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计提应收账款坏账准备，应收账款贷方就不需要考虑进去了吧
郭老师 | 提问时间：01/14 07:44

#实务#

对的是的，不用考虑的

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第二季度现金流量表的期初余额填的是第一季度的余额还是上一年的12月余额
朴老师 | 提问时间：01/14 07:34

#实务#

第二季度现金流量表中 “现金及现金等价物期初余额”，需填写第一季度末的现金及现金等价物余额。

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高新技术企业有研发费用，研发支出费用化和资本化支出是每月月末都得结转，还是说每年年底才结转还是说可以一直挂着，跨年挂着也行。但是他根本没有形成什么资产，是不是就不应该有资本化的支出啊？
朴老师 | 提问时间：01/14 07:31

#实务#

费用化支出：每月月末必须结转，不能跨年挂账；资本化支出：仅符合资本化条件的研发项目可挂账，未形成无形资产的不能资本化，已计入的要调整为费用化；形成无形资产时一次性结转，未形成则在项目终止时转费用化，符合条件的可跨年挂账。

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老师，这个月也就是1月份，个税申报截至时间是什么时候
朴老师 | 提问时间：01/14 07:30

#实务#

2026 年 1 月个税申报（所属期 2025 年 12 月）截至1 月 20 日（因元旦放假 3 天顺延）

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老师，你好，我们有2022年之前的工资在应付职工薪酬那里挂帐13万多，这个钱应该是不付了，我可以直接作借方：管理费用负数贷方：应付职工薪酬对冲掉吗？
朴老师 | 提问时间：01/14 07:30

#实务#

不可以直接用管理费用负数对冲，此操作会导致以前年度损益核算失真，税务风险高。正确做法：按无法支付的应付款项处理，计入营业外收入，需缴纳企业所得税。分录确认无需支付：借：应付职工薪酬 130000 贷：营业外收入 130000 若属于以前年度挂账：借：应付职工薪酬 130000 贷：以前年度损益调整 130000 结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整 130000 贷：利润分配 — 未分配利润 130000

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老师，请问福利费没有记到应付职工薪酬科目核算，发生时直接借管理费用福利费，贷银行存款了，这种情况，所得税季报和汇算清缴的时候应付职工薪酬的金额=应付职工薪酬贷方金额+管理费用福利费的金额，是属于调表不调账吗？还是应该把账更正完再报税？哪种方法更好一点？
朴老师 | 提问时间：01/14 07:29

#实务#

更正账务再报税更合规（最优）；季报可临时调表不调账，汇算前必须改账。调表不调账：季报填报时把福利费金额加进应付职工薪酬，仅临时过渡，有账表不一致风险。更正账务：补做福利费归集分录，保证账税一致，无稽查隐患。

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老师，幼儿园收到的大班孩子免教育费补助，按每个孩子450打过来的，应该入到什么科目，需要交所得税吗，我们是有限责任公司，小企业会计准则
朴老师 | 提问时间：01/14 07:26

#实务#

入账科目：计入营业外收入 — 政府补助（补偿当期成本）；若用于未来支出，先记递延收益再分期结转。企业所得税：符合不征税收入条件（有拨付文件、专款专用、单独核算）则免税，否则计入应税收入缴税。

阅读 60

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新接的公司，库存商品有很多是负数余额的，库存数很多都对不上，年末应该怎么调账
暖暖老师 | 提问时间：01/14 07:23

#实务#

你好，先查明原因导致根据原因调整

阅读 130

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请问老师，福利费没有记到应付职工薪酬里面，直接记到管理费用了，当时是借管理费用福利费，贷银行存款了，年末的时候可以把一整年的福利费补记到应付职工薪酬里面吗？如果可以怎么做分录？
董孝彬老师 | 提问时间：01/14 07:16

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问老师，福利费没有记到应付职工薪酬科目，所得税季报的时候应付职工薪酬发生额用把管理费用里面的福利费加上吗？还是和账一致就填应付职工薪酬的贷方金额？
郭老师 | 提问时间：01/14 07:05

#实务#

你好需要要算进去的

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老师，早上好！我想做小规模块销售货物的会计分录怎么做
apple老师 | 提问时间：01/14 06:38

#实务#

同学你好，借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税

阅读 52

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个人独资企业用的会计科目和有限公司使用的会计科目全部是一样的还是有区别
暖暖老师 | 提问时间：01/14 06:35

#实务#

你好因为报表系统是一致的，所以平日用一样的就可以，税务局系统报表是一样的

阅读 31

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个人独资企业投资人投入用什么科目，如何做分录
暖暖老师 | 提问时间：01/14 06:30

#实务#

借银行存款贷业主投资科目

阅读 38

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老师您好，农业公司取得个人在税局代开的农产品发票，进项勾选以后老是提示8a和8b填写的不对。
东老师 | 提问时间：01/14 05:28

#实务#

您好，可以发过来表格看看

阅读 42

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这个可以不管吗？现在不是网络平台的数据都会自动推送给税务局的吗？到时看到没有申报不会罚款吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/14 03:09

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 40

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老师，问下这个公司平时主要的开票是：信息技术服务费，取得的发票也主要是这个，实际不是经营的汽车租赁业务。这个公司可以这样开吗或者说可以这样经营吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/14 02:43

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 65

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酒店提供充电宝服务，收取的费用按什么税率交增值税
朴老师 | 提问时间：01/14 01:13

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 44

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懂老师，有问题请教您，发您邮箱明早帮我看下可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/14 00:30

#实务#

朋友您好，感谢您的信任，好的，我现在去收下邮件

阅读 11

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老师，企业变更后的公司章程在哪下载
小林老师 | 提问时间：01/13 23:50

#实务#

你好，正在回复题目

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资产负债表不平从哪里去核查
董孝彬老师 | 提问时间：01/13 23:24

#实务#

您好，很好找的，导出科目余额表，和负债表的科目金额核对，因为科目余额表是平的，没有多少个科目，很快就能找到

阅读 14

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营业账薄印花税是怎么回事老师
刘艳红老师 | 提问时间：01/13 22:54

#实务#

您好，这个就是实缴，有实缴就要交的

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什么是双倍余额递减法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
李老师 | 提问时间：12/05 14:43

#会计实务#

双倍余额递减法是一种常用的计提折旧方法，也被称为加速折旧法或倍率折旧法。它的基本原理是在资产使用寿命内，每年折旧费用的金额逐年递减，折旧费用的计算基于资产的初始成本和预计使用寿命。计算每期的折旧费用需要以下步骤： 1. 确定资产的初始成本：这是指购买或取得资产时支付的金额，包括购买价格、安装费用和运输费用等。 2. 确定资产的预计使用寿命：这是指资产预计能够使用的年限，通常以年为单位。 3. 确定资产的预计残值：这是指资产在使用寿命结束时的估计价值，即资产在报废或出售时的价值。 4. 计算折旧倍率：折旧倍率是每年折旧费用相对于资产净值（初始成本减去累计折旧）的比例。通常，折旧倍率是资产预计使用寿命的倒数。 5. 计算每期的折旧费用：每期的折旧费用等于资产净值乘以折旧倍率。折旧费用可以在每年的年末计提，也可以按月、季度或其他时间段计提。具体的计算公式如下：每期折旧费用 = (初始成本 - 累计折旧) × 折旧倍率其中，累计折旧是指至今为止已经计提的折旧费用总额。需要注意的是，当资产的净值小于预计残值时，折旧费用应该调整为使资产的净值等于预计残值。此外，折旧费用应该在财务报表中以费用形式呈现，并在资产负债表中以累计折旧的形式体现。

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免税的增值税会计分录是如何记录的？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:38

#会计实务#

免税的增值税在会计记录中通常需要进行以下分录： 1. 增值税应交税金科目借方：记录增值税应交的税金金额。税金科目贷方：记录增值税应交的税金金额。 2. 增值税进项税额科目借方：记录免税项目的进项税额。应付账款科目贷方：记录免税项目的应付账款金额。需要注意的是，免税的增值税进项税额不会计入成本或费用，因此不会对损益表产生影响。这些分录的目的是确保正确记录和报告增值税的应交税金和进项税额。具体的分录可能会因企业的具体情况而有所不同，建议根据实际情况进行适当调整。

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如何正确处理会计凭证?
周老师 | 提问时间：12/05 14:28

#会计实务#

处理会计凭证是会计实务中非常重要的一项工作，下面是正确处理会计凭证的步骤： 1. 确定会计凭证的种类：根据业务的不同，会计凭证可以分为收入凭证、支出凭证、转账凭证等。根据具体情况选择正确的凭证种类。 2. 收集相关凭证材料：收集与业务相关的所有凭证材料，包括发票、收据、银行对账单等。确保凭证材料的真实性和完整性。 3. 编制会计凭证：根据凭证材料，按照会计准则和规定，编制会计凭证。凭证应包括凭证编号、日期、摘要、借方和贷方金额等必要信息。 4. 核对凭证的准确性：仔细核对凭证的各项信息，确保凭证的准确性和合规性。特别注意凭证的金额、科目、摘要等是否与凭证材料一致。 5. 审核会计凭证：由负责审核的会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的合规性和正确性。审核应包括对凭证的金额、科目、摘要等进行逐项核对。 6. 凭证的记账：根据凭证的借贷方向，将凭证上的金额分别记到相应的会计科目中。确保凭证的记账符合会计准则和规定。 7. 凭证的复核和签字：由负责复核的会计人员对记账结果进行复核，确保凭证的记账无误。复核后，由主管会计人员签字确认。 8. 凭证的归档和保管：完成凭证的处理后，按照规定将凭证进行归档和保管，确保凭证的安全性和完整性。以上是正确处理会计凭证的基本步骤，需要注意的是，凭证的处理应遵循会计准则和规定，确保凭证的准确性和合规性。同时，凭证的处理应注重细节和严谨性，避免错误和遗漏。

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总账会计的工作如何保证准确性？
周老师 | 提问时间：12/05 14:26

#会计实务#

总账会计是会计工作中非常重要的一部分，它记录和汇总了所有的会计交易和账目信息。为了保证总账会计的准确性，以下是一些关键的措施和步骤： 1. 严格遵守会计准则和规范：会计准则和规范提供了一套统一的原则和规则，用于指导会计工作的实施。会计人员应该熟悉并严格遵守这些准则和规范，以确保总账会计的准确性。 2. 设计和实施有效的内部控制制度：内部控制制度是为了保护企业资产和确保会计信息的准确性而设立的一系列控制措施。会计人员应该参与制定和实施内部控制制度，并确保其有效性。例如，分离职责、审计和监督制度、资产保护措施等。 3. 定期进行账务核对和调整：会计人员应该定期对总账进行核对，确保账目的准确性。如果发现错误或不一致，应及时进行调整和纠正。 4. 进行详细的记录和备查：会计人员应该对每笔会计交易进行详细的记录，并保留相关的凭证和支持文件。这些记录和备查文件可以作为核实和证明会计信息准确性的依据。 5. 进行定期的审计和复核：会计人员应该定期进行内部审计和复核工作，以确保总账会计的准确性。审计和复核可以发现潜在的错误和问题，并及时进行纠正。 6. 不断学习和提升专业知识：会计人员应该不断学习和提升自己的专业知识和技能，以适应会计规则和法规的变化。只有具备扎实的专业知识和技能，才能保证总账会计的准确性。总的来说，保证总账会计的准确性需要会计人员严格遵守准则和规范，设计和实施有效的内部控制制度，进行账务核对和调整，进行详细的记录和备查，定期进行审计和复核，并不断学习和提升专业知识。这些措施和步骤可以最大程度地保证总账会计的准确性。

阅读 640

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IT审计工程师在审计过程中需要关注哪些与信息技术相关的风险？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:24

#会计实务#

在审计过程中，IT审计工程师需要关注以下与信息技术相关的风险： 1. 数据安全风险：包括数据泄露、数据丢失、数据被篡改等风险。审计师需要确保组织的数据存储、传输和处理过程中的安全性。 2. 网络安全风险：包括黑客攻击、病毒感染、网络入侵等风险。审计师需要评估网络安全措施的有效性，并确保网络系统的稳定性和安全性。 3. 系统完整性风险：包括系统错误、漏洞、系统崩溃等风险。审计师需要评估系统的完整性和可靠性，确保系统能够正常运行并提供准确的信息。 4. 访问控制风险：包括未经授权的访问、权限滥用等风险。审计师需要评估组织的访问控制机制，确保只有授权人员能够访问敏感信息和系统。 5. 业务连续性风险：包括系统故障、断电、灾难等风险。审计师需要评估组织的业务连续性计划和恢复策略，确保在发生意外情况时能够及时恢复业务。 6. 合规性风险：包括法律法规、行业标准等方面的合规性要求。审计师需要评估组织是否符合相关的合规性要求，并确保信息技术系统的合规性。 7. 数据备份与恢复风险：包括数据备份不完整、备份恢复失败等风险。审计师需要评估组织的数据备份策略和恢复机制，确保数据能够有效备份和恢复。以上是IT审计工程师在审计过程中需要关注的与信息技术相关的风险，通过识别和评估这些风险，审计师可以提供有关信息技术系统的可靠性和安全性的意见和建议。

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五粮液集团资产负债表中，长期借款占总负债的比例是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 14:20

#会计实务#

要计算长期借款占总负债的比例，需要先查看五粮液集团的资产负债表，并找到长期借款和总负债的具体数值。假设五粮液集团的资产负债表如下：资产金额（万元）流动资产 X 长期投资 Y 固定资产 Z 无形资产 A 其他资产 B 总资产 C 负债金额（万元）流动负债 D 长期借款 E 其他长期负债 F 总负债 G 所有者权益 H 总负债和所有者权益 I 根据资产负债表，长期借款占总负债的比例可以计算为：长期借款占总负债的比例 = (长期借款 / 总负债) * 100% 假设长期借款的金额为 E，总负债的金额为 G，则长期借款占总负债的比例为：长期借款占总负债的比例 = (E / G) * 100% 通过查阅五粮液集团的资产负债表，找到长期借款和总负债的具体数值，就可以计算出长期借款占总负债的比例。

阅读 1154

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如何根据天猫交易数据计算利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:19

#会计实务#

要根据天猫交易数据计算利润率，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，从天猫交易数据中获取销售收入的总额。这可以通过查看交易记录或销售报告来获取。 2. 接下来，计算销售成本。销售成本包括直接与销售相关的成本，如采购成本、生产成本、包装成本等。可以通过查看采购记录或成本报告来获取这些数据。 3. 计算毛利润。毛利润等于销售收入减去销售成本。这可以通过用销售收入减去销售成本来计算得出。 4. 计算利润率。利润率等于毛利润除以销售收入，再乘以100%。这可以通过将毛利润除以销售收入，然后乘以100%来计算得出。利润率 = (毛利润 / 销售收入) * 100% 以上是根据天猫交易数据计算利润率的一般步骤。请注意，这只是一个基本的计算方法，具体的计算方式可能会因业务模式、产品类型等因素而有所不同。对于特定的情况，建议参考相关的财务报告和会计准则来进行计算。

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个人所得税C表申报流程中的第三步是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:15

#会计实务#

在个人所得税C表申报流程中，第三步是填写个人所得税C表的纳税人信息。这包括填写纳税人的姓名、身份证号码、联系电话、纳税人类型等基本信息。填写完毕后，需核对信息的准确性，并签字确认。

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会计六大要素之间有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:12

#会计实务#

会计六大要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素之间存在着密切的关系，彼此相互影响。 1. 资产和负债：资产是企业拥有的具有经济价值的资源，而负债是企业对外部债权人的经济义务。资产和负债是相互对应的，资产增加会导致负债增加，负债减少会导致资产减少。 2. 资产和所有者权益：资产减去负债等于所有者权益。所有者权益是企业所有者对企业净资产的权益。资产增加会导致所有者权益增加，所有者权益减少会导致资产减少。 3. 收入和费用：收入是企业在经营活动中创造的经济利益的流入，而费用是企业在经营活动中发生的资源消耗或负债增加的经济利益的流出。收入增加会导致利润增加，费用增加会导致利润减少。 4. 利润和所有者权益：利润是企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益。利润的增加会导致所有者权益增加，利润的减少会导致所有者权益减少。综上所述，会计六大要素之间存在着紧密的联系和相互影响。这种关系是会计信息系统中重要的基础，能够反映企业的财务状况和经营成果。

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