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老师，我们遇到一个问题，我们是外贸企业，原材料集成电路A产品香港进口，然后委托加工企业测试加工后，变成集成电路B再出口原供应商，测试加工企业给我们开单单测试费的发票，不含成本，成本发票为进口海关单，是代理进出口，这样可以退税吗，勾选的是哪张发票的税款？加工企业不肯开成本加测试费的发票合理吗，
李霞老师 | 提问时间：11/14 19:43

#税务#

您好同学，一、能否退税外贸企业开展进料委托加工出口业务时，只要加工费发票由“加工贸易手（账）册上注明的加工单位”开具，即可正常办理免退税申报。根据您描述的情况，若测试加工企业是手（账）册上注明的加工单位，且业务真实合规，则符合退税条件。若发票开具单位与手（账）册注明单位不一致，需向主管退税的税务机关提交书面说明，并提供主管海关出具的书面证明，否则对应加工费无法抵扣或申报退（免）税。二、勾选哪张发票的税款外贸企业出口委托加工修理修配货物，增值税退（免）税的计税依据为“加工修理修配费用增值税专用发票上注明的金额”。因此，您需勾选测试加工企业开具的测试费发票进行退税申报，而非进口海关单。进口海关单仅作为进口环节的凭证，不直接用于退税计算。三、加工企业仅开具测试费发票是否合理若加工企业仅将测试服务作为独立业务处理，未将原材料成本并入加工费中，则仅开具测试费发票可能合理。但根据政策要求，外贸企业需将加工用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）以作价方式销售给受托加工企业，受托企业应将原材料成本并入加工修理修配费用统一开具发票。若加工企业未将原材料成本纳入发票金额，可能导致您的退税计税依据不完整，影响退税额度。

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请问合伙企业A公司有6个自然人投入，投资一家有限公司，合伙企业其中一个股东退出，把股份转给两个股东，被投资单位现金银行存款30万，存货50万，无固定资产，负债100万，这种转让要交税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/14 19:24

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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顾客从线上用积分购买了产品借应收-积分兑换98 贷主营业务收入98 借主营业务成本贷库存商品这是4月做的凭证这款产品4月直接从厂家发货到顾客手上，由于顾客电话错误联系不上，5月6号的时候货退回厂家，款是直接退到我们进货的平台上，借应付账款贷主营业务成本还是库存商品4月顾客没收到我是不是不应该做成本这个分录？
李霞老师 | 提问时间：11/14 19:13

#税务#

您好同学，一、4月初始处理分析收入确认问题风险报酬转移原则：根据《企业会计准则第14号——收入》，收入确认需满足"商品控制权转移"。您案例中的关键点： 4月商品已发出，但因客户电话错误导致未实际交付，控制权未转移。结论：4月不应确认收入（主营业务收入98元）和成本（主营业务成本98元）。正确处理：借：发出商品 98元贷：库存商品 98元（同时记录积分兑换的负债）借：合同负债（或其他应付款） 98元贷：主营业务收入 98元成本确认问题错误点：4月直接借记"主营业务成本"是错误的，因为成本应在商品实际交付时确认。正确处理：通过"发出商品"科目过渡，待实际交付时再结转成本。二、5月退货处理分析退货流程货物退回厂家，退款退至进货平台，说明商品控制权已完全回转至企业。需冲销4月错误分录：冲销错误收入：借：主营业务收入 98元贷：合同负债 98元冲销错误成本：借：主营业务成本 98元贷：发出商品 98元应付账款调整若退款涉及应付账款（如供应商退款），需调整应付账款科目：借：应付账款 98元贷：主营业务成本 98元逻辑：退款冲减原采购成本，而非库存商品（因商品已退回厂家，库存未恢复）。三、积分兑换的特殊处理积分兑换的会计本质积分兑换属于"客户奖励计划"，应作为促销费用处理，而非直接确认收入。正确处理：借：销售费用 98元贷：银行存款/库存商品 98元若已错误确认收入：需追溯调整，冲销原"主营业务收入"，补提销售费用。四、最终建议分录 4月正确分录：借：发出商品 98元贷：库存商品 98元借：合同负债（积分兑换） 98元贷：主营业务收入 98元 5月退货分录：借：主营业务收入 98元贷：合同负债 98元借：主营业务成本 98元贷：发出商品 98元借：应付账款 98元贷：主营业务成本 98元五、 4月不应确认收入和成本，应通过"发出商品"和"合同负债"过渡。退货时需冲销原错误分录，并调整应付账款。积分兑换应作为促销费用，而非主营业务收入。建议对4月的错误分录进行追溯调整，并在5月按上述分录处理。若涉及税务处理，还需结合增值税相关规定（如进项税额转出等）。

阅读 69

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一般纳税人购进自产自销的普通发票，增值税可以进行抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：11/14 18:52

#税务#

生产经营用的可以的

阅读 52

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老师个体工商户也要成本票吧？
郭老师 | 提问时间：11/14 18:45

#税务#

看征税方式，查账征税的需要

阅读 50

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老师公司销售玉手镯玉手链玉项链还有玉挂件单位价值不高一件手镯就几百元一个挂件几十元对方让开工艺品饰品发票可以吗已经给对方开了珠宝首饰*手镯等对方想让重开刚入这行不知道可以按他说的开吗
董孝彬老师 | 提问时间：11/14 18:26

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 62

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什么情况下企业所得税按0.25算应纳税所得额，按0.2缴纳企业所得税
郭老师 | 提问时间：11/14 18:25

#税务#

非小型微利企业25%的税率没有20%的小型微利企业是5%

阅读 235

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老师您好，甲乙双方签订后勤服务合同，其中约定乙方为甲方员工提供住宿，甲乙公司不在同一个地区，甲公司在A省，乙公司在B省，甲公司员工自己找房子，然后乙公司根据甲公司提供的每位员工和户主签订的租房协议，乙公司再给甲公司开具商品房经营租赁，发票上项目名称写经营租赁员工住宿户主房产证号，请问这个操作是否存在风险
朴老师 | 提问时间：11/14 18:22

#税务#

存在风险，核心是票实不符（乙未实际提供租赁服务却开票），可能被认定为虚开发票，还会有税务核查风险。建议让户主开票或乙先转租再开票。

阅读 62

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运输公司一般纳税人的报税难不难的？
郭老师 | 提问时间：11/14 18:20

#税务#

不难和普通一般纳税人一样勾选发票统计确认，然后去填写附表一，二

阅读 59

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一般纳税人只要有收入就要交增值税吗
朴老师 | 提问时间：11/14 18:19

#税务#

同学你好有进项抵扣可以不交

阅读 40

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老师小规模企业是不是开不了专票
郭老师 | 提问时间：11/14 18:17

#税务#

可以的，可以开专票的

阅读 46

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企业身份登录手机上的电子税务局可以开发票吗
郭老师 | 提问时间：11/14 18:15

#税务#

可以的第一步打开电子税务局APP，登录后点击首页的【身份切换】。然后选择你要开具发票的企业信息，点击【切换】，搞定！第二步：进入发票开具页面接下来，点击首页工具栏底部的【办&查】，再选择【发票使用】，然后点击【蓝字发票开具】。或者你也可以点击首页的【更多】，选择【功能中心】，再进入【发票使用】，最后点击【蓝字发票开具】。第三步：立即开票进入【蓝字发票开具】页面后，点击【立即开票】。然后选择你需要开具的发票类型。第四步：填写发票信息最后，进入开具发票页面，根据实际需要填写发票信息。包括购买方信息、销售方信息、开票信息、支付信息、备注信息以及经办人信息

阅读 57

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老师公司销售的是玉手镯玉吊坠等对方让开工艺品饰品的发票可以吗
文文老师 | 提问时间：11/14 18:02

#税务#

不合适，应开珠宝首饰

阅读 48

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公司没有申报法人的工资，但他的差旅费可以计入公司的支出吗？
李霞老师 | 提问时间：11/14 17:50

#税务#

您好同学，可以的，因为他是公司里面的员工，只是没有发放工资，

阅读 66

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你好老师！问一下、无形资产摊销与加计、现在部门预警需要提供依据、1、三种情况无形资产、购买受让无形资产摊销、2、自然人股东出资无形资产摊销 3、委托第三方技术合同（登记）无形资产摊销、譬如这三种情况都是以前年度、2012年形成、并按照10年摊销、只摊销四年、后续因业务调整中断无形资产摊销？现在2024继续摊销？是走追溯历史年度摊销还是2024年开始摊销（小规模，没有年度损益）、以上无形资产摊销计入加计扣除比例100%还是80%？无形资产摊销加急计需要提供自然人转让股权所得税依据吗？
朴老师 | 提问时间：11/14 17:50

#税务#

摊销：2024 年起按剩余年限摊销，不追溯（小规模按小企业准则）。加计比例：用于研发的，制造业 100%、非制造业 75%；非研发不得加计。无需提供自然人股东股权转让所得税依据，需提供无形资产权属、评估、研发用途证明等。

阅读 46

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10月份销售的服务算是预开这算收入吗
家权老师 | 提问时间：11/14 17:44

#税务#

预开了发票就要做收入计算增值税哈

阅读 68

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老师，我们是劳务公司，开的3的专票，简易计税，开进来的进项发票1个点的普通发票可以抵扣增值税吗
文文老师 | 提问时间：11/14 17:33

#税务#

简易计税，开进来的进项发票1个点的普通发票，不可以抵扣增值税

阅读 47

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老师，查补预缴的增值税及附加税，记到什么科目？补缴的所得税记到什么科目？
文文老师 | 提问时间：11/14 17:32

#税务#

借：未分配利润贷：银行存款

阅读 79

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一般纳税人，开的普通发票是怎么交税的。
家权老师 | 提问时间：11/14 17:27

#税务#

跟开专票是一样的哈

阅读 51

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我在重庆注册的小规模纳税人，0申报，25年十月份的我现在25年11月14日进去电子税务局里面，待办事项，什么也没显示，是这月电子税务局什么都不用申报吗？
家权老师 | 提问时间：11/14 17:21

#税务#

那个需要申报工资个税的，没发工资就0申报

阅读 48

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你好老师，请问企业内部的逆流顺流业务都需开票吗？按照正常业务那样开票？
家权老师 | 提问时间：11/14 17:15

#税务#

是的，都需要开票的啊哈

阅读 38

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中标的合同对方审批中，已经生产快两年了，每个月都有发货，我们的单价按照中标合同走的，但是对方以合同流程没走完一直不对账结算，我要不要确认收入入账
家权老师 | 提问时间：11/14 17:14

#税务#

没有结账，没法做销售的

阅读 45

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老师，请问个税申报表里的第23行累计减除费用的公式是跟哪几行有关联，具体计算过程是什么样的？
郭老师 | 提问时间：11/14 17:14

#税务#

你好，和入职时间有关系，一个月5000。如果符合这三个要求的，去年1~12月份都在这个企业上班，只有这一处工资，而且累计收入在6万以内的，那他的累计扣除费用每个月都是6万。

阅读 36

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老师请问报销是对公还是对私报销比较好
郭老师 | 提问时间：11/14 17:10

#税务#

你企业的业务公户最好

阅读 46

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老师，银行贷款的金融手续费，进项税不能抵扣，同事给抵扣了，你说，当月的进项和勾选的不一致，怎么调整呢
文文老师 | 提问时间：11/14 17:01

#税务#

勾选抵扣后，同时再做进项转出

阅读 76

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公司承租的办公室的土地使用税是承租方交还是出租房交
文文老师 | 提问时间：11/14 16:57

#税务#

公司承租的办公室的土地使用税是出租方交

阅读 58

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中国开形式发票技术服务费到境外（人工，机票等），除了开具形式发票外，境内还要开具增值税发票吗？
文文老师 | 提问时间：11/14 16:56

#税务#

境内可不开具增值税发票

阅读 53

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老师，报表其他应收款有50万，是很22年10月之前的帐，找不到明细了，只有一个（22年10月之前）总共的二级科目。年底想着把遗留的处理一下，这个怎么弄啊？
董孝彬老师 | 提问时间：11/14 16:55

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 71

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公司没有申报法人的工资，但他的业务招待费可以计入公司的支出吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：11/14 16:53

#税务#

您好，业务招待费是为企业经营所需发生的，可以计入公司支出

阅读 54

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老师我们租别人的房子我们需要交房产税吗？
文文老师 | 提问时间：11/14 16:45

#税务#

我们租别人的房子我们不需要交房产税。

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