 | 提问时间：01/08 09:54

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您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师你好，想咨询关于第二题，用最小公倍数法进行求解计算
会子老师 | 提问时间：06/23 16:09

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最小公倍数是6年 A净现值=-160000+80000*（p/a，16%，6）-160000*（p/f，16%，3） B净现值=-210000+64000*（p/a，16%，6）选择净现值大的

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老师职工困难补助应该计入哪里啊
财会老师 | 提问时间：02/13 19:17

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属于短期职工薪酬中的职工福利费，计入应付职工薪酬即可

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消耗性生物资产和生产性资产分别是什么
KayK老师 | 提问时间：07/29 00:14

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同学你好消耗性生物资产（consumptive biological assets)，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。一个是消耗，一个是可以产生收益的

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支付银行承兑汇票手续费借：财务费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款老师，这个业务为什么要交进项税啊
秦老师 | 提问时间：08/13 09:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付银行承兑汇票手续费时，银行作为提供承兑服务的金融机构，会开具相应的增值税发票。根据我国增值税法律制度，提供金融服务属于增值税的征税范围。因此，企业在支付银行承兑汇票手续费时，会取得银行开具的增值税专用发票，其中包含的进项税额可以依法进行抵扣。简而言之，企业支付银行承兑汇票手续费并取得增值税专用发票，可以在计算应纳税额时抵扣相应的进项税额。祝您学习愉快！

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“经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号”请问这里所说的“上级有关部门”指的是政府部门吗，举个例子吧
张老师 | 提问时间：05/22 14:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，指的是政府主管部门，比如某专项资金项目的列支，需要财政部门审批。祝您学习愉快！

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1） 20X1年11月20 只，甲公司与乙公司签订合同，当日采用赊销方式销售甲产品30件，价款30000元，增值税4800元，该批产品成本22000元；现金折扣（合同约定按照不含增值税的价款计算）的条件为“2/30，1/60，n/90” ，甲公司估计乙公司能够在12月20日之前付款，取得现金折扣600元，确认营业收入 29400元；当日，甲公司开具了增值税专用发票，乙公司收到商品。 2）20X1年12月31日，乙公司尚未支付货款；甲公司与乙公司沟通后，估计乙公司能够在20X2年1月20日前支付货款，只能取得300元现金折扣；甲公司调增营业收入300元。 3） 20X2年1月18日，甲公司收到乙公司支付的全部货款 34500元。
欧阳老师 | 提问时间：03/26 20:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请说一下您的具体问题，以便网校更有针对性地为您解答。祝您学习愉快！

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请问算式是怎么得出来的
宋生老师 | 提问时间：05/06 19:12

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你好！你这样问老师没办法回答啊。你带上其他条件重新提问吧。没有其他条件回答不了

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这道题为什么是这样算呢为什么要3000-（1×20%）呢
廖君老师 | 提问时间：04/22 14:36

#初级职称#

您好，个体工商户/个人是应纳税所得额30％的部分可以据实扣除，3000的劳务费，劳务费超过4000减按80%是应纳税所得额，这样能理解么

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单选20.根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征税范围的有（）。 A.未经涂饰的素板 B.礼花弹 C.蓄电池 D.汽缸容量为150毫升的摩托车老师，这道题不是150毫升以上的都征么？
廖君老师 | 提问时间：03/21 15:56

#初级职称#

您好，咱记错了气缸容量为250毫升的摩托车和气缸容量在250毫升（不含)以上的摩托车属于消费税的征税范围。您记这个是车辆购置税（排气量>150毫升才征收车辆购置税）

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老师这个第三个是指第三次签订在08年以后就行吗还是说三次都要在08年以后
爽爽老师 | 提问时间：12/29 19:54

#初级职称#

你好，同学！劳动合同法规定的是在2008.1.1及以后连续两次签订固定期限合同的，第三次签订劳动合同时应当签订无固定期限合同(除劳动者提出签订固定期限合同外)。所以2008年之前签了两次劳动合同的不算。

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什么影响利润总额固定资产的折旧会影响利润总额吗？在利润表的哪里体现了？
贾老师 | 提问时间：07/28 23:57

#初级职称#

不会直接影响的，累计折旧在固定资产项目填列，这是资产负债表项目，不直接影响利润表的项目的

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二类账户可以存取现金吗？
王一老师 | 提问时间：07/28 23:12

#初级职称#

可以的，但是取现金是有限额的。 Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务。 Ⅰ类户 Ⅱ类户 Ⅲ类户能否配发实体卡片 √ √ × 购买投资理财产品等金融产品 √ √ × 消费和缴费 √ 有限额限制存取现金 √ 有限额限制 × 转账（转入） √ 经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，可以由非绑定账户资金转入（有限额限制）转账（转出） √ 向非绑定账户转出资金（有限额限制）

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收购单位向个人支付收购款项时，由付款方开具发票不是应该收款方开具发票吗
小赵老师 | 提问时间：07/28 23:06

#初级职称#

因为个人没法开具发票，一般纳税人要想抵扣进项税额必须得有凭据呀，所以国家就规定由收购方向农民开具农产品收购发票，作为抵扣的凭据。

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什么情况下选择医疗期，什么情况下选择计算期，分不清
郭老师 | 提问时间：07/28 23:01

#初级职称#

通俗来讲，医疗期是指你可以一共休息多长时间，是一个具体的天数；而累计医疗期是指一个期间，即可以在多长的一个时期内把病休假休完。因此在做题的时候，看一下题目问的是具体的时间（几个月），还是一个时期（时间段）。

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电邮建交现服务，金融生活无房产怎么理解
王一老师 | 提问时间：07/28 23:00

#初级职称#

电（电信服务）邮（邮政服务）建（建筑服务）交（交通运输服务）八服务（现代服务）；金融（金融服务）生活（生活服务）不动产（销售不动产）

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年休假在年中更换单位的时候要怎么计算？
赵老师 | 提问时间：07/28 22:52

#初级职称#

职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的，当年度年休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。举个例子：【案例】王某的工作年限为12年，某年7月1日调到乙公司工作，随后向乙公司提出补休年休假的申请。已知，王某到乙公司时，当年剩余日历天数占全年总日历天数的比例为1/2。【解析】（1）按照王某的工作年限（12年），其可享受10天的带薪年休假；（2）王某在乙公司可以补休5天年休假（10×1/2）；（3）王某可以补休几天，直接按上述规定计算，与王某在原单位是否已经休过年休假没有任何关系。

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请就“逃税和欠税”分别举个例子
汪老师 | 提问时间：07/28 22:28

#初级职称#

欠税：欠税行为，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。比如：歌星赵某欠缴个人所得税1 500万元，并采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税，该行为属于欠税行为。逃税：逃税行为的界定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。比如甲公司隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款，这是属于逃税行为。

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什么会引起所有者权益变动，股本和库存股都属于所有者权益吗？
王一老师 | 提问时间：07/28 22:13

#初级职称#

是的，理解正确。

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可以转回的有:坏账准备，存货跌价准备，应收票据，应收利息，其他应收款一经减值，不得转回:固定资产，无形资产，生产性生物资产，长期股权投资，成本模式投资性房地产，使用权资产这些对吗？还有没有漏的？
汪老师 | 提问时间：07/28 21:36

#初级职称#

存货，应收款项，合同资产，合同履约成本，合同取得成本，债权投资，其他债权投资，持有待售资产计提的减值，消耗性生物资产跌价准备、贷款损失准备、未担保余值减值准备，可以恢复。长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、使用权资产减值准备，无形资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值、生产性生物资产减值准备、商誉减值准备、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产减值准备、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施减值准备等，不可以转回。

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