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老师你好，这些代码怎么找
朴老师 | 提问时间：08/03 14:57

#税务#

水泵机封机械设备配件水泵轴承机械设备配件吊架机械设备配件维修费修理修配劳务

阅读 111

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甲公司 2021 年度购入丁公司发行的分期付息、到期还本的公司债券 50 万张，实际支付价款 4975万元，另支付交易费用 25 万元；该债券每张面值为 100 元，期限为 5 年，票面年利率为 4%。甲公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。2021 年年末公允价值为5050 万元。老师请问这道题整体计算和分录该怎么写？
麦克老师 | 提问时间：08/03 14:56

#实务#

借：其他债权投资-成本 5000 贷：银行存款 5000 借：应收利息 200 贷：投资收益 200 借：其他债权投资-公允价值变动 50 贷：其他综合收益 50

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帐簿上没有其他流动资产，为什么报表生成中有？
朴老师 | 提问时间：08/03 14:56

#实务#

其他流动资产是报表项目，非会计科目。软件自动把应交税费借方余额（留抵、预缴等）重分类到此，账上无该科目，报表自动带出。

阅读 10

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老师，我们是电梯维保行业，对方不给维保费我们进行起诉，钱老板已经垫出去了，这个现在需要走报销款，这个会计怎么做账，到年末的时候企业所得税的这一笔起诉费需要调整嘛
朴老师 | 提问时间：08/03 14:54

#实务#

同学你好账务分录（老板垫付诉讼费，公司报销）借：管理费用-诉讼费贷：其他应付款—老板公司转账还给老板：借：其他应付款—老板贷：银行存款所得税要点 1、属于追讨维保欠款、经营相关支出，取得法院财政收费票据，无需纳税调整，可以正常税前扣除； 2、缺少法院票据、只有老板转账记录，汇算必须纳税调增； 3、后续胜诉，客户承担诉讼费并回款，收到款项直接冲减管理费用。备查资料法院诉讼费票据、立案材料、老板付款截图、报销单。

阅读 147

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公司注册资本480万，村委会以集体土地使用权作价50.5334万，占总股本1.4%的账务处理，
张老师 | 提问时间：08/03 14:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：村委会账务处理如下：借：长期投资——合作社（或公司）505334 贷：集体资产——土地使用权505334 分红到账时：借：银行存款（现金）贷：投资收益 2.被投资公司的账务处理如下：借：无形资产——土地使用权505334 贷：实收资本——村委会4800000×4%=67200 资本公积——资本溢价438134 3.该事项涉及的印花税，公司需针对实收资本和资本公积增加的合计金额，按万分之五税率计算缴纳印花税。涉及集体土地的税务需区分不同税种处理，城镇土地使用税、耕地占用税按规定正常缴纳，土地增值税无需直接缴纳，需先征收为国有土地转让才会涉及。祝您学习愉快！

阅读 80

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老师，为什么增值税表的销售额和消费税的本期销售额对不上呢
朴老师 | 提问时间：08/03 14:52

#实务#

1. 卷烟、白酒存在消费税最低计税价，两税计税基数不同； 2. 自产应税消费品移送加工、以物抵债等业务，增值税、消费税计价规则不一样； 3. 增值税包含全部经营收入，消费税仅统计应税消费品销售额； 4. 环节不同：消费税大多单一环节征收，增值税道道征收。产生差异留存依据备查。

阅读 135

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老师，购进合同价款没有价税分离总额12800，开了进项专票价税分离了，走客情的话，价格按哪个呢
朴老师 | 提问时间：08/03 14:51

#实务#

1. 做账成本：按专票不含税金额入账，税额单独抵扣。 2. 合同仅作为业务佐证，合同总价 12800 不用强行匹配价税分离。 3. 客情对账结算：按实际含税总额 12800 执行。保证发票含税合计与合同 12800 一致，避免金额差异风险。

阅读 134

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老师好，我的问题是:老板开了一家a公司，不开了，但是没注销a公司。然后新注册了一家b公司，把a公司的固定资产直接搬到b公司使用。税局告知b公司，这批设备需要补票。但是老板说这批设备是他在a公司的时候自己个人买的，然后给a公司用，a公司也没有这批设备的发票合同之类，然后现在这批设备在b公司正常投入使用中。请问现在应该要处理这批设备？
朴老师 | 提问时间：08/03 14:50

#实务#

1、最优方案：老板个人转让设备给 B 公司，自然人代开普票（销售自用物品免增值税），B 凭发票入账计提折旧。 2、备选方案：签订租赁协议，老板代开租金发票；设备不能入 B 固定资产，无法计提折旧。 3、最差方案：无票入账，折旧汇算清缴全额调增，容易被稽查。 4、重点：不要认定设备属于 A 公司，避免 A 公司被判定视同销售征税。

阅读 118

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老师，公司要对公给临时工缴纳泰康人寿保险，那对公转账备注什么
暖暖老师 | 提问时间：08/03 14:50

#实务#

你好，泰康人寿保险费就可以啦

阅读 19

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老师，公司一般纳税人，上月开票合计是负数，这个月申报之后增值税要退税，我能不退吗？
麦克老师 | 提问时间：08/03 14:50

#税务#

您好，也可以申请抵缴下期税额，需要咨询当地税务局是否有相关政策

阅读 16

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老师，每个月需要支付的房租费水电费用什么科目做凭证
朴老师 | 提问时间：08/03 14:49

#税务#

1. 管理使用：管理费用 - 房租 / 水电费 2. 生产车间：制造费用 - 房租 / 水电费 3. 销售部门：销售费用 - 房租 / 水电费按月计提或支付入账；多家共用需做好分摊表作为附件。

阅读 142

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老师，做防汛培训开发票，开啥品名
朴老师 | 提问时间：08/03 14:47

#实务#

税收分类：非学历教育服务品名：非学历教育服务 * 培训费（防汛培训）税率：一般纳税人 6%，小规模 1%

阅读 130

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公司未开票异常被查了，现在我把各年申报表的未开票数都统计了，合计未开票收入及销项为负数，这种情况是不是得补税啊
杨老师 | 提问时间：08/03 14:46

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要分不同情况判断，不能一概而论： 1.如果是前期已经申报过未开票收入，本期补开发票后正常冲减导致的累计负数，不需要补税，这种情况不会重复征税。你只需要按规定撰写情况说明，附上补开发票的明细材料提交给主管税务机关，经人工核查通过后就能完成申报。 2.如果是冲减金额超过了前期已经申报缴税的未开票收入总额，也就是确实存在多冲减导致的累计负数，那么需要更正对应所属期的增值税申报表，补回多冲减的收入并补缴相应的税款。 3.不管是哪种情况，你都不能虚假填写原因，需要先逐笔核对每一次未开票申报和冲减的对应记录，按实际情况配合税务机关核查。祝您学习愉快！

阅读 132

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老师，客户定制的产品应为客户的原因不需要货了。现在客户要求开发票付款，我这边是不是还是需要账面出库确认收入和成本。谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/03 14:44

#实务#

你好是的！开具发票就需要确认出库收入，结转成本

阅读 14

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老师您好，我们公司是石家庄左向，现在重庆左向想借我们货，我们是900元进的900元出，可以这么开发票吧？
暖暖老师 | 提问时间：08/03 14:44

#税务#

你好可以的！就是平进平出的

阅读 14

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老师，新成立的企业，如何在电子税务局查看（1）核定了哪些税种（2）企业能否开具增值税专业发票（3）开具增值税发票的额度是多少。
花花Summer老师 | 提问时间：08/03 14:43

#实务#

1、查看核定税种：【我要查询】→【一户式查询】→【认定管理查询】→【税（费）种认定查询】； 2、能否开专票：【我要查询】→【一户式查询】→【发票业务查询】→【票种核定信息查询】查看清单内是否存在「增值税专用发票」（数电票包含专票、普票）。另外，新办企业如果没有票种核定，需要先做【发票票种核定】。 3、开票额度查询：【我要办税】→【税务数字账户】→【额度信息查询】→【可用额度查询】

阅读 13

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老师，我的进项发票没带过来，我手写输入进项金额税额没问题吧
钟存老师 | 提问时间：08/03 14:40

#税务#

取得了进项税发票并且可以抵扣的可以手动输入

阅读 129

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老师，由于每年的社保基数调整，存在补交1-6月的社保差异部分产生滞纳金，这滞纳金如何做账？
朴老师 | 提问时间：08/03 14:40

#实务#

借：营业外支出 — 滞纳金贷：银行存款

阅读 18

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老师工资申报的时候可不可以不在本市区的人员做工资？估计人员没来过本市，去本公司所在地方。这样的人可以做工资吗？如果做工资会有什么后期顾虑。
朴老师 | 提问时间：08/03 14:40

#税务#

可以申报，但必须是真实远程用工。风险：人员个税申诉、税务核查认定虚列工资补税罚款；异地发薪无社保也易被核查。无真实用工不要挂名申报。

阅读 13

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老师，预存给服务单位的钱，入什么科目
朴老师 | 提问时间：08/03 14:38

#实务#

1、预先支付款项：预付账款（日常服务、采购） 2、长期保证金、押金：其他应收款

阅读 106

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当月进项大于销项，账务需要处理吗如何做凭证
钟存老师 | 提问时间：08/03 14:38

#实务#

可以不做账务处理或者按照销项税的金额结转当期的销项税、进项税到转出未交增值税

阅读 105

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什么是双倍余额递减法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
李老师 | 提问时间：12/05 14:43

#会计实务#

双倍余额递减法是一种常用的计提折旧方法，也被称为加速折旧法或倍率折旧法。它的基本原理是在资产使用寿命内，每年折旧费用的金额逐年递减，折旧费用的计算基于资产的初始成本和预计使用寿命。计算每期的折旧费用需要以下步骤： 1. 确定资产的初始成本：这是指购买或取得资产时支付的金额，包括购买价格、安装费用和运输费用等。 2. 确定资产的预计使用寿命：这是指资产预计能够使用的年限，通常以年为单位。 3. 确定资产的预计残值：这是指资产在使用寿命结束时的估计价值，即资产在报废或出售时的价值。 4. 计算折旧倍率：折旧倍率是每年折旧费用相对于资产净值（初始成本减去累计折旧）的比例。通常，折旧倍率是资产预计使用寿命的倒数。 5. 计算每期的折旧费用：每期的折旧费用等于资产净值乘以折旧倍率。折旧费用可以在每年的年末计提，也可以按月、季度或其他时间段计提。具体的计算公式如下：每期折旧费用 = (初始成本 - 累计折旧) × 折旧倍率其中，累计折旧是指至今为止已经计提的折旧费用总额。需要注意的是，当资产的净值小于预计残值时，折旧费用应该调整为使资产的净值等于预计残值。此外，折旧费用应该在财务报表中以费用形式呈现，并在资产负债表中以累计折旧的形式体现。

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免税的增值税会计分录是如何记录的？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:38

#会计实务#

免税的增值税在会计记录中通常需要进行以下分录： 1. 增值税应交税金科目借方：记录增值税应交的税金金额。税金科目贷方：记录增值税应交的税金金额。 2. 增值税进项税额科目借方：记录免税项目的进项税额。应付账款科目贷方：记录免税项目的应付账款金额。需要注意的是，免税的增值税进项税额不会计入成本或费用，因此不会对损益表产生影响。这些分录的目的是确保正确记录和报告增值税的应交税金和进项税额。具体的分录可能会因企业的具体情况而有所不同，建议根据实际情况进行适当调整。

阅读 1351

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如何正确处理会计凭证?
周老师 | 提问时间：12/05 14:28

#会计实务#

处理会计凭证是会计实务中非常重要的一项工作，下面是正确处理会计凭证的步骤： 1. 确定会计凭证的种类：根据业务的不同，会计凭证可以分为收入凭证、支出凭证、转账凭证等。根据具体情况选择正确的凭证种类。 2. 收集相关凭证材料：收集与业务相关的所有凭证材料，包括发票、收据、银行对账单等。确保凭证材料的真实性和完整性。 3. 编制会计凭证：根据凭证材料，按照会计准则和规定，编制会计凭证。凭证应包括凭证编号、日期、摘要、借方和贷方金额等必要信息。 4. 核对凭证的准确性：仔细核对凭证的各项信息，确保凭证的准确性和合规性。特别注意凭证的金额、科目、摘要等是否与凭证材料一致。 5. 审核会计凭证：由负责审核的会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的合规性和正确性。审核应包括对凭证的金额、科目、摘要等进行逐项核对。 6. 凭证的记账：根据凭证的借贷方向，将凭证上的金额分别记到相应的会计科目中。确保凭证的记账符合会计准则和规定。 7. 凭证的复核和签字：由负责复核的会计人员对记账结果进行复核，确保凭证的记账无误。复核后，由主管会计人员签字确认。 8. 凭证的归档和保管：完成凭证的处理后，按照规定将凭证进行归档和保管，确保凭证的安全性和完整性。以上是正确处理会计凭证的基本步骤，需要注意的是，凭证的处理应遵循会计准则和规定，确保凭证的准确性和合规性。同时，凭证的处理应注重细节和严谨性，避免错误和遗漏。

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总账会计的工作如何保证准确性？
周老师 | 提问时间：12/05 14:26

#会计实务#

总账会计是会计工作中非常重要的一部分，它记录和汇总了所有的会计交易和账目信息。为了保证总账会计的准确性，以下是一些关键的措施和步骤： 1. 严格遵守会计准则和规范：会计准则和规范提供了一套统一的原则和规则，用于指导会计工作的实施。会计人员应该熟悉并严格遵守这些准则和规范，以确保总账会计的准确性。 2. 设计和实施有效的内部控制制度：内部控制制度是为了保护企业资产和确保会计信息的准确性而设立的一系列控制措施。会计人员应该参与制定和实施内部控制制度，并确保其有效性。例如，分离职责、审计和监督制度、资产保护措施等。 3. 定期进行账务核对和调整：会计人员应该定期对总账进行核对，确保账目的准确性。如果发现错误或不一致，应及时进行调整和纠正。 4. 进行详细的记录和备查：会计人员应该对每笔会计交易进行详细的记录，并保留相关的凭证和支持文件。这些记录和备查文件可以作为核实和证明会计信息准确性的依据。 5. 进行定期的审计和复核：会计人员应该定期进行内部审计和复核工作，以确保总账会计的准确性。审计和复核可以发现潜在的错误和问题，并及时进行纠正。 6. 不断学习和提升专业知识：会计人员应该不断学习和提升自己的专业知识和技能，以适应会计规则和法规的变化。只有具备扎实的专业知识和技能，才能保证总账会计的准确性。总的来说，保证总账会计的准确性需要会计人员严格遵守准则和规范，设计和实施有效的内部控制制度，进行账务核对和调整，进行详细的记录和备查，定期进行审计和复核，并不断学习和提升专业知识。这些措施和步骤可以最大程度地保证总账会计的准确性。

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IT审计工程师在审计过程中需要关注哪些与信息技术相关的风险？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:24

#会计实务#

在审计过程中，IT审计工程师需要关注以下与信息技术相关的风险： 1. 数据安全风险：包括数据泄露、数据丢失、数据被篡改等风险。审计师需要确保组织的数据存储、传输和处理过程中的安全性。 2. 网络安全风险：包括黑客攻击、病毒感染、网络入侵等风险。审计师需要评估网络安全措施的有效性，并确保网络系统的稳定性和安全性。 3. 系统完整性风险：包括系统错误、漏洞、系统崩溃等风险。审计师需要评估系统的完整性和可靠性，确保系统能够正常运行并提供准确的信息。 4. 访问控制风险：包括未经授权的访问、权限滥用等风险。审计师需要评估组织的访问控制机制，确保只有授权人员能够访问敏感信息和系统。 5. 业务连续性风险：包括系统故障、断电、灾难等风险。审计师需要评估组织的业务连续性计划和恢复策略，确保在发生意外情况时能够及时恢复业务。 6. 合规性风险：包括法律法规、行业标准等方面的合规性要求。审计师需要评估组织是否符合相关的合规性要求，并确保信息技术系统的合规性。 7. 数据备份与恢复风险：包括数据备份不完整、备份恢复失败等风险。审计师需要评估组织的数据备份策略和恢复机制，确保数据能够有效备份和恢复。以上是IT审计工程师在审计过程中需要关注的与信息技术相关的风险，通过识别和评估这些风险，审计师可以提供有关信息技术系统的可靠性和安全性的意见和建议。

阅读 1523

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五粮液集团资产负债表中，长期借款占总负债的比例是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 14:20

#会计实务#

要计算长期借款占总负债的比例，需要先查看五粮液集团的资产负债表，并找到长期借款和总负债的具体数值。假设五粮液集团的资产负债表如下：资产金额（万元）流动资产 X 长期投资 Y 固定资产 Z 无形资产 A 其他资产 B 总资产 C 负债金额（万元）流动负债 D 长期借款 E 其他长期负债 F 总负债 G 所有者权益 H 总负债和所有者权益 I 根据资产负债表，长期借款占总负债的比例可以计算为：长期借款占总负债的比例 = (长期借款 / 总负债) * 100% 假设长期借款的金额为 E，总负债的金额为 G，则长期借款占总负债的比例为：长期借款占总负债的比例 = (E / G) * 100% 通过查阅五粮液集团的资产负债表，找到长期借款和总负债的具体数值，就可以计算出长期借款占总负债的比例。

阅读 1304

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如何根据天猫交易数据计算利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:19

#会计实务#

要根据天猫交易数据计算利润率，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，从天猫交易数据中获取销售收入的总额。这可以通过查看交易记录或销售报告来获取。 2. 接下来，计算销售成本。销售成本包括直接与销售相关的成本，如采购成本、生产成本、包装成本等。可以通过查看采购记录或成本报告来获取这些数据。 3. 计算毛利润。毛利润等于销售收入减去销售成本。这可以通过用销售收入减去销售成本来计算得出。 4. 计算利润率。利润率等于毛利润除以销售收入，再乘以100%。这可以通过将毛利润除以销售收入，然后乘以100%来计算得出。利润率 = (毛利润 / 销售收入) * 100% 以上是根据天猫交易数据计算利润率的一般步骤。请注意，这只是一个基本的计算方法，具体的计算方式可能会因业务模式、产品类型等因素而有所不同。对于特定的情况，建议参考相关的财务报告和会计准则来进行计算。

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个人所得税C表申报流程中的第三步是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:15

#会计实务#

在个人所得税C表申报流程中，第三步是填写个人所得税C表的纳税人信息。这包括填写纳税人的姓名、身份证号码、联系电话、纳税人类型等基本信息。填写完毕后，需核对信息的准确性，并签字确认。

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会计六大要素之间有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:12

#会计实务#

会计六大要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素之间存在着密切的关系，彼此相互影响。 1. 资产和负债：资产是企业拥有的具有经济价值的资源，而负债是企业对外部债权人的经济义务。资产和负债是相互对应的，资产增加会导致负债增加，负债减少会导致资产减少。 2. 资产和所有者权益：资产减去负债等于所有者权益。所有者权益是企业所有者对企业净资产的权益。资产增加会导致所有者权益增加，所有者权益减少会导致资产减少。 3. 收入和费用：收入是企业在经营活动中创造的经济利益的流入，而费用是企业在经营活动中发生的资源消耗或负债增加的经济利益的流出。收入增加会导致利润增加，费用增加会导致利润减少。 4. 利润和所有者权益：利润是企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益。利润的增加会导致所有者权益增加，利润的减少会导致所有者权益减少。综上所述，会计六大要素之间存在着紧密的联系和相互影响。这种关系是会计信息系统中重要的基础，能够反映企业的财务状况和经营成果。

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