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税务年报中，“其它”填的是什么东西
郭老师 | 提问时间：10/02 13:42

#CPA#

你好那个表格里面的其他

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为什么构建股权二叉树计算上下行概率要考虑股利，构建期权二叉树计算期权价值，不计入股利。
耿老师 | 提问时间：10/02 11:26

#CPA#

你好！在构建股权二叉树计算上下行概率时考虑股利，而在构建期权二叉树计算期权价值时不计入股利，这主要是基于两种模型的应用场景和假设条件的不同。股权二叉树与股利 1. 股利的影响：股利是公司向股东分配的利润，它直接影响了股票的内在价值。在股权二叉树模型中，股利被视为影响股价变动的重要因素之一。由于股利支付会导致公司资产减少，从而可能降低公司的股价，因此在计算上下行概率时需要考虑股利的影响。 2. 模型假设：股权二叉树模型通常用于模拟股票价格在一段时间内的变动情况，包括股利支付前后的价格变化。通过考虑股利，可以更准确地预测股票的未来价值和风险水平。期权二叉树与期权价值 1. 无套利定价原则：在期权二叉树模型中，期权的价值是通过无套利定价原则来确定的。这一原则要求在任何给定的时间点，期权的价值应该等于其未来可能价值的贴现值的期望值。为了实现这一点，模型通常会假设市场是无摩擦的，即不存在交易成本、税收和其他市场摩擦因素。 2. 不考虑股利的原因：在期权二叉树模型中，通常不直接考虑股利的影响，因为股利支付对期权价值的影响相对较小，且难以准确预测。此外，期权的价值主要取决于标的资产（如股票）的价格变动和波动性，而不是股利支付。因此，为了简化模型并提高计算效率，通常会忽略股利的影响。总之，在构建股权二叉树计算上下行概率时考虑股利，是因为股利对股票的内在价值有直接影响；而在构建期权二叉树计算期权价值时不计入股利，则是为了简化模型并提高计算效率，同时遵循无套利定价原则。这两种方法各有其适用场景和优缺点，需要根据具体情况选择合适的方法进行分析和计算。

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老师，我们公司是销售货物我公司，但是代第三方建了个工程，现在打包整体卖给第三方，请问我们公司是通过应收账款还是其他应收款核算
郭老师 | 提问时间：10/02 08:49

#CPA#

你好应收账款就可以

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这题A选项属于哪类附加扣除，扣除标准是多少
张老师 | 提问时间：10/01 19:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：大病医疗专项附加扣除。政策如下：大病医疗专项附加扣除的标准?是在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。? ?大病医疗专项附加扣除的范围?包括与基本医保相关的医药费用支出，这些支出需要在医保目录范围内，并且是个人负担的部分。具体来说，是指医保报销后的自付部分。 ?大病医疗专项附加扣除的方式?是限额内据实扣除。纳税人可以在每年最高80000元的限额内，根据实际发生的医药费用支出进行扣除。 ?大病医疗专项附加扣除的主体?可以是纳税人本人、其配偶或未成年子女。未成年子女的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。祝您学习愉快！

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老师好：公司是一般纳税人，采用简易计税承包了建筑劳务总包，分包给了个体户及个人，双方签订了合同金额，但是为了保证农民工工资能及时发放，杜绝承包商转款逃逸，我司代承包商发放农民工的工资。比方说分包合同100万，我司代分包承包方发放农民工工资90万元，打款10万余额给承包方。支付凭证是农民工工资90万付款流和承包商的10万，承包商开具了100万发票，我司可以进行100万的分包扣除吗？
朴老师 | 提问时间：10/01 17:33

#CPA#

一般情况下，贵公司可以进行100万的分包扣除，但需要满足一定条件。根据相关规定，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。在此案例中，贵公司虽然代分包承包方发放农民工工资90万元并打款10万余额给承包方，且承包商开具了100万发票，但要确保以下几点： 1. 有真实合法有效的分包合同，明确约定了分包金额等事项。 2. 能够提供充分的证据证明代发的90万农民工工资确实属于分包款的一部分，例如有农民工的考勤记录、工资表等，且这些资料与分包合同相互印证。 3. 相关业务的资金流、发票流、合同流等要保持一致。如果满足上述条件，一般可以进行100万的分包扣除

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调整和非调整事项的区别不就是相关事项在资产负债表日之前是否存在，就像应收帐款坏账准备的变化，如果是日后发生的自然灾害产生的变化就是非调整事项，为什么这题也是日后发生的事项，要确认为调整事项
周老师 | 提问时间：10/01 17:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个针对的是20年6月1日就存在的，属于资产负债表日就存在的事项，针对已存在的事项的调整，是日后调整事项祝您学习愉快！

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劳务派遣，差额计税(1000-950)/(1+5%)*5%=2.38万元(服务费开具50万元增值税专用票，代发工资开具950万元增值税普通票) 问题：这个业务，服务费50万元增值税专用发票税率是0.05，而代发工资950万元增值税普通发票，税率只能是0或者免税，对吗？因为只有这样，才能实现差额征税，才能让代发工资950万元增值税普通发票不用缴税。
张老师 | 提问时间：10/01 13:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，服务费50万元开具增值税专用发票税率是5%，而代发工资950万元开具增值税普通发票，税率可以是0或者免税，这样能实现差额征税，让代发工资部分不用缴税。祝您学习愉快！

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以存货换入非货币性资产，换入资产不是以换出资产的公允价值计量吗，为什么这个换入的使用权资产不是以存货公允价值1200计量，而是以1100计量
于老师 | 提问时间：10/01 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是换出的存货，是按照收入准则进行处理的，不适用非货币性资产交换准则，按收到的非现金对价的公允价值确认收入的祝您学习愉快！

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有没有哪个老师能给一下注会财务管理的学习资料啊，主要是没有书打算搞个电子档打印
廖君老师 | 提问时间：10/01 11:01

#CPA#

您好，我有资料，给个邮箱发您哦

阅读 760

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资金成本的概念及应用场景？
郭老师 | 提问时间：10/01 10:17

#CPA#

资金成本是指企业为筹集和使用资金所支付的各种费用。它包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。资金筹集费用是指在筹集资金过程中支付的各种费用，如发行股票、债券的注册费、律师费、广告费等。资金占用费用是指占用他人资金应支付的费用，如股息、红利、利息等。资金成本的组成部分资金成本主要由两部分组成：资金筹集费用：包括发行股票、债券的注册费、律师费、广告费等。这些费用是在筹集资金过程中产生的。资金占用费用：包括股息、红利、利息等。这些费用是因为使用了他人的资金而需要支付的报酬。

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年底总账是什么？都包括什么
小菲老师 | 提问时间：10/01 08:52

#CPA#

同学，你好总账是直接一笔汇总。它是用于记录统计并经济业务的，根据各个会计科目的内容设置成总分类账，再由总分类账的数据汇总成财务报表。例如：库存现金、银行存款。

阅读 698

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老师好，什么是财务BP和lPo呀
廖君老师 | 提问时间：10/01 07:04

#CPA#

您好，财务BP，业财融合，财务BP是最近一个很火的名词，各招聘网站上的薪酬也比普通财务岗位工资高很多。财务BP作为业务伙伴，需要了解到公司的全业务流程 IPO是公司上市

阅读 940

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请问一下老师，我们国庆节过节费老板微信转账给员工，之后我做一张过节费的单，让员工签字，以这张单入账做福利费合并工资申报个税可以吗，之后直接从老板之前的业务备用金，就是其他应收款-老板可以吗
小锁老师 | 提问时间：09/30 23:06

#CPA#

您好，这个的话是可以合并申报的，然后是其他应收款，对

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二叉树模型中，借钱炒股组合的初始成本为什么等于购买股票的支出减借款。
朴老师 | 提问时间：09/30 22:03

#CPA#

在二叉树模型中，构建借钱炒股组合（也称为风险中性定价方法中的组合构建），其目的是通过无风险的借款和买入股票来复制期权的收益。 1. 购买股票的支出： - 这是直接用于购买股票的资金。假设购买了一定数量的股票，那么这部分支出是明确的现金流出。 2. 借款： - 借款是一种现金流入，因为从外部借来资金用于投资组合的构建。 3. 初始成本： - 初始成本等于购买股票的支出减去借款。这是因为购买股票是现金流出，而借款是现金流入，两者相减得到的是构建这个组合实际需要投入的净资金。 - 从整体来看，通过合理调整购买股票的数量和借款的金额，可以使得这个组合在未来不同的股价变动情况下，产生与期权相同的收益。这样就可以利用这个组合的初始成本来确定期权的合理价格。所以，借钱炒股组合的初始成本等于购买股票的支出减借款，是为了准确反映构建该组合所需的实际资金投入。

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A劳务派遣公司按照0.06税率全额开具普通票给B公司，B公司支付给A公司10000元（其中代发工资8000元，管理费2000元）问题：1.该业务，增值税收入和企业所得税收入都确认为10000/1.06，是否正确？ 2.劳务派遣公司将代发工资计入本公司的工资成本扣除，是否正确？ 3.如果上述2是正确的，那确认工资成本时，是否需要将8000元按照0.06税率换算成不含税金额？ 4.如果全额开具增值税“专用”票，上述增值税收入，企业所得税收入，企业所得税工资成本，是否发生变化？5.劳务派遣，差额计税(1000-950)/(1+5%)*5%=2.38万元(服务费开具50万元增值税专用票，代发工资开具950万元增值税普通票)，开票时，怎么让人知道这两张发票对应某一个劳务派遣业务？因为代发工资的普通发票可能和普通人力资源服务发票混淆，而服务费增值税专用发票会和其它“非劳务派遣”服务费混淆。
于老师 | 提问时间：09/30 21:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，你的理解是正确的。 2.对的，代发工资计入本公司的工资成本扣除 3.是的，需要将8000元按照0.06税率换算成不含税金额。 4.增值税收入和企业所得税收入不变，企业所得税工资成本需要根据实际支付给员工的工资计算。 5.在开票时，可以在备注栏中注明“劳务派遣”，以表明这两张发票对应某一个劳务派遣业务。祝您学习愉快！

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老师，请问我们公司是小规模公司，是做沿街商铺租赁的，相当于我们公司是二房东，然后公司给租户开发票，税率是多少？税收大类是什么？
宋生老师 | 提问时间：09/30 18:06

#CPA#

你好，你是小规模的话是百5%的税率。这个是不动产经营租赁。

阅读 872

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已经做账的发票，跨月红冲了，这个怎么做账？把原来分录红冲了就可以了是吗
小敏敏老师 | 提问时间：09/30 17:49

#CPA#

你好，同学，可以直接红冲原分录。

阅读 1439

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当月红冲的发票用不用做账？红冲完电子票还需要会记做什么事情吗
宋生老师 | 提问时间：09/30 17:39

#CPA#

你好，这个如果是当月红冲的话，蓝字和红字可以都不用写。

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出口企业，进项全额退，销项免税，这是属于免退税吗？这种企业进项税都退了，在增值税附表2中的第三部分认证相符的增值税专用发票未申报抵扣，这个正常是这样的吗
宋生老师 | 提问时间：09/30 17:38

#CPA#

你好，是的，是免退税。这个是需要抵扣的。

阅读 919

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亲爱的老师帮忙算下某机床生产企业为增值税一般纳税人。2022年9月发生如下购进业务：( 1 )购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额54.6万元；支付运输费用34662元，取得运输公司开具的增值税专用发票；支付桥、闸过路通行费，取得通行费发票上注明的金额8000元。( 2 )为本单位员工报销差旅费用，取得的国内铁路客票的票面金额共计1.09万元，因招待客户为客户公司雇员购买国内旅客机票，取得的电子客票行程单上注明机票款28000元，燃油附加费7500元，机场建设费6000元。上述客票均注明了旅客身份信息。
bamboo老师 | 提问时间：09/30 16:29

#CPA#

您好请问是计算增值税进项税吗

阅读 1132

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劳务派遣公司， 1.全额征税时，代发工资成本可以作为本公司企业所得税工资成本扣除，对吗？ 2.差额征税时，代发工资成本不可以作为本公司企业所得税工资成本扣除，对吗？因为企业实际操作时，为了保证增值税和企业所得税收入相同，可能就是这样处理：即对于代发工资，只申报个税，不列入企业所得税工资成本
范老师 | 提问时间：09/30 14:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，在企业所得税的处理中，向被派遣员工支付薪酬都需要确认成本费用。祝您学习愉快！

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劳务派遣公司，一般纳税人，对清包工业务开具3个点发票，从哪些方面核实该清包工业务是正常的劳务分包，还是劳务派遣？因为劳务派遣全额要开具6个点，差额也是5个点，换成清包工后就是3个点
郭老师 | 提问时间：09/30 14:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。祝您学习愉快！

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建筑服务，简易计税什么意思，分录怎么写，税率多少，
家权老师 | 提问时间：09/30 13:59

#CPA#

简易计税就是按3%交税，不需要抵扣进项税，跟小小规模一样

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1.某周转信贷协议额度为20 000万元，承诺费率为2%，借款企业年度内使用了借款 16000万元。要求计算:企业向银行支付的承诺费用是多少
高辉老师 | 提问时间：09/30 13:34

#CPA#

你好，企业向银行支付的承诺费用=（20 000-16000）*2%=80万元

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为什么顾客放弃的5%不确认为收入
秦老师 | 提问时间：09/30 13:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目信息：“（1）出售购物卡收到款项56.5万元（含增值税）。根据历史经验，预计客户会放弃使用5％的购物卡金额；” 这句话表述的意思是，企业销售购物卡给客户，这个时候企业只是收了客户的钱，卖给客户购物卡，但是客户还没拿着购物卡来企业消费。将来客户实际使用购物卡的的时候，企业才能确认收入。收到的56.5万元中，有6.5是税，有50万元是购物卡的实际售价 5%的部分预计将来客户是不会拿着卡来消费的，客户没有消费的部分，企业实际也收了钱了，那么不会被消费的部分将来随着50-50*%=47.5的确认，分摊确认收入 5%的部分在这个题目当中是不确认收入的，因为题目没有涉及客户后续拿着购物卡来消费的情况将来，客户拿着购物卡来消费的时候，5%的部分（预计客户不会使用的部分）按比例分摊计入收入综上，5%部分在本题的这个时点的确不确认收入，因为根据本题提供的条件，客户还没使用购物卡，将来客户使用购物卡的时候，企业需要把预计不会使用的这5%分摊到47.5里面确认收入。祝您学习愉快！

阅读 520

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现在需要给审计给22年上下游合同，但是之前会计做结转成本的时候没有写对应公司我该如何
宋生老师 | 提问时间：09/30 12:02

#CPA#

你好，你这个看应收应付看这个往来账。

阅读 896

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租入固定资产题目也没说是长期租赁还是短期租赁为什么直接算筹资活动，
范老师 | 提问时间：09/30 11:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然没有明确说明租赁的期限，但根据租赁负债本金偿还的性质，它被归类为筹资活动是合理的。因为偿还租赁负债本金类似于偿还其他形式的债务，属于筹资活动产生的现金流量。祝您学习愉快！

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老师，你好。取得进项发票5200元，开出去销项发票金额5800元，算下亏损、还是利润是多少？
家权老师 | 提问时间：09/30 11:00

#CPA#

是利润含税600元的哈

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预缴增值税和结转预缴增值税分录怎么写
家权老师 | 提问时间：09/30 11:00

#CPA#

计提预交增值税的附加借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附申报增值税及交附加交税借；应交税费-预交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附银行存款本地申报时抵缴借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预交增值税抵减本地应交增值税银行存款

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什么情况下交工会经费？分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：09/30 10:47

#CPA#

1.同学，你好 2.无论是否成立工会，都应按规定缴纳工会经费。 3.工会经费根据每月全部职工的应发工资计提。工会经费计提时：借：管理费用-工会经费，贷：应付职工薪酬一工会经费。工会经费交纳时：借：应付职工薪酬-工会经费，贷：银行存款。

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