财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

某企业2022年利润总额460万元，营业收入1000万元，发生招待费10万元；当年实际发生广告费165万元，长期股权投资（持股80%），被投资企业分配现金股利100万元，税率25%，预缴企业所得税92万元。要求编制年底计提应补交企业所得税并进行递延所得税处理。超支的广告费确认递延所得税资产吗？
赵老师 | 提问时间：12/30 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超支的广告费可以结转以后年度税前扣除，因此需要确认递延所得税资产。具体计提应补交企业所得税和进行递延所得税处理的会计分录如下：1.计算应纳税所得额：460万元（利润总额）-100万元（股利免税）=360万元 2.调整广告费超支部分：假设当年可扣除广告费限额为营业收入的15%，即1000*15%=150万元，实际发生165万元，超出15万元需调增应纳税所得额。 3.应纳税所得额调整后=360+15=375万元 4.计算应交所得税：375*25%=93.75万元 5.已预缴企业所得税92万元，需补交1.75万元。会计分录：借：所得税费用93.75万元贷：应交税费-应交所得税93.75万元-借：递延所得税资产(15*25%)3.75万元贷：所得税费用3.75万元-借：应交税费-应交所得税1.75万元贷：银行存款1.75万元祝您学习愉快！

阅读 1211

收藏 0
请问为什么应收账款周转率提高会减少净经营资产呀？
郭老师 | 提问时间：04/07 20:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提高应收账款周转次数，会导致预计的应收账款金额变小，资产总额就减少，净经营资产减少。祝您学习愉快！

阅读 1211

收藏 5
下列各项情形中，可能导致收入存在低估风险的有
汪老师 | 提问时间：03/25 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案应该选BD。选项BD是存在低估风险的，祝您学习愉快！

阅读 1211

收藏 5
第三类期后事项属于财务报表日后非调整事项么？
郭老师 | 提问时间：08/31 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是第三时段的期后事项吗？第三时段的期后事项，包括期后调整事项和期后非调整事项，需要看具体事项本身，如果是第三时段发现的事项是资产负债表日前事项的进一步的证据，那么属于期后调整事项。如果第三时段新发生的事项，对财务报表有重大影响，那么可能属于期后非调整事项。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1211

收藏 5
问营业现金毛流量160.4+回收残值流量108.8+回收营运资本160=各年现金净流量=429.2 不是说毛流量减去营业资本等于现金净流量吗怎么出来加法了
王一老师 | 提问时间：08/16 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您给出具体的题目，以便老师有针对性为您解答。祝您学习愉快！

阅读 1211

收藏 5
如何对资产负债表进行综合分析并对财务状况加以简单评价
赵老师 | 提问时间：05/21 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在中，可以计算出企业的，。反映的是企业的，，，反映的是企业的，乘数等反映的是企业的和祝您学习愉快！

阅读 1211

收藏 5
老师这道案例分析题怎么写
施老师 | 提问时间：05/07 13:58

#CPA#

同学你好，1.计入原材料成本 2计入销售费用 3计入资产处置损益 4.计入在建工程 5.计入制造费用

阅读 1210

收藏 5
材料定额消耗量按投产，定额工时是按完工产品算吗？
廖君老师 | 提问时间：04/20 19:21

#CPA#

您好，是的，是这么理解的

阅读 1210

收藏 5
3.下列有关控制测试的样本规模的说法中，错误的是（）。 A.可接受的信赖过度风险与样本规模反向变动 B.总体规模与样本规模反向变动 C.可容忍偏差率与样本规模反向变动 D.预计总体偏差率与样本规模同向变动
小样儿demo | 提问时间：02/07 11:08

#CPA#

同学你好，答案是选

阅读 1210

收藏 5
会计设定受益计划资产上限影响的利息应计入当其他综合收益还是当期损益
注会会计老师 | 提问时间：08/02 18:11

#CPA#

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，计入当期损益。

阅读 1210

收藏 5
这道题优先股筹资公式r＝D/P(1-F)为何做不出来？没有告诉发行价格跟面值，怎么直接用答案的解析呢？
依然老师 | 提问时间：07/23 14:30

#CPA#

rp=Dp/[Pp*（1-f）]=优先股每年的年股息/优先股的发行价格（1-费用率）=优先股的价格*股息率/优先股的发行价格（1-费用率）=4%P/98%P=4.08%（分母分子的发行价格抵消掉了。这个题目没有出的很复杂，就不需要往复杂了想）

阅读 1210

收藏 0
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项计入租赁负债还是预计负债
李老师 | 提问时间：04/27 16:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁负债祝您学习愉快！

阅读 1210

收藏 5
老师，这一题，存货因霉烂变质，不是做管理费用或这营业外支出吗，
王一老师 | 提问时间：09/25 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全额计提存货跌价准备存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值为零。（1）已霉烂变质的存货。（2）已过期且无转让价值的存货。（3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货。所以霉烂变质的是需要计提减值准备的，即计入资产减值损失。祝您学习愉快！

阅读 1210

收藏 5
老师，这种题第一问如果不用年金系数，直接用（1+r）这样算，中间折现部分是不是要保留4位小数～
张老师 | 提问时间：08/18 08:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。祝您学习愉快！

阅读 1210

收藏 0
为什么每10股普通股转2股，是资本公积转增资本
AI智能答疑老师 | 提问时间：08/11 00:35

#CPA#

...

阅读 1209

收藏 5
老师白酒复合计征不应该200元*0.2+1000*0.5吗白酒从量不是0.5元/斤不就是0.5元/g吗为什么不用买数量1000g*0.5 而是用2*0.5 不懂 2）白酒1000克，支出280元。计算王女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消費税的纳税人和纳税地点。【答案】）王女士购买白酒支出中包含的消费税税额=100×2×20%+2×0.5=40+1=41（元）消费税纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。
朴老师 | 提问时间：07/09 09:53

#CPA#

白酒从量计征的部分是以每500克或500毫升0.5元为单位税额。你的计算中存在单位换算的错误，正确的计算应该是：将1000克转换为斤，因为从量计征的单位税额是0.5元/斤（500克）。1斤 = 500克，所以1000克 = 2斤。计算从量计征的税额：2斤×0.5元/斤 = 1元。从价计征的税额为：280元×20% = 56元。则王女士购买白酒支出中包含的消费税税额 = 从量计征的税额 + 从价计征的税额 = 1元 + 56元 = 57元。消费税纳税人为 B 市白酒厂，纳税地点为 B 市。根据复合计税方法，白酒消费税的计算公式为：应纳税额 = 销售数量（以斤为单位）×定额税率 + 销售额×比例税率。在这个例子中，就是2×0.5 + 280×20% = 57（元）。这样计算就可以得出正确的消费税税额了

阅读 1209

收藏 5
这里乘以1+8%啥意思，我计算的17年摊余成本1041.54+10+100-1057.54*8%=1035.66呢，麻烦请教一下
薇老师 | 提问时间：04/05 23:24

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 1209

收藏 5
对于合同单项履约义务不是很明白。对于合同变更情二，三我也是看不明白。有比较好理解的方法不？
孺子牛老师 | 提问时间：06/23 21:15

#CPA#

合同变更（合同变更，是指经合同各方批准对原合同范围或价格作出的变更）1原合同继续，新的单独合同成立合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款新合同价款反映了新增商品的单独售价2原合同终止，新的单独合同成立原合同未执行部分与已执行部分可明确区分新合同价款未反映新增商品的单独售价（优惠价）3合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理原合同未执行部分与已执行部分无法明确区分，新增合同与原合同无法明确区分（合同变更不属情形1，且在合同变更日已转让的商品与未转让的商品之间不可明确区分的，应当将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，应当在合同变更日调整当期收入。）看是否反映单独售价，看是否可以区分，分情况处理就可以。题目是原来每10万，新增加的不是10万没有反映单独售价。原合同没有执行的和已经执行的可以区分的。

阅读 1209

收藏 1
老师求答案及解析。下列不计入生产经营费用的有 A.企业购置和建造固定资产，购买无形资产B.企业对外投资C.企业的固定资产盘亏损失，报废清理损失D.由于自然灾害造成的非常损失E.非正常原因造成的停工损失
注会会计老师 | 提问时间：01/17 18:08

#CPA#

答案为ABCDE，这些均不属于生产经营费用。

阅读 1209

收藏 5
表里面的城建税，怎么算出来的，我按照增值税✖️0.07➗2的出来的数跟表不一样
郭老师 | 提问时间：06/14 11:12

#CPA#

不要看这个里面的，你看附表五里面的。

阅读 1209

收藏 5
甲公司2×20年发生了如下经济业务：（1）1月1日，发行了1 000万元的短期融资券，该项短期融资券的面值为每张10元，年利率为2%，分期付息、到期一次还本。甲公司将其划分为交易性金融负债。至12月31日，每张市价为9元。同日，支付融资券的利息。该项短期融资券对当期损益的影响＝（10－9）×100－1 000×2%＝80（万元）。问题：这个100是什么？不是1000万份吗期末确认利息：借：投资收益 20 　　贷：应付利息 20（1分）借：应付利息 20 　　贷：银行存款 20（1分）期末公允价值变动：借：交易性金融负债——公允价值变动 100 　　贷：公允价值变动损益 100（2分）
鲁老师 | 提问时间：06/12 21:19

#CPA#

你好同学， 1000万元，每张10元，那不就是100万份的意思

阅读 1209

收藏 4
分部报告的可比性原则是指，企业在确定报告分部时，除应遵循相应的确定标准及约束条件外，还应当考虑不同会计期间分部信息的( )。 A.相关性 B.可比性 C.及时性 D.一致性 E. 可靠性
丁小丁老师 | 提问时间：06/15 14:16

#CPA#

您好！应该是一致性和可比性，您参考下哦

阅读 1209

收藏 5
老师，BS模型只针对看涨期权对吗～
赵老师 | 提问时间：07/28 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。祝您学习愉快！

阅读 1209

收藏 5
财管：例1中计算现值的利率，为何不是用有效年利率的公式倒推求出每月的利率？正常应该按例2的利率计算吧，不能直接用12%÷12吧？ 1、甲商场进行分期付款销售活动，某款手机可在半年内分6期付款，每期期初付款600元。假设年报价利率为12%。该手机价款如果购买时一次性付清，下列金额中最接近的是( )元。 A.2 912 B.3 437 C.3 477 D.3 512 由于本题中款项是在半年内分6期支付计息期为1个月,计息期利率=12%/12=1%,600x(P/A,1%,5)+600=600x4.8534+600=3512(元)，选项D当选。 2、乙公司优先股股息为季度支付，年利率应调整为同口径。因为年利率为 6%，可以使用有效年利率的公式倒推求出每季度的利率:(1+r)4-1=6%，r=1.47%。优先股价值 P=2-1.47%=136.05(元)
周老师 | 提问时间：05/20 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前面一个题目，直接说明了年报价利率是12%。这样月利率是12%/12=1% 如果没有说明报价二字，您的理解是对的祝您学习愉快！

阅读 1209

收藏 5
注会综合阶段的课件，是不是只需要只职业一、二的课件就可以了，其他分专业的课只是用是查漏补缺的？
周老师 | 提问时间：05/21 10:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以这么理解祝您学习愉快！

阅读 1209

收藏 0
期末摊余成本＝期初摊余成本＋“其他债权投资——应计利息”＋“其他债权投资——利息调整". 为什么要加上应计利息呢?
小赵老师 | 提问时间：05/05 12:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看这里“应计利息”是其他债权投资的二级科目（到期一次付息），影响其他债权投资的金额，计算其摊余成本时要考虑；如果是“应付利息”（分次付息，应付利息是一级科目，不影响其他债权投资），则不加上祝您学习愉快！

阅读 1209

收藏 0
复利现值和复利终值在哪可以预习，只有一个公式不太能理解
欧阳老师 | 提问时间：04/28 08:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：复利终值：F＝P（1＋i）n复利现值：P＝F/（1＋i）n【结论】复利终值复利现值复利终值和复利现值互为逆运算；可以看一下达江老师的零基础预习祝您学习愉快！

阅读 1209

收藏 5
写出详细步骤每个
独情 | 提问时间：02/07 15:24

#CPA#

你好，晚点发给你的呢

阅读 1208

收藏 5
老师，我今年报名了初级想再报考注会3科的话报那3科比较好？
谢谢老师 | 提问时间：01/24 17:24

#CPA#

您好，初级考《经济法基础》和《初级会计实务》，建议注会报考经济法、会计、税法

阅读 1208

收藏 5
您好，我想咨询一下跨年发票可以入账吗？发票开在22年，发票丢失，后期找到了，现在23年入账可以吗？账务上，那需要调整以前年度损益调整吗？
朴老师 | 提问时间：11/29 11:19

#CPA#

同学你好这个可以的企业会计准则涉及损益的要用以前年度损益调整

阅读 1208

收藏 5

没有找到问题？直接来提问