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11个月能考过注会六门么？基本零基础
家权老师 | 提问时间：09/06 09:47

#CPA#

那个几乎不可能的哈，能考过1,2门都不错

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老师，我想问一下，股东所持表决权多半数，和股东过半数，什么区别，什么意思？
耿老师 | 提问时间：09/03 22:21

#CPA#

你好！股东所持表决权多半数和股东过半数在概念和计算方法上存在区别。股东所持表决权多半数强调的是表决权的比例，而股东过半数则关注的是股东人数的比例。在公司法律框架中，这两者的区分十分关键，因为它们决定了公司在进行重大决策时必须达到的同意阈值。具体而言，股东所持表决权多半数意味着在表决时，赞成票需要占到全部表决权的一半以上，而股东过半数则是指参与表决的股东中，超过一半数目的股东表示支持。

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计算后续期价值什么时候要折现?股权价值和现金价值一样吗?股利支付率的提高必然会引起外部融资额增加吗?利润留存率不是减少
朴老师 | 提问时间：08/08 09:35

#CPA#

1.关于计算后续期价值的折现：在企业价值评估中，计算后续期价值通常是要进行折现的。后续期一般是企业进入稳定增长阶段，通常采用永续增长模型或其他稳定增长模型来估算后续期价值。因为现金是在当前时刻具有时间价值的，未来的后续期价值需要通过合适的折现率折现到当前时点，才能与当前价值相加得到企业的整体价值。 2.股权价值和现金价值的区别：股权价值是指企业股权所对应的价值，它是企业整体价值扣除债务价值后的剩余部分。股权价值主要关注股东所拥有的权益部分的价值。现金价值一般是指特定资产或现金流量的现值，比如某一笔现金或特定现金流量的当前价值。两者是不一样的概念，计算方法和所代表的意义存在差异。 3.股利支付率提高与外部融资额的关系：股利支付率提高不一定必然会引起外部融资额增加。如果企业有足够的内部资金来源（如留存收益、闲置资金等），即使股利支付率提高，也不一定需要通过外部融资来满足资金需求。但如果企业本身资金紧张，随着股利支付率的提高，留存收益减少，可能会导致企业需要更多的外部融资来满足正常的经营和投资需求。 4.利润留存率与股利支付率：股利支付率和利润留存率之间存在此消彼长的关系。股利支付率提高，利润留存率就会相应减少。利润留存率减少可能会影响企业的内部资金积累，如果企业的增长和投资需求不变，可能会在一定程度上影响企业的资金状况，进而可能会涉及到外部融资的决策。

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老师，我想请教您个实操的问题，银行收回前期核销的贷款损失需要纳税调增吗
meizi老师 | 提问时间：04/12 09:52

#CPA#

你好；你是银行还是什么公司类型的；之前挂了什么科目处理的

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老师，首发上市后，控股股东和实际控制人持股份转让锁定期和非控股股东，非实际控制人锁定期一样吗？分别是多少？36还是12个月？
法律老师 | 提问时间：03/21 11:44

#CPA#

根据《上海证券交易所股票上市规则》规定，“发行人向本所申请其股票上市时，控股股东和实际控制人应当承诺：自发行人股票上市之日起三十六个月内，不转让或委托他人管理其已直接和间接持有的发行人股份，也不由发行人收购该部分股份。” 并没有明确非实际控制人锁定期。

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注会综合阶段考哪些内容？注会和高级会计师什么区别？
小默老师 | 提问时间：09/11 19:14

#CPA#

你好，综合阶段考六门的综合内容

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老师求答案及解析。下列各项中,不属于间接生产费用的是( )。生产工人工资机器设备耗用电费机器设备折旧费用车间厂房折旧费用
注会会计老师 | 提问时间：01/17 18:05

#CPA#

答案是A，A属于直接生产费用。

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你好老师，今年增值税普票专票都是1%交税吗？
艳子老师 | 提问时间：01/16 10:26

#CPA#

同学，你好，是的，专和普都是按1%

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请问老师，单位是餐饮企业，与外地的一家餐饮公司合作研发新菜品，支付对方10万元，请问老师，这10万元怎么做账呢？
木木老师 | 提问时间：11/22 19:32

#CPA#

是项目合作，那么收到的话就直接放到长期应付款就行了。

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企业所得税年度申报附表资产折旧摊销明细表，1.怎么核实房屋开始使用时间？ 2.土地开始摊销的时间是什么？土地闲置是否需要摊销？ 3.如果土地摊销已经计入房屋成本，则在摊销期间内既要在无形资产部分填报摊销额，也要将该摊销额计入房产建筑物原值进行折旧。感觉重复扣除啊？因为假如摊销额是100，土地成本50，原值就是150，假如按照10年折旧，那折旧额就是15。这里摊销额100可以全额列支成本费用，折旧额15也可以全额列支成本费用，可是这个折旧15中含有摊销金额100/10=10，而这个10是包含在100中，且100已全额列支摊销费用，就重复扣除了啊？
金老师 | 提问时间：12/06 07:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.房屋开始使用时间可以通过查看房屋的竣工验收报告或投入使用的通知书来核实。 2.土地开始摊销的时间是在土地使用权取得并用于建造房屋后，房屋建造完成时开始摊销。如果土地闲置，则不进行摊销。 3.如果土地摊销已经计入房屋成本，在会计处理上确实存在摊销和折旧的双重计算问题，但根据税法规定，土地摊销费用可以单独列支，而计入房产建筑物原值的部分则按固定资产折旧处理，不会导致重复扣除。如果实务中如何处理的建议您咨询一下您的主管税务机关。祝您学习愉快！

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M公司2013年1月1日以银行存款3200万元取得非关联方N公司60%的股份，对N公司实施控制。当日N公司可辨认净资产公允价值为五千万元，2013年12月31日M公司又以银行存款一千万元取得N公司百分之十股权,N公司2013年实现净利润两千万元，N公司自购买日起持续计算的所有者权益为七千万元。例题编制抵销分录时: 长期股权投资 = [3200+1000+(7000–5000)✘60%]=5400 少数股东权益 =7000✘30%=2100 M公司投资收益=2000✘60%=1200 少数股东损益=2000✘40%=800 请问老师:计算少数股东权益按30%，计算少数股东损益且按40%，逻辑不通。M公司投资收益按60%计算，但M公司现在股份是70%，那N公司净利润2000万，归属于M公司的应该按60%还是70%计算？少数股东权益只有30%，少数股东损益也应该按30%计算吧！
周老师 | 提问时间：07/11 13:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为年末股权才达到70%的年末之前持有的股权是60%的，所以少数股东享有本年的净利润比例是40%的，投资收益就是60%，归属于母公司的净利润是60%的因为年末的时候股权是70% 所以年末的时候少数股东权益就是30%了祝您学习愉快！

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如何对资产负债表进行综合分析并对财务状况加以简单评价
赵老师 | 提问时间：05/21 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在中，可以计算出企业的，。反映的是企业的，，，反映的是企业的，乘数等反映的是企业的和祝您学习愉快！

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事业单位22年漏记了一笔退货往来应收款。23年才发现，但是22年年终的时候单位一把手又换了，现在那张单子还是前任一把手的签字。现在要如何补救
郭老师 | 提问时间：04/23 10:41

#CPA#

你好现在新任签字然后在后面补充一个说明就行退货的是服务还是货物？

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制造企业自行研发形成了无形资产的，按百分之200加计扣除得出来的数值是不是还必需再摊销？例如某制造业自行投入研发300万形成了无形资产，则可以加计扣除600万，假设按最低年限十年来算。这六百万必须按长期待摊费摊销吗？
注会会计老师 | 提问时间：07/30 23:23

#CPA#

“可以加计扣除600万”是税法的规定，会计上只按300无形资产来摊销的，会计上不涉及再按长期待摊费摊销；；与税法处理不一致的地方纳税调整

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进项税额转出按什么时候的税率？例如将18年5月购入的公司旅游车转为职工通勤车。入账原值60万，已提40万。答案里需要转出的是60x16%x20/60 为什么适用16%的老税率？转出是按购进时抵扣的税率吗？
税法老师 | 提问时间：09/14 18:58

#CPA#

是的，进项税额转出时是按照购进时抵扣的税率做转出的。

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老师，农产品初级加工和深加工的税率是多少
一鸣老师 | 提问时间：10/13 10:39

#CPA#

农产品初级加工和深加工的税率都是13%

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网校老师： 1、国有企业之前无偿划转，转让方的初始入账价值是受让方的实收资本还是净资产 2、如果是净资产，子公司净资产每年的变动是否都要计入母公司投资收益，编制合并报表的抵消分录怎么做 3、因为国有企业都不分红，可否直接以实收资本入账？
注会会计老师 | 提问时间：07/02 18:08

#CPA#

应该是实收资本入账的

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注会战略：H型和战略业务单位组织结构有什么区别？如何理解记忆？
易老师 | 提问时间：07/26 15:28

#CPA#

创业型组织结构：一般是刚刚建立的公司采用的组织结构。职能制组织结构：是创业型组织结构的升级，也就是说，随着企业经营规模的发展，企业初具规模，一般会采用职能制组织结构，职能制组织结构最大的特点就是职责细化，专职专员。事业部组织结构：当企业有多个产品线但是相对规模较小时，适宜采用事业部制组织结构。 M型组织结构：当企业逐渐成长，产品线也逐渐增多，企业将类似产品线归到同一个事业部管理，企业有多个事业部时，这是M型企业组织结构。战略业务单位组织结构：当企业继续成长，企业事业部也很多，企业会在事业部上设置战略业务单位这个管理层级，由战略业务单位直接管理事业部，这是SBU。矩阵制组织结构：特点就是一个项目就会组建一个团队，项目完，团队散，还各自回到自己原有岗位上去，它是有横纵向两个命令通道。 H型组织结构：企业下属企业有独立法人资格。控股企业一般只是做一些宏观性的决断，一般不会对下属企业的自主经营进行干涉。国际化经营的四种组织结构都是配套四种国际化战略来的，判断具体是什么结构，先判断是哪种国际化经营战略。

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怎么样用计算器输入三次根号下5+8的三次方加10
于老师 | 提问时间：08/12 17:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、计算器的话，老师先分步给你说一下，下面这个5^(1/3),就是按照计算器上标记的步骤来输入即可，至于您后面说的8^3+10.也是这个道理，直接是在计算器输入5^(1/3)+8^3+10。 2、在搜狗输入法下，用V模式，如下图：结果就出来了，也可以直接选择b，出来的是式子和结果。 v5^(1*3)+8^3+10 祝您学习愉快！

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为什么一般纳税人转让土地使用权采用简易计税方法时，要扣除取得土地使用权时的金额？土地使用权属于不动产吗？为什么是差额计税？
郭老师 | 提问时间：06/08 15:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您应该是记错了。房地产企业的一般纳税人在采用一般计税方法时，在计算销项税额时可以差额计税，减去购买土地的价款。因为一般购买土地的价款不会去的增值税专用发票，不可以抵扣进项税额，所以这里为了减轻纳税人的负担，允许其差额纳税。祝您学习愉快！

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老师，就是这个12题，答案上面是认为制造费用和生产成本没有影响到损益，这样考虑是不是不对呢？因为本身就是因为第一季度的销售额达标了而给予的这个费用，所以说它本身计提的时候就已经可以都计入到成本里边了，包括生产成本，制造费用，这不都是主营业务成本的前身吗？直接就说这两个不影响损益，这样不对吧？就像有的题，他问是否影响权益，记入损益的，最后也会结转到未分，他是间接影响到了权益，所以说这个题制造费用和生产成本，它也间接的影响到了损益啊
李老师 | 提问时间：07/30 11:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里制造费用是生产成本是不影响损益的制造费用一般期末无余额，是要因为转入生产成本中了，而生产成本不属于损益类科目，不会影响当期损益此处计算对损益的影响并不考虑这个生产成本和制造费用祝您学习愉快！

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老师，就是这个16题啊，它a选项平价发行，它是付息之后，然后才会回归于面值，并不是一直都等于面值啊，B选项同样的道理，它折价发行，当它利息滚的大的时候，它有可能是高于面值的，而不是一直低于面值啊，只有溢价发行的时候，它是一直都高于面值的，但是答案上面的AB选项是正确的，我不知道它的依据是什么
秦老师 | 提问时间：07/26 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注意本题说明了是连续付息债券，您说的是分期支付利息的债券连续付息债券是无时无刻都在支付利息，所以，平价债券价值一直等于面值因为是连续付息债券的，所以折价的影响债券价值一直低于面值。您说的是分期支付利息的债券，折价的情况有可能高于面值所以题目答案都没有问题祝您学习愉快！

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甲、乙两公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买机床一台，价格为300 万元。同时，丙公司向乙公司出具一份内容为“丙公司愿为甲公司应付乙公司300万元机床货款承担保证责任”的保函，并加盖了公司公章。之后，由于市场变化, 甲、乙双方协商同意将机床价格变更为350 万元，但未通知丙。乙公司向甲公司交付机床后，甲公司无力按期支付货款，乙公司遂要求丙公司代为清偿。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。丙公司出具保函是其单方行为，因此保证不成立 B 丙公司应在50万元范围内承担保证责任 c 在乙公司未就甲公司财产依法强制执行用于清偿债务之前，丙公司有权拒绝乙公司代为清偿的要求丙公司应承担保证责任，保证期间适 D 用6个月的短期诉讼时效期间，自主债务履行期届满之日起计算怎么做这种题
张学娟老师 | 提问时间：05/07 23:00

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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我想知道无形资产推销怎么操作
郭老师 | 提问时间：05/04 09:53

#CPA#

摊销吗借管理费用等贷累计摊销

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你好老师小规模也要结转进项吗目前公司光产生差旅费和工资，没有销项
家权老师 | 提问时间：04/07 09:20

#CPA#

你好，小规模不需要体现进项税的，全额做成本费用

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甲公司为建造一项固定资产于2×22年1月1日发行5年期公司债券。该债券面值总额为5000万元，票面年利率为6%，发行价格为5216.47万元，每年年末支付当年利息，到期还本。建造工程于2×22年1月1日开工，年末尚未完工。该建造工程在2×22年度发生的资产支出如下：1月1日支出1200万元，6月1日支出1500万元，12月1日支出1500万元。甲公司按照实际利率法确认利息费用，实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资，月收益率为0.3%。假定不考虑其他因素，2×22年度专门借款利息费用资本化金额是（　　）万元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:18

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，该专门借款闲置资金分别为：1月1日到5月31日4016.47万元（5216.47-1200），6月1日到11月30日2516.47万元（4016.47-1500），12月1日到12月31日1016.47万元（2516.47-1500）。2×22年度专门借款利息费用资本化金额=5216.47×5%-（4016.47×0.3%×5+2516.47×0.3%×6+1016.47×0.3%×1）=152.23（万元）。

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9.针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）。 A.测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整 B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘
王老师 | 提问时间：02/07 12:16

#CPA#

你好，本题应当选择ABC

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老师，发行费用为啥是减不是加嘞
冉老师 | 提问时间：12/22 14:42

#CPA#

你好，同学因为是发行，实际收到的钱，是扣除费用的，所以减去如果是购买的话，就是支出加上这一笔费用，就是加上

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居民和非居民在计算个税的时候，劳务报酬、稿酬、特许权使用费，4000以下扣800，4000以上按照计算比率后，都是一样查7极月税率是吗
小天老师 | 提问时间：08/11 18:42

#CPA#

您好，不是的， 1.非居民个人无综合所得，无须预扣预缴，存在代扣代缴，按月税率表

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老师解答下逆流交易少数股东权益和少数股东损益这个分录 1.应收账款的少数股东权益在借方还是贷方，看合并分录信用减值损失是增加还是减少，如果减少就是贷：少数股东权益 2.存货的少数股东权益在借方还是贷方，看的是合并分录整体是利润减少还是增加，如果减少就是借：少数股东权益， 3.还有无形资产和固定资产逆流交易也要做少数股东权益和少数股东损益这个分录么？
一休哥哥老师 | 提问时间：07/19 15:23

#CPA#

我觉得您可以这么看是借方还是贷方

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