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个体工商户除了报生产经营所得，法人自己开工资的话，还用报工资薪金个税吗？还是说雇员需要报工资薪金所得个人所得税？不报可以吗
文文老师 | 提问时间：01/18 16:05

#实务#

你好，不用报工资个税的。报经营所得个税

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小规模，当月（第四季度）预缴百分之一的增值税和附加，下个月（26年1月）缴纳剩下百分之二的增值税和附加税。俩月各自怎么做分录呢？（已选择放弃优惠，正常缴纳增值税。因为是跨区域，所以先预交百分之一，剩下的在征期内交百分之二）
郭老师 | 提问时间：01/18 16:04

#实务#

借应收账款贷，主营业务收入100 应交税费应交增值税3、预缴1%借，应交税费应交增值税1 贷银行存款借，税金及附加贷，应交税费，全部的预缴部分借应交税费附加税贷银行存款然后下一个月缴纳2%和剩下的附加税。借，应交税费应交增值税2 贷，银行存款借，应交税费附加税剩余的贷，银行存款

阅读 49

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老师。我是汽车4S店，刚成立目前我们卖了10台车，这月结转成本发现收入小于成本。老板说因为厂家后续会给返利到返利池。具体金额他也不知道大概10万，也不确定，那我这12月分录怎么写呢。等到1月收到厂里返利池的分录又怎么写呢@郭老师
郭老师 | 提问时间：01/18 16:01

#实务#

返利池里面的他这一部分会给你开负数发票吗？是的话，你结转成本的时候少结转要不会被查账的借库存商品贷应付账款暂估暂估一个比收入小的结转成本的时候按照这个暂估的来

阅读 22

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老师你好，净利润110万，可以不计提盈余公积吗
家权老师 | 提问时间：01/18 16:00

#实务#

要先计提10%盈余公积才能分配的

阅读 14

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你好老师，初级管理师必须先报课程，才能官网报名考试么？
刘艳红老师 | 提问时间：01/18 15:54

#初级职称#

您好，不用，你可以先报名，后面再学习的

阅读 131

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老师，财务报表季报，资产负债表填的是12月份的本年累计金额，利润表填的是四季度三个月的总数吗填预缴企业所得税报表里，自动取数的营业收入那些取的是本年累计额，是这样吗
家权老师 | 提问时间：01/18 15:53

#实务#

资产负债表填的是12月份的报表。利润表的本期数是四季度三个月的合计数，本年累计是1-12月累计数

阅读 54

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老师你好，一个新成立的机械租赁公司小规模纳税人，法人的机械租赁给公司，公司用这个挖机干活，税务局缴纳的经济合同缴纳的印花税怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：01/18 15:53

#实务#

计提印花税借：税金及附加贷：应交税费-印花税借：应交税费-印花税贷：银行存款

阅读 34

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请问单位给员工缴纳保险都是应发工资 10月16日入职 10月应发工资1000 11月应发5500 12月应发工资7000 怎么算基数？
文文老师 | 提问时间：01/18 15:51

#实务#

可按11月+12月工资再除以 2做为平均工资

阅读 50

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劳务外包，与老务公司鉴订的合同需要交印花税？税率多少？
刘艳红老师 | 提问时间：01/18 15:51

#实务#

您好，承揽合同印花税的税率根据《中华人民共和国印花税法》及相关实施细则，为合同价款或报酬的万分之三。

阅读 16

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员工和公司签了私下协议，公司帮忙全款买运输车，成本，和户都放在公司名下，等到员工私下还完贷款后，公司转让给员工，私下协议有个规定，让员工缴纳2万保证金让打到对公户，备注履约保证金，我觉得不合理，一定要转到公户的话，就写往来款，到期了还给员工就好了，有什么合理的情况可以写保证金？
董孝彬老师 | 提问时间：01/18 15:48

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 28

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申报完季度企业税，忘记点扣税了，在税费缴纳那里又查不到，怎么弄？
家权老师 | 提问时间：01/18 15:47

#税务#

不会吧，是否查询的时间没选对？

阅读 24

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每月工资10万，个税申报系统申报1-12月工资合计120万，实发1-5月工资50万，资产负债表上应付职工薪酬金额70万，全年计入成本的社保费30万，请问季度所得税申报表上职工薪酬两栏怎么填？
家权老师 | 提问时间：01/18 15:46

#实务#

根据1-12月合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

阅读 48

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公司购买的化妆品，拜访客户给客户使用的，计入什么科目
文文老师 | 提问时间：01/18 15:45

#实务#

可计入管理费用-招待费

阅读 16

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老师好，金蝶软件--资产负债表--应交税费的取数公式应当涵盖哪些科目？（发现问题：资产负债表上的应交税费与明细账上的应交税费不一致）
apple老师 | 提问时间：01/18 15:44

#税务#

同学你好！你家用的软件时，是不是按照会计准则设置的，如果是的话，期末会有重分类

阅读 45

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老师，我这时候报残疾人就业保障金，显示2024年的还没有申报呢，怎么办呢，是直接申报吗
家权老师 | 提问时间：01/18 15:44

#实务#

你好，那个需要去税务大厅补申报

阅读 43

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科目余额表利润分配期末-期初跟报表利润表净利润对不上是什么原因
刘艳红老师 | 提问时间：01/18 15:43

#实务#

您好，如果有调账，也是对不上的，这个是正常的

阅读 16

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你好老师，我家是小规模企业，第一二季度没有业务发生，三季度发生了一笔不含税单价是38118.81元，税是381.19，但是报增值税时没细看就报了，导致税对不上，应该是服务那一栏也填到货物那一栏去了，这怎么办啊，老师
家权老师 | 提问时间：01/18 15:41

#税务#

那么更正地第3季度的增值税申报

阅读 325

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39.甲超市为增值税一般纳税人，主要从事商品零售业务。2024年12月有关经营情况如下： (1) 从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额50000元，税款1500元，购进的水果当月全部销售。 (2)购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。 (3) 购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明价款10000元，并全部对外销售。 (4) 购进暖手宝1000个，其中600个在“来店即送”活动中赠送给顾客，400个发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价45.2元/个。 (5)采取以旧换新方式销售一批空调，新空调含增值税零售价904000元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款858800元。要求：计算本月应纳的增值税税款。(
范老师 | 提问时间：01/18 15:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目要求，计算甲超市2024年12月应纳增值税税款，需分别计算销项税额和可抵扣的进项税额，再进行差额计算。一、销项税额计算 1.销售水果水果购进金额50000元，取得增值税专用发票注明税款1500元，属于小规模纳税人开具的发票，税率为3%。水果全部销售，销项税额按13%计算。销项税额=50000×13%=6500元 2.赠送文具购进文具取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。赠送行为视同销售，需计算销项税额。销项税额=2600÷(1+13%)×13%≈299.12元 3.销售养生壶购进养生壶取得增值税专用发票注明价款10000元，全部对外销售。销项税额按13%计算。销项税额=10000×13%=1300元 4.赠送暖手宝赠送600个暖手宝，视同销售。同类暖手宝含增值税售价45.2元/个，换算为不含税价格：不含税单价=45.2÷(1+13%)≈40元/个销项税额=600×40×13%=3120元 5.发放职工福利暖手宝发放400个暖手宝作为职工福利，视同销售。销项税额计算方式与赠送相同。销项税额=400×40×13%=2080元 6.以旧换新销售空调新空调含增值税零售价904000元，实际收取含增值税价款858800元。以旧换新销售按实际收取的金额计算销项税额。销项税额=858800÷(1+13%)×13%≈98800元合计销项税额=6500+299.12+1300+3120+2080+98800≈112099.12元二、可抵扣进项税额计算 1.水果进项税额水果取得增值税专用发票注明税款1500元，可抵扣。 2.文具进项税额文具进项税额2600元，但因直接赠送，不得抵扣。 3.养生壶进项税额养生壶取得增值税专用发票注明税额1300元，全部对外销售，可抵扣。 4.暖手宝进项税额购进暖手宝1000个，其中600个赠送，400个发放职工福利，均不得抵扣进项税额。 5.空调进项税额题目未提供空调的进项税额信息，假设无相关进项税额。合计可抵扣进项税额=1500+1300=2800元三、应纳增值税税款计算应纳增值税税款=销项税额-可抵扣进项税额 =112099.12-2800≈109299.12元最终答案：甲超市2024年12月应纳增值税税款约为109299.12元。祝您学习愉快！

阅读 138

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老师，我想问一下智能手表和平板的项目编码都是什么，怎么选
小菲老师 | 提问时间：01/18 15:40

#税务#

同学你好 *钟表*智能手表 109061803 *计算机外部设备*平板 109051102

阅读 24

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老师，您好！小规模纳税人，发票上价税合计10100元（金额是10000元，税率1%，税额是100元），收到的银行存款只有10100元，不可能收到银行存款10300元。您上面说的是一般纳税人。是这样的：2025年10-12月小规模纳税人开具普通发票，税率1%，季度营业收入10000元（假设本季度没有发生其他业务），增值税减免的税额是10000*1%=100元，还是10000*3%=300元？小规模纳税人增值税纳税申报表19栏、20栏自动生成本期免税额（小微企业免税额）300元？请教老师您，账务怎么处理？谢谢！
郭老师 | 提问时间：01/18 15:39

#实务#

申报表里面的减免税额是按照300，你账上的是按照100 这两个不一致忽略就行。因为系统里面没有1%的税率，它默认的就是3% 借，银行存款10100，贷，主营业务收入10000 应交税费应交增值税100。借，应交税费应交增值税贷，营业外收入100

阅读 153

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你好，股东分怎么做凭证，又如何结转？
文文老师 | 提问时间：01/18 15:38

#实务#

借：未分配利润贷：应付股利

阅读 89

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什么是双倍余额递减法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
李老师 | 提问时间：12/05 14:43

#会计实务#

双倍余额递减法是一种常用的计提折旧方法，也被称为加速折旧法或倍率折旧法。它的基本原理是在资产使用寿命内，每年折旧费用的金额逐年递减，折旧费用的计算基于资产的初始成本和预计使用寿命。计算每期的折旧费用需要以下步骤： 1. 确定资产的初始成本：这是指购买或取得资产时支付的金额，包括购买价格、安装费用和运输费用等。 2. 确定资产的预计使用寿命：这是指资产预计能够使用的年限，通常以年为单位。 3. 确定资产的预计残值：这是指资产在使用寿命结束时的估计价值，即资产在报废或出售时的价值。 4. 计算折旧倍率：折旧倍率是每年折旧费用相对于资产净值（初始成本减去累计折旧）的比例。通常，折旧倍率是资产预计使用寿命的倒数。 5. 计算每期的折旧费用：每期的折旧费用等于资产净值乘以折旧倍率。折旧费用可以在每年的年末计提，也可以按月、季度或其他时间段计提。具体的计算公式如下：每期折旧费用 = (初始成本 - 累计折旧) × 折旧倍率其中，累计折旧是指至今为止已经计提的折旧费用总额。需要注意的是，当资产的净值小于预计残值时，折旧费用应该调整为使资产的净值等于预计残值。此外，折旧费用应该在财务报表中以费用形式呈现，并在资产负债表中以累计折旧的形式体现。

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免税的增值税会计分录是如何记录的？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:38

#会计实务#

免税的增值税在会计记录中通常需要进行以下分录： 1. 增值税应交税金科目借方：记录增值税应交的税金金额。税金科目贷方：记录增值税应交的税金金额。 2. 增值税进项税额科目借方：记录免税项目的进项税额。应付账款科目贷方：记录免税项目的应付账款金额。需要注意的是，免税的增值税进项税额不会计入成本或费用，因此不会对损益表产生影响。这些分录的目的是确保正确记录和报告增值税的应交税金和进项税额。具体的分录可能会因企业的具体情况而有所不同，建议根据实际情况进行适当调整。

阅读 1262

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如何正确处理会计凭证?
周老师 | 提问时间：12/05 14:28

#会计实务#

处理会计凭证是会计实务中非常重要的一项工作，下面是正确处理会计凭证的步骤： 1. 确定会计凭证的种类：根据业务的不同，会计凭证可以分为收入凭证、支出凭证、转账凭证等。根据具体情况选择正确的凭证种类。 2. 收集相关凭证材料：收集与业务相关的所有凭证材料，包括发票、收据、银行对账单等。确保凭证材料的真实性和完整性。 3. 编制会计凭证：根据凭证材料，按照会计准则和规定，编制会计凭证。凭证应包括凭证编号、日期、摘要、借方和贷方金额等必要信息。 4. 核对凭证的准确性：仔细核对凭证的各项信息，确保凭证的准确性和合规性。特别注意凭证的金额、科目、摘要等是否与凭证材料一致。 5. 审核会计凭证：由负责审核的会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的合规性和正确性。审核应包括对凭证的金额、科目、摘要等进行逐项核对。 6. 凭证的记账：根据凭证的借贷方向，将凭证上的金额分别记到相应的会计科目中。确保凭证的记账符合会计准则和规定。 7. 凭证的复核和签字：由负责复核的会计人员对记账结果进行复核，确保凭证的记账无误。复核后，由主管会计人员签字确认。 8. 凭证的归档和保管：完成凭证的处理后，按照规定将凭证进行归档和保管，确保凭证的安全性和完整性。以上是正确处理会计凭证的基本步骤，需要注意的是，凭证的处理应遵循会计准则和规定，确保凭证的准确性和合规性。同时，凭证的处理应注重细节和严谨性，避免错误和遗漏。

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总账会计的工作如何保证准确性？
周老师 | 提问时间：12/05 14:26

#会计实务#

总账会计是会计工作中非常重要的一部分，它记录和汇总了所有的会计交易和账目信息。为了保证总账会计的准确性，以下是一些关键的措施和步骤： 1. 严格遵守会计准则和规范：会计准则和规范提供了一套统一的原则和规则，用于指导会计工作的实施。会计人员应该熟悉并严格遵守这些准则和规范，以确保总账会计的准确性。 2. 设计和实施有效的内部控制制度：内部控制制度是为了保护企业资产和确保会计信息的准确性而设立的一系列控制措施。会计人员应该参与制定和实施内部控制制度，并确保其有效性。例如，分离职责、审计和监督制度、资产保护措施等。 3. 定期进行账务核对和调整：会计人员应该定期对总账进行核对，确保账目的准确性。如果发现错误或不一致，应及时进行调整和纠正。 4. 进行详细的记录和备查：会计人员应该对每笔会计交易进行详细的记录，并保留相关的凭证和支持文件。这些记录和备查文件可以作为核实和证明会计信息准确性的依据。 5. 进行定期的审计和复核：会计人员应该定期进行内部审计和复核工作，以确保总账会计的准确性。审计和复核可以发现潜在的错误和问题，并及时进行纠正。 6. 不断学习和提升专业知识：会计人员应该不断学习和提升自己的专业知识和技能，以适应会计规则和法规的变化。只有具备扎实的专业知识和技能，才能保证总账会计的准确性。总的来说，保证总账会计的准确性需要会计人员严格遵守准则和规范，设计和实施有效的内部控制制度，进行账务核对和调整，进行详细的记录和备查，定期进行审计和复核，并不断学习和提升专业知识。这些措施和步骤可以最大程度地保证总账会计的准确性。

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IT审计工程师在审计过程中需要关注哪些与信息技术相关的风险？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:24

#会计实务#

在审计过程中，IT审计工程师需要关注以下与信息技术相关的风险： 1. 数据安全风险：包括数据泄露、数据丢失、数据被篡改等风险。审计师需要确保组织的数据存储、传输和处理过程中的安全性。 2. 网络安全风险：包括黑客攻击、病毒感染、网络入侵等风险。审计师需要评估网络安全措施的有效性，并确保网络系统的稳定性和安全性。 3. 系统完整性风险：包括系统错误、漏洞、系统崩溃等风险。审计师需要评估系统的完整性和可靠性，确保系统能够正常运行并提供准确的信息。 4. 访问控制风险：包括未经授权的访问、权限滥用等风险。审计师需要评估组织的访问控制机制，确保只有授权人员能够访问敏感信息和系统。 5. 业务连续性风险：包括系统故障、断电、灾难等风险。审计师需要评估组织的业务连续性计划和恢复策略，确保在发生意外情况时能够及时恢复业务。 6. 合规性风险：包括法律法规、行业标准等方面的合规性要求。审计师需要评估组织是否符合相关的合规性要求，并确保信息技术系统的合规性。 7. 数据备份与恢复风险：包括数据备份不完整、备份恢复失败等风险。审计师需要评估组织的数据备份策略和恢复机制，确保数据能够有效备份和恢复。以上是IT审计工程师在审计过程中需要关注的与信息技术相关的风险，通过识别和评估这些风险，审计师可以提供有关信息技术系统的可靠性和安全性的意见和建议。

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五粮液集团资产负债表中，长期借款占总负债的比例是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 14:20

#会计实务#

要计算长期借款占总负债的比例，需要先查看五粮液集团的资产负债表，并找到长期借款和总负债的具体数值。假设五粮液集团的资产负债表如下：资产金额（万元）流动资产 X 长期投资 Y 固定资产 Z 无形资产 A 其他资产 B 总资产 C 负债金额（万元）流动负债 D 长期借款 E 其他长期负债 F 总负债 G 所有者权益 H 总负债和所有者权益 I 根据资产负债表，长期借款占总负债的比例可以计算为：长期借款占总负债的比例 = (长期借款 / 总负债) * 100% 假设长期借款的金额为 E，总负债的金额为 G，则长期借款占总负债的比例为：长期借款占总负债的比例 = (E / G) * 100% 通过查阅五粮液集团的资产负债表，找到长期借款和总负债的具体数值，就可以计算出长期借款占总负债的比例。

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如何根据天猫交易数据计算利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:19

#会计实务#

要根据天猫交易数据计算利润率，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，从天猫交易数据中获取销售收入的总额。这可以通过查看交易记录或销售报告来获取。 2. 接下来，计算销售成本。销售成本包括直接与销售相关的成本，如采购成本、生产成本、包装成本等。可以通过查看采购记录或成本报告来获取这些数据。 3. 计算毛利润。毛利润等于销售收入减去销售成本。这可以通过用销售收入减去销售成本来计算得出。 4. 计算利润率。利润率等于毛利润除以销售收入，再乘以100%。这可以通过将毛利润除以销售收入，然后乘以100%来计算得出。利润率 = (毛利润 / 销售收入) * 100% 以上是根据天猫交易数据计算利润率的一般步骤。请注意，这只是一个基本的计算方法，具体的计算方式可能会因业务模式、产品类型等因素而有所不同。对于特定的情况，建议参考相关的财务报告和会计准则来进行计算。

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个人所得税C表申报流程中的第三步是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:15

#会计实务#

在个人所得税C表申报流程中，第三步是填写个人所得税C表的纳税人信息。这包括填写纳税人的姓名、身份证号码、联系电话、纳税人类型等基本信息。填写完毕后，需核对信息的准确性，并签字确认。

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会计六大要素之间有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:12

#会计实务#

会计六大要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素之间存在着密切的关系，彼此相互影响。 1. 资产和负债：资产是企业拥有的具有经济价值的资源，而负债是企业对外部债权人的经济义务。资产和负债是相互对应的，资产增加会导致负债增加，负债减少会导致资产减少。 2. 资产和所有者权益：资产减去负债等于所有者权益。所有者权益是企业所有者对企业净资产的权益。资产增加会导致所有者权益增加，所有者权益减少会导致资产减少。 3. 收入和费用：收入是企业在经营活动中创造的经济利益的流入，而费用是企业在经营活动中发生的资源消耗或负债增加的经济利益的流出。收入增加会导致利润增加，费用增加会导致利润减少。 4. 利润和所有者权益：利润是企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益。利润的增加会导致所有者权益增加，利润的减少会导致所有者权益减少。综上所述，会计六大要素之间存在着紧密的联系和相互影响。这种关系是会计信息系统中重要的基础，能够反映企业的财务状况和经营成果。

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