财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

下列各项情形中，可能导致收入存在低估风险的有
汪老师 | 提问时间：03/25 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案应该选BD。选项BD是存在低估风险的，祝您学习愉快！

阅读 1212

收藏 5
练习题19 甲公司和A公司不属于同一控制下的两家公司。2020年12月31日，甲公司以银行存款850万元购买A公司90%的表决权股份从而控制A公司。已知2020年末A公司净资产账面价值股本400万元；资本公积250万元；盈余公积50万元；未分配利润 200万元；合计 900万元。2020年末A公司净资产公允价值950万元，增值50万元是某项管理用固定资产增值（该固定资产剩余使用年限5年，直线法折旧，公司所得税率25%）。2021年A公司利润120万元，发放现金股利40万元，提取盈余公积10万元。2022年A公司利润100万元，发放现金股利30万元。请做：（1）2021年年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录；（2）2022年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录。
汪老师 | 提问时间：11/06 00:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）2021年调整抵销分录：固定资产评估增值：借：固定资产 50 贷：递延所得税负债 12.5 资本公积 37.5 长期股权投资初始投资成本850小于自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值份额950×90%＝855 所以应该按照855入账借：长期股权投资 5 贷：营业外收入 5 把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 108 贷：投资收益 108 借：应收股利 36 贷：长期股权投资 36 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10）270 商誉 211.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36）927 少数股东权益 101.75 借：投资收益 108 　　少数股东损益 12 　　年初未分配利润 200 　　贷：提取盈余公积 10 　　　　对所有者（或股东）的分配 40 　　　　年末未分配利润 270 （2）2022年调整把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 90 贷：投资收益 90 借：应收股利 27 贷：长期股权投资 27 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10＋100－30）340 商誉 11.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36＋90－27）990 少数股东权益 108.75 借：投资收益 90 　　少数股东损益 10 　　年初未分配利润 270 　　贷：提取盈余公积 0 　　　　对所有者（或股东）的分配 30 　　　　年末未分配利润 340 祝您学习愉快！

阅读 1212

收藏 5
我们公司和对方签的合同内容是卡劵蟹卡类的，但是我们发票开的是大闸蟹或大闸蟹礼盒类的，这种会被查吗
文文老师 | 提问时间：10/25 11:37

#CPA#

你好，按发票内容申报，通常不会

阅读 1211

收藏 5
老师，您好，请问权益法下联营企业得到的因股权稀释而享有的资本公积，这个分录怎么做？借什么呢？贷是资本公积，其他资本公积。
朴老师 | 提问时间：04/19 10:05

#CPA#

借：长期股权投资——其他权益变动贷：资本公积——其他资本公积

阅读 1211

收藏 0
老师，请教一下以下问题：现在填报23年的年度汇算清缴，其中纳税调整表下的固定资产折旧和摊销，查看了22年的报表是资产折旧摊销账载金额476896.8，税收金额319651.01，调增金额157245.79。科目余额表显示23年没有折旧和摊销，请问该项23年的要怎么填科目余额表显示固定资产还没有摊销完请问这种该怎么做？
郭老师 | 提问时间：04/02 09:47

#CPA#

你好，你是少做了折旧吗？

阅读 1211

收藏 0
请分别解释下这个题的四个选项，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 18:59

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择全选，选项A：由于该子公司可能存在的错报影响被审计单位合并财务报表的大多数项目，通常认为该事项对被审计单位合并财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性。选项B：由于存货对利润表的营业收入、营业成本、资产减值损失、所得税费用等项目以及资产负债表的应收账款、应付账款、应交税费等项目均有重大影响，该事项导致注册会计师对这些相关项目也无法获取充分、适当的审计证据，对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性。选项C：虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分，对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性。选项D：当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。管理层在财务报表中遗漏了与重大不确定性相关的必要披露（即完全未披露），此时认为该漏报对财务报表的影响重大且具有广泛性。

阅读 1211

收藏 5
会计设定受益计划资产上限影响的利息应计入当其他综合收益还是当期损益
注会会计老师 | 提问时间：08/02 18:11

#CPA#

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，计入当期损益。

阅读 1211

收藏 5
固定资产售后回购业务中，固定资产还需要计提折旧吗？
朴老师 | 提问时间：08/18 11:58

#CPA#

同学你好需要折旧的

阅读 1211

收藏 5
表里面的城建税，怎么算出来的，我按照增值税✖️0.07➗2的出来的数跟表不一样
郭老师 | 提问时间：06/14 11:12

#CPA#

不要看这个里面的，你看附表五里面的。

阅读 1211

收藏 5
财管：例1中计算现值的利率，为何不是用有效年利率的公式倒推求出每月的利率？正常应该按例2的利率计算吧，不能直接用12%÷12吧？ 1、甲商场进行分期付款销售活动，某款手机可在半年内分6期付款，每期期初付款600元。假设年报价利率为12%。该手机价款如果购买时一次性付清，下列金额中最接近的是( )元。 A.2 912 B.3 437 C.3 477 D.3 512 由于本题中款项是在半年内分6期支付计息期为1个月,计息期利率=12%/12=1%,600x(P/A,1%,5)+600=600x4.8534+600=3512(元)，选项D当选。 2、乙公司优先股股息为季度支付，年利率应调整为同口径。因为年利率为 6%，可以使用有效年利率的公式倒推求出每季度的利率:(1+r)4-1=6%，r=1.47%。优先股价值 P=2-1.47%=136.05(元)
周老师 | 提问时间：05/20 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前面一个题目，直接说明了年报价利率是12%。这样月利率是12%/12=1% 如果没有说明报价二字，您的理解是对的祝您学习愉快！

阅读 1211

收藏 5
请问为什么应收账款周转率提高会减少净经营资产呀？
郭老师 | 提问时间：04/07 20:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提高应收账款周转次数，会导致预计的应收账款金额变小，资产总额就减少，净经营资产减少。祝您学习愉快！

阅读 1211

收藏 5
如何对资产负债表进行综合分析并对财务状况加以简单评价
赵老师 | 提问时间：05/21 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在中，可以计算出企业的，。反映的是企业的，，，反映的是企业的，乘数等反映的是企业的和祝您学习愉快！

阅读 1211

收藏 5
为什么每10股普通股转2股，是资本公积转增资本
AI智能答疑老师 | 提问时间：08/11 00:35

#CPA#

...

阅读 1210

收藏 5
老师这道案例分析题怎么写
施老师 | 提问时间：05/07 13:58

#CPA#

同学你好，1.计入原材料成本 2计入销售费用 3计入资产处置损益 4.计入在建工程 5.计入制造费用

阅读 1210

收藏 5
材料定额消耗量按投产，定额工时是按完工产品算吗？
廖君老师 | 提问时间：04/20 19:21

#CPA#

您好，是的，是这么理解的

阅读 1210

收藏 5
3.下列有关控制测试的样本规模的说法中，错误的是（）。 A.可接受的信赖过度风险与样本规模反向变动 B.总体规模与样本规模反向变动 C.可容忍偏差率与样本规模反向变动 D.预计总体偏差率与样本规模同向变动
小样儿demo | 提问时间：02/07 11:08

#CPA#

同学你好，答案是选

阅读 1210

收藏 5
这道题优先股筹资公式r＝D/P(1-F)为何做不出来？没有告诉发行价格跟面值，怎么直接用答案的解析呢？
依然老师 | 提问时间：07/23 14:30

#CPA#

rp=Dp/[Pp*（1-f）]=优先股每年的年股息/优先股的发行价格（1-费用率）=优先股的价格*股息率/优先股的发行价格（1-费用率）=4%P/98%P=4.08%（分母分子的发行价格抵消掉了。这个题目没有出的很复杂，就不需要往复杂了想）

阅读 1210

收藏 0
对于合同单项履约义务不是很明白。对于合同变更情二，三我也是看不明白。有比较好理解的方法不？
孺子牛老师 | 提问时间：06/23 21:15

#CPA#

合同变更（合同变更，是指经合同各方批准对原合同范围或价格作出的变更）1原合同继续，新的单独合同成立合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款新合同价款反映了新增商品的单独售价2原合同终止，新的单独合同成立原合同未执行部分与已执行部分可明确区分新合同价款未反映新增商品的单独售价（优惠价）3合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理原合同未执行部分与已执行部分无法明确区分，新增合同与原合同无法明确区分（合同变更不属情形1，且在合同变更日已转让的商品与未转让的商品之间不可明确区分的，应当将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，应当在合同变更日调整当期收入。）看是否反映单独售价，看是否可以区分，分情况处理就可以。题目是原来每10万，新增加的不是10万没有反映单独售价。原合同没有执行的和已经执行的可以区分的。

阅读 1210

收藏 1
老师，这种题第一问如果不用年金系数，直接用（1+r）这样算，中间折现部分是不是要保留4位小数～
张老师 | 提问时间：08/18 08:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。祝您学习愉快！

阅读 1210

收藏 0
期末摊余成本＝期初摊余成本＋“其他债权投资——应计利息”＋“其他债权投资——利息调整". 为什么要加上应计利息呢?
小赵老师 | 提问时间：05/05 12:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看这里“应计利息”是其他债权投资的二级科目（到期一次付息），影响其他债权投资的金额，计算其摊余成本时要考虑；如果是“应付利息”（分次付息，应付利息是一级科目，不影响其他债权投资），则不加上祝您学习愉快！

阅读 1210

收藏 0
老师白酒复合计征不应该200元*0.2+1000*0.5吗白酒从量不是0.5元/斤不就是0.5元/g吗为什么不用买数量1000g*0.5 而是用2*0.5 不懂 2）白酒1000克，支出280元。计算王女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消費税的纳税人和纳税地点。【答案】）王女士购买白酒支出中包含的消费税税额=100×2×20%+2×0.5=40+1=41（元）消费税纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。
朴老师 | 提问时间：07/09 09:53

#CPA#

白酒从量计征的部分是以每500克或500毫升0.5元为单位税额。你的计算中存在单位换算的错误，正确的计算应该是：将1000克转换为斤，因为从量计征的单位税额是0.5元/斤（500克）。1斤 = 500克，所以1000克 = 2斤。计算从量计征的税额：2斤×0.5元/斤 = 1元。从价计征的税额为：280元×20% = 56元。则王女士购买白酒支出中包含的消费税税额 = 从量计征的税额 + 从价计征的税额 = 1元 + 56元 = 57元。消费税纳税人为 B 市白酒厂，纳税地点为 B 市。根据复合计税方法，白酒消费税的计算公式为：应纳税额 = 销售数量（以斤为单位）×定额税率 + 销售额×比例税率。在这个例子中，就是2×0.5 + 280×20% = 57（元）。这样计算就可以得出正确的消费税税额了

阅读 1209

收藏 5
这里乘以1+8%啥意思，我计算的17年摊余成本1041.54+10+100-1057.54*8%=1035.66呢，麻烦请教一下
薇老师 | 提问时间：04/05 23:24

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 1209

收藏 5
老师，我今年报名了初级想再报考注会3科的话报那3科比较好？
谢谢老师 | 提问时间：01/24 17:24

#CPA#

您好，初级考《经济法基础》和《初级会计实务》，建议注会报考经济法、会计、税法

阅读 1209

收藏 5
您好，我想咨询一下跨年发票可以入账吗？发票开在22年，发票丢失，后期找到了，现在23年入账可以吗？账务上，那需要调整以前年度损益调整吗？
朴老师 | 提问时间：11/29 11:19

#CPA#

同学你好这个可以的企业会计准则涉及损益的要用以前年度损益调整

阅读 1209

收藏 5
老师2019年一般借款的资本化率=（7200*5%*10/12+6000*8%*3/12）/（7200*10/12+6000*3/12）=5.6% 为什么乘以10/12和3/12？
注会会计老师 | 提问时间：11/20 10:03

#CPA#

因为是19年3月1日进入借款费用资本化期间的，所以第1笔一般借款，按10个月（3月到12月）算，第2笔借款，是19年9月底借入的，在19年只产生了3个月的利息，所以是按3个月算。

阅读 1209

收藏 5
某公司 20x2 年 12 月生产甲、乙两种产品，都是大量、大批单步骤生产。该公司有一个基本生产车间和供水、运输两个辅助生产车间。辅助生产车间的制造费用通过“制造费用”科目核算，“基本生产成本”和“辅助生产成本”明细账的成本项目包括:直接材料、直接燃料和动力、直接人工、制造费用。12月份的有关资料如下:(不考虑增值税) ①材料费用。基本生产车间领用材料 368000元，其中:直接用于甲产品生产的A材料 142000元，直接用于乙产品生产的B材料 88000元，直接用于甲、乙两种产品生产共同耗用C材料128000元(按照定额消耗量比例在甲、乙两种产品之间进行分配，甲产品定额消耗量为 512 千克，乙产品定额消耗量为 768千克)，车间一般耗用材料费用10000元。供水车间领用材料 15000 元，其中:直接用于辅助生产的材料费用 12000元，车间一般耗用材料费用 3000元。运输车间领用材料 9000 元
兮兮老师 | 提问时间：12/05 11:06

#CPA#

尊敬的学员您好！第二题根据第一题算出的各车间的费用和6的已知条件计算。 1、交互分配(对内分配) 交互分配率=某辅助生产车间交互分配前发生费用/该辅助生产车间提供的产品或劳务数量某辅助生产车间交互分配转出费用=该辅助生产车间交互分配率*该辅助生产车间为其它辅助生产车间提供的产品或劳务数量交互分配转入的费用=∑(某辅助生产车间供应本车间的产品或劳务数量*该辅助生产车间交互分配率) 2、直接分配(对外分配) 某辅助生产车间交互分配后的实际费用=该辅助生产车间交互分配前的费用+交互分配转入的费用-交互分配转出的费用某辅助生产车间对外分配率=该辅助生产车间交互分配后的实际费用/该辅助生产车间对外提供的产品或劳务数量某产品或车间、部门应分配的费用=该产品或车间、部门受益的劳务量*某辅助生产车间对外分配率。

阅读 1209

收藏 5
老师，这道题ABCD选项的会计分录分别是怎样的?
注会会计老师 | 提问时间：01/15 22:33

#CPA#

本题会计分录为：借：银行存款 600 长期应收款 1000 贷：主营业务收入 1465.9 未实现融资收益 137.1 年末借：未实现融资收益 1465.9*5%=73.3 贷：财务费用 73.3

阅读 1209

收藏 5
老师求答案及解析。下列不计入生产经营费用的有 A.企业购置和建造固定资产，购买无形资产B.企业对外投资C.企业的固定资产盘亏损失，报废清理损失D.由于自然灾害造成的非常损失E.非正常原因造成的停工损失
注会会计老师 | 提问时间：01/17 18:08

#CPA#

答案为ABCDE，这些均不属于生产经营费用。

阅读 1209

收藏 5
甲公司2×20年发生了如下经济业务：（1）1月1日，发行了1 000万元的短期融资券，该项短期融资券的面值为每张10元，年利率为2%，分期付息、到期一次还本。甲公司将其划分为交易性金融负债。至12月31日，每张市价为9元。同日，支付融资券的利息。该项短期融资券对当期损益的影响＝（10－9）×100－1 000×2%＝80（万元）。问题：这个100是什么？不是1000万份吗期末确认利息：借：投资收益 20 　　贷：应付利息 20（1分）借：应付利息 20 　　贷：银行存款 20（1分）期末公允价值变动：借：交易性金融负债——公允价值变动 100 　　贷：公允价值变动损益 100（2分）
鲁老师 | 提问时间：06/12 21:19

#CPA#

你好同学， 1000万元，每张10元，那不就是100万份的意思

阅读 1209

收藏 4
分部报告的可比性原则是指，企业在确定报告分部时，除应遵循相应的确定标准及约束条件外，还应当考虑不同会计期间分部信息的( )。 A.相关性 B.可比性 C.及时性 D.一致性 E. 可靠性
丁小丁老师 | 提问时间：06/15 14:16

#CPA#

您好！应该是一致性和可比性，您参考下哦

阅读 1209

收藏 5

没有找到问题？直接来提问