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老师，使用权资产利息计提，和使用权资产折旧，这个俩个起凭证，有先后顺序吗？
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:27

#实务#

同学，你好没有先后顺序

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老师我汇算清缴为什么A106000表没有25年数据
朴老师 | 提问时间：05/28 10:27

#实务#

当前申报的是 2024 年汇算，A106000 只展示过往年度数据，自然无 2025 年。申报 2025 年汇算时，才会显示该年度数据。

阅读 23

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老师你好，小微百分之三现在百分之一，那百分之二减免，是放到营业外收入吗？
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:25

#税务#

同学，你好你说的是小规模增值税，直接用1%

阅读 73

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老师季度财务报表申报数据是填（1-3月的累计数）4-6月填 4-6月的累计数还是填6月的累计数
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:25

#税务#

同学，你好执行《企业会计准则》资产负债表：期末余额填6月末（时点）数据，年初余额填上年年末数据；利润表/现金流量表：本期金额填?1-6月累计数，上期金额填去年同期1-6月累计数。

阅读 26

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老师您好，充电桩充电产生的服务费是按那个税率交增值税？
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:25

#税务#

同学，你好服务费增值税是6%

阅读 20

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老师，请问发票上的品名跟购销合同有一点点的差异，比如购销合同上最后一项是螺杆式空气压缩机，发票品名为：欧克尔螺杆空压机这种有没有问题？是不是要修改购销合同？
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:24

#实务#

同学，你好这种不要紧的

阅读 50

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所属话题： #实务# 老师好，这些抽调人员都是在编人员，放到对个人和家庭补助，怕审计过不去，因为在编人员有车补助，对个人和家庭补助针对于抚恤，救助，困难补助等，适合在编人员抽点费用吗？放到工资福利支出其他工资福利支出合适吗
汪老师 | 提问时间：05/28 10:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在编人员抽调费用放到“工资福利支出——其他工资福利支出”较为合适。“对个人和家庭的补助”主要针对抚恤、救助、困难补助等情况，将在编人员抽调费用放入此项目可能不符合其定义，审计时可能存在问题。而“工资福利支出”包含基本工资、津补贴及奖金、社会保障缴费等内容，“其他工资福利支出”可涵盖一些未明确归类的工资相关费用，所以将抽调人员费用放在这里更合适。祝您学习愉快！

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劳务公司承接的劳务，只有劳务，加一点辅材，必须的小型机械，这个可以安按3%简易征收吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 10:23

#税务#

你好，建筑劳务：纯劳务+少量辅材+小型机具/小型机械 → 完全可以按清包工，选3%简易征收！

阅读 60

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麻烦老师对税局的解释进行解读？
金老师 | 提问时间：05/28 10:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确您所说税局的解释具体指哪个。这里有几个税局相关解释供您参考： 1.对于公司注销后发现申报资料错误的情况，税局虽未明确回复，但有解答称一般没事，不必纠结。这意味着在这种最终利润总额正确且无需交税的情况下，税局留存的错误资料可能不会对后续产生重大影响。 2.关于一般纳税人分包方工程服务跨地区施工预交增值税，税局认为没有规定可以扣除成本费用即为不能扣。不过实际税局的说法不太准确，一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法时，可将与项目直接相关且取得合法有效凭证的成本费用从销售额中扣除来计算应预缴的增值税。 3.对于企业2025年4月成立，投资者费用扣除系统只有0或6万选项的问题，税局未给出直接解决方案。但正确做法是先在预缴时按6万填报，汇算清缴时调整为45000元，否则多扣会有补税和滞纳金风险，也可联系主管税务机关获取操作指引。祝您学习愉快！

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老师好，这些抽调人员都是在编人员，放到对个人和家庭补助，怕审计过不去，因为在编人员有车补助，对个人和家庭补助针对于抚恤，救助，困难补助等，适合在编人员抽点费用吗？放到工资福利支出其他工资福利支出合适吗
黄老师 | 提问时间：05/28 10:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将抽调人员每天30元的补助放到“工资福利支出——其他工资福利支出”是合适的。这类补助不属于“商品和服务支出”，也不适合放在“对个人和家庭补助”。因为对各单位抽调人员的补助属于人员经费，“对个人和家庭补助”通常针对抚恤、救助、困难补助等，而抽调人员补助并非此类性质。“工资福利支出——其他工资福利支出”可以涵盖这种对抽调人员的补助情况。祝您学习愉快！

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我们公司预付给别人公司的，现在对方公司破产了，怎么分录
东老师 | 提问时间：05/28 10:21

#实务#

您好，是不是货也没到，钱也要不回来了？

阅读 23

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想咨询下，2025年公司发生的劳务费（电话安装费），金额500，因对方为个人，所以留存的收据，按照“小额零星支出”处理。目前了解到还需要申报该笔费用的个税，但一是已经跨年，二是公司其他员工个税汇缴已完成（他们专项附加扣除年度汇缴时才填写），这个怎么处理比较好？如果更正申报，影响其他数据就不太好，个税款为零。
朴老师 | 提问时间：05/28 10:20

#实务#

500 元＜800 元，个税为 0，不用补税、无滞纳金。跨年漏报：去税局大厅单独补报该个人劳务报酬，不碰员工工资数据，不影响他们已汇算。企业所得税：收据合规，可税前扣除。结论：补报即可，无税款、不影响员工数据。

阅读 67

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公司二手交易市场卖了一辆车给个人，需要有合同吗
暖暖老师 | 提问时间：05/28 10:20

#实务#

你好，最好有一个交易合同

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老师，你好，我想问一下公司有员工休产假了，公司按照她原来的工资给她发工资但是不能拿生育津贴，后面生育津贴拨到了公司的公户，公司应该怎样做账呢？
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 10:19

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 63

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2025年4季度财务报表和汇算清缴的财务报表不一致，怎么做，需不需要更正2025年4季度财务报表
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 10:18

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 21

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老师，一般纳稅人户被转入非正常了，还能往出开发票口吗
东老师 | 提问时间：05/28 10:18

#实务#

你好，如果是非正常的就不能再对外开票了

阅读 19

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2025年我公司付了1万元保费，对方公司开了1万元发票，2026年退了1千元保费，我公司开了红字信息表，保险公司红冲了1千元发票，并且保险公司退了1千元，2026年账务怎么写
汪老师 | 提问时间：05/28 10:17

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先冲减原已确认的费用和进项税额，假设增值税税率为6%，不含税金额为1000÷(1+6%)≈943.4，税额为1000-943.4=56.6。会计分录如下：借：管理费用——保险费-943.4 借：应交税费——应交增值税（进项税额）-56.6 贷：银行存款-1000 这样处理可以准确反映保费退回业务的实际情况，确保财务记录的准确性。祝您学习愉快！

阅读 67

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老师，汇算清缴的企业所得税有退税，一般是什么退还是用来抵扣比较好
东老师 | 提问时间：05/28 10:17

#税务#

您好，直接申请退换就成

阅读 25

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老师，教堂自建的房子，一半用于出租盈利，一半用于自己活动，现在这个房子入固定资产后，要交税吗？都交什么税
东老师 | 提问时间：05/28 10:16

#实务#

您好，针对出租的部分缴纳房产税城镇土地使用税

阅读 61

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这边管理一个个体，一个季度额度是87000，现在有个290万的合同，目前已完工50万，现在需要开50万发票，如果提额度，一定会定额度吗？我该如何跟专管员说，需要什么材料，合同是新能源项目支架电缆安装及防火封堵施工的，这中情况泽怎么处理比较妥当
郭锋老师 | 提问时间：05/28 10:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提额度不一定会定长期额度，可申请临时增额（仅限本次50万开票需求），向专管员说明情况：“我管理的个体工商户（名称+税号）属定期定额户，季度核定额度87000元，现承接290万新能源项目支架电缆安装及防火封堵施工合同（属建筑服务安装服务，小规模纳税人征收率1%/3%，一般纳税人9%），已完工50万需开具对应发票，现有额度不足，申请临时调增至50万用于本次开票，后续按实际进度申请或分批次开票，业务真实可提供全套资料核验”，所需材料：营业执照副本、经营者身份证、290万项目合同原件及复印件（标注金额、完工进度、付款条款）、完工证明（验收单/进度确认单）、银行账户信息、《纳税人领用发票票种核定表》（加盖公章），处理建议：优先申请临时增额避免长期定高额度增加税负，若临时增额审核不通过可分多期开票（每期控制在核定额度内并按实际经营额申报缴税），同时准备好业务真实性资料（合同、验收单、收款凭证等）留存备查，确保开票项目与合同内容一致，按建筑服务安装服务开具发票，税率按纳税人身份正确选择，超定额部分主动申报缴税避免税务风险。祝您学习愉快！

阅读 57

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其他应收款在贷方是什么意思？
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 10:15

#实务#

您好，这种相当于借公司的钱，已经还了

阅读 49

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什么是双倍余额递减法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
李老师 | 提问时间：12/05 14:43

#会计实务#

双倍余额递减法是一种常用的计提折旧方法，也被称为加速折旧法或倍率折旧法。它的基本原理是在资产使用寿命内，每年折旧费用的金额逐年递减，折旧费用的计算基于资产的初始成本和预计使用寿命。计算每期的折旧费用需要以下步骤： 1. 确定资产的初始成本：这是指购买或取得资产时支付的金额，包括购买价格、安装费用和运输费用等。 2. 确定资产的预计使用寿命：这是指资产预计能够使用的年限，通常以年为单位。 3. 确定资产的预计残值：这是指资产在使用寿命结束时的估计价值，即资产在报废或出售时的价值。 4. 计算折旧倍率：折旧倍率是每年折旧费用相对于资产净值（初始成本减去累计折旧）的比例。通常，折旧倍率是资产预计使用寿命的倒数。 5. 计算每期的折旧费用：每期的折旧费用等于资产净值乘以折旧倍率。折旧费用可以在每年的年末计提，也可以按月、季度或其他时间段计提。具体的计算公式如下：每期折旧费用 = (初始成本 - 累计折旧) × 折旧倍率其中，累计折旧是指至今为止已经计提的折旧费用总额。需要注意的是，当资产的净值小于预计残值时，折旧费用应该调整为使资产的净值等于预计残值。此外，折旧费用应该在财务报表中以费用形式呈现，并在资产负债表中以累计折旧的形式体现。

阅读 1185

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免税的增值税会计分录是如何记录的？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:38

#会计实务#

免税的增值税在会计记录中通常需要进行以下分录： 1. 增值税应交税金科目借方：记录增值税应交的税金金额。税金科目贷方：记录增值税应交的税金金额。 2. 增值税进项税额科目借方：记录免税项目的进项税额。应付账款科目贷方：记录免税项目的应付账款金额。需要注意的是，免税的增值税进项税额不会计入成本或费用，因此不会对损益表产生影响。这些分录的目的是确保正确记录和报告增值税的应交税金和进项税额。具体的分录可能会因企业的具体情况而有所不同，建议根据实际情况进行适当调整。

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如何正确处理会计凭证?
周老师 | 提问时间：12/05 14:28

#会计实务#

处理会计凭证是会计实务中非常重要的一项工作，下面是正确处理会计凭证的步骤： 1. 确定会计凭证的种类：根据业务的不同，会计凭证可以分为收入凭证、支出凭证、转账凭证等。根据具体情况选择正确的凭证种类。 2. 收集相关凭证材料：收集与业务相关的所有凭证材料，包括发票、收据、银行对账单等。确保凭证材料的真实性和完整性。 3. 编制会计凭证：根据凭证材料，按照会计准则和规定，编制会计凭证。凭证应包括凭证编号、日期、摘要、借方和贷方金额等必要信息。 4. 核对凭证的准确性：仔细核对凭证的各项信息，确保凭证的准确性和合规性。特别注意凭证的金额、科目、摘要等是否与凭证材料一致。 5. 审核会计凭证：由负责审核的会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的合规性和正确性。审核应包括对凭证的金额、科目、摘要等进行逐项核对。 6. 凭证的记账：根据凭证的借贷方向，将凭证上的金额分别记到相应的会计科目中。确保凭证的记账符合会计准则和规定。 7. 凭证的复核和签字：由负责复核的会计人员对记账结果进行复核，确保凭证的记账无误。复核后，由主管会计人员签字确认。 8. 凭证的归档和保管：完成凭证的处理后，按照规定将凭证进行归档和保管，确保凭证的安全性和完整性。以上是正确处理会计凭证的基本步骤，需要注意的是，凭证的处理应遵循会计准则和规定，确保凭证的准确性和合规性。同时，凭证的处理应注重细节和严谨性，避免错误和遗漏。

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总账会计的工作如何保证准确性？
周老师 | 提问时间：12/05 14:26

#会计实务#

总账会计是会计工作中非常重要的一部分，它记录和汇总了所有的会计交易和账目信息。为了保证总账会计的准确性，以下是一些关键的措施和步骤： 1. 严格遵守会计准则和规范：会计准则和规范提供了一套统一的原则和规则，用于指导会计工作的实施。会计人员应该熟悉并严格遵守这些准则和规范，以确保总账会计的准确性。 2. 设计和实施有效的内部控制制度：内部控制制度是为了保护企业资产和确保会计信息的准确性而设立的一系列控制措施。会计人员应该参与制定和实施内部控制制度，并确保其有效性。例如，分离职责、审计和监督制度、资产保护措施等。 3. 定期进行账务核对和调整：会计人员应该定期对总账进行核对，确保账目的准确性。如果发现错误或不一致，应及时进行调整和纠正。 4. 进行详细的记录和备查：会计人员应该对每笔会计交易进行详细的记录，并保留相关的凭证和支持文件。这些记录和备查文件可以作为核实和证明会计信息准确性的依据。 5. 进行定期的审计和复核：会计人员应该定期进行内部审计和复核工作，以确保总账会计的准确性。审计和复核可以发现潜在的错误和问题，并及时进行纠正。 6. 不断学习和提升专业知识：会计人员应该不断学习和提升自己的专业知识和技能，以适应会计规则和法规的变化。只有具备扎实的专业知识和技能，才能保证总账会计的准确性。总的来说，保证总账会计的准确性需要会计人员严格遵守准则和规范，设计和实施有效的内部控制制度，进行账务核对和调整，进行详细的记录和备查，定期进行审计和复核，并不断学习和提升专业知识。这些措施和步骤可以最大程度地保证总账会计的准确性。

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IT审计工程师在审计过程中需要关注哪些与信息技术相关的风险？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:24

#会计实务#

在审计过程中，IT审计工程师需要关注以下与信息技术相关的风险： 1. 数据安全风险：包括数据泄露、数据丢失、数据被篡改等风险。审计师需要确保组织的数据存储、传输和处理过程中的安全性。 2. 网络安全风险：包括黑客攻击、病毒感染、网络入侵等风险。审计师需要评估网络安全措施的有效性，并确保网络系统的稳定性和安全性。 3. 系统完整性风险：包括系统错误、漏洞、系统崩溃等风险。审计师需要评估系统的完整性和可靠性，确保系统能够正常运行并提供准确的信息。 4. 访问控制风险：包括未经授权的访问、权限滥用等风险。审计师需要评估组织的访问控制机制，确保只有授权人员能够访问敏感信息和系统。 5. 业务连续性风险：包括系统故障、断电、灾难等风险。审计师需要评估组织的业务连续性计划和恢复策略，确保在发生意外情况时能够及时恢复业务。 6. 合规性风险：包括法律法规、行业标准等方面的合规性要求。审计师需要评估组织是否符合相关的合规性要求，并确保信息技术系统的合规性。 7. 数据备份与恢复风险：包括数据备份不完整、备份恢复失败等风险。审计师需要评估组织的数据备份策略和恢复机制，确保数据能够有效备份和恢复。以上是IT审计工程师在审计过程中需要关注的与信息技术相关的风险，通过识别和评估这些风险，审计师可以提供有关信息技术系统的可靠性和安全性的意见和建议。

阅读 1443

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五粮液集团资产负债表中，长期借款占总负债的比例是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 14:20

#会计实务#

要计算长期借款占总负债的比例，需要先查看五粮液集团的资产负债表，并找到长期借款和总负债的具体数值。假设五粮液集团的资产负债表如下：资产金额（万元）流动资产 X 长期投资 Y 固定资产 Z 无形资产 A 其他资产 B 总资产 C 负债金额（万元）流动负债 D 长期借款 E 其他长期负债 F 总负债 G 所有者权益 H 总负债和所有者权益 I 根据资产负债表，长期借款占总负债的比例可以计算为：长期借款占总负债的比例 = (长期借款 / 总负债) * 100% 假设长期借款的金额为 E，总负债的金额为 G，则长期借款占总负债的比例为：长期借款占总负债的比例 = (E / G) * 100% 通过查阅五粮液集团的资产负债表，找到长期借款和总负债的具体数值，就可以计算出长期借款占总负债的比例。

阅读 1271

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如何根据天猫交易数据计算利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:19

#会计实务#

要根据天猫交易数据计算利润率，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，从天猫交易数据中获取销售收入的总额。这可以通过查看交易记录或销售报告来获取。 2. 接下来，计算销售成本。销售成本包括直接与销售相关的成本，如采购成本、生产成本、包装成本等。可以通过查看采购记录或成本报告来获取这些数据。 3. 计算毛利润。毛利润等于销售收入减去销售成本。这可以通过用销售收入减去销售成本来计算得出。 4. 计算利润率。利润率等于毛利润除以销售收入，再乘以100%。这可以通过将毛利润除以销售收入，然后乘以100%来计算得出。利润率 = (毛利润 / 销售收入) * 100% 以上是根据天猫交易数据计算利润率的一般步骤。请注意，这只是一个基本的计算方法，具体的计算方式可能会因业务模式、产品类型等因素而有所不同。对于特定的情况，建议参考相关的财务报告和会计准则来进行计算。

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个人所得税C表申报流程中的第三步是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:15

#会计实务#

在个人所得税C表申报流程中，第三步是填写个人所得税C表的纳税人信息。这包括填写纳税人的姓名、身份证号码、联系电话、纳税人类型等基本信息。填写完毕后，需核对信息的准确性，并签字确认。

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会计六大要素之间有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:12

#会计实务#

会计六大要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素之间存在着密切的关系，彼此相互影响。 1. 资产和负债：资产是企业拥有的具有经济价值的资源，而负债是企业对外部债权人的经济义务。资产和负债是相互对应的，资产增加会导致负债增加，负债减少会导致资产减少。 2. 资产和所有者权益：资产减去负债等于所有者权益。所有者权益是企业所有者对企业净资产的权益。资产增加会导致所有者权益增加，所有者权益减少会导致资产减少。 3. 收入和费用：收入是企业在经营活动中创造的经济利益的流入，而费用是企业在经营活动中发生的资源消耗或负债增加的经济利益的流出。收入增加会导致利润增加，费用增加会导致利润减少。 4. 利润和所有者权益：利润是企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益。利润的增加会导致所有者权益增加，利润的减少会导致所有者权益减少。综上所述，会计六大要素之间存在着紧密的联系和相互影响。这种关系是会计信息系统中重要的基础，能够反映企业的财务状况和经营成果。

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