财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这个要怎么取消啊，不想要这个提示
家权老师 | 提问时间：01/19 17:33

#实务#

系统就是那样设置的，没法取消的

阅读 44

收藏 0
老师，买了一辆二手车，当时买车的钱是从法人私户打到卖二手的私人卡上，但是开票又是这家公司开的，那我们怎么做账处理？麻烦老师帮忙分析下
家权老师 | 提问时间：01/19 17:33

#实务#

直接借：固定资产贷：其他应付款-老板

阅读 43

收藏 0
老师，缴纳残疾人就业保障金的分录是怎样的啊？
家权老师 | 提问时间：01/19 17:33

#实务#

计提：借:管理费用--残保金，贷：其他应付款-残保金，上交时：借：其他应付款--残保金；贷：银行存款

阅读 17

收藏 0
老师，向银行借款合同需不需要交印花税
文文老师 | 提问时间：01/19 17:32

#实务#

若是小微企业，免印花税

阅读 20

收藏 0
要买辆皮卡车，上公司户可以一年抵成本不
文文老师 | 提问时间：01/19 17:32

#实务#

买辆皮卡车，上公司户可以直接确认为成本费用

阅读 17

收藏 0
固定资产提足折旧后该如何处理？报废的话要进行账务处理吗？
家权老师 | 提问时间：01/19 17:31

#实务#

固定资产提足折旧后不需处理，报废的时候借：累计折旧贷：固定资产

阅读 40

收藏 0
老师为什么税款缴纳会出现这种情况
朴老师 | 提问时间：01/19 17:30

#税务#

这个提示的核心原因是：系统无法自动识别这笔税款的预算分配比例，通常是因为跨区域经营、税费种认定异常或系统配置问题导致的。解决方法就是：先联系主管税局排查线上问题，若不行就带好资料去办税服务厅窗口人工缴款

阅读 57

收藏 0
老师，请问，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，是3%减按2%，还是 3%减按1%，按哪个缴纳增值税呢？
文文老师 | 提问时间：01/19 17:30

#实务#

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可直接按1%

阅读 19

收藏 0
取得国际货运免税运输发票，账务怎么处理？
家权老师 | 提问时间：01/19 17:30

#税务#

那个直接计入销售费用-运费，

阅读 13

收藏 0
老师你好我公司去年开发票专票不含税金额是502万元，都是客户通过电子采购合同下单，我们按照客户要求送货后，开具发票，还要有签订购买合同金额是98万元，98万元是含税的你看我们如何申报印花税？计税依据金额是多少？
暖暖老师 | 提问时间：01/19 17:28

#税务#

你好，我们销售合同+购买合同合计

阅读 22

收藏 0
请问老师，公司收到一笔由乡政府主持专项项目，但在市财政局审核由区里农村农业局拨款，这一笔专项资金属于不征收收入吗？谢谢
文文老师 | 提问时间：01/19 17:28

#实务#

这一笔专项资金属于不征收收入

阅读 15

收藏 0
老师您好，12月的票，我漏入了一张采购材料的票，能直接入到1月份里去吗？
文文老师 | 提问时间：01/19 17:28

#实务#

能直接入到1月份里去

阅读 15

收藏 0
老师，您好！请问自然人开劳务票，按经营所得纳税后，支付方还需票为该自然人按劳务报酬申报个税吗？
秦老师 | 提问时间：01/19 17:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。如果自然人开劳务票时按经营所得纳税，通常意味着该自然人可能办理了税务登记，登记为个体工商户或是个人独资企业。这种情况下，支付方无需再为该自然人按劳务报酬申报个税，因为这两种所得类型是不同的，已按经营所得纳税就不再按劳务报酬重复申报。祝您学习愉快！

阅读 134

收藏 1
老师，您好！请问自然人开劳务票按经营所得纳税后，支付方还需要为其申报个税吗？
文文老师 | 提问时间：01/19 17:26

#税务#

若税局已经扣个税，不用再报

阅读 217

收藏 0
怎么结转本年利润，怎么做会计分录，有数值
董孝彬老师 | 提问时间：01/19 17:26

#实务#

您好，可以把这个科目余额表拍照常正一点么，数字看不太清楚

阅读 111

收藏 0
单位刚收到一张发票，内容是建筑服务工程款，备注了项目名称和项目地点，我们购买的是生产车间净化设备，对方并提供了安装服务，这样的开票内容正确吗？设备已实际使用了好几年了，并未入账，发票也只是开了部分金额，先在建工程后转入固定资产计提折旧呗
董孝彬老师 | 提问时间：01/19 17:26

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 20

收藏 0
老师我想问一下，我们公司上缴给财政所的补助算是公司的成本吗
文文老师 | 提问时间：01/19 17:25

#实务#

不是分红，是上缴补助？

阅读 18

收藏 0
老师，请问发现企业2023年与一家合作伙伴往来款金额合计 325,394.00 元。其开票信息与公司账簿记录都有，但是未获取到XX公司向本公司提供上述服务的具体记录。如何用客观非口语化的语言进行描述与细化分析，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：01/19 17:24

#实务#

你好关于与XX公司2023年度往来款业务证据链缺失问题的描述与细化分析本次专项核查发现，2023年度本公司与XX公司发生往来款业务，累计金额325,394.00元，相关增值税发票已取得并完成账务处理，但未获取到XX公司向本公司提供对应服务的具体业务记录，形成财务核算与业务实质衔接的管理漏洞。一、问题的具体表现 1. 财务层面资料形式完备公司已取得XX公司开具的金额合计325,394.00元的增值税发票，发票所载服务类目、金额、税率等信息与账簿记录的往来款科目发生额、余额一致，账务处理流程表面合规。 2. 业务层面支撑资料缺失未收集到与该笔往来款对应的核心业务资料，包括但不限于：服务采购合同（或协议）、服务成果验收单据、服务过程确认记录（如派工单、交付清单、对账确认函等）；无法从业务维度佐证往来款发生的真实性、合理性，形成财务记录有迹可查、业务实质缺乏支撑的证据链断裂问题。 3. 款项性质与业务匹配性存疑因无具体业务记录，无法准确界定该笔往来款对应的服务类型、服务周期、服务标准；同时无法核实款项是否为预付款、进度款或尾款，以及是否存在款项支付与服务交付不同步的情形。二、问题产生的核心原因 1. 业财协同机制不完善业务部门与财务部门未建立“业务发起—合同签订—服务交付—验收确认—票据流转—账务处理”的闭环管理流程；业务部门未及时将服务相关资料传递至财务部门归档，财务部门仅依据发票完成账务处理，未履行对业务资料的审核义务。 2. 内控流程执行不到位公司款项支付、账务核算等内控节点未设置“业务资料完整性审核”的硬性要求；财务部门在缺乏业务支撑材料的情况下，未向业务部门发起资料补充问询，直接完成往来款挂账或核销，导致内控监督失效。 3. 档案管理体系不关于与XX公司2023年度往来款业务证据链缺失问题的描述与细化分析本次专项核查发现，2023年度本公司与XX公司发生往来款业务，累计金额325,394.00元，相关增值税发票已取得并完成账务处理，但未获取到XX公司向本公司提供对应服务的具体业务记录**，形成财务核算与业务实质衔接的管理漏洞。一、问题的具体表现 1. 财务层面资料形式完备公司已取得XX公司开具的金额合计325,394.00元的增值税发票，发票所载服务类目、金额、税率等信息与账簿记录的往来款科目发生额、余额一致，账务处理流程表面合规。 2. 业务层面支撑资料缺失未收集到与该笔往来款对应的核心业务资料，包括但不限于：服务采购合同（或协议）、服务成果验收单据、服务过程确认记录（如派工单、交付清单、对账确认函等）；无法从业务维度佐证往来款发生的真实性、合理性，形成财务记录有迹可查、业务实质缺乏支撑的证据链断裂问题。 3. 款项性质与业务匹配性存疑因无具体业务记录，无法准确界定该笔往来款对应的服务类型、服务周期、服务标准；同时无法核实款项是否为预付款、进度款或尾款，以及是否存在款项支付与服务交付不同步的情形。二、问题产生的核心原因 1. 业财协同机制不完善业务部门与财务部门未建立“业务发起—合同签订—服务交付—验收确认—票据流转—账务处理”的闭环管理流程；业务部门未及时将服务相关资料传递至财务部门归档，财务部门仅依据发票完成账务处理，未履行对业务资料的审核义务。 2. 内控流程执行不到位公司款项支付、账务核算等内控节点未设置“业务资料完整性审核”的硬性要求；财务部门在缺乏业务支撑材料的情况下，未向业务部门发起资料补充问询，直接完成往来款挂账或核销，导致内控监督失效。 3. 档案管理体系不健全未明确业务资料与财务资料的统一归档标准，业务部门对服务合同、验收单据等资料未按项目分类留存，财务部门归档范围仅限于发票、记账凭证等财务资料，造成业务资料与财务资料脱节。三、问题引发的管理风险与合规隐患 1. 财务核算失真风险缺乏业务记录支撑的往来款核算，可能导致款项性质认定错误（如将预付款误记为费用），进而造成成本费用核算偏差、资产负债表项目列报不实，不符合《企业会计准则》关于会计信息真实性、相关性的要求。 2. 税务合规风险增值税发票需与实际业务交易相符，若税务机关开展专项核查，公司无法提供服务实质的支撑材料，可能被认定为“发票与实际交易不符”，面临进项税额转出、补缴税款及滞纳金的风险，情节严重的将涉及行政处罚。 3. 资金安全与资产流失风险因无法核实服务是否实际交付，存在款项已支付但未获得对应服务的可能性；同时，缺失的业务资料无法支撑往来款的对账与清理工作，可能形成长期挂账的坏账隐患，损害企业资产安全。 4. 内控缺陷认定风险该问题属于典型的业财衔接内控执行缺陷，在国企内部审计、外部监管检查中易被判定为管理不规范问题，需限期整改并可能追究相关责任人的管理责任。仅供参考下吧

阅读 20

收藏 0
老师，补缴以前年度的印花税这个分录怎么做啊？
文文老师 | 提问时间：01/19 17:24

#实务#

借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税

阅读 15

收藏 0
请问老师固定资产变卖的会计分录怎么做
家权老师 | 提问时间：01/19 17:23

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款收款金额贷：固定资产清理申报增值税的收入应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

阅读 64

收藏 0
老师您好，我想问一下 2025年公司购买一台汽车用于公司经营需要当时入账是固定资产，需要2025年末缴印花税吗？平时公司购销合同是按照未含增值税的金额缴纳还是？其他计税依据！我们是小型微利企业还有没有优惠政策地区是重庆市区
董孝彬老师 | 提问时间：01/19 17:23

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 26

收藏 0
什么是双倍余额递减法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
李老师 | 提问时间：12/05 14:43

#会计实务#

双倍余额递减法是一种常用的计提折旧方法，也被称为加速折旧法或倍率折旧法。它的基本原理是在资产使用寿命内，每年折旧费用的金额逐年递减，折旧费用的计算基于资产的初始成本和预计使用寿命。计算每期的折旧费用需要以下步骤： 1. 确定资产的初始成本：这是指购买或取得资产时支付的金额，包括购买价格、安装费用和运输费用等。 2. 确定资产的预计使用寿命：这是指资产预计能够使用的年限，通常以年为单位。 3. 确定资产的预计残值：这是指资产在使用寿命结束时的估计价值，即资产在报废或出售时的价值。 4. 计算折旧倍率：折旧倍率是每年折旧费用相对于资产净值（初始成本减去累计折旧）的比例。通常，折旧倍率是资产预计使用寿命的倒数。 5. 计算每期的折旧费用：每期的折旧费用等于资产净值乘以折旧倍率。折旧费用可以在每年的年末计提，也可以按月、季度或其他时间段计提。具体的计算公式如下：每期折旧费用 = (初始成本 - 累计折旧) × 折旧倍率其中，累计折旧是指至今为止已经计提的折旧费用总额。需要注意的是，当资产的净值小于预计残值时，折旧费用应该调整为使资产的净值等于预计残值。此外，折旧费用应该在财务报表中以费用形式呈现，并在资产负债表中以累计折旧的形式体现。

阅读 1098

收藏 5
免税的增值税会计分录是如何记录的？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:38

#会计实务#

免税的增值税在会计记录中通常需要进行以下分录： 1. 增值税应交税金科目借方：记录增值税应交的税金金额。税金科目贷方：记录增值税应交的税金金额。 2. 增值税进项税额科目借方：记录免税项目的进项税额。应付账款科目贷方：记录免税项目的应付账款金额。需要注意的是，免税的增值税进项税额不会计入成本或费用，因此不会对损益表产生影响。这些分录的目的是确保正确记录和报告增值税的应交税金和进项税额。具体的分录可能会因企业的具体情况而有所不同，建议根据实际情况进行适当调整。

阅读 1262

收藏 5
如何正确处理会计凭证?
周老师 | 提问时间：12/05 14:28

#会计实务#

处理会计凭证是会计实务中非常重要的一项工作，下面是正确处理会计凭证的步骤： 1. 确定会计凭证的种类：根据业务的不同，会计凭证可以分为收入凭证、支出凭证、转账凭证等。根据具体情况选择正确的凭证种类。 2. 收集相关凭证材料：收集与业务相关的所有凭证材料，包括发票、收据、银行对账单等。确保凭证材料的真实性和完整性。 3. 编制会计凭证：根据凭证材料，按照会计准则和规定，编制会计凭证。凭证应包括凭证编号、日期、摘要、借方和贷方金额等必要信息。 4. 核对凭证的准确性：仔细核对凭证的各项信息，确保凭证的准确性和合规性。特别注意凭证的金额、科目、摘要等是否与凭证材料一致。 5. 审核会计凭证：由负责审核的会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的合规性和正确性。审核应包括对凭证的金额、科目、摘要等进行逐项核对。 6. 凭证的记账：根据凭证的借贷方向，将凭证上的金额分别记到相应的会计科目中。确保凭证的记账符合会计准则和规定。 7. 凭证的复核和签字：由负责复核的会计人员对记账结果进行复核，确保凭证的记账无误。复核后，由主管会计人员签字确认。 8. 凭证的归档和保管：完成凭证的处理后，按照规定将凭证进行归档和保管，确保凭证的安全性和完整性。以上是正确处理会计凭证的基本步骤，需要注意的是，凭证的处理应遵循会计准则和规定，确保凭证的准确性和合规性。同时，凭证的处理应注重细节和严谨性，避免错误和遗漏。

阅读 1021

收藏 4
总账会计的工作如何保证准确性？
周老师 | 提问时间：12/05 14:26

#会计实务#

总账会计是会计工作中非常重要的一部分，它记录和汇总了所有的会计交易和账目信息。为了保证总账会计的准确性，以下是一些关键的措施和步骤： 1. 严格遵守会计准则和规范：会计准则和规范提供了一套统一的原则和规则，用于指导会计工作的实施。会计人员应该熟悉并严格遵守这些准则和规范，以确保总账会计的准确性。 2. 设计和实施有效的内部控制制度：内部控制制度是为了保护企业资产和确保会计信息的准确性而设立的一系列控制措施。会计人员应该参与制定和实施内部控制制度，并确保其有效性。例如，分离职责、审计和监督制度、资产保护措施等。 3. 定期进行账务核对和调整：会计人员应该定期对总账进行核对，确保账目的准确性。如果发现错误或不一致，应及时进行调整和纠正。 4. 进行详细的记录和备查：会计人员应该对每笔会计交易进行详细的记录，并保留相关的凭证和支持文件。这些记录和备查文件可以作为核实和证明会计信息准确性的依据。 5. 进行定期的审计和复核：会计人员应该定期进行内部审计和复核工作，以确保总账会计的准确性。审计和复核可以发现潜在的错误和问题，并及时进行纠正。 6. 不断学习和提升专业知识：会计人员应该不断学习和提升自己的专业知识和技能，以适应会计规则和法规的变化。只有具备扎实的专业知识和技能，才能保证总账会计的准确性。总的来说，保证总账会计的准确性需要会计人员严格遵守准则和规范，设计和实施有效的内部控制制度，进行账务核对和调整，进行详细的记录和备查，定期进行审计和复核，并不断学习和提升专业知识。这些措施和步骤可以最大程度地保证总账会计的准确性。

阅读 643

收藏 3
IT审计工程师在审计过程中需要关注哪些与信息技术相关的风险？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:24

#会计实务#

在审计过程中，IT审计工程师需要关注以下与信息技术相关的风险： 1. 数据安全风险：包括数据泄露、数据丢失、数据被篡改等风险。审计师需要确保组织的数据存储、传输和处理过程中的安全性。 2. 网络安全风险：包括黑客攻击、病毒感染、网络入侵等风险。审计师需要评估网络安全措施的有效性，并确保网络系统的稳定性和安全性。 3. 系统完整性风险：包括系统错误、漏洞、系统崩溃等风险。审计师需要评估系统的完整性和可靠性，确保系统能够正常运行并提供准确的信息。 4. 访问控制风险：包括未经授权的访问、权限滥用等风险。审计师需要评估组织的访问控制机制，确保只有授权人员能够访问敏感信息和系统。 5. 业务连续性风险：包括系统故障、断电、灾难等风险。审计师需要评估组织的业务连续性计划和恢复策略，确保在发生意外情况时能够及时恢复业务。 6. 合规性风险：包括法律法规、行业标准等方面的合规性要求。审计师需要评估组织是否符合相关的合规性要求，并确保信息技术系统的合规性。 7. 数据备份与恢复风险：包括数据备份不完整、备份恢复失败等风险。审计师需要评估组织的数据备份策略和恢复机制，确保数据能够有效备份和恢复。以上是IT审计工程师在审计过程中需要关注的与信息技术相关的风险，通过识别和评估这些风险，审计师可以提供有关信息技术系统的可靠性和安全性的意见和建议。

阅读 1345

收藏 6
五粮液集团资产负债表中，长期借款占总负债的比例是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 14:20

#会计实务#

要计算长期借款占总负债的比例，需要先查看五粮液集团的资产负债表，并找到长期借款和总负债的具体数值。假设五粮液集团的资产负债表如下：资产金额（万元）流动资产 X 长期投资 Y 固定资产 Z 无形资产 A 其他资产 B 总资产 C 负债金额（万元）流动负债 D 长期借款 E 其他长期负债 F 总负债 G 所有者权益 H 总负债和所有者权益 I 根据资产负债表，长期借款占总负债的比例可以计算为：长期借款占总负债的比例 = (长期借款 / 总负债) * 100% 假设长期借款的金额为 E，总负债的金额为 G，则长期借款占总负债的比例为：长期借款占总负债的比例 = (E / G) * 100% 通过查阅五粮液集团的资产负债表，找到长期借款和总负债的具体数值，就可以计算出长期借款占总负债的比例。

阅读 1154

收藏 0
如何根据天猫交易数据计算利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:19

#会计实务#

要根据天猫交易数据计算利润率，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，从天猫交易数据中获取销售收入的总额。这可以通过查看交易记录或销售报告来获取。 2. 接下来，计算销售成本。销售成本包括直接与销售相关的成本，如采购成本、生产成本、包装成本等。可以通过查看采购记录或成本报告来获取这些数据。 3. 计算毛利润。毛利润等于销售收入减去销售成本。这可以通过用销售收入减去销售成本来计算得出。 4. 计算利润率。利润率等于毛利润除以销售收入，再乘以100%。这可以通过将毛利润除以销售收入，然后乘以100%来计算得出。利润率 = (毛利润 / 销售收入) * 100% 以上是根据天猫交易数据计算利润率的一般步骤。请注意，这只是一个基本的计算方法，具体的计算方式可能会因业务模式、产品类型等因素而有所不同。对于特定的情况，建议参考相关的财务报告和会计准则来进行计算。

阅读 1514

收藏 6
个人所得税C表申报流程中的第三步是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:15

#会计实务#

在个人所得税C表申报流程中，第三步是填写个人所得税C表的纳税人信息。这包括填写纳税人的姓名、身份证号码、联系电话、纳税人类型等基本信息。填写完毕后，需核对信息的准确性，并签字确认。

阅读 569

收藏 2
会计六大要素之间有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:12

#会计实务#

会计六大要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素之间存在着密切的关系，彼此相互影响。 1. 资产和负债：资产是企业拥有的具有经济价值的资源，而负债是企业对外部债权人的经济义务。资产和负债是相互对应的，资产增加会导致负债增加，负债减少会导致资产减少。 2. 资产和所有者权益：资产减去负债等于所有者权益。所有者权益是企业所有者对企业净资产的权益。资产增加会导致所有者权益增加，所有者权益减少会导致资产减少。 3. 收入和费用：收入是企业在经营活动中创造的经济利益的流入，而费用是企业在经营活动中发生的资源消耗或负债增加的经济利益的流出。收入增加会导致利润增加，费用增加会导致利润减少。 4. 利润和所有者权益：利润是企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益。利润的增加会导致所有者权益增加，利润的减少会导致所有者权益减少。综上所述，会计六大要素之间存在着紧密的联系和相互影响。这种关系是会计信息系统中重要的基础，能够反映企业的财务状况和经营成果。

阅读 3550

收藏 15

没有找到问题？直接来提问