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老师您好，想请教一下实务中“资源变资产”抵押融资过程中遇到的实际困难及解决过程，其中对省级过程在明晰产权政策、创新抵押物范围、简化抵押登记流程、建立价值评估指引等方面，有何具体建议？希望能学到以下内容：（1）可抵押资源范围及认定：在城市更新项目中，哪些类型的资源被尝试或计划用于抵押融资？在将这些资源认定为合格抵押物时，遇到的主要权属障碍是什么？（2）抵押融资的流程与审批堵点：从确定抵押物到最终获得融资，需要经过哪些部门和环节？整个流程中，耗时最长、不确定性最高的环节是什么？
朴老师 | 提问时间：03/26 14:32

#实务#

城市更新中资源变资产抵押融资的核心痛点是产权不清、抵押物范围受限、登记流程繁琐、评估无统一标准；省级需通过确权标准化、抵押清单化、登记简化、评估统一化解决，流程中抵押登记最耗时、不确定性最高。

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老师暂估成本的分录是？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:32

#实务#

您好，借：主营业务成本贷：应付账款-暂估

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老师，请问一般纳税人哪些专票不能抵扣的？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:31

#实务#

同学，你好一般纳税人取得的增值税专用发票，以下五类情形不得抵扣进项税额：用于集体福利或个人消费、购进餐饮服务、贷款服务、免税项目对应支出、非正常损失及不合规发票。

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董孝彬老师，金额不少的年终奖，要发个员工的。这边是在Oa申请付款?然后再报销流程？我都已经申请付款了，审批下来后，直接拿钱给同事了。还要走报销流程？
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 14:31

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

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25年年终奖在1月个税奖金单独申报，2月实际发放，12月份没有计提，在1月份做了计提借：管理费用/销售费用/制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资，那还需要调账吗？25年所得税汇算清缴职工薪酬明细表，账载金额要加上这笔金额吗？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:29

#实务#

25年没计提，就只能算是26年的费用了

阅读 35

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老师，25年给予代理商的补贴款计提了费用，但26年对方不是开发票给我们，然后我们再付款。而是我们用这笔款抵他们的订货款，然后开折扣发票给他们。就是假如补贴款50万，他们订300万的货，那他们只需支付250万过来，然后我们开折扣销售单，折扣后余额为250万，同样的发票也是一样开折扣发票300万，然后折扣50万，余额为250万。这样可以吗
家权老师 | 提问时间：03/26 14:28

#实务#

是的，就是那样开具就行

阅读 40

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公司是一般纳税人，承接了一项钢结构工程，包工包料，合同注明钢结构制作价120万，安装费50万，开票钢结构按13%开具，安装费按9%开具，是这样开具发票吗？还是可以统一开具9%的建筑服务发票
家权老师 | 提问时间：03/26 14:27

#实务#

你们是建筑公司，就统一开具9%

阅读 124

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甲乙公司用工的问题处理
郭锋老师 | 提问时间：03/26 14:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司与乙公司为关联企业，甲公司派员工至乙公司工作并承担社保及个税，涉及的劳务费账务处理应根据实际业务性质和税法规定进行判断。以下是正确处理方式及依据： 1.若甲公司与乙公司之间存在真实劳务关系，甲公司向乙公司提供人员服务，乙公司支付劳务费用，甲公司应按“人力资源服务”或“企业管理服务”开具增值税专用发票，税率为6%。乙公司可抵扣进项税额，并按发票金额支付款项。此处理方式符合《增值税暂行条例》及《营业税改征增值税试点过渡政策》的相关规定。 2.若甲公司与乙公司之间实质为人员调配，员工劳动关系仍归属甲公司，乙公司仅作为用工单位，甲公司应将员工工资、社保及个税等支出计入成本费用，并通过内部结算方式处理。此时，甲公司与乙公司之间不应开具增值税发票，而是通过内部协议明确费用分摊方式。此处理方式符合《企业会计准则》关于内部交易的处理原则。 3.若甲公司承担员工社保及个税，但员工实际在乙公司工作，甲公司应确保相关支出在账务上真实反映。例如，甲公司支付的社保及个税应计入“应付职工薪酬”或“管理费用”等科目，乙公司支付的劳务费用应计入“管理费用”或“生产成本”等科目。此处理方式符合《企业会计准则第9号——职工薪酬》的相关规定。 4.若甲公司与乙公司之间存在代发工资或代缴社保的情况，应确保相关账务处理符合《个人所得税法》及《社会保险法》的规定，避免税务风险。例如，甲公司代乙公司支付工资或社保，应在账务上明确标注代付性质，并确保相关税务申报的准确性。 5.若甲公司与乙公司之间存在关联交易，应遵循《企业所得税法》及《关联交易税收管理办法》的相关规定，确保交易价格公允，避免被税务机关认定为转移利润或避税行为。祝您学习愉快！

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无形资产的入账成本包括什么？分录及摊销分录，
家权老师 | 提问时间：03/26 14:24

#实务#

出了增值税进项外都包括。借：管理费用贷：累计摊销

阅读 50

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老板垫付工人工资，现金发放只有工资表，可以直接给他报账吗
杨老师 | 提问时间：03/26 14:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以直接报账，但还需注意一些事项。员工垫付工人工资后，填写工资报销单并附上工资表是可行的。不过，工资报销单应包含工资明细、金额、支付凭证等信息，确保内容完整清晰；附上的工资表需详细列出每位工人的工资构成、应发金额、扣除项等，确保数据准确无误；工资表应与实际发放记录一致，避免出现差异，以减少审计或税务风险。企业还需填写支出凭证并附上原始凭证，以便后续账务处理。会计分录处理如下：员工垫付时：借：工程施工——合同成本——人工费贷：其他应付款——老板企业报销给老板时：借：其他应付款——老板贷：银行存款/库存现金同时建议尽量用银行转账到工人个人账户，这样除了提供工资表，还能提供银行转账记录以及申报个税的申报表，使财务流程更合规。祝您学习愉快！

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老公垫付工人工资，现金发放，只有工资表，可以给他报账吗
欧阳老师 | 提问时间：03/26 14:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但需注意以下几点： 1.填写工资报销单，附上工资表作为原始凭证，工资表需详细列出每位工人的工资构成、应发金额、扣除项等，确保数据准确无误。 2.工资表需有工人签字或手印，以证明发放的真实性。 3.建议后续尽量通过银行转账方式发放工资，并申报个税，以减少税务风险。会计分录处理如下：员工垫付时：借：工程施工——合同成本——人工费贷：其他应付款——员工姓名企业报销给员工时：借：其他应付款——员工姓名贷：银行存款/库存现金祝您学习愉快！

阅读 85

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种植中草药免增值税和企业所得税吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:18

#实务#

您好根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条，农业生产者销售的自产农产品（包括中药材）免征增值税《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《实施条例》第八十六条明确，企业从事中药材种植项目的所得免征企业所得税

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电费是计入管理费用-办公费还是电费二级明细下？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:18

#实务#

您好，电费是计入管理费用-办公费

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老师好，请问融资租赁4S店的车，付款分期的，票也是分期开给我们的，入帐做成本的话是一笔做还是分开做的呢？
暖暖老师 | 提问时间：03/26 14:17

#实务#

你好成本是一笔做就可以啦，折旧分期

阅读 39

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老师，我公司一般纳税人，收到一普通发票10万元，付款也是10万，后第二次又需要付款20万，因为对方可以开专用发票，就请对方换票，对方开了一张30万的专票过来，之前的10万元在付款时已计了费用，现在开到一张发票，这样可以吗？需不需要改原来的凭证？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:15

#实务#

同学，你好是的，不用改凭证。就是做个冲销凭证

阅读 36

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外购钢结构件并进行钢结构安装如何开票，税率是按13%，还是按13%及9%分开开具
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:14

#实务#

同学，你好统一按9%开票（建筑服务）

阅读 62

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请问老师，实际工作中，会计和出纳可以是同一个人吗
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:13

#实务#

同学，你好实际工作中，可以是同一个人。但是规定不行

阅读 54

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现金流量表收入是负数，怎么指定
暖暖老师 | 提问时间：03/26 14:11

#实务#

你好，现金流量表“收入类项目为负数”，本质是流入项目出现反向（流出），按准则与软件操作，统一处理原则：负数=反方向正数，重新指定到对应流出项目。

阅读 38

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老师，请问我们像海外支付租金需不需要代扣代缴的？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:09

#实务#

同学，你好向境外支付租金是否需要代扣代缴税款，关键取决于租赁标的和所得来源地。通常情况下，不需要代扣代缴增值税，但可能需要代扣企业所得税

阅读 72

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个体工商户生产经营所得用计提吗？怎么计提
杨老师 | 提问时间：03/26 14:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个体工商户生产经营所得需要计提所得税。计提的目的是为了在财务报表中准确反映应缴税款，避免税务风险。计提步骤如下： 1.计算应纳税所得额。公式为：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失。 2.根据适用税率计算应缴税款。公式为：应缴税款=应纳税所得额×税率。 3.进行会计分录。计提时，借方记入“所得税费用”，贷方记入“应交税费——应交个人所得税”。示例分录如下：借：所得税费用 2000 贷：应交税费——应交个人所得税 2000 祝您学习愉快！

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老师，公司亏损要注销，其他应付款（欠法人的钱）直接转营业外收入，用考虑增值税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:06

#实务#

您好，不用，这个只要交企税

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什么是双倍余额递减法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
李老师 | 提问时间：12/05 14:43

#会计实务#

双倍余额递减法是一种常用的计提折旧方法，也被称为加速折旧法或倍率折旧法。它的基本原理是在资产使用寿命内，每年折旧费用的金额逐年递减，折旧费用的计算基于资产的初始成本和预计使用寿命。计算每期的折旧费用需要以下步骤： 1. 确定资产的初始成本：这是指购买或取得资产时支付的金额，包括购买价格、安装费用和运输费用等。 2. 确定资产的预计使用寿命：这是指资产预计能够使用的年限，通常以年为单位。 3. 确定资产的预计残值：这是指资产在使用寿命结束时的估计价值，即资产在报废或出售时的价值。 4. 计算折旧倍率：折旧倍率是每年折旧费用相对于资产净值（初始成本减去累计折旧）的比例。通常，折旧倍率是资产预计使用寿命的倒数。 5. 计算每期的折旧费用：每期的折旧费用等于资产净值乘以折旧倍率。折旧费用可以在每年的年末计提，也可以按月、季度或其他时间段计提。具体的计算公式如下：每期折旧费用 = (初始成本 - 累计折旧) × 折旧倍率其中，累计折旧是指至今为止已经计提的折旧费用总额。需要注意的是，当资产的净值小于预计残值时，折旧费用应该调整为使资产的净值等于预计残值。此外，折旧费用应该在财务报表中以费用形式呈现，并在资产负债表中以累计折旧的形式体现。

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免税的增值税会计分录是如何记录的？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:38

#会计实务#

免税的增值税在会计记录中通常需要进行以下分录： 1. 增值税应交税金科目借方：记录增值税应交的税金金额。税金科目贷方：记录增值税应交的税金金额。 2. 增值税进项税额科目借方：记录免税项目的进项税额。应付账款科目贷方：记录免税项目的应付账款金额。需要注意的是，免税的增值税进项税额不会计入成本或费用，因此不会对损益表产生影响。这些分录的目的是确保正确记录和报告增值税的应交税金和进项税额。具体的分录可能会因企业的具体情况而有所不同，建议根据实际情况进行适当调整。

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如何正确处理会计凭证?
周老师 | 提问时间：12/05 14:28

#会计实务#

处理会计凭证是会计实务中非常重要的一项工作，下面是正确处理会计凭证的步骤： 1. 确定会计凭证的种类：根据业务的不同，会计凭证可以分为收入凭证、支出凭证、转账凭证等。根据具体情况选择正确的凭证种类。 2. 收集相关凭证材料：收集与业务相关的所有凭证材料，包括发票、收据、银行对账单等。确保凭证材料的真实性和完整性。 3. 编制会计凭证：根据凭证材料，按照会计准则和规定，编制会计凭证。凭证应包括凭证编号、日期、摘要、借方和贷方金额等必要信息。 4. 核对凭证的准确性：仔细核对凭证的各项信息，确保凭证的准确性和合规性。特别注意凭证的金额、科目、摘要等是否与凭证材料一致。 5. 审核会计凭证：由负责审核的会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的合规性和正确性。审核应包括对凭证的金额、科目、摘要等进行逐项核对。 6. 凭证的记账：根据凭证的借贷方向，将凭证上的金额分别记到相应的会计科目中。确保凭证的记账符合会计准则和规定。 7. 凭证的复核和签字：由负责复核的会计人员对记账结果进行复核，确保凭证的记账无误。复核后，由主管会计人员签字确认。 8. 凭证的归档和保管：完成凭证的处理后，按照规定将凭证进行归档和保管，确保凭证的安全性和完整性。以上是正确处理会计凭证的基本步骤，需要注意的是，凭证的处理应遵循会计准则和规定，确保凭证的准确性和合规性。同时，凭证的处理应注重细节和严谨性，避免错误和遗漏。

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总账会计的工作如何保证准确性？
周老师 | 提问时间：12/05 14:26

#会计实务#

总账会计是会计工作中非常重要的一部分，它记录和汇总了所有的会计交易和账目信息。为了保证总账会计的准确性，以下是一些关键的措施和步骤： 1. 严格遵守会计准则和规范：会计准则和规范提供了一套统一的原则和规则，用于指导会计工作的实施。会计人员应该熟悉并严格遵守这些准则和规范，以确保总账会计的准确性。 2. 设计和实施有效的内部控制制度：内部控制制度是为了保护企业资产和确保会计信息的准确性而设立的一系列控制措施。会计人员应该参与制定和实施内部控制制度，并确保其有效性。例如，分离职责、审计和监督制度、资产保护措施等。 3. 定期进行账务核对和调整：会计人员应该定期对总账进行核对，确保账目的准确性。如果发现错误或不一致，应及时进行调整和纠正。 4. 进行详细的记录和备查：会计人员应该对每笔会计交易进行详细的记录，并保留相关的凭证和支持文件。这些记录和备查文件可以作为核实和证明会计信息准确性的依据。 5. 进行定期的审计和复核：会计人员应该定期进行内部审计和复核工作，以确保总账会计的准确性。审计和复核可以发现潜在的错误和问题，并及时进行纠正。 6. 不断学习和提升专业知识：会计人员应该不断学习和提升自己的专业知识和技能，以适应会计规则和法规的变化。只有具备扎实的专业知识和技能，才能保证总账会计的准确性。总的来说，保证总账会计的准确性需要会计人员严格遵守准则和规范，设计和实施有效的内部控制制度，进行账务核对和调整，进行详细的记录和备查，定期进行审计和复核，并不断学习和提升专业知识。这些措施和步骤可以最大程度地保证总账会计的准确性。

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IT审计工程师在审计过程中需要关注哪些与信息技术相关的风险？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:24

#会计实务#

在审计过程中，IT审计工程师需要关注以下与信息技术相关的风险： 1. 数据安全风险：包括数据泄露、数据丢失、数据被篡改等风险。审计师需要确保组织的数据存储、传输和处理过程中的安全性。 2. 网络安全风险：包括黑客攻击、病毒感染、网络入侵等风险。审计师需要评估网络安全措施的有效性，并确保网络系统的稳定性和安全性。 3. 系统完整性风险：包括系统错误、漏洞、系统崩溃等风险。审计师需要评估系统的完整性和可靠性，确保系统能够正常运行并提供准确的信息。 4. 访问控制风险：包括未经授权的访问、权限滥用等风险。审计师需要评估组织的访问控制机制，确保只有授权人员能够访问敏感信息和系统。 5. 业务连续性风险：包括系统故障、断电、灾难等风险。审计师需要评估组织的业务连续性计划和恢复策略，确保在发生意外情况时能够及时恢复业务。 6. 合规性风险：包括法律法规、行业标准等方面的合规性要求。审计师需要评估组织是否符合相关的合规性要求，并确保信息技术系统的合规性。 7. 数据备份与恢复风险：包括数据备份不完整、备份恢复失败等风险。审计师需要评估组织的数据备份策略和恢复机制，确保数据能够有效备份和恢复。以上是IT审计工程师在审计过程中需要关注的与信息技术相关的风险，通过识别和评估这些风险，审计师可以提供有关信息技术系统的可靠性和安全性的意见和建议。

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五粮液集团资产负债表中，长期借款占总负债的比例是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 14:20

#会计实务#

要计算长期借款占总负债的比例，需要先查看五粮液集团的资产负债表，并找到长期借款和总负债的具体数值。假设五粮液集团的资产负债表如下：资产金额（万元）流动资产 X 长期投资 Y 固定资产 Z 无形资产 A 其他资产 B 总资产 C 负债金额（万元）流动负债 D 长期借款 E 其他长期负债 F 总负债 G 所有者权益 H 总负债和所有者权益 I 根据资产负债表，长期借款占总负债的比例可以计算为：长期借款占总负债的比例 = (长期借款 / 总负债) * 100% 假设长期借款的金额为 E，总负债的金额为 G，则长期借款占总负债的比例为：长期借款占总负债的比例 = (E / G) * 100% 通过查阅五粮液集团的资产负债表，找到长期借款和总负债的具体数值，就可以计算出长期借款占总负债的比例。

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如何根据天猫交易数据计算利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:19

#会计实务#

要根据天猫交易数据计算利润率，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，从天猫交易数据中获取销售收入的总额。这可以通过查看交易记录或销售报告来获取。 2. 接下来，计算销售成本。销售成本包括直接与销售相关的成本，如采购成本、生产成本、包装成本等。可以通过查看采购记录或成本报告来获取这些数据。 3. 计算毛利润。毛利润等于销售收入减去销售成本。这可以通过用销售收入减去销售成本来计算得出。 4. 计算利润率。利润率等于毛利润除以销售收入，再乘以100%。这可以通过将毛利润除以销售收入，然后乘以100%来计算得出。利润率 = (毛利润 / 销售收入) * 100% 以上是根据天猫交易数据计算利润率的一般步骤。请注意，这只是一个基本的计算方法，具体的计算方式可能会因业务模式、产品类型等因素而有所不同。对于特定的情况，建议参考相关的财务报告和会计准则来进行计算。

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个人所得税C表申报流程中的第三步是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:15

#会计实务#

在个人所得税C表申报流程中，第三步是填写个人所得税C表的纳税人信息。这包括填写纳税人的姓名、身份证号码、联系电话、纳税人类型等基本信息。填写完毕后，需核对信息的准确性，并签字确认。

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会计六大要素之间有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:12

#会计实务#

会计六大要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素之间存在着密切的关系，彼此相互影响。 1. 资产和负债：资产是企业拥有的具有经济价值的资源，而负债是企业对外部债权人的经济义务。资产和负债是相互对应的，资产增加会导致负债增加，负债减少会导致资产减少。 2. 资产和所有者权益：资产减去负债等于所有者权益。所有者权益是企业所有者对企业净资产的权益。资产增加会导致所有者权益增加，所有者权益减少会导致资产减少。 3. 收入和费用：收入是企业在经营活动中创造的经济利益的流入，而费用是企业在经营活动中发生的资源消耗或负债增加的经济利益的流出。收入增加会导致利润增加，费用增加会导致利润减少。 4. 利润和所有者权益：利润是企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益。利润的增加会导致所有者权益增加，利润的减少会导致所有者权益减少。综上所述，会计六大要素之间存在着紧密的联系和相互影响。这种关系是会计信息系统中重要的基础，能够反映企业的财务状况和经营成果。

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