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你好老师，今年增值税普票专票都是1%交税吗？
艳子老师 | 提问时间：01/16 10:26

#CPA#

同学，你好，是的，专和普都是按1%

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请问老师，单位是餐饮企业，与外地的一家餐饮公司合作研发新菜品，支付对方10万元，请问老师，这10万元怎么做账呢？
木木老师 | 提问时间：11/22 19:32

#CPA#

是项目合作，那么收到的话就直接放到长期应付款就行了。

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老师，BS模型只针对看涨期权对吗～
赵老师 | 提问时间：07/28 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。祝您学习愉快！

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为什么一般纳税人转让土地使用权采用简易计税方法时，要扣除取得土地使用权时的金额？土地使用权属于不动产吗？为什么是差额计税？
郭老师 | 提问时间：06/08 15:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您应该是记错了。房地产企业的一般纳税人在采用一般计税方法时，在计算销项税额时可以差额计税，减去购买土地的价款。因为一般购买土地的价款不会去的增值税专用发票，不可以抵扣进项税额，所以这里为了减轻纳税人的负担，允许其差额纳税。祝您学习愉快！

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此题为什么B选项不对？
王一老师 | 提问时间：01/05 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为未分配利润并不是直接通过某个汇率折算得到的，它是从所有者权益变动表中倒挤得出的，也即根据折算后所有者权益变动表中其他项目的数额计算确定。祝您学习愉快！

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甲公司取得该租赁发生的相关成本¥50,000为什么计入销售费用？
于老师 | 提问时间：08/09 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为甲公司是设备生产商，它租出设备，其实本质是通过分期收款的方式出售设备，所以相关的费用计入销售费用。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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为什么分摊减值金额到ABC设备中不包含商誉部分的减值450，而只有净资产减值700进行分摊呢？
张老师 | 提问时间：07/28 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里包含了商誉，资产组发了减值，先冲减商誉的金额，剩余的金额在资产组可辨认资产中进行分摊。总商誉750万元，全部冲减，剩余的减值是700在可辨认净资产中分摊，但是合并报表中确认商誉的减值只是归属于母公司的部分，按照份额确认母公司的部分是450万元，那么合并报表中确认商誉减值450万元，所以这里剩余的700在可辨认资产中进行分摊。所以这700在ABC中进行分摊。商誉减值的450不需要分摊到ABC中的祝您学习愉快！

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M公司2013年1月1日以银行存款3200万元取得非关联方N公司60%的股份，对N公司实施控制。当日N公司可辨认净资产公允价值为五千万元，2013年12月31日M公司又以银行存款一千万元取得N公司百分之十股权,N公司2013年实现净利润两千万元，N公司自购买日起持续计算的所有者权益为七千万元。例题编制抵销分录时: 长期股权投资 = [3200+1000+(7000–5000)✘60%]=5400 少数股东权益 =7000✘30%=2100 M公司投资收益=2000✘60%=1200 少数股东损益=2000✘40%=800 请问老师:计算少数股东权益按30%，计算少数股东损益且按40%，逻辑不通。M公司投资收益按60%计算，但M公司现在股份是70%，那N公司净利润2000万，归属于M公司的应该按60%还是70%计算？少数股东权益只有30%，少数股东损益也应该按30%计算吧！
周老师 | 提问时间：07/11 13:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为年末股权才达到70%的年末之前持有的股权是60%的，所以少数股东享有本年的净利润比例是40%的，投资收益就是60%，归属于母公司的净利润是60%的因为年末的时候股权是70% 所以年末的时候少数股东权益就是30%了祝您学习愉快！

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我们公司和对方签的合同内容是卡劵蟹卡类的，但是我们发票开的是大闸蟹或大闸蟹礼盒类的，这种会被查吗
文文老师 | 提问时间：10/25 11:37

#CPA#

你好，按发票内容申报，通常不会

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老师，请问长期股权投资转其他权益工具投资，差额计入什么科目？是长投转其他权益工具投资，谢谢
王超老师 | 提问时间：08/11 21:36

#CPA#

你好原来公允价值与原账面价值之间的差额计入其他综合收益，但是现在新准则是进入投资收益的

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网校老师： 1、国有企业之前无偿划转，转让方的初始入账价值是受让方的实收资本还是净资产 2、如果是净资产，子公司净资产每年的变动是否都要计入母公司投资收益，编制合并报表的抵消分录怎么做 3、因为国有企业都不分红，可否直接以实收资本入账？
注会会计老师 | 提问时间：07/02 18:08

#CPA#

应该是实收资本入账的

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“不存在”企业所得税工资薪金“计提”时点和个人所得税工资“发放”时点差异的情况下，假如所属期2024年1-11月计提和发放金额相同，总计9000；12月计提1000，在2025年汇算清缴申报之前“未”实际发放。那么，所属期2024年企业所得税年度申报A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行工资薪金支出的账载金额、实际发生额、税收金额，分别填报多少？
汪老师 | 提问时间：06/03 12:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账载金额：9000（2024年1-11月计提和发放金额相同，总计9000）实际发生额：9000（2024年内实际发放的工资总额为9000）税收金额：9000（税法规定按实际发放金额在税前列支，因此2024年可税前扣除的工资薪金支出为已实际发放的9000）12月计提但未在2024年内发放的1000将在2025年的申报中处理。祝您学习愉快！

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印花税中技术转让合同为什么不包括专利权、专有技术使用权？这里的技术转让指什么，请用实务中例子说明
范老师 | 提问时间：03/06 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.专利权转让、专有技术使用权转让书据，属于“产权转移书据”税目。 2.如何区分应税凭证属于“产权转移书据”还是“技术合同”是解题的关键。结合下面的内容理解：产权转移书据是涉及到产权转移的，实务中很好区分，一般情况下产权转移都是要做产权变更登记的。技术合同是技术开发、转让、咨询、服务合同。技术转让举例：戊公司是一家拥有先进的半导体封装技术秘密的企业，该技术秘密能够使半导体封装的尺寸更小、性能更稳定，从而提高芯片的整体性能。己公司是一家新兴的半导体制造企业，为了提升自身的技术水平和产品竞争力，希望从戊公司获取该技术。双方经过谈判，达成了技术转让协议。己公司向戊公司支付8000万元的技术转让费，戊公司则向己公司提供详细的技术秘密资料，包括工艺流程图、配方、操作规范等，并安排技术人员到己公司进行现场指导，帮助己公司的技术人员掌握该技术秘密的核心要点和操作技巧。同时，双方在协议中约定了严格的保密条款，要求己公司及其相关人员对所获取的技术秘密予以保密，不得向任何第三方披露或使用该技术秘密从事与协议约定无关的其他业务。祝您学习愉快！

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第三类期后事项属于财务报表日后非调整事项么？
郭老师 | 提问时间：08/31 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是第三时段的期后事项吗？第三时段的期后事项，包括期后调整事项和期后非调整事项，需要看具体事项本身，如果是第三时段发现的事项是资产负债表日前事项的进一步的证据，那么属于期后调整事项。如果第三时段新发生的事项，对财务报表有重大影响，那么可能属于期后非调整事项。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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如何对资产负债表进行综合分析并对财务状况加以简单评价
赵老师 | 提问时间：05/21 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在中，可以计算出企业的，。反映的是企业的，，，反映的是企业的，乘数等反映的是企业的和祝您学习愉快！

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请问下老师，就是一般纳税人企业可以选小企业会计准则吗？小企业会计准则要简便一些，想选这个，不知道可以不，谢谢了
范老师 | 提问时间：05/18 09:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人，可以根据规模的大小，自行选择企业会计准则或小企业会计准则。2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发的《小企业会计准则》规定，本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。下列三类小企业除外：（一）股票或债券在市场上公开交易的小企业。（二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。（三）企业集团内的母公司和子公司。祝您学习愉快！

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会计设定受益计划资产上限影响的利息应计入当其他综合收益还是当期损益
注会会计老师 | 提问时间：08/02 18:11

#CPA#

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，计入当期损益。

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这个租赁日期开始是6月1日所以说投资性房地产转换日是6月1日，但是前面有个定义是即使没有签订租赁合同，只要书面决议了，也可视为投资性房地产。那我们怎么区分那个时间
注会会计老师 | 提问时间：11/17 17:44

#CPA#

这道题的租赁期考试荣应该是4月30日。理解如下：甲公司该项房地产在20×9年4月30日已属于持有以备经营出租的空置建筑物，且董事会或类似机构已做出将其用于经营出租的书面决议，因此甲公司应在20×9年4月30日将其转为投资性房地产。【总结】转换日的确定原则：（1）自用房地产或存货转换为投资性房地产：租赁期开始日或用于资本增值的日期。对空置建筑物或在建建筑物来说，是董事会或类似机构做出书面决议的日期。（2）投资性房地产转换为自用房地产：达到自用状态的日期。（3）投资性房地产转换为存货：租赁期届满，企业董事会或类似机构做出书面决议明确表明将其重新开发用于对外销售的日期。

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老师这题，为什么第一个存货减80%，第二个存货是减（1-40%）的
注会会计老师 | 提问时间：11/30 17:11

#CPA#

第1项存货的投资时评估增值的存货，它在售出时，投资企业认为应该投资日的公允价值结转成本，而被投资方按原账面价值结转成本，所以投资企业认为对外售出的部分，应该调增所结转的成本，因此按售出比例调减净利润；第2项存货，是内部交易形成的存货，只有没有售出的部分才包含未实现内部销售损益，所以在内部交易发生的当年，应该按未售出的比例调净利润。

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其他权益工具投资可否化分为持有待售资产请问
王超老师 | 提问时间：06/07 07:49

#CPA#

你好这个是不是标准的账务处理，一般是不简易这样重分类的

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请教老师，物业公司和广告公司签订电梯广告位租赁合同，收款要开发票，但是这个租赁费是公共收益，物业和业主2/8分成，这样应该怎么记账？收入怎么确认
秦老师 | 提问时间：01/20 15:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于物业的部分计入其他业务收入，业主的部分计入其他应付款您的问题属于实务问题，已经超出了考试辅导的范畴，以上解答仅供参考，希望可以帮助到您祝您学习愉快！

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此题为何不考虑增值税？
欧阳老师 | 提问时间：08/13 18:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中没有明确金额是否含税。所以按照给出的金额按照规定计算缴纳印花税即可。不用纠结是否含税。如果给出的合同金额含税，按照含税金额计算印花税，如果价税分别列示，按照不含税金额计算印花税。祝您学习愉快！

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老师，就是这个16题啊，它a选项平价发行，它是付息之后，然后才会回归于面值，并不是一直都等于面值啊，B选项同样的道理，它折价发行，当它利息滚的大的时候，它有可能是高于面值的，而不是一直低于面值啊，只有溢价发行的时候，它是一直都高于面值的，但是答案上面的AB选项是正确的，我不知道它的依据是什么
秦老师 | 提问时间：07/26 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注意本题说明了是连续付息债券，您说的是分期支付利息的债券连续付息债券是无时无刻都在支付利息，所以，平价债券价值一直等于面值因为是连续付息债券的，所以折价的影响债券价值一直低于面值。您说的是分期支付利息的债券，折价的情况有可能高于面值所以题目答案都没有问题祝您学习愉快！

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老师，我个人卖药品配方收到1200万交那些税
文文老师 | 提问时间：10/26 16:33

#CPA#

增值税1%，城建税等附加6%，印花税，个税

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我想知道无形资产推销怎么操作
郭老师 | 提问时间：05/04 09:53

#CPA#

摊销吗借管理费用等贷累计摊销

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你好老师小规模也要结转进项吗目前公司光产生差旅费和工资，没有销项
家权老师 | 提问时间：04/07 09:20

#CPA#

你好，小规模不需要体现进项税的，全额做成本费用

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甲公司为建造一项固定资产于2×22年1月1日发行5年期公司债券。该债券面值总额为5000万元，票面年利率为6%，发行价格为5216.47万元，每年年末支付当年利息，到期还本。建造工程于2×22年1月1日开工，年末尚未完工。该建造工程在2×22年度发生的资产支出如下：1月1日支出1200万元，6月1日支出1500万元，12月1日支出1500万元。甲公司按照实际利率法确认利息费用，实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资，月收益率为0.3%。假定不考虑其他因素，2×22年度专门借款利息费用资本化金额是（　　）万元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:18

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，该专门借款闲置资金分别为：1月1日到5月31日4016.47万元（5216.47-1200），6月1日到11月30日2516.47万元（4016.47-1500），12月1日到12月31日1016.47万元（2516.47-1500）。2×22年度专门借款利息费用资本化金额=5216.47×5%-（4016.47×0.3%×5+2516.47×0.3%×6+1016.47×0.3%×1）=152.23（万元）。

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9.针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）。 A.测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整 B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘
王老师 | 提问时间：02/07 12:16

#CPA#

你好，本题应当选择ABC

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老师，发行费用为啥是减不是加嘞
冉老师 | 提问时间：12/22 14:42

#CPA#

你好，同学因为是发行，实际收到的钱，是扣除费用的，所以减去如果是购买的话，就是支出加上这一笔费用，就是加上

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下列各项关于企业确定存货可变现净值及存货跌价准备会计处理的表述中，正确的 A.在确定存货可变现净值时应考虑持有存货的目的 B. 以资产负债表日取得最可靠的证据估计的售价作为确定可变现净值的基础 C.持有的存货数量小于相关销售合同中的订购数量，应以销售合同的价格作为可变现净值的计量基础 D.在确定存货可变现净值时，应考虑资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生市场行情变化导致的存货价格波动
独情 | 提问时间：12/03 12:00

#CPA#

你好，这个是选择B的呢

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