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@家权老师回答，别的老师勿接，否则差评。请问下企业净资产率怎么计算呢？
家权老师 | 提问时间：03/27 10:07

#实务#

基本公式: 净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%

阅读 30

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跨月发票，对方没认证，开错了怎样作废
家权老师 | 提问时间：03/27 10:06

#实务#

你们直接发起红字信息确认，然后再开票，不需要对方确认

阅读 35

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基建期的银行利息计入哪里，由于银行利息产生的所得税计入哪里，并请提供这样处理的依据
汪老师 | 提问时间：03/27 10:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：基建期的银行利息计入“在建工程”科目，由于银行利息产生的所得税计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”，具体依据如下： 1.基建期的银行利息计入“在建工程” 在企业进行基建期借款时，用于建造固定资产的借款利息，在符合资本化条件的情况下，应计入“在建工程”科目。这是为了准确反映固定资产的建造成本，因为这部分利息是为获取固定资产而发生的必要支出。依据是《企业会计准则第17号——借款费用》中关于资本化利息的规定。 2.银行利息产生的所得税计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债” 如果银行利息在会计上已资本化计入“在建工程”，但税法规定该部分利息不能在当期税前扣除，就会产生暂时性差异。这种差异会导致递延所得税资产或负债的产生。依据是《企业会计准则第18号——所得税》中关于递延所得税的处理规定。 3.依据说明 -会计准则要求区分费用化和资本化的利息处理，基建期的利息通常资本化。 -税法与会计准则在利息扣除时间上的差异，导致递延所得税的产生。 -递延所得税的确认需根据暂时性差异的性质和金额进行判断。祝您学习愉快！

阅读 86

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老师，零售业，例如做促销活动，满1000送100的购物卡，该卡只能在回本店销费。100的购物卡是专门订做的入了销售费用-营销费，汇算清缴这100的费用要调增吗?
家权老师 | 提问时间：03/27 10:03

#实务#

那个是有偿赠送，不需要纳税调增

阅读 65

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个体户怎么核定征收？核定征收的税负比例
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 10:03

#实务#

您好，这个要去找专管员，你说的是经营所得税率吧

阅读 50

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货品陈列费入什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 10:02

#实务#

您好，这个计入销售费用-服务费

阅读 32

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个税先乘税率在减数算扣除数吗
家权老师 | 提问时间：03/27 10:02

#实务#

是的，就是那样计算的哈

阅读 28

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您好，老师，我想咨询一下，猪肉在零售批发环节，增值税免税吗？
家权老师 | 提问时间：03/27 10:01

#税务#

是的，猪肉在零售批发环节，增值税免税的哈

阅读 41

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怎么去控制税负率
暖暖老师 | 提问时间：03/27 09:57

#税务#

你好税负=实际缴纳的税款/收入，就这两个指标

阅读 38

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村委会维修的商铺，支付的费用45000，怎么做会计科目
家权老师 | 提问时间：03/27 09:57

#实务#

一、如果是自有商铺维修（日常维修、不大修）直接计入管理费用：借：管理费用 — 维修费 45000 贷：银行存款 / 库存现金 45000 二、如果是大修、资本化支出（增加资产价值）先入在建工程，再转固定资产：支付时：借：在建工程 45000 贷：银行存款 45000 完工转固：借：固定资产 — 商铺贷：在建工程 45000 三、如果是租赁的商铺维修计入长期待摊费用分期摊销：借：长期待摊费用 — 商铺维修费 45000 贷：银行存款 45000

阅读 29

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我们公司销售自己使用过的二个车，二手车中心给来了个发票，那我们自己还需要开发票把
家权老师 | 提问时间：03/27 09:56

#实务#

如果对方需要专票你们可以给开具的，普票就不需要了

阅读 70

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老师，26年企业所得税实际稅率多少
家权老师 | 提问时间：03/27 09:56

#实务#

26年企业所得税实际稅率，小微企业是5%，一般企业是25%

阅读 61

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老师，我们是2月10号支付1月份工资，那我2️出申报1月份个税时填写1月份期间支付的工资谁还是2月份支付的1月份工资数据呢
家权老师 | 提问时间：03/27 09:56

#实务#

3月申报2月所属期的个税就是1月的工资表数据

阅读 33

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老师，当月收到成本发票，是不是直接做：借主营业务成本应交税费-进项税贷：银行存款就行；还必须要用应付账款科目过度一下吗？@朴老师
暖暖老师 | 提问时间：03/27 09:55

#实务#

你好，当月付款直接用银行存款就可以

阅读 73

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税负率什么时候算
家权老师 | 提问时间：03/27 09:55

#税务#

同学，你好企业税负率=需要交的税/不含税收入

阅读 40

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老师，我公司是家备案基金（合伙企业）。对外投资了A公司100万元。现在把股权转让给B公司，转让价100万元。那我们收到这笔转让款后，要分配给Lp。我可以直接100万元分配吗？
朴老师 | 提问时间：03/27 09:54

#实务#

可以直接按 100 万元分配，但要先扣印花税，再按合伙协议比例分给 LP，同时按 “先分后税” 由合伙人自行缴税。印花税：双方各按转让价 0.05% 缴纳，你方约 500 元；所得税：基金不缴税，穿透至 LP：自然人 LP：一般按经营所得 5%–35%；若为备案创投基金且选单一基金核算，可按财产转让所得 20%；法人 LP：并入应纳税所得额缴税（高企 15%，一般 25%）

阅读 38

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你好老师，请问一年5000块钱的房租，房东需要交多少房产税
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 09:52

#税务#

您好，这个是商用的还是自住的？

阅读 40

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医疗器械销售行业，有一些器械放在公司嘿医院试用，那这些器械的进项不能抵扣哈
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 09:51

#实务#

您好，这个公司是自用的，不出售的吗？

阅读 71

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企业捐款抵税的相关政策
家权老师 | 提问时间：03/27 09:50

#中级职称#

同学你好，捐赠支出，如果是公益性的，再不超过企业当年年度利润总额的12%准予扣除。超出部分可以再以后年度结转，不能超过三年这个就是税法规定，要说具体政策，就是《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税【2018】15号）

阅读 164

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老师大额医疗150的分录怎么写
家权老师 | 提问时间：03/27 09:50

#税务#

那个还是计入管理费用-社保费-补偿医保费

阅读 67

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老师，上午好，我想请教一个问题，我们老板去年9月份和别人合伙注册了一家公司（没有实缴过一分钱），现在了，想撤股，在税务系统里面申请自然人股权转让的时候，我可以做0元转让吗？
家权老师 | 提问时间：03/27 09:50

#实务#

账面没有利润才可以0元转让的

阅读 54

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什么是双倍余额递减法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
李老师 | 提问时间：12/05 14:43

#会计实务#

双倍余额递减法是一种常用的计提折旧方法，也被称为加速折旧法或倍率折旧法。它的基本原理是在资产使用寿命内，每年折旧费用的金额逐年递减，折旧费用的计算基于资产的初始成本和预计使用寿命。计算每期的折旧费用需要以下步骤： 1. 确定资产的初始成本：这是指购买或取得资产时支付的金额，包括购买价格、安装费用和运输费用等。 2. 确定资产的预计使用寿命：这是指资产预计能够使用的年限，通常以年为单位。 3. 确定资产的预计残值：这是指资产在使用寿命结束时的估计价值，即资产在报废或出售时的价值。 4. 计算折旧倍率：折旧倍率是每年折旧费用相对于资产净值（初始成本减去累计折旧）的比例。通常，折旧倍率是资产预计使用寿命的倒数。 5. 计算每期的折旧费用：每期的折旧费用等于资产净值乘以折旧倍率。折旧费用可以在每年的年末计提，也可以按月、季度或其他时间段计提。具体的计算公式如下：每期折旧费用 = (初始成本 - 累计折旧) × 折旧倍率其中，累计折旧是指至今为止已经计提的折旧费用总额。需要注意的是，当资产的净值小于预计残值时，折旧费用应该调整为使资产的净值等于预计残值。此外，折旧费用应该在财务报表中以费用形式呈现，并在资产负债表中以累计折旧的形式体现。

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免税的增值税会计分录是如何记录的？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:38

#会计实务#

免税的增值税在会计记录中通常需要进行以下分录： 1. 增值税应交税金科目借方：记录增值税应交的税金金额。税金科目贷方：记录增值税应交的税金金额。 2. 增值税进项税额科目借方：记录免税项目的进项税额。应付账款科目贷方：记录免税项目的应付账款金额。需要注意的是，免税的增值税进项税额不会计入成本或费用，因此不会对损益表产生影响。这些分录的目的是确保正确记录和报告增值税的应交税金和进项税额。具体的分录可能会因企业的具体情况而有所不同，建议根据实际情况进行适当调整。

阅读 1295

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如何正确处理会计凭证?
周老师 | 提问时间：12/05 14:28

#会计实务#

处理会计凭证是会计实务中非常重要的一项工作，下面是正确处理会计凭证的步骤： 1. 确定会计凭证的种类：根据业务的不同，会计凭证可以分为收入凭证、支出凭证、转账凭证等。根据具体情况选择正确的凭证种类。 2. 收集相关凭证材料：收集与业务相关的所有凭证材料，包括发票、收据、银行对账单等。确保凭证材料的真实性和完整性。 3. 编制会计凭证：根据凭证材料，按照会计准则和规定，编制会计凭证。凭证应包括凭证编号、日期、摘要、借方和贷方金额等必要信息。 4. 核对凭证的准确性：仔细核对凭证的各项信息，确保凭证的准确性和合规性。特别注意凭证的金额、科目、摘要等是否与凭证材料一致。 5. 审核会计凭证：由负责审核的会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的合规性和正确性。审核应包括对凭证的金额、科目、摘要等进行逐项核对。 6. 凭证的记账：根据凭证的借贷方向，将凭证上的金额分别记到相应的会计科目中。确保凭证的记账符合会计准则和规定。 7. 凭证的复核和签字：由负责复核的会计人员对记账结果进行复核，确保凭证的记账无误。复核后，由主管会计人员签字确认。 8. 凭证的归档和保管：完成凭证的处理后，按照规定将凭证进行归档和保管，确保凭证的安全性和完整性。以上是正确处理会计凭证的基本步骤，需要注意的是，凭证的处理应遵循会计准则和规定，确保凭证的准确性和合规性。同时，凭证的处理应注重细节和严谨性，避免错误和遗漏。

阅读 1079

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总账会计的工作如何保证准确性？
周老师 | 提问时间：12/05 14:26

#会计实务#

总账会计是会计工作中非常重要的一部分，它记录和汇总了所有的会计交易和账目信息。为了保证总账会计的准确性，以下是一些关键的措施和步骤： 1. 严格遵守会计准则和规范：会计准则和规范提供了一套统一的原则和规则，用于指导会计工作的实施。会计人员应该熟悉并严格遵守这些准则和规范，以确保总账会计的准确性。 2. 设计和实施有效的内部控制制度：内部控制制度是为了保护企业资产和确保会计信息的准确性而设立的一系列控制措施。会计人员应该参与制定和实施内部控制制度，并确保其有效性。例如，分离职责、审计和监督制度、资产保护措施等。 3. 定期进行账务核对和调整：会计人员应该定期对总账进行核对，确保账目的准确性。如果发现错误或不一致，应及时进行调整和纠正。 4. 进行详细的记录和备查：会计人员应该对每笔会计交易进行详细的记录，并保留相关的凭证和支持文件。这些记录和备查文件可以作为核实和证明会计信息准确性的依据。 5. 进行定期的审计和复核：会计人员应该定期进行内部审计和复核工作，以确保总账会计的准确性。审计和复核可以发现潜在的错误和问题，并及时进行纠正。 6. 不断学习和提升专业知识：会计人员应该不断学习和提升自己的专业知识和技能，以适应会计规则和法规的变化。只有具备扎实的专业知识和技能，才能保证总账会计的准确性。总的来说，保证总账会计的准确性需要会计人员严格遵守准则和规范，设计和实施有效的内部控制制度，进行账务核对和调整，进行详细的记录和备查，定期进行审计和复核，并不断学习和提升专业知识。这些措施和步骤可以最大程度地保证总账会计的准确性。

阅读 675

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IT审计工程师在审计过程中需要关注哪些与信息技术相关的风险？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:24

#会计实务#

在审计过程中，IT审计工程师需要关注以下与信息技术相关的风险： 1. 数据安全风险：包括数据泄露、数据丢失、数据被篡改等风险。审计师需要确保组织的数据存储、传输和处理过程中的安全性。 2. 网络安全风险：包括黑客攻击、病毒感染、网络入侵等风险。审计师需要评估网络安全措施的有效性，并确保网络系统的稳定性和安全性。 3. 系统完整性风险：包括系统错误、漏洞、系统崩溃等风险。审计师需要评估系统的完整性和可靠性，确保系统能够正常运行并提供准确的信息。 4. 访问控制风险：包括未经授权的访问、权限滥用等风险。审计师需要评估组织的访问控制机制，确保只有授权人员能够访问敏感信息和系统。 5. 业务连续性风险：包括系统故障、断电、灾难等风险。审计师需要评估组织的业务连续性计划和恢复策略，确保在发生意外情况时能够及时恢复业务。 6. 合规性风险：包括法律法规、行业标准等方面的合规性要求。审计师需要评估组织是否符合相关的合规性要求，并确保信息技术系统的合规性。 7. 数据备份与恢复风险：包括数据备份不完整、备份恢复失败等风险。审计师需要评估组织的数据备份策略和恢复机制，确保数据能够有效备份和恢复。以上是IT审计工程师在审计过程中需要关注的与信息技术相关的风险，通过识别和评估这些风险，审计师可以提供有关信息技术系统的可靠性和安全性的意见和建议。

阅读 1402

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五粮液集团资产负债表中，长期借款占总负债的比例是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 14:20

#会计实务#

要计算长期借款占总负债的比例，需要先查看五粮液集团的资产负债表，并找到长期借款和总负债的具体数值。假设五粮液集团的资产负债表如下：资产金额（万元）流动资产 X 长期投资 Y 固定资产 Z 无形资产 A 其他资产 B 总资产 C 负债金额（万元）流动负债 D 长期借款 E 其他长期负债 F 总负债 G 所有者权益 H 总负债和所有者权益 I 根据资产负债表，长期借款占总负债的比例可以计算为：长期借款占总负债的比例 = (长期借款 / 总负债) * 100% 假设长期借款的金额为 E，总负债的金额为 G，则长期借款占总负债的比例为：长期借款占总负债的比例 = (E / G) * 100% 通过查阅五粮液集团的资产负债表，找到长期借款和总负债的具体数值，就可以计算出长期借款占总负债的比例。

阅读 1213

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如何根据天猫交易数据计算利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:19

#会计实务#

要根据天猫交易数据计算利润率，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，从天猫交易数据中获取销售收入的总额。这可以通过查看交易记录或销售报告来获取。 2. 接下来，计算销售成本。销售成本包括直接与销售相关的成本，如采购成本、生产成本、包装成本等。可以通过查看采购记录或成本报告来获取这些数据。 3. 计算毛利润。毛利润等于销售收入减去销售成本。这可以通过用销售收入减去销售成本来计算得出。 4. 计算利润率。利润率等于毛利润除以销售收入，再乘以100%。这可以通过将毛利润除以销售收入，然后乘以100%来计算得出。利润率 = (毛利润 / 销售收入) * 100% 以上是根据天猫交易数据计算利润率的一般步骤。请注意，这只是一个基本的计算方法，具体的计算方式可能会因业务模式、产品类型等因素而有所不同。对于特定的情况，建议参考相关的财务报告和会计准则来进行计算。

阅读 1612

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个人所得税C表申报流程中的第三步是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:15

#会计实务#

在个人所得税C表申报流程中，第三步是填写个人所得税C表的纳税人信息。这包括填写纳税人的姓名、身份证号码、联系电话、纳税人类型等基本信息。填写完毕后，需核对信息的准确性，并签字确认。

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会计六大要素之间有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:12

#会计实务#

会计六大要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素之间存在着密切的关系，彼此相互影响。 1. 资产和负债：资产是企业拥有的具有经济价值的资源，而负债是企业对外部债权人的经济义务。资产和负债是相互对应的，资产增加会导致负债增加，负债减少会导致资产减少。 2. 资产和所有者权益：资产减去负债等于所有者权益。所有者权益是企业所有者对企业净资产的权益。资产增加会导致所有者权益增加，所有者权益减少会导致资产减少。 3. 收入和费用：收入是企业在经营活动中创造的经济利益的流入，而费用是企业在经营活动中发生的资源消耗或负债增加的经济利益的流出。收入增加会导致利润增加，费用增加会导致利润减少。 4. 利润和所有者权益：利润是企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益。利润的增加会导致所有者权益增加，利润的减少会导致所有者权益减少。综上所述，会计六大要素之间存在着紧密的联系和相互影响。这种关系是会计信息系统中重要的基础，能够反映企业的财务状况和经营成果。

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