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残疾人救业保障金入账时，借管理费_残保金贷方记入什么科目？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 14:57

#实务#

借：管理费用—残保金贷：应交税费—应交残疾人就业保障金

阅读 28

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24年12月发票税率开错了，增值税做了免税(本来是不应该免税的）。25年1月红冲后，重新开票，税率选对了5%应该全部交税。。应该怎么填增值税申报表
郭老师 | 提问时间：05/28 14:57

#税务#

免税销售额填写负数，减免性质选择，里面销售额都是负数 5%填写正数但是有可能自己申报不了，去税务局大厅

阅读 24

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拼多多更换主体，负数发票需要操作吗
朴老师 | 提问时间：05/28 14:56

#实务#

必须处理，旧主体要按平台红字申请开具负数发票冲减收入，否则会多计收入、多缴增值税，还会导致开票数据与业务不符。

阅读 60

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老师，公司从对公账户转了几万块钱出去存成定期，怎么做账，
暖暖老师 | 提问时间：05/28 14:56

#实务#

借：其他货币资金—银行定期存款贷：银行存款—基本户

阅读 43

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请问这个需要在年报中调整么？
郭老师 | 提问时间：05/28 14:56

#税务#

你好，具体的什么业务的

阅读 27

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要汇算清缴了，公司缺12万的暂估发票，可是现在实在没有费用发票了，可以现在冲红25年开过的发票吗？
郭老师 | 提问时间：05/28 14:55

#税务#

你冲你开出去的购买方同意的吗同意的话你们有正当理由给税务局的可以因为涉及到金额大的容易被问起来

阅读 27

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老师，您好！请问财务年报未报，此时汇算清缴，补提去年的所得税，是借：所得税费用呢还是以前年度损益调整呢？
范老师 | 提问时间：05/28 14:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应通过“以前年度损益调整”科目处理。一般来说，汇算清缴前发现需要调整前期所得税的情况，要使用“以前年度损益调整”科目。财务年报未报但处于汇算清缴时，属于汇算清缴前的情况。假设补提金额为X，分录如下：借：以前年度损益调整（X×适用税率）贷：应交税费——应交所得税（X×适用税率）同时，还需要将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配-未分配利润”：借：利润分配——未分配利润（X×适用税率）贷：以前年度损益调整（X×适用税率）祝您学习愉快！

阅读 131

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你好老师，2025年账没有做研发费用，但老板让在汇算清缴的时候申报研发费用这个怎么填写
朴老师 | 提问时间：05/28 14:50

#实务#

不可直接填报，账实不符会触发税务风险。先梳理 2025 年真实研发支出，做账务调整，转入研发费用科目。补研发项目立项资料、辅助账、工时 / 领料等凭证。资料补齐后，再在汇算 A107012 表填写申报。无真实支出，坚决不能虚填。

阅读 61

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农户个人销售树木，不是自产自销，能计算抵扣9个点吗
东老师 | 提问时间：05/28 14:49

#税务#

不能。农户个人“非自产、倒手转卖”的树木，不能按9%计算抵扣。

阅读 47

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个人所得税是当月扣的吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 14:46

#实务#

您好，同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 77

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老师，请问工商年报中，资产状况信息中，纳税总额按什么数据核算，在哪里查数据更准确
东老师 | 提问时间：05/28 14:45

#税务#

方法1：电子税务局 → 完税证明（最准、最省事） 1. 登录电子税务局 2. 我要办税 → 证明开具 → 开具税收完税证明（表格式/文书式） 3. 税款所属期不看，缴款日期选：2025-01-01 至 2025-12-31 4. 导出/打印，把上面所有税金（剔除个税、非税、滞纳金）求和，直接填。方法2：账上取数（应交税费借方） - 取“应交税费”科目借方发生额（当年实际缴纳数） - 扣除：个税、社保、残保金、工会经费、滞纳金等

阅读 150

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老师，去年有一张发票是抵扣的了，后来才发票销售方的名称跟我们付款出去的公司名称对应不上，后来叫卖方重新冲红后重开了正确的公司抬头发票，这个怎么入账？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 14:45

#实务#

借管理费用新的应交税费进项税贷管理办法错误的进项税额转出

阅读 25

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24年小微企业不动产租金收入增税税优惠政策有哪些？24年当时是否有月不超15万（季度不超45万）免增值税的优惠政策？
欧阳老师 | 提问时间：05/28 14:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2024年，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策。所以2024年没有月不超15万（季度不超45万）免增值税的优惠政策。祝您学习愉快！

阅读 68

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老师，请问一下要缴纳个税的公司，怎么做计提发放分录了我12月工资19800 个税457.73 咋做分录
暖暖老师 | 提问时间：05/28 14:43

#实务#

计提工资借管理费用19000 贷应付职工薪酬工资19000

阅读 23

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A公司接了业务给B公司做，B公司从单笔利润中提取10%给A公司，请问二家公司以后都是这种操作模式，A公司这块业务用什么经营范围比较合适？
李老师 | 提问时间：05/28 14:42

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司这种业务模式可以考虑在经营范围中添加“业务转包服务”“业务分包服务”“项目管理服务”等。不过，具体的经营范围选择还需要结合A公司的实际情况和当地工商部门的规定来确定。A公司应确保其经营范围允许进行此类活动，如果经营范围不允许，在开票前应先向工商管理部门申请增加相应的经营范围。同时，整个业务要遵循独立交易原则定价，留存合同、定价依据、付款流水等资料备查，避免被纳税调整。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师，当评估的财务报表层次重大风险属于高风险水平时，CPA拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案还是实质性方案？
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 14:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 59

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老师就是填写25年汇算时，有盈利企业所得税按照25%，但是有减免按5%，减免那我填写哪个表格填写在哪个位置呢
暖暖老师 | 提问时间：05/28 14:40

#实务#

你好，小微企业第31.1行这里

阅读 49

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农业公司后入的果树，后期销售免税吗？开发票时大类怎么选择
东老师 | 提问时间：05/28 14:38

#实务#

一、增值税：外购果树再销售，不一定免税，分两种情况 1）直接转手（买来没怎么种，很快卖掉） - 属于：外购农产品直接销售 - 增值税：不能免税 - 一般纳税人：9%税率，可抵扣进项 - 小规模：3%/1% - 政策：财税字〔1995〕52号：外购再销售，不属于自产免税 2）外购小苗 → 自己土地上实质性种植、培育一段时间（长到成苗/挂果）再卖 - 属于：农业生产者销售自产农产品 - 增值税：可以免税，开“免税”普票 - 关键点：要有种植、养护、生长周期，生物形态明显变化，不是倒手贸易

阅读 30

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公司有一台车超5年了，想要做报废，得怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：05/28 14:37

#实务#

你好好使用部门写一报废说明情况书，单位领导签字盖章

阅读 70

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老师您好，我们公司的食堂阿姨自己采购食材没有发票，公司每个月在员工的工资里面申报个税，这个有金额限制吗
东老师 | 提问时间：05/28 14:37

#实务#

您好，把买菜的钱作为工资薪金申报了吗

阅读 53

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关联交易报告表中关联交易信息表没有体现数字，请问是否是一定要把相关的明细表勾选出来，让关联交易信息表有金额体现？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 14:36

#实务#

你好，有关联交易就要勾选填写的

阅读 17

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什么是双倍余额递减法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
李老师 | 提问时间：12/05 14:43

#会计实务#

双倍余额递减法是一种常用的计提折旧方法，也被称为加速折旧法或倍率折旧法。它的基本原理是在资产使用寿命内，每年折旧费用的金额逐年递减，折旧费用的计算基于资产的初始成本和预计使用寿命。计算每期的折旧费用需要以下步骤： 1. 确定资产的初始成本：这是指购买或取得资产时支付的金额，包括购买价格、安装费用和运输费用等。 2. 确定资产的预计使用寿命：这是指资产预计能够使用的年限，通常以年为单位。 3. 确定资产的预计残值：这是指资产在使用寿命结束时的估计价值，即资产在报废或出售时的价值。 4. 计算折旧倍率：折旧倍率是每年折旧费用相对于资产净值（初始成本减去累计折旧）的比例。通常，折旧倍率是资产预计使用寿命的倒数。 5. 计算每期的折旧费用：每期的折旧费用等于资产净值乘以折旧倍率。折旧费用可以在每年的年末计提，也可以按月、季度或其他时间段计提。具体的计算公式如下：每期折旧费用 = (初始成本 - 累计折旧) × 折旧倍率其中，累计折旧是指至今为止已经计提的折旧费用总额。需要注意的是，当资产的净值小于预计残值时，折旧费用应该调整为使资产的净值等于预计残值。此外，折旧费用应该在财务报表中以费用形式呈现，并在资产负债表中以累计折旧的形式体现。

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免税的增值税会计分录是如何记录的？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:38

#会计实务#

免税的增值税在会计记录中通常需要进行以下分录： 1. 增值税应交税金科目借方：记录增值税应交的税金金额。税金科目贷方：记录增值税应交的税金金额。 2. 增值税进项税额科目借方：记录免税项目的进项税额。应付账款科目贷方：记录免税项目的应付账款金额。需要注意的是，免税的增值税进项税额不会计入成本或费用，因此不会对损益表产生影响。这些分录的目的是确保正确记录和报告增值税的应交税金和进项税额。具体的分录可能会因企业的具体情况而有所不同，建议根据实际情况进行适当调整。

阅读 1320

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如何正确处理会计凭证?
周老师 | 提问时间：12/05 14:28

#会计实务#

处理会计凭证是会计实务中非常重要的一项工作，下面是正确处理会计凭证的步骤： 1. 确定会计凭证的种类：根据业务的不同，会计凭证可以分为收入凭证、支出凭证、转账凭证等。根据具体情况选择正确的凭证种类。 2. 收集相关凭证材料：收集与业务相关的所有凭证材料，包括发票、收据、银行对账单等。确保凭证材料的真实性和完整性。 3. 编制会计凭证：根据凭证材料，按照会计准则和规定，编制会计凭证。凭证应包括凭证编号、日期、摘要、借方和贷方金额等必要信息。 4. 核对凭证的准确性：仔细核对凭证的各项信息，确保凭证的准确性和合规性。特别注意凭证的金额、科目、摘要等是否与凭证材料一致。 5. 审核会计凭证：由负责审核的会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的合规性和正确性。审核应包括对凭证的金额、科目、摘要等进行逐项核对。 6. 凭证的记账：根据凭证的借贷方向，将凭证上的金额分别记到相应的会计科目中。确保凭证的记账符合会计准则和规定。 7. 凭证的复核和签字：由负责复核的会计人员对记账结果进行复核，确保凭证的记账无误。复核后，由主管会计人员签字确认。 8. 凭证的归档和保管：完成凭证的处理后，按照规定将凭证进行归档和保管，确保凭证的安全性和完整性。以上是正确处理会计凭证的基本步骤，需要注意的是，凭证的处理应遵循会计准则和规定，确保凭证的准确性和合规性。同时，凭证的处理应注重细节和严谨性，避免错误和遗漏。

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总账会计的工作如何保证准确性？
周老师 | 提问时间：12/05 14:26

#会计实务#

总账会计是会计工作中非常重要的一部分，它记录和汇总了所有的会计交易和账目信息。为了保证总账会计的准确性，以下是一些关键的措施和步骤： 1. 严格遵守会计准则和规范：会计准则和规范提供了一套统一的原则和规则，用于指导会计工作的实施。会计人员应该熟悉并严格遵守这些准则和规范，以确保总账会计的准确性。 2. 设计和实施有效的内部控制制度：内部控制制度是为了保护企业资产和确保会计信息的准确性而设立的一系列控制措施。会计人员应该参与制定和实施内部控制制度，并确保其有效性。例如，分离职责、审计和监督制度、资产保护措施等。 3. 定期进行账务核对和调整：会计人员应该定期对总账进行核对，确保账目的准确性。如果发现错误或不一致，应及时进行调整和纠正。 4. 进行详细的记录和备查：会计人员应该对每笔会计交易进行详细的记录，并保留相关的凭证和支持文件。这些记录和备查文件可以作为核实和证明会计信息准确性的依据。 5. 进行定期的审计和复核：会计人员应该定期进行内部审计和复核工作，以确保总账会计的准确性。审计和复核可以发现潜在的错误和问题，并及时进行纠正。 6. 不断学习和提升专业知识：会计人员应该不断学习和提升自己的专业知识和技能，以适应会计规则和法规的变化。只有具备扎实的专业知识和技能，才能保证总账会计的准确性。总的来说，保证总账会计的准确性需要会计人员严格遵守准则和规范，设计和实施有效的内部控制制度，进行账务核对和调整，进行详细的记录和备查，定期进行审计和复核，并不断学习和提升专业知识。这些措施和步骤可以最大程度地保证总账会计的准确性。

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IT审计工程师在审计过程中需要关注哪些与信息技术相关的风险？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:24

#会计实务#

在审计过程中，IT审计工程师需要关注以下与信息技术相关的风险： 1. 数据安全风险：包括数据泄露、数据丢失、数据被篡改等风险。审计师需要确保组织的数据存储、传输和处理过程中的安全性。 2. 网络安全风险：包括黑客攻击、病毒感染、网络入侵等风险。审计师需要评估网络安全措施的有效性，并确保网络系统的稳定性和安全性。 3. 系统完整性风险：包括系统错误、漏洞、系统崩溃等风险。审计师需要评估系统的完整性和可靠性，确保系统能够正常运行并提供准确的信息。 4. 访问控制风险：包括未经授权的访问、权限滥用等风险。审计师需要评估组织的访问控制机制，确保只有授权人员能够访问敏感信息和系统。 5. 业务连续性风险：包括系统故障、断电、灾难等风险。审计师需要评估组织的业务连续性计划和恢复策略，确保在发生意外情况时能够及时恢复业务。 6. 合规性风险：包括法律法规、行业标准等方面的合规性要求。审计师需要评估组织是否符合相关的合规性要求，并确保信息技术系统的合规性。 7. 数据备份与恢复风险：包括数据备份不完整、备份恢复失败等风险。审计师需要评估组织的数据备份策略和恢复机制，确保数据能够有效备份和恢复。以上是IT审计工程师在审计过程中需要关注的与信息技术相关的风险，通过识别和评估这些风险，审计师可以提供有关信息技术系统的可靠性和安全性的意见和建议。

阅读 1443

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五粮液集团资产负债表中，长期借款占总负债的比例是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 14:20

#会计实务#

要计算长期借款占总负债的比例，需要先查看五粮液集团的资产负债表，并找到长期借款和总负债的具体数值。假设五粮液集团的资产负债表如下：资产金额（万元）流动资产 X 长期投资 Y 固定资产 Z 无形资产 A 其他资产 B 总资产 C 负债金额（万元）流动负债 D 长期借款 E 其他长期负债 F 总负债 G 所有者权益 H 总负债和所有者权益 I 根据资产负债表，长期借款占总负债的比例可以计算为：长期借款占总负债的比例 = (长期借款 / 总负债) * 100% 假设长期借款的金额为 E，总负债的金额为 G，则长期借款占总负债的比例为：长期借款占总负债的比例 = (E / G) * 100% 通过查阅五粮液集团的资产负债表，找到长期借款和总负债的具体数值，就可以计算出长期借款占总负债的比例。

阅读 1271

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如何根据天猫交易数据计算利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:19

#会计实务#

要根据天猫交易数据计算利润率，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，从天猫交易数据中获取销售收入的总额。这可以通过查看交易记录或销售报告来获取。 2. 接下来，计算销售成本。销售成本包括直接与销售相关的成本，如采购成本、生产成本、包装成本等。可以通过查看采购记录或成本报告来获取这些数据。 3. 计算毛利润。毛利润等于销售收入减去销售成本。这可以通过用销售收入减去销售成本来计算得出。 4. 计算利润率。利润率等于毛利润除以销售收入，再乘以100%。这可以通过将毛利润除以销售收入，然后乘以100%来计算得出。利润率 = (毛利润 / 销售收入) * 100% 以上是根据天猫交易数据计算利润率的一般步骤。请注意，这只是一个基本的计算方法，具体的计算方式可能会因业务模式、产品类型等因素而有所不同。对于特定的情况，建议参考相关的财务报告和会计准则来进行计算。

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个人所得税C表申报流程中的第三步是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:15

#会计实务#

在个人所得税C表申报流程中，第三步是填写个人所得税C表的纳税人信息。这包括填写纳税人的姓名、身份证号码、联系电话、纳税人类型等基本信息。填写完毕后，需核对信息的准确性，并签字确认。

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会计六大要素之间有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:12

#会计实务#

会计六大要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素之间存在着密切的关系，彼此相互影响。 1. 资产和负债：资产是企业拥有的具有经济价值的资源，而负债是企业对外部债权人的经济义务。资产和负债是相互对应的，资产增加会导致负债增加，负债减少会导致资产减少。 2. 资产和所有者权益：资产减去负债等于所有者权益。所有者权益是企业所有者对企业净资产的权益。资产增加会导致所有者权益增加，所有者权益减少会导致资产减少。 3. 收入和费用：收入是企业在经营活动中创造的经济利益的流入，而费用是企业在经营活动中发生的资源消耗或负债增加的经济利益的流出。收入增加会导致利润增加，费用增加会导致利润减少。 4. 利润和所有者权益：利润是企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益。利润的增加会导致所有者权益增加，利润的减少会导致所有者权益减少。综上所述，会计六大要素之间存在着紧密的联系和相互影响。这种关系是会计信息系统中重要的基础，能够反映企业的财务状况和经营成果。

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